建设工程投资审计-审计主体行为

建设工程投资审计_审计主体行为第一页，共23页。2第2章：

建设工程投资主体行为审计《建设工程投资审计》课程2第二页，共23页。目录投资主体行为审计的依据及所需资料2.5投资主体职责审计2.1

建设项目前期运作程序审计2.2建设项目管理模式审计2.3建设项目内控制度审计2.42建设工程投资主体行为审计3第三页，共23页。2.1投资主体

职责审计2.1.1投资主体职责概述2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题第2章：建设工程投资主体行为审计4第四页，共23页。2.1投资主体职责审计2.1.1投资主体职责概述建设项目投资主体：履行安全职责执行“三控两管一协调”投资控制进度控制质量控制合同管理信息管理协调各参与方5第五页，共23页。2.1投资主体职责审计2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题1.审计投资主体履职情况围绕安全、“三控两管一协调”查错找漏2.杜绝投资主体在履职尽责中容易出现的问题决策论证不充分风险意识不强绩效评价欠缺违规暗箱操作6第六页，共23页。72.1投资主体职责审计2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题[例2.1]某机场建设立项论证的背景及存在的主要问题：定点选址对已有同类项目论证不充分，建成后的货邮呑吐量只能达到设计规模的1/3，负债达30多亿元。处理及启示（见教材P19）：处置相关决策人员，改用市场化运作方式；决策者需放弃局部地区利益与“政绩”思维，树立系统思维实行科学严谨地前期论证。第七页，共23页。2.2建设项目前期运作程序审计2.2.1前期运作程序概述2.2.2前期运作程序审计的内容及应注意的问题第2章：建设工程投资主体行为审计8第八页，共23页。2.2.1前期运作程序概述建设项目前期所需进行的工作即审计工作应予关注的内容（共13个方面）：一是项目建议书（可行性研究报告）二是关于选址与用地（选址意见书、建设用地预审、建设用地规划许可证、建设用地使用权）三是资金筹措（资金申请报告、设计概算）四是报批或核准或备案的手续（环境影响评价、建设工程规划许可证、施工图审查及施工许可证、质量安全监督手续及其他相关手续）2.2建设项目前期运作程序审计9第九页，共23页。2.2建设项目前期运作程序审计2.2.2前期运作程序审计的内容及应注意的问题建设项目前期运作存在的主要问题：（1）建设单位不按规定及时编报有关文件或报告（2）编报的有关文件报告与实际情况不符（3）有关部门越权审批（4）批准的审批手续失效10第十页，共23页。2.3建设项目管理模式审计2.3.1建设项目管理模式概述2.3.2审计的内容及存在的问题第2章：建设工程投资主体行为审计11第十一页，共23页。2.3建设项目管理模式审计2.3.1建设项目管理模式概述建设项目管理模式自行管理工程总承包管理专业机构管理项目管理服务项目管理承包阶段发包“代建制”12第十二页，共23页。2.3建设项目管理模式审计2.3.2审计的内容及存在的问题建设项目管理模式审计中应注意的问题（1）选用的管理模式不适应工程建设实际（2）项目管理机构专业人员不足或能力偏弱（3）上级单位或部门插手干预13第十三页，共23页。2.4建设项目内控制度审计2.4.1建设项目内控制度概述2.4.2内控制度的内容及存在的主要问题第2章：建设工程投资主体行为审计14第十四页，共23页。2.4建设项目内控制度审计2.4.1建设项目内控制度概述建设项目内控制度以业务流程为对象－建立以建设项目为单元－践行以管理目标为核心－设计15第十五页，共23页。2.4建设项目内控制度审计2.4.2内控制度的内容及存在的主要问题内容（1）内部环境（2）风险评估（3）控制活动（4）信息与沟通（5）内部监督16第十六页，共23页。172.4建设项目内控制度审计2.4.2内控制度的内容及存在的主要问题存在的主要问题（1）内控制度体系不完善、一些关键环节控制缺少依据（2）一些制度规定照搬照抄、缺乏针对性和可操作性（3）决策机制不科学、对主要管理者缺乏有效制约（4）风险评估机制不健全、风险管理体系不完善第十七页，共23页。2.5投资主体

行为审计的依据及所需资料2.5.1投资主体行为审计的依据2.5.2投资主体行为审计所需的资料第2章：建设工程投资主体行为审计18第十八页，共23页。2.5投资主体行为审计的依据及所需资料2.5.1投资主体行为审计的依据1.相关法律法规类依据2.审计行为准则操作实务类依据3.上级部门对审计的批复文件4.审计项目有关资料19第十九页，共23页。2.5投资主体行为审计的依据及所需资料2.5.2投资主体行为审计所需的资料（1）建设单位项目法人相关资料（2）项目建议书及批文（3）可行性研究报告及批文（4）项目核准文件（5）初步设计、扩大初步设计批文（6）环境影响报告书及审核文件（7）水土保护方案及审核文件（8）项目选址建议书及规划用地审批文件20第二十页，共23页。212.5投资主体行为审计的依据及所需资料2.5.2投资主体行为审计所需的资料

（续）（9）开工许可证或施工许可证（10）与建设项目相关的会议决议、纪要以及上级单位的相关批复（11）分年度固定资产投资计划及建设资金实际到位情况（12）与建设项目勘察、设计、施工、监理、设备物资有关的招标采购、合同协议等资料（13）建设项目安全管理、投资控制、进度控制、质量控制、合同管理、信息管理以及组织和协调等方面的制度措施第二十一页，共23页。复习思考题2.1建设工程投资主体有哪些职责？2.2建设工程投资主体职责审计重点关注哪些问题？2.3建设项目前