《新编会计模拟实习》立信会计出张维宾姚津编写

新编会计模拟实习工业企业分册张维宾姚津编写第四版茫上海立信会滑计出版社舱会计分录表毅序号卖日期证摘要碌分录漏1根12月1日浆提取现金礼借：库存现权金2练500资长贷：银行夸存款贴——该工商银行恼2500丝2哈1日旱报销子女托睛费信借：应付季职工薪酬鸡120茶差贷：库存远现金火120注3经1日客赊销保温瓶迹借：应收两账款惹——旋信谊百货绵666孙900惜飞贷：主营婆业务收入恢奶诸具永570摄厕000殊谎狸应交税费暮——体应交增值税摘（销项税额拌）96垄900吐4柴1日连委托加工铝裤片收回宝（业务84悦统一结转）却（1）支付匠加工款：闻借：委滥托加工物资患——堆铝片葬誓样3664躁1.34贝谎应交税费湖——导应交增值税壶（进亭项例税额）6希229.0诊3逢早贷：银行乞存款班——胸工商银行色顺场42庆870.咸37检（2）铝片设验收入库：汇此处不结转预，业务84唐统一结转持注：上月发抛出时做分录症借：委托加打工物资盯——滋铝片醉842圣52.42蔬贷子：原材料辰——体铝材类烤——篇铝锭鱼842妹52.42款5失1日阶固定资产（纤冲床）验收蝶借：固定舒资产猪亿2650励0设隙贷：在建但工程业——恰安装冲床工博程26垄500布6验1日词签发本票店借：其他最货币资金酸——锡银行本票目250轨00芝煮贷：银行忍存款壁——址工商银行让袭2500室0推7跪2日滔预付明年报逗刊费拜借：预付瓣账款补——唯报刊订阅费扶4查312.瓣80恶损贷：银行博存款冠——会工商银行绕4逆312.显80察8蜂2日黑以本票采购泳吸水管爷入库筹35000输支驳（业务84副统一结转）乳借：店材料采购沸——籍辅助材料类长——镜吸水管钳21射000惠驾应交税费四——抗应交增值税且（进项税额良）3体570脚泡其它应收挤款耕——浊其他激雷者驾43简0溪续贷：其他论货币资金矩——衫银行本票蹦筒吹250焰00失9著2日巷收到预付1马-3月租金鸣复借：银行存昨款汪——棚工商银行血矛180昨000符贷熄：丘预收账款剪——霸泰山证券公央司革180塌000敬10孔3日盏收回本票余伤款黑窝借：银行存备款真——任工商银行全玩430隔辩贷：其它碍应收款匆——事其他池咸傻430惨11集3日况支付商品交渗易会摊位费喘磨借：销售费图用慕300薪0托反贷：银行秀存款券——绣工商银行翻3猫000尤12逆3日灰出口新加坡荡保温瓶踪(1)出口纯销售免税绵借：应收账而款繁——必新中贸易公被司（US溪$168铃00@7屑.622）垫12饱8049株.6育摸贷：主营咐业务收入守鞋涂讲棋牙滥1州2804吴9.6怖（2）出口载退税：12纺8049.击6宜×狸9%=11单524.伙46残借：应妨交税费即——湿应交增值税味（出口递减极内销商品应量纳税额）1恢1524谢.46蜓枪贷：应交困税费仪——吓应交增值税术（出口退税优）模墓添11营524.4纺6喊（3）出口晕不予免征和炭递减部分计膨入销货成本岔：1280弃49.6警×毫（17%-虑9%）=1刑0243兴.97被借：主忽营业务成本悬需1衔0243视.97县吵贷：应交宫税费记——祥应交增值税蛾（进项税额哈转出）顷1024触3.蕉9预7骄13龟3日示支付员工业赠务培训费岩鬼借：其它应收付款话——流教育经费秧35村0抱煤贷：库存崇现金懒其友孩350达14壤3日描收到委托收南款凭证躬裹借：材料采时购啦——茫辅助材料类挣——层吸水管宝108蚂360麻爱应交税费找——诚应交增值税支（进项税额瓦）1荒8421刃槐贷：应付郊账款武血寻沙近126讯781.污2皇15行6日惑购入底垫、揪口圈入库岗（业务84沫统一结转）结此处不做敞分录，业务锡84统一结裂转任注：款上月厦已付，上月款做分录：摘借：材料采才购庭——撇辅助材料类罩——希底垫冲1400蕉0饥武钞合凑犬成——自口圈央1900揭0棋贷公：慌银行存款任东约经株33滩000辰16津6日肃预支差旅费浅汪借：鼻其它应收款永——规职工借款鞋——刻姚怡潮40功0倦帝贷：库存迫现金烘贿号毫写蓬罩400变17虾7日榆支付职工困柿难补助币讨借：应付职主工薪酬渐——脸职工福利红300孙子贷：库存斩现金侨越旋3槐00盖18旦7日巴收到支票，学拟背书转让警显借：其他货拨币资金欲——无待转让支票梳历8000绕0氧骡贷：应收光账款值——伸东方百货公展司守800娇00穴19异7日县购入纸盒、艇纸箱入库，川以背书票据捆结算，补付抖余款尘（业务84窃统一结转）写借：材料采词购璃——泳辅助材料类巧——念纸盒减511瓜00孩训龟刻蚂富琴——革纸箱湾236绞00浅应交税费杜——屿应交增值税虹（进项税额许）126鼓99欠贷：其他裙货币资金鹊——窃待转让支票们80泊000貌丘银行存款柴狼锤年惑7盖399侦（分两笔做这分录，转账吓+付款）年20斗8日科流动资金借纳款邻滨借：银行存张款脾——做工商银行役200疏000坦悔贷：短期辩借款俘慧扇虎200鱼000钓21挎8日佛报销差旅费靠乘借：库存现诸金甩怨53沾衣管理费用闭赔194登7中蛮贷：其它然应收款绝——截职工借款蝇——用王庆2拉000傍（收款损+转账）宣22吗8日府支付商业承省兑汇票款项突微借：应付票竭据暮——蛮商业承兑汇岔票永——句东江有色金职属公司攻300喘000或派贷：银行堡存款榆——假工商银行动乡督劲束道300址000编23耻8日句委托贷款到去期收回剩妥借：银行存航款岭——鸽工商银行法6觉1137重7.13害获贷：持有截至到期投资厉——啄成本延600淋000姓建之投资收益蝶庭坡申11累377.娃13玻（营业税筹直接扣除）铁24莫9日遣贴现银行承希兑汇票炸凭借：银行存范款旨——仆中国银行疯35寒7000玩唯泰财务费用陕绞翅齐30自00喜贷：应收票繁据输——识上海保温容誉器公司涛3600休00忘程（收款+乏转账）篮25桐9日狐赊销保温瓶忙拍借：应收票碎据穿——勒上海保温容女器公司熄395阿928疮刑贷：主营侧业务收入角昆灶吵率3384牙00录拦倒应交税费侦——虚应交增值税邮（销项税额题）575粱28值26器9日客出售国债助禁借：夹其他货币资紫金昌——炎存出投资款为541递071.9左子贷：交易场性金融资产周——爽成本辞歇501捏500板夫零投资收益临惕蜡脑补3盟9571少.9黄27疑10日拣报销差旅费酱箩借：管理费坐用菠454.8泼抓贷：其它秋应收款解——枝职工借款膨——恰姚怡葡400退宏神库存现金易换蓝利刃拳54.8垦（付款+协转账）拆28码10日健购买复印纸钳罪借：管理费算用豪甚标茅洋校116.滔15师望应交税费升——哥应交增值税秤（进项税额锅）19.蝴75蚁趋贷：库存缘现金鲁羽悲均业1所35.9皮29捆10日券申请银行本搁票蛙备借：其他货效币资金传——既银行本票唉30偶000予气贷：银行谈存款巡——咽工商银行博手3000绑0革30足10日拣上交上月税糟款绳借：应交票税费道——扩应交所得税园合屿57短250躲虾年忠——枝应交增值税膨（已交税款匪）189控340纳雨桥慢——烘应交城建税鞋药每134旺63.8殖——惠应交教育费测附加校5770盖.2膝——告应交个人所场得税杜2137拔.8脑贷：银行存翠款幸——孟工商银行忠26费7961别.8奴31鞭13日经委托加工铝予配件收回六（业务84扣统一结转）岂（1）支付许加工款：熄借：委就托加工物资素——输铝展配件什辉农249略13.35构劫应交税费宇——汉应交增值税远（进行税额液）听4235满.27邀（血2914围8.62肺）跨辛银行存款烈——蛮工商银行卫小机渣851.3颤8刷鸽贷：探其他货币资甩金桥——叫银行本票挎场申浆刺3000浊0（收倾款+转账）坝（2）铝片流验收入库：葛此处不结转申，业务84长统一结转表注：上月发清出时做分录请借：委托加鸣工物资甜——筒铝摩配件酬卫3397报2.75雨贷鲁：原材料梨——提铝材类允——祖铝锭餐仅3397浴2.少75集32扩13日举以乎汇亲票采购圾瓶胆妖入库晕借：材料涛采购摩——摄瓶胆类敌——罗大号劳公赏2埋86称000齐犁勾馒凤葛搭——物中号舒货73调800俩市久倒盲驴——瞒小号牧犹61罗000铺应交税费笑——捞应交增值税贞（进项税额妇）降71煮536丙炸贷：固应付票据甚——帝商业承兑汇挪票从——全上海瓶胆总沸厂获考4终9233宏6础33化14日奏承付期满付装款远支付运费域（业务84亲统一结转）煌借：材料采汉购退——影铝材类极——拒铝锭风言1080男应交税费份——阶应交增值税花（进项税额倦）12槽0剑贷：银行存顶款宁——醉工商银行晒逐俯效1200悲34横14日但支付排水费晃猫借：管理费障用友634.响8投旱贷：银行总存款精——分工商银行腐634搭.8微35途15日想发放工资伤护借：应付职滚工薪酬保2吗0610书1.2位但管理费用煮固宗3每75慌（参极考工资结算录汇总表，独醋生子女补贴猴计管理费用垂）非会财务费用奸疫哄赠87.4眼闸贷：银行净存款售——花工商银行岂20评6563搞.6嘴36代15日旨结转代扣款仍项腹（职工个人山承担部分）驱暴借：应付职纪工薪酬孕处46象198.8慕蝶贷：懒其他应付款蛋——热应付狼养老保险费能19膀359.2垂4汉毕勺貌父——吸应付激住房公积金楼16矿939.3年4济秆琴汗例——会应付概医疗保险费炸4开839.8姨1躺涝疫倡鼻缴——蒙应付旷失业保险费环2昂419.9跪1蜓强蓄论次——梁应付循工会会费辈1括261.宜5胞击慨应交税费沙——闹应交个人所主得税默禾1379何37兔15日秧划转工会会蹲费式似借：其它应扣付款倘——尤工会会费喷1毛261.录5攀设贷：银行详存款仅——着工商银行恭成师拜牲1261纱.5谨38姜15日强计提各项保批险、公积金受、经费（企硬业承担部分章）吐并支付工会哲经费术借：生产骆成本偿——木基本生产成宿本开674铸18.6额（196伯63+29伯034.8民+1872楚0.8）略位靠贴——紧辅助生产成选本脚47梢72.91丰说制造费用握牌泽吧控55失71.82们（169底2.29+巧2336.失57+15开42.96包）蹈怠管理费用茅负严苏阶375兵43园贷：其它应遗付款违——赚应付养老保狼险费5堂3237飞.92那无富介碰——桂应付住房公告积金1满6939字.34差殖慎称鬼——柜应付医疗保符险费2嗓9038赖.86皮岂膀惑私——牧应付失业保良险费战4839陪.81饺予赵忧锦——哑应付生育保奏险费肢1209下.95衫——篮应付工伤保捷险费许1209骆.95蜓沫峡抖倘——初应付工会会贩费内504争6浴临站腊飘——若提取教育经洋费闸378谣4.5务注：本书中城使用其它应新付款科目，限实务中亦可嚼采用狐“绩应付职工薪症酬溉”敲科目，见准符则规定。戚此处不做这裙笔分录，，虑待月末分配刺时再行处理丝（2）支付丹工会经费晓借：脏其它应付款鲜——纵应付矩工会会费解5苗046他盟贷：银行歼存款牲——稻工商银行欧布套504根6恒39摩16日桂缴付职工住介房公积金柿妙借：其它应爪付款择——农应付灵住房公积金赠冻3387恢8.68改厦贷：银行码存款辩——惧工商银行牲温冷愧3387柔8.68吨丽40匀16日会缴付社保金串借：其它应芽付款妈——炊应付养老保鸦险费7酒2597拢.16丝许酷斗获——战应付医疗保涂险费33遣878.队67悄捧胞哀欧——芝应付失业保启险费7核259.晕72记钢垄渠齐——迅应付生育保召险费1圾209.情95谣——箩应付工伤保彩险费1烘209.悟95报确贷：银行湖存款玻——帐工商银行等米域池1扶1615归5.45汗41第16日赚汇票购买塑熊料粒子入库喘（业务84释统一结转）劣支付运费爽借：材料采感购夸——半塑料粒子故淘21雁9840语应交税费伯——趟应交增值税瓜（进项税额老）373撇72.8势贷：应付票滋据优——酷银行承兑汇贡票淋2难5721变2.8浅（天明塑料碌公司）艳借：材料采炎购太——鹰塑料粒子燕拌究216纹0产应交税费漂——很应交增值税摊（进项税额沟）240萌贷：银行存饭款避——拆工商银行灭篮昏2400延42牲17日湖提里取现埋金请借：库存现上金2脸器0独00数剩贷：银行税存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