《税收筹划》各章教学目的和要求

税收筹划》各章教学目的和要求第1章税收筹划概述一、学习目的和要求本章主要介绍税收筹划的基本理论知识，通过本章学习，应对什么是税收筹划、税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。本章作为税收筹划基础知识的介绍，是本课程学习必不可少的部分。二、识记税收筹划筹划性（预期性）偷税欠税抗税避税合法性原则财务利益最大化原则法人税收筹划特别税收筹划内部税收筹划实用派筹划漏洞派税收筹划企业成果分配税收筹划税收筹划的经济效应三、领会与运用1、税收筹划具有合法性、预期性、风险性、目的性、收益性、专业性的特点。2、偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等是违反税法的，与税收筹划有着本质的区别。避税与税收筹划的关系越来越难以区分。3、税收筹划可以采用不同的手段和方法，但既可以减少纳税人纳税义务又可以贯彻国家政策的税收筹划应遵循一定的原则，包括法律原则、财务原则、社会原则和经济原则。4、为了研究的方便，需要对税收筹划进行分类。根据不同的标准，税收筹划可以划分为不同的类别。慈5、愿税收筹划会友产生多重效谷应，主要体雁现在：维护辱纳税人的合饱法权利、促鲜进国家税收予政策目标的沉实现、促进售纳税人依法屯治税、促进挥税制的不断虾完善、改变津了国民收入喊的分配格局桨、有利于发顿挥国家税收际调节经济的泛杠杆作用。扭[旨关键术语缸]衫第2章炼税收筹划敲的原因和实液施条件落一、学习目强的和要求辜巡本章主要介球绍税收筹划驳的原因和进形行税收筹划乔的条件。通伙过本章的教惰学，应使学肝生理解和掌茶握企业作为腐纳税人的基巡本权利、税焰收筹划产生武的主观原因盒和客观原因佛、企业实施斤税收筹划的辜前提条件及采进行税收筹仔划时应注意竹的问题，使顺税收筹划发券挥其应有的舱效应。二、识记刑企业的四大妥权利晨税收管辖缘权税负且弹性皮纳税人定义腿上的可变通耀性愧税率上的差嫁异性辉税收优惠坦泪通货膨胀谅资本的流动饿限制稍三、久领会与运用坚现代企业间的击四大基本权峰利，即生存妨权、发展权寸、自主权和渔自保权。住税收筹划产贩生的主观原乎因畏和客观原因搁。那进行税收筹辆划需要具备含一定的条件她：要具备必优要的法律知袋识、具备相尽当的收入规撑模、具备税临收筹划的意症识。送由于不同税津种的性质不阶同，税收筹尽划的途径、标方法及其收络益也不同。争对特定税种溜筹划主要取能决于两个因素素：一是经净济与税收相虫互影响的因幸素；二是不敲同税种在各虾外环节的布有。歪在进行税收如筹划时，要耀正视税收筹勤划的风险性谨、了解理论牺与实践的差侧异、关注税忍收法律的变歇化，还要树铅立正确的税敲收筹划观。渗第3章平税收筹划的扩工作步骤清一、学习目脊的和要求逐本芳章主要介绍突税收筹划的补工作步骤。龟通过本章学塞习，应理解来和掌握税收纠筹划的具体毛步骤：熟练仿把握有关法籍律规定、了离解纳税人的笼财务状况和淡要求、签订雷委托合同、泳制定税收筹魂划计划并实挡施、控制税费收筹划的运讯行。二、识记杰合法和合理戏个人述纳税人除风险企醋业纳税人艇工作步骤享合同店亿税收筹划计末划羊三、炕领会与运用杏1、己进行税收筹沉划工作炎的几个步骤黄。玉第4章塔税收筹划的欠原理伏一、学习目榆的和要求涝税收筹划是泊一项复杂的被系统工程，可本章对不同即的税收筹划牲技术原理进猛行了分类介笼绍。通过理顷论阐述和案反例，理解如疫何在不同的洞风险状况下粪，采用不同安的节税技术识，并在多种随节税技术之粗间进行比较碍选择，以达挖到最大限度的节减税收的谁目的。较本章可以省脑略。犁第5章软税收筹划的糖基本方法躲一、学习目橡的和要求药本章主要介郊绍税收筹划梢的基本方法惨。通过本章清学习，应学沙会利用税收都优惠政策、户降低税收负拳担、税收递诸延、税负转睡嫁、选择合衣理的企业组暗织形式等方化法来进行税指收筹划，其晒中要对利用据税收优惠政须策和选择合挑理的企业组脸织形式这两两种方法重点猫掌握。本章向是税收筹划葬基础理论中旷最重要的一手章。二、识记泡税收优惠锅税收利益支免税哀免税技术鸦减税技术森税率差见异技术胞扣除技术盒抵免技术草退税技术葬税收负制担的回避坊高纳税义显务转换为低积纳税义务螺税收递延汪税负转嫁赢市场调民节法商青品成本转嫁具法税基屠转嫁法桃合伙制企业网眯三、表领会与运用衔1、恋利用税收优疲惠进行税收捆筹划，可以创采用各种不牛同的技术。宰这些技术可萌以单独采用猜，也可以同迎时采用。主堤要有免税技号术、减税技重术、税率差识异技术、扣哨除技术、抵质免技术、退悟税技术。参2、秆通过税收筹筑划，获取节刚税利益的一巴种基本方法根是纳税期的减递延，即允丘许企业在规色定的期限内坊，分期或延轨迟缴纳税款敢。三核采取有利的趟会计处理方若法，是企业纲实现递延纳孕税的重要途致径。君3、受税负转嫁一什般有以下几根种方法：市陪场调节法、代商品成本转摊嫁法、税基锈转嫁法。铅4、摇从税收的角忆度考察企业痒组织形式的桐优劣，主要溜从母子公司赴、总分公司蕉等角度进行徐税收筹划。辉铜第6章侦增值税小的税收筹划国一、室学习目的和哨要求现通过本章的纪学习，掌握病增值税纳税悟人的法律规持定、一般纳吓税人与小规带模纳税人筹减划的基本原桑理及筹划方国法、营业税烈纳税人与增拍值税纳税人副筹划的基本锋原理及筹划的方法、销项泛税额的税收绞筹划方法、快进项税额的盒税收筹划方赴法、利用税逃收优惠政策碑的税收筹划就方法以及出运口退税的税买收筹划方法典，并能根据催这些方法，啊对企业实际汇财务决策过嚼程中遇到的汗有关问题做逐出具体的筹禁划方案。二、识记史无差别平衡双点增值率丰无差别平迅衡点抵扣率肿价格折搬让临界点蹲出口退税策免抵退庸先征后返侄三、票领会与运用悦一般纳税人廊与小规模纳报税人的税收须筹划：根据屿无差别平衡只点增值率及间无差别平衡舟点抵扣率的软计算，选择宅纳税人类型嫁。臭兼营、混合捉销售应纳税神种的筹划：弊根据无差别清平衡点增值年率及无差别例平衡点抵扣拖率的计算，尊选择应纳增霸值税还是营觉业税。淘销售税额的昌税收筹划：他通过选择合冲理的销售方春式、结算方猫式及销售价胸格，获得递裁延纳税利益费。燃进项税额的在税收筹划：胞合理利用进果项税额抵扣想时间的规定判，获得提前采抵扣的利益钢；通过价格荐折让临界点抛的计算，合徐理选择购货秘对象。巧税率的税收扎筹划：掌握颤低税率的适角用范围，避卡免从高适用桂税率。喉减免税的税则收筹划：充伪分利用增值拖税减免优惠雷政策，降低腊税负。治出口退税的嘴税收筹划：烛通过选择合姥理的经营方恒式、出口方挨式争取出口离退税最大化弟。糟消费税的税雹收筹划歌一、学习目反的和要求缸通过本章的肚学习，熟悉尼有关消费税沸的法律规定鹿，掌握消费畅税纳税人的梯筹划原理及懂筹划方法、站消费税计税垮依据的筹划手原理及筹划班方法及消费错税税率的筹输划原理，并翼能根据企业渴实际财务资舍料做出筹划辜决策。二、识记自关联企业视转让定价盼委托加带工自行孟加工销三、缎领会与运用阅根据消费税岩的特点，消皮费税的税收晒筹划主要侧挠重于改变经魔营方式，采湿取企业间合杏并的形式，羞减少纳税环走节，降低税国率，递延纳屯税时间；同顾时，通过设出立关联企业偏，降低生产济销售价格，晚减轻税收负纯担，取得节深税收益。键营业税的税剧收筹划街学习目的和充要求干通过本章的读学习，熟悉凭营业税的有剃关法律规定偷，掌握营业俊税的征税范蓬围的筹划原捏理及筹划方巩法、营业税灯计税依据的瞧筹划原理及攻筹划方法、岸营业税税率垫的筹划原理轿及筹划方法耗，并能根据所企业的实际师财务资料做榆出筹划决策否。识记合作建房趁三、姿领会与运用典营业税筹划摸的基本方法鞠是合法地降怎低营业额，挂减少计税金嗓额；看利用税法减珠免营业税的锹规定，通过冰筹划使营业亲项目符合减认免税规定；鼓利用兼营和截混合销售的型有关规定，车选择税率较凑低的税种等恭等，达到减陵少营业税的战目的。邮企业所得税姓的税收筹划跳一、学习目烘的和要求遗通过本章的毕学习，熟悉道企业所得税忽的有关法律叮规定，掌握绑企业所得税低纳税人的税毯收筹划原理梯及筹划方法妙、企业所得叹税计税依据淋的税收筹划莫原理及筹划腥方法，能够眯利用扣除项霜目、存货计是价方法、折灵旧方法、费产用分摊方法抓、税收优惠诉政策等手段皮进行企业所旁得税的税收敌筹划并能做粗出筹划决策督。二、识记猾吸收合并检新设合并草存续分裕立新设跨分立公职允价值躁非股权支付许方式折贫旧抵税晚投资抵免锡外币统账沾制外币怜分账制梁汇兑损益奶资本化发经营性租笋赁融资辈性租赁狸备抵法枕年金现课值分国代不分项花定率抵扣奇麻三、退领会与运用震企业所得税责的税收筹划俊主要侧重于棒应纳税所得轮额的筹划及雁如何最大限抹度地利用税肿收优惠政策持。有企业合并、逢分立时产权仙交换支付方骤式的选择岛设立子公司慕、分公司的旺筹划腿合理确定产或销规模和产胶销结构耐【蝴选择合理的役存货计价方尖法、费用分店推方法、资腹产租赁方式各、筹资方式架、坏账核销膊方式及外币怀折算方式返利用税收优浇惠政策，进韵行投资决策农选择境外所钱得已纳税额式的扣除方式膜第仪10誓章糊斑外商投资企坡业和外国企灵业所得税的炉税收筹划评一、学习目符的和要求毯外商投资企浇业和外国企苹业所得税的罩税收筹划与窜企业所得税于的税收筹划阶同属于企业糖（公司）纳侄税人在缴纳碰所得税过程成中对税收筹赞划原理和方狮法的具有运份用。本章侧首重介绍外商饶投资企业和猴外国企业在柿取得生产经巴营所得和其典他所得时进医行税收筹划疼的方法和案暴例分析。通满过本章的学劣习，在了解焰外商投资企狮业和外国企拴业所得税制悟度主要内容罚的基础上，击重点掌握外蹈商投资企业捞和外国企业箱的所得税税茅收筹划的方概法及其案例绕分析。二、识记损外商投资企堆业和外国企仿业所得税歪两免三减植亏损弥轻补所得缠来源地鱼再投资退税妙娘居民总择机构稍营业利润艰预提所得乔税督三、痕领会与运用妥从队税收筹划原跌理的角度讲摆，外商投资座企业的税收迅筹划与内资灶企业相似，泻但是，由于桐为了鼓励外西商到我国投耐资，我国税妙法对外商投介资企业赋予认了许多特殊累的优惠政策御，如对生产漆性外商投资虽企业实行凯“凤两免三减半仅”镰的税收优惠岂，利用外商额投资企业的遮利润再投资尊退税政策和届追加投资的盏税收优惠等身等。这就使覆外商投资企狭业在税收筹围划过程中表继现出许多特出点，纳税人防应该根据税缎法对外商投套资企业的特茧殊规定，在危各个可能的松环节进行税凶收筹划，从省而实现节税私之目的。旨第11章酷个人所棵得税的税收剥筹划酱一、学习目框的和要求搬通过本章学沿习，应掌握征个人所得税棒的各种税收版筹划方法。正如何从纳税师人身份、征迈税范围、计搁税依据、税饼率等不同的营角度来进行餐税收筹划，瓣是本章教学姑的重点内容佛。个人所得偷税涉及的纳堪税人非常广淋泛，是税收侮筹划操作的朋一个非常重榆要的税种。二、识记挖居民纳税人含非居民侄纳税人悉征税范围仪计税依据创帅“访削山头苍”闲法误起征点谊免征额疏貌分劈技术味收益的平忍均化技术雪三、统领会与运用火1、觉个人所得税翁的纳税义务轿人，包括中读国公民、在妙中国有所得伐的外籍人员获和香港、澳牛门、台湾同各胞。根据纳喷税人的住所达和其在中国沸境内居住的啊时间，分为共居民纳税人弊和非居民纳五税人。由于或对这两种纳缩税人的税收护政策不同，忧纳税人可以壁把握这一尺坦度，合法筹怖划纳税。决2、狠由于各国在驳行使管辖权墓时体现出形插形色色的差党别，这就为肌纳税人通过吓选择其地址盖和处所来筹吹划税收成为万可能。具体鹰的操作方法愚的有：(1仗)通过人员颜的住所(居甲住地)变动程降低税收负姿担；(2)眨通过人员流评动降低税收屡负担；(3延)通过对其胀财产的分割迷降低税收负脖担央3、普计税依据的计税收筹划内晌容最为丰富史，也最为复浮杂。包括：途（1）工资充、薪金所得次税收筹划；怠（2）劳务桶报酬所得节耗税筹划；（膜3）股息、葱利息、红利棕所得纳税筹讨划；（4）滤稿酬所得纳盯税筹划；（独5）个体工彻商户纳税筹腥划等。辨4、跨个人所得的攻不同应税项零目均给予了判不同程度的熊减税免税优栋惠，这可供革我们用来进算行税收筹划忆，尤其是可先以合理利用哥起征点和免似税额。境第12章库僵关税及其尤他税种的税影收筹划纷一、充学习目的和默要求羞慌通过择本章的学习悟，在了解蹄关税、土地污增值税、资畅源税、房产球税、城镇土欲地使用税、匆城市维护建推设税、印花钉税、车船使估用税、契税探的法律规定撕的基础上，神进一步研究艘各税种的税绕收筹划空间营，并熟练掌纲握一些经典艰的案例分析撕。二、识记著关税完链税价格菊土地增值税虑资源税花房产税妈城镇土掉地使用税品城市维护梳建设揉印花税烦车船使用税叮契税乓三、坑领会与运用律抵本章是关税冈和其他地方旬税种的税收载筹划介绍。锯开章先对关岗税和其他税蔬种的法律规旋定进行简述典，以便了解及各种税的具粪体特点，接庸着明确列出尾筹划空间，映最后通过案鼓例的讲解，拢使读者对关演税和其他税斥种的税收筹贿划产生感性肯认识，从而克实现本章学锯习目的农——躺从细微处入造手，针对不紧同小税种从魔不同角度进截行税收筹划贱，以小见大钓，使纳税人岩的效益最大屡化。猾第13章贸跨国税收筹音划概述危学习目的和铃要求层通过本章的量学习，主要替使学生掌握惨跨国税收筹铲划的一般概叨念及其与国吨内税收筹划躁的区别和联押系，了解跨矩国税收筹划迹产生的条件叫，以及跨国凶税收筹划应慨注意的问题衬。识记乓跨国税收筹雅划税片制结构笛直接税淡间篇接税情税收管辖权山税收协齿定国际尸重复征税刷税收饶颗让脖三、结领会与运用劣跨国税收筹济划是税收筹遭划活动在国命际范围内的护延伸和发展祖，是跨国纳荷税人利用各何国税法规定巾的差别和漏懂洞，以种种尊公开的合法晨手段减轻国斯际税负的行课为。跨国税朗收筹划与跨固国纳税人采俱取种种隐蔽详的非法手段拴进行的国际翻逃税(偷、宜漏税)活动肠性质是不同绪的。各国在茄税制结构、象税收管辖权介、纳税义务苗确定标准、斥税基范围、枯税率、税收承优惠措施、晃避免国际重哑复征税方法顺、税收管理犯水平等方面桐的差别，以专及避税港的坚存在，都是泡跨国税收筹街划产生的重伞要条件。因行此，跨国税晨收筹划必须断关注不同国升家税制结构音的差别，关纺注不同国家烛的税负，关针注纳税义务准的认定，关珍注经济性重吓叠征税对税茂负的影响，含还必须关注乎税收协定网尊络。馅第14章晶跨国税收筹虑划的基本方麻法燃一、学习目偏的和要求剖跨国税收筹式划方法是税伞收筹划基本淘方法在国际寺范围内的运往用，通过本源章的学习，萝主要使学生烧进一步理解府跨国税收筹教划的基本原亚理和方法及把其在跨国经宜营中的重要妻意义。要求腊学生熟练掌逼握跨国税收急筹划的基本阵方法及运用衬技巧。重点逢了解和掌握畜对跨国公司最通过建立常拘设机构或子榜公司、利用鸣转让定价、键利用国际避雅税地、利用盲税收协定和脸国际租赁，负以及电子商沃务等进行跨省国税收筹划疗的方法。同兴时，对跨国桃个人的税收罢筹划方法也蝇应作有所了客解。二、识记斗跨国公司搁国际控股否公司外植国税收抵免达常设车机构