中国电信全面预算操作实施手册

中国电信s全面预算管理操作实施手册（讨论稿）目录TOC\o"1-3"\h\z朋第一章哗万战略规划、运全面预算与翠绩效管理的粱关系级积6港第一节房饶战略规划、鲜全面预算与上绩效管理关钥系图将也6拣第二节骆誉全面预算的剩概念、目的岭及作用屿梅8撞1.县妨全面预算的沙概念炊劫8偷2.学旬全面预算的坝目的及作用嚼像8流第三节章柏全面预算的祸组成部分仍橡10蛛第二章垦政全面预算管牺理体系的组告织架构与职遍责分工绝隐11罗s脸第二节年众决策机构肌均12锻1.恨难组成部门鼠丹12疮2.过挠组成人员否雪12裂3.残量预算管理主饼要职责温角12融4.界露流入吐/迁流出表单或翁信息萄蜜13第第三节象拾常设执行机隆构粥掌15谅1.勾拼组成部门书童15宜2.内派预算管理主抄要职责牧末15茎3.谎僚流入葬/壁流出表单或抵信息织拔16埋第四节送蚁执行机构杆练19深1.眯泻组成部门丹扮19怜2.甜最销售部门熊归19场3.厘朋营销部门扶菜22盖4.套乓固定资产投领资部门录券24磁5.子翼运行维护部丢门捞童26津6.软贱战略规划部词门尼下28点7.诸浪人力资源部倒门湾照31刃8.峰躬行政部门乎枯33亿第三章腐脆全面预算管面理流程操作昏说明裁逢36咳第一节狐湿战略目标确辣定拍剑36演1.件猛范围犁乱36陷2.雨膊控制目标定授36隐3.深胞主要控制点脂怨36志4.矛促特定政策堂私36南5.爱孝涉及部门阀屋36区6.糕沈流程说明刘依37闹第二节匠拴预算启动仇唉39慢1.迁初范围盖槽39蛾2.处忧控制目标代宇39串3.吧污主要控制点扛溉39竭4.杀第特定政策春倡39绞5.啦汁涉及部门段麻39古6.环鞋流程说明芝叙40短7.欧版职责分工灯削41日第三节庆矿预算编制沾庭43俱1.惕扛范围极树43注2.减午控制目标镰秀43调3.戏系主要控制点幸合43绍4.殊唇特定政策准南43沾5.历赞涉及部门贞予44馆6.拴窗流程说明梁涝44映7.百恰职责分工他拒60饶第四节努叹预算预审批尚与预下达货俗69吐1.滨殿范围折仙69矮2.旺继控制目标朵璃69拣3.嘴渐主要控制点惕集69勉4.懂码特定政策仪兵69卡5.阵干涉及部门轿则70且6.合脱流程说明尖确70薪7.颗泛职责分工盾忘71换第五节清你预算正式下芝达本舞74矿1.庙缎范围仗仰74灶2.时伟控制目标件喷74贷3.岩景主要控制点式久74趁4.明馋特定政策累攻74玩5.晌迎涉及部门狮指74池6.变土流程说明腔厘75燥7.竭芽职责分工申艘76避第六节鹰廊预算执行控喘制年很78贫1.狂喷范围管捎78帖2.累映控制目标绒矩78浩3.协镜主要控制点殿际78绿4.休颠特定锣政号策困筝79概5.痰鲜涉及部门拖忆79败6.白缝流程说刊明镰版80抬7.品桥职责分工歇棚85然第七节培炼预算执行评佛估醒鲜87松1.赌吧范围冲窄87井2.鼓偷控制目标辟黄87矿3.映睡主要控制点智猴87瓶4.响污特定政策爱秒87兵5.军宣涉及部门坛标88静6.朱需流程说明枝去88宽7.苏业职责分工胳距90还第八节兴伏预陆算内调予整剖密92上1.甜打范围稿码92凶2.帅欧控制目标毒瞧92以3.准带主要控制点季什92蚕4.瞧果特定政策妥祖92站5.凑尽涉及部门青趣93岁6.蚕魂流程说明唇傲93收7.餐希职责分工钞交95统第九节第竭预算管理体其系的调整与国更新农杠96远1.蒸见范围档脂96鞋2.堤奖控制目标真母96堪3.区良主要控制点躬旬96索4.府军特定政策丙林96半5.姻雷涉及部门膊朝96摘6.尚普流程说明封虾97控7.采瑞职责分工勾五98邻第四章眨钱公司与部门棒运作计划梢积100捧第一节羞环运作计划的杠概念爸风100恒第二节成判公司年度运蓝作计划轻众102蛋第三节咬笛部门年度运辅作计划棵过105寺第五章蝇塘全面预算编仰制与执行评窑估管理体系堵馆107格第一节宏资建立全面预网算评估管理卖体系的意义截搂107坚第二节脊祝预算管理考猫核方法建议拔锹108饼第三节躲脆公司全面经段营罗分邻析蛙柱115元附录：公司坏经营分析报煌告的主要结瞧构晓停119鄙第六章访纱全面预算前管像理月度调整亭体系掌跪124姥第一节鹰抓预算调整概武述痛堤124即第二节时且预算管理月舌度调整体系方内容等秘126日第七章芬课全面预算管鱼理沟通计划波遮130始第一节乱明沟通计划概纺述勾钱130马第二节裙喘预算管理沟协通计划内容患谷132索附件(1)分：全面预算择管理流程图月附件(2)赵：预算表格巨填表说明神第一章碧溜战略规划、枝全面预算与席绩效管理的床关系爸第一节慧欲战略规划、劈全面预算与奥绩效管理关港系图循战略规划、哥全面预算与岛绩效管理的即关系可以用坟以下的模型芒进行表述：领图一：战略裂规划、全面孔预算与绩效省管理的关系栋模型尽图一的战略惨规划、全面匠预算与绩效技管理的关系凡模型主要由咳以下几个部屡分组成：雪企业首先应逐具备明确的周战略规划，枣即公司发展慰战略与年度滨战略行动计铲划；燥根据战略规融划，公司和哲部门编制各趁自的年度运要作计划，运火作计划中至偏少应该涵盖射战略要求、娘资源投入、惭业务活动安塔排等多方面窃内容，这一栏切都有助于毒生成公司关送键绩效指标越和部门非财当务类的关键啦绩效指标；苦根据年度运躬作计划，各撒业务部门编菌制收入预算桑、成本费用键预算和投资哲预算，管理距与业务支持焰部门编制费惠用预算，同性时生成各部币门财务类关么键绩效指标斯。财务总部功在汇总各部桶门运作计划枝和预算后，满形成公司损衬益预算、现怎金流量预算撇和资产负债拜预算；堆企业各级管溪理层利用预虏算执行情况嚼报告定期对坡预算执行情趟况进行分析盗、监控及决副策之用。其学中，预算执翅行情况报告松的主要内容庸包括定期的归财务分析与问评估结果；驻在经营目标宜执行的过程笛中，管理者扒可以借助于气各种层次、佳不同频度的冶预算执行情淡况报告来监给控经营进度推，并通过高泽效的管理评象估机制迅速伐采取相应的垂行动方案，太及时解决出愁现的问题。仙若有必要，恭甚至可以对虽原有的全面门预算体系和紫关键绩效指遥标体系做出柜必要的调整斜，使之更好洁地适应公司掠实际经营情秆况和市场环粪境不断变化细的需要，实吨现公司既定沈的战略目标运。计在图一中，轧企业的战略弯、预算和绩皮效三者真正摘形成闭环，舱是一个密不宴可分的有机霞整体。只有孕通过三者的燥高效互动，蒙企业才可能柄达成其既定需的战略目标山。而在此过砌程中，预算益正是起到了灌承前启后的说重要作用。接一方面，全培面预算是公贿司战略规划跑的细化及量踢化体现，另断一方面，全霞面预算也是燕形成公司及拴部门关键绩搞效指标的主乒要来源，是抓公司整个绩郑效管理的基跑础和依据。挥通过提高运放作计划与预国算的效率，消并建立相应瓶的绩效管理财，就能使公圣司的各项经但营活动更好线地体现公司殊战略规划的贩要求，提高云企业的核心豪竞争力。朱第二节锦增全面预算的召概念、目的判及作用坏全面预算的键概念睬全面预算是引关于企业在惩一定的时期迅内（一般为杂一年或一个兰既定期间内泼）各项业务演活动、财务覆表现等方面蚂的总体预测斩。它包括运宇作计划（如灌公司与部门我的年度运作栽计划等）和都预算（如收渔入预算、费辫用预算、资盏本性支出预世算、损益预讲算、现金流挪量预算、资拼产负债预算犹等）。蓬全面预算是奔一种管理工匀具，也是一榜套系统的管籍理方法。全垦面预算通过裳合理分配企谈业人、财、乞物等战略资哑源协助企业章实现既定的吼战略目标，款并与相应的疏绩效管理配被合以监控战着略目标的实捉施进度，控顶制费用支出添，并预测资错金需求和利劫润。崖全面预算的丹编制、执行竖与调整涉及亿公司的所有托部门及主要链人员，包括略公司所有的催业务部门与哀职能部门。荡全面预算的也目的及作用姻全面预算是选对企业战略岔规划的一种缴正式、量化上的表述形式秧。在遵循企漂业战略目标求的前提下概泻括了企业的滩战略目标及滋达成战略目危标的可行步袍骤。企业实然施全面预算宅管理的目的熟及作用主要热有以下几个胁方面：疗预算与战略各管理：求全面预算能为够细化公司喷战略规划和孙年度运作计猎划，它是对带公司整体经度营活动一系日列量化的计鹰划安排，有崖利于战略规么划与年度运犁作计划的监博控执行。槽通过全面预弃算的编制，巷将有助于公赵司上下级之坝间，部门与渠部门之间的范相互交流与盒沟通，增进馆相互之间的眼了解，加深终部门及员工兄对公司战略闲的理解。耗全面预算也通为公司的全掏体员工设立着了一定的行浑为标准，明贷确了工作努辨力的方向，粒促使其行为邪符合公司战遗略目标及预甩算的要求。若通过编制公常司全面预算产，使公司管透理层必须认晚真考虑完成讨经营目标所盘需的方法与吗途径，并对辈市场可能出孙现的变化做我好准备。陡预算与绩效蜻考核：俩全面预算是庭公司实施绩灵效管理的基抓础，是进行糠员工绩效考纸核的主要依偶据，通过预慢算与绩效管仅理相结合，始使公司对其统部门和员工犹的考核真正娃做到洋“裤有章可循，焰有法可依续”珠。泥预算与资源晒分配：搭全面预算体男系中有一部市分数据会直滋接衡量下一竟年度企业财讯务、实物与王人力资源的羊规模，可以瘦用来作为调染度与分配资荐源的重要依雹据之一。配预算与风险蛾控制：毫全面预算是寿公司管理层案进行事前、表事中、事后卸监控的有效母工具，通过泼寻找经营活练动实际结果摄与预算的差年距，可以迅就速地发现问干题并及时采炊取相应的解西决措施。通欢过强化内部梢控制，降低袖了公司日常孝的经营风险色。蠢全面预算体筒系中可以初船步揭示企业遍下一年度的各预计经营情遇况，根据所披反映出的预脱算结果，预洲测其中的风拾险点所在，饼并预先采取悦某些风险控漠制的防范措劫施，从而达孕到规避与化排解风险的目狱的。良预算与收入鲁提升及成本饿节约：密通过全面预叮算可以加强斧对费用支出徒的控制，有零效降低公司巾的营运成本鸦。没全面预算体茫系中包括有殿关企业收入障、成本、费集用的部分，屡通过对于这秒些因素的预筒测，并配合很以预算报告近与绩效奖惩聚措施，可以割对下一年度推的实际经营拜水平进行日阻常监控与决勒策。当公司翅的收入、成验本费用水平明偏离预算时俗，企业决策卵者就可以根碌据预算报告职中所反映的著问题采取必贝要的管理措超施，加以改翻进。而且考以虑到收入与叠成本费用间钓的配比关系止，全面预算片体系可以为项收入水平增疤长情况下的困成本节约提蹦供较为精确牺的估计。至第三节逮微全面预算的形组成部分婶全面预算与职传统意义上颗的预算是两伪个截然不同炉的概念，全扎面预算除了圾包含传统意较义上预算的毕各个方面，落还应包含公圆司与部门的雁年度运作计碑划。因此，口全面预算更密能体现预算傅与战略规划昨的联系。朽图二：全面晃预算的组成慌部分沈具体讲，根佳据公司战略烂规划编制的款全面预算主鞠要包括运作清计划和预算性两大部分。御其中，运作刮计划包括公均司与部门的败年度运作计骨划。而公司驱各部门则根丹据既定的年焦度运作计划咬编制各自的眉预算。其中盟，业务部门边编制收入预浓算、费用预哨算和投资预敌算，职能部巧门编制费用莲预算，财务豆部门汇总编棍制公司年度臣损益预算、橡现金流量预吸算和资产负栽债预算，所乎有这一切构想成了公司的博全面预算。墓第二章灯盘全面预算管秩理体系的组例织架构与职颂责分工络第一节冠番组织架构的悄总体设置与模机构定位刷第二节急炼决策机构组成部门乏总经理办公欠会（预算管碌理委员会）组成人员饲总经理办公慎会（预算管舱理委员会）制是一个非常刚设机构，成泉员包括公司血总经理、各默分管副总、拥财务部门经检理及其他业勿务或管理部尝门经理，由蜓公司总经理胁担任管理委恢员会主任，其副总（分管如财务）担任照委员会常务保副主任。另闲设立预算管艇理委员会秘屋书，由财务叉部门预算具系体编制与操达作人员担任熊预算管理主钞要职责菜（1）预算赔启动盖每年9月定虎期召开预算针启动会议，脆根据公司战漆略规划，确萍定公司年度神运作计划、底年度经营目塘标代（2）预算锈平衡会议右每年12月开定期召开跨岔部门的预算迫平衡会议，烂确定对各部霞门预算及部缎门运作计划圣的修改意见渴（3）预算贸正式下达传下年度年初纠公司收到香涉港公司正式搜下达的年度慈预算指标后退，确定年度常经营目标和甚年度预算的安调整意见卧（4）超预茅算审批镰对在其审批腐权限范围内奔的一般支出羊类超预算申检请进行审批株对在其审批厕权限范围内喇的工程项目谢进行可研会楼审和设计会救审肢（5）预算灭执行分析与杀预算调整宋每年7月定督期依据预算耐执行分析结圾果，确定年送中各部门对甩年度预算提金出的调整申陆请什审批于每年当3、9月由谣财务部门提聪交的预算管袍理体系调整蓝建议更（6）其他哭预算管理职蓝责惧制定和下达显公司日常预档算管理制度克批准下发公优司年度运作捐计划、临时肤预算方案、虑各次预算管剖理会议决议扇等正式管理建文件殊对公司内部仿其他例外、翁紧急或重要序的预算管理钳事项或预算看冲突进行仲敏裁与决议盈流入/流出鱼表单或信息切流入表单或原信息继香港集团公拌司有关年度炉工作文件（尝年度公司预督算指标）院北京集团公屿司有关年度霜工作文件霞各部门及汇脾总预测报告讯各部门送审访运作计划检公司及各部干门预算初稿熟预测说明报拦告粘年初预算调疲整建议超预算申请至工程项目可促研报告妨工程项目设眉计报告物汇总后预算逝年中调整建离议贡公司上半年课预算执行分队析报告背汇总后预算按管理体系调澡整建议书畜流出表单或从信息唉公司年度运费作计划枕各部门分解卫的业务指标库及经营要求乡各部门年度两运作计划和积预算初稿修艘改意见阁公司上报香园港公司的年板度预算方案贿公司临时预金算方案忌公司年初预样算调整决议影超预算申请阶审批意见丑工程项目可涝研批复响工程项目设草计批复港公司年中预耗算调整决议俱预算管理体墨系调整建议粪审批意见货第三节埋辣常设执行机拔构组成部门财务部门因预算管理主度要职责茧（1）预算残启动蔽负责收集和申汇总各部门故提交的下年繁度初步预测凤报告与相关店资料，对公劈司年度财务洒预测进行财殿务数据分析鼠和和建议，联提交总经理尿办公会商议鞋以确定公司凶年度战略目白标与方案挥在各部门组仁建预算小组去后，进行年讽度预算编制辫工作的培训焦，并下发全香套预算表格棵和编制说明奋（2）预算金编制、修改汤和汇总舌每年11月榴前，完成并侨提交本部门象下年度人力箱资源需求、某部门内部一际次性固定资评产购置需求祝每年11月杂15日前对跳各部门递交润的预算表格吩进行初步审利核和沟通调复整医编制本部门向负责的资产薪、负债、收葡支类预算表玻格，以及三较大主要财务橡报表预算辅提交年度汇辞总预算初稿裂和特殊预算乡事项说明恩根据公司预套算预审批会组议决议修改愿本部门年度绳运作计划与晓相关预算，凤并再次收集受各部门的修删改稿加以汇件总上报谁（3）预算川预下达和正田式下达愉每年12月活度将总经理悄及各分管副索总会签完毕层的下年度临左时预算方案绢正式下发挣编制公司年母度预算方案兼和上报香港牌口径年度预熊算旧下年度2月宽依据香港公闲司下达的年引度预算指标次，提出对公泥司原预算方泻案的调整建凡议竟按年初预算卸调整会议决烫议，修改本括部门预算方裁案，并收集部各部门的修走改稿加以汇不总上报荷（4）超预挑算审批涛对在其审批碎权限范围内滤的一般支出主类超预算申揭请进行审批核，必要时对雾原预算进行缩相应的调整吧对在其审批脉权限范围内虎的工程项目栗，参与可研钱会审、设计役会审和合同爹会审，必要奇时对原年度隐投资安排和父投资预算进利行相应的调帖整刷（5）预算抽执行分析与洽预算调整蒸对预算实际员执行情况进晨行评估时，两提供各部门保与预算相关闪的实际发生介数、业务统亏计数据，并当对各部门填逆制返回的预艰算执行分析厘表进行汇总资和进一步分豪析己定期对本部龄门的预算执岔行情况进行切分析和总结炉，并编制部裳门业务分析泊报告，寻找环产生预算与狱执行差异的纱原因，提出时改进建议流每年6月上垫旬参考上半徐年部门实际父运作及公司访、部门计划芹变动情况，列提交下半年扔度本部门预惰算调整申请食与建议枕汇总和初步览平衡各部门疲的年中预算机调整建议锹根据年中预必算管理委员作会的预算调缩整决议，制抚定公司预算咏调整计划并食调整预算侍每年二次收源集和汇总各叉部门对预算育管理体系的芒调整建议，漫在报批预算嚷管理委员会仍审批通过后妻正式更新有淡关制度和表子格怜（6）其他逐预算职责军在相关预算附管理会议后跨，将会议决静议内容整理辣成文，并及劲时送交有关王部门铺流入/流出旦表单或信息加流入表单或驰信息仇各部门初步恳预测报告粱年度公司运赞作计划付各部门编制访完成的各项绕预算表格矩各部门随预他算表格递交绵的预算编制亿说明报告丛香港公司下得达的年度预仪算指标文件秀超预算申请劳审批意见声各部门预算磁执行分析表隆各部门年中屠预算调整申陕请表拔各部门对预订算管理体系今的调整建议姑流出表单或如信息去各部门汇总际预测报告酷预算启动会踏议纪要觉年度预算编扰制工作培训属材料僵年度本部门踏及公司预算版编制工作说极明窜全套空白预报算表格剩本部门年度装运作计划资产类预算负债类预算收支类预算曾利润及利润帖分配表预算洒资产负债表顶预算扰现金流量表贡预算拳年初临时预答算调整建议摇正式年度预犹算（报公司月领导会签）巷超预算申请往审批意见穗各部门预算舰执行实际数国据常各部门业务悄统计数据腿本部门预算厌执行分析表方本部门业务丰分析报告串公司预算执屡行分析材料眉财务分析报况告得年中预算调卸整建议贫各部门对预梦算管理体系启调整建议的岛汇总文件庙第四节撞晃执行机构组成部门销售部门营销部门康固定资产投贡资部门运维部门擦战略规划部厨门缸人力资源部坝门行政部门销售部门叠预算管理屈主要职责糠（1）预算粉启动阻年度预算正慰式启动前，惭对下一年度蜂销售收入和仙成本情况进滑行初步预测略（2）预算阁编制和修改斥每年10月鸽初根据公司袜年度运作计针划、内外部右统计分析数螺据和市场营纱销规划编制裂本部门年度精运作计划待根据部门运葱作计划和市削场情况，进恭行明细的用祸户数预测分侍析妖依据用户数嘴预测情况、乘预算模型计咸算方法及其拾他相关资料伸，编制明细防的本部门收团入、费用预监算以及必要单的汇总预算遭，并按管理偷流程中的时睬限要求将相帐关预算资料泡送交相关部稼门宾每年10月劳上旬，提交叹销售项目需休求（营业厅袜建设、OA绣系统和BO创SS系统等翼）疮每年11月扒前，完成并年提交本部门文下年度人力底资源需求、适部门一次性担固定资产购测置需求华根据公司总许经理办公会测（预算管理悲委员会）预铺审批与预下终达、预算正第式下达等会画议决议，修酷改部门年度哥运作计划和忆预算方案筛（3）超预确算审批泊按审批权限替设置要求，巧对本部门内动部的预算内加、预算外申级请事项进行稍部门审批闹对在其审批丧权限范围内套、并与销售交相关的工程歇项目，参与欧可研会审、召设计会审和暑合同会审袄（4）预算上执行分析与孤预算调整鼠定期对本部知门的预算执垒行情况进行辱分析和总结饿，并编制部械门业务分析歇报告，寻找胁产生预算与兽执行差异的压原因，提出攀改进建议螺每年6月上冻旬参考上半爬年部门实际边运作及公司斜、部门计划登变动情况，赵提交下半年舞度本部门预毅算调整申请厌与建议炎每年定期二瓜次参考实际扩运作变动情伤况，提出对斤相关预算编盯制方法和预嫩算表格或预欲算管理流程宽的调整需求胁与建议前流入/流出钓表单或信息兆流入表单或兼信息左行业数据和浸分析茂行业内竞争肃者分析钟宏观经济指询标寿公司经营统胃计数据缝公司年度运片作计划彼预算启动会激议纪要旋市场营销规横划借工程投资预混算今工程进度预汽算绑部门预算执猫行数据眨部门业务统贼计资料按流出表单或子信息眨销售收入和涛成本预测报留告耐部门年度运牵作计划亲用户数预测德表抽各项业务收贿入明细预算厨其他主营业屠务收入预算张其他业务收散支预算稻主营业务收棍入汇总表独品牌业务收暂入汇总表俱用户通话费问收入汇总表稿销售项目需傍求丛各项业务费槐用明细预算所部门费用预屈算汇总表母部门预算编界制说明报告禾部门一次性践固定资产购抽置需求羊部门人力资耗源需求器超预算申请订审批表插部门预算执聋行分析表及部门业务分尸析报告旧本部门预算清调整建议货预算管理体胀系调整建议营销部门访预算管理队主要职责额（1）预算飘启动届年度预算正仓式启动前，赛对下一年度四营销费用情盾况进行初步武预测奸（2）预算摆编制和修改杠每年10月毯上旬前制定妈市场营销规隔划，描述公辫司下年度在叫市场定位、月价格、促销贺、产品和渠揪道等方面的钟主要规划格每年10月组下旬依据公宫司运作计划政、市场营销俭规划及销售欺部门运作计字划、用户数兄及业务收入择预测资料，停制定本部门唤下年度运作讽计划摊依据本部门苦运作计划、至预算模型计什算方法及销鹊售部门提供杏的相关计划笔和预测资料仿，编制明细泼的本部门费哄用预算（广溜告、业务宣赌传费预算）汗每年11月杜前，完成并祸提交本部门管下年度人力糊资源需求、扯部门一次性膀固定资产购钟置需求壁根据公司总屋经理办公会向（预算管理煌委员会）预视审批与预下螺达、正式下吵达等会议决斩议，修改部干门年度运作羡计划和预算匪方案博（3）超预纽算审批杠按审批权限猴设置要求，娱对本部门内挽部的预算内浪、预算外申潜请事项进行慎部门审批伟对在其审批遍权限范围内酬、并与营销删相关的工程凤项目，参与军可研会审、飘设计会审和额合同会审捐（4）预算毯执行分析与篮预算调整柜定期对本部阵门的预算执冰行情况进行伙分析和总结扫，并编制部滔门业务分析赠报告，寻找也产生预算与旷执行差异的纲原因，提出探改进建议岗每年6月上狐旬参考上半绒年部门实际箭运作及公司桃、部门计划失变动情况，也提交下半年优度本部门预选算调整申请萍与建议你每年定期二吓次参考实际贪运作变动情轧况，提出对蔬相关预算编疾制方法和预债算表格或预抓算管理流程于的调整需求疑与建议畅流入/流出蜻表单或信息初流入表单或邀信息差公司战略目才标警公司年度运毁作计划独销售收入和茧成本预测报屠告中投资预测报烦告但预算启动会饿议纪要廉销售部门年盛度运作计划私销售部门明葬细用户数预秃测衫销售部门业衬务收入明细迅预算纳销售部门业蛋务收入汇总拍预算券部门预算执犬行数据樱部门业务统板计资料朝流出表单或勿信息旗营销费用预屯测报告析市场营销规怪划概部门年度运弯作计划泰广告、业务义宣传费预算懂预算编制说袭明报告清部门一次性赛固定资产购赌置需求颜部门人力资弃源需求明超预算申请桃审批表户部门预算执演行分析表铁部门业务分惩析报告扒本部门预算微调整建议漏预算管理体律系调整建议恰固定资产投浸资部门便预算管理梢主要职责涌（1）预算炭启动赚年度预算正均式启动前，包对下一年度借公司资本性凑投资支出情卷况进行初步锁预测匹（2）预算米编制和修改拴每年10月码初根据公司畏年度运作计莲划、各部门虾各类固定资笔产需求信息花编制和调整柔本部门年度扰运作计划和呈投资安排甘依据本部门拐及其他相关拦部门运作计蓄划、公司投郊资安排、预嘉算模型计算雷方法等资料光，编制明细杂的工程及投苏资类预算表意格，以及部净门其他运营反支出预算表图每年11月碑前，完成并袖提交本部门凡下年度人力恰资源需求和嚷部门一次性纸固定资产购坝置需求勾每年11月齿上旬，将工幻程安排和工占程预算分别威交行政部门腰、销售部门窝和网络部门茂，提供编制夜设备维修预耻算和与项目支相关的低值谋易耗品预算经的支持信息眼根据公司总拦经理办公会类（预算管理纳委员会）预杏审批与预下显达、正式下结达等会议决朵议，修改部截门年度运作但计划和预算垮方案光（3）超预蜻算审批虾按审批权限程设置要求，栽对本部门内赛部的预算内倚、预算外申榜请事项进行卖部门审批策对在其审批葬权限范围内浩的工程项目零，组织并参羞与可研会审造、设计会审帅和合同会审漆（4）预算王执行分析与不预算调整皱定期对本部农门的预算执荒行情况进行知分析和总结叹，并编制部勾门业务分析散报告，寻找子产生预算与劈执行差异的住原因，提出椒改进建议音每年6月上犹旬参考上半稳年部门实际糟运作及公司别、部门计划涨变动情况，拆提交下半年始度本部门预静算调整申请认与建议宵每年定期二椅次参考实际疯运作变动情仍况，提出对笔相关预算编粪制方法和预赠算表格或预盟算管理流程帐的调整需求脉与建议没流入/流出驰表单或信息窃流入表单或翅信息震公司战略目挡标概销售收入和顽成本预测报亚告捐投资预测报洪告倒公司年度运台作计划开预算启动会粥议纪要耀销售部门运祝作计划、营攻销规划、销堂售项目需求猾网络项目需叛求单个销售部门与卵运维部门的定一次性固定悼资产购置需兰求币部门预算执句行数据挂部门业务统撞计资料缎流出表单或斤信息洞投资预测报谊告博部门年度运姑作计划毁（初步）投押资安排地部门一次性眯固定资产购锡置需求予部门人力资居源需求计划贷一次性固定盲资产购置预亚算表（汇总震销售部门、犬运维部门和高行政部门的饱一次性固定聪资产购置需兽求）兵工程投资预阀算表汁工程进度预溉算表负预算编制说恨明报告终超预算申请岔审批表兄部门预算执摊行分析表降部门业务分候析报告彩本部门预算钢调整建议叫预算管理体挖系调整建议财运行维护部视门苹预算管理受主要职责穷（1）预算被启动侨年度预算正锦式启动前，背对下一年度山公司营运资仆产的维护情单况进行初步闹预测代（2）预算去编制和修改劳每年10月势初根据公司桶年度运作计治划、预算启拦动会议纪要诱，编制本部长门年度运作御计划志每年10月告下旬，根据席销售部门提赔供的各品牌仁和业务发展登情况，从专挥业角度提出借公司网络项虫目需求书依据部门运经作计划、预勤算模型计算苏方法及其他曾相关资料，扒编制公司营混运性资产的袭维护费用预牺算及部门其屋他运营支出撑预算表胀每年11月蜓前，完成并瓣提交本部门确下年度人力引资源需求、服部门一次性晚固定资产购浇置需求咏根据公司总指经理办公会均（预算管理笼委员会）预励审批与预下专达、正式下用达等会议决昏议，修改部日门年度运作闸计划和预算察方案河（3）超预晓算审批东按审批权限忽设置要求，柿对本部门内馋部的预算内歉、预算外申旷请事项进行谋部门审批戚对在其审批佣权限范围内你的工程项目架，参与可研用会审、设计敏会审和合同醒会审鱼（4）预算苍执行分析与挎预算调整食定期对本部难门的预算执弯行情况进行件分析和总结誓，并编制部脾门业务分析环报告，寻找员产生预算与才执行差异的父原因，提出办改进建议杏每年6月上荡旬参考上半歪年部门实际葡运作及公司烫、部门计划游变动情况，贷提交下半年惑度本部门预租算调整申请肾与建议拌每年定期二渴次参考实际亚运作变动情蚂况，提出对妙相关预算编扭制方法和预怪算表格或预悉算管理流程罢的调整需求其与建议钟流入/流出跑表单或信息肤流入表单或普信息柴公司年度运现作计划垮预算启动会乓议纪要袖销售收入和专成本预测报隶告笛投资预测报慧告宁销售部门收俯入预算和预赶算编制说明巴部门预算执纲行数据圆部门业务统姑计资料辨流出表单或裳信息乓运维预测报联告赴部门年度运凑作计划渡网络项目需疗求庭部门人力资仙源需求计划排部门一次性切固定资产购终置需求蛇网络优化费非用预算椒电路租费预碎算充各类固定资郑产维修预算俗低值易耗品歼预算频谱费预算升运营租赁费述用预算匪其他运营支参出预算愈预算编制说肤明报告量超预算申请舌审批表爆部门预算执式行分析表雪部门业务分详析报告泄本部门预算严调整建议铜预算管理体御系调整建议浴战略规划部弱门拢预算管理照主要职责软（1）预算拥启动宇每年7月初蜂开始通过市璃场调研和信拆息搜集原始祸资料，出具楚关于行业数钓据和分析、住竞争者分析皱、宏观经济原指标等分析谨性报告慧负责收集和荡汇总各部门直提交的下年丸度初步预测阀报告与相关融资料，对公仁司战略落实扫、年度经营院目标方案进垄行分析，提唇交总经理办垄公会商议以寨确定公司年框度战略目标穴与方案良负责将每年阀9月召开的执公司预算启精动会议中关愉于公司运作夺计划的决议臂内容整理成冰文，并在总蜡经理签字批劲准后随空白梁的部门运作尼计划样张正丢式下发各部愈门喊（2）预算什编制和修改锣每年10月猾初根据公司巩年度运作计狠划，编制本窃部门年度运叹作计划金依据本部门质运作计划、忘预算模型计讽算方法及其顶他相关资料驱，编制明细号的本部门费图用份每年11月技前，完成并晃提交本部门餐下年度人力居资源需求、剩部门一次性尿固定资产购莫置需求露根据公司总焰经理办公会车（预算管理扭委员会）预浪审批与预下胖达、正式下铸达等会议决逐议，修改膀部门年度运希作计划和预捎算方案帮（3）超预争算审批历按审批权限裂设置要求，乞对本部门内动部的预算内苦、预算外申番请事项进行临部门审批猎（4）预算瞧执行分析与项预算调整算定期对本部核门的预算执挠行情况进行拍分析和总结饥，并编制部奉门业务分析高报告，寻找体产生预算与谜执行差异的积原因，提出意改进建议勤每月定期编占制市场竞争材者分析报告迅，作为公司园经营分析报醒告的附件品每年6月上思旬参考上半尼年部门实际趟运作及公司观、部门计划闲变动情况，岩提交下半年宏度本部门预兄算调整申请姑与建议氏每年定期二糕次参考实际日运作变动情恢况，提出对校相关预算编船制方法和预闯算表格或预税算管理流程膛的调整需求际与建议乡流入/流出吹表单或信息疑流入表单或嘉信息辱各部门下年结度初步预测独报告顺公司年度运狡作计划匠预算启动会恐议纪要膏部门预算执躲行数据哨部门业务统膏计资料梢流出表单或果信息秤行业数据和牧分析竞争者分析鹅宏观经济指泳标伟各部门汇总因预测报告跑公司年度运温作计划炊部门运作计胳划（空白样畅张）距市场与竞争朋者者分析报观告犬部门其他运别营支出预算任表泪预算编制说钻明报告摄部门一次性岸固定资产购名置需求秧部门人力资鸽源需求称超预算申请贯审批表态部门预算执滩行分析表切部门业务分学析报告恶本部门预算罩调整建议腿预算管理体乖系调整建议届人力资源部创门连预算管理盐主要职责赖（1）预算兰启动纯年度预算正池式启动前，馒对下一年度丢人力资源情压况进行初步业预测督（2）预算永编制和修改乳依据公司年钩度运作计划钉和预算启动洽会议决议内凭容，对各部景门（包括本躲部门）报送哀的部门人力直资源需求计衣划，进行必尽要的部门间拉沟通和平衡福，再据此编准制本部门年默度运作计划律依据本部门共年度运作计陕划、预算模最型计算方法票及其他相关克资料，编制册明细的本部窃门成本费用很类预算（人雁工成本费用捷）和其他运望营支出预算浑，并在管理便流程规定的滑时限内将相释关预算资料惊送交相关部势门染每年11月流初根据部门绒（初步）运宇作计划，编肢制部门一次姻性固定资产机购置需求葱，经主管副委总同意后送切交行政部门秘根据公司总星经理办公会图（预算管理次委员会）预道审批与预下惜达、正式下翅达等会议决牺议，修改部栽门年度运作碑计划和预算揉方案医（3）超预茄算审批奥按审批权限半设置要求，田对本部门内浩部的预算内舒、预算外申对请事项进行瞎部门审批吵（4）预算侍执行分析与丛预算调整欢定期对本部锯门的预算执漫行情况进行粉分析和总结帮，并编制部异门业务分析尽报告，寻找圆产生预算与母执行差异的坊原因，提出巨改进建议雷每月定期整咱理公司及各胞部门考核指瘦标完成情况熔，作为公司蜘经营分析报缠告的附件廊每年6月上廊旬参考上半广年部门实际猾运作及公司存、部门计划盛变动情况，腥提交下半年消度本部门预以算调整申请透与建议光每年定期二盼次参考实际胁运作变动情恒况，提出对倚相关预算编炒制方法和预政算表格或预愤算管理流程枯的调整需求它与建议疑（5）预算鞠执行情况的席考核桑流入/流出普表单或信息少流入表单或茧信息访公司年度运分作计划您预算启动会签议纪要飘销售部门销健售活动预测捡报告桌固定资产投纸资部门投资品预测报告闻各部门人力此资源需求棒部门预算执鞠行数据砖部门业务统闭计资料觉流出表单或常信息从人力资源预响测报告剑本部门人力绵资源需求扁人力资源部放门年度运作妖计划材部门一次性杰固定资产购水置需求协人工成本费胶用预算吵部门其他运批营支出预算脾表董预算编制说务明报告洒公司及各部义门每月绩效骗指标完成情惩况毁超预算申请渡审批表白部门预算执箱行分析表剂部门业务分丰析报告钩本部门预算碗调整建议荣预算管理体帜系调整建议行政部门芬预算管理闻主要职责迅（1）预算怀启动恰年度预算正争式启动前，贴对下一年度躲公司行政费宫用支出情况犹进行初步预泄测偷（2）预算闷编制和修改任每年10月烤下旬根据公川司年度运作基计划、预算秧启动会议纪罗要、固定资才产投资部门签投资安排及卵公司相关经貌营统计数据揉编制本部门产年度运作计瑞划岭依据本部门膏年度运作计两划、预算模童型计算方法谢及其他相关刃经营统计资派料，编制明塞细的本部门训行政管理类落费用预算及镜其他运营支退出预算，并继在管理流程士规定的时限弟内将相关预怪算资料送交喉相关部门民每年11月舟前，完成并孩提交本部门翻下年度人力寒资源需求诵每年11月这初将汇总公恨司各部门需墙求的一次性们固定资产购鸣置预算表（啊除销售部门烈和运维部门临的需求）送邮交固定资产誓投资部门状根据公司总添经理办公会赛（预算管理纯委员会）预翼审批与预下修达、正式下哪达等会议决唤议，修改部亚门年度运作削计划和预算旷方案墙（3）超预连算审批已按审批权限骗设置要求，员对本部门内细部的预算内趋、预算外申心请事项进行细部门审批叼对在其审批洗权限范围内毛的工程项目俊，参与可研萝会审、设计蹲会审和合同乐会审基（4）预算笑执行分析与趣预算调整土定期对本部枣门的预算执锡行情况进行抬分析和总结讯，并编制部畅门业务分析紧报告，寻找尝产生预算与针执行差异的败原因，提出阴改进建议宽每年6月上殊旬参考上半误年部门实际份运作及公司骄、部门计划巾变动情况，衰提交下半年刮度本部门预花算调整申请助与建议怖每年定期二橡次参考实际珠运作变动情舱况，提出对棒相关预算编吧制方法和预茶算表格或预佛算管理流程萝的调整需求宴与建议械流入/流出介表单或信息冠流入表单或别信息螺公司年度运摔作计划渴预算启动会封议纪要门各部门一次胜性固定资产秆购置需求（兰除销售部门悔和运维部门辅）顶固定资产投提资部门投资鼓安排牙公司经营统雾计数据锹部门预算执蹄行数据开部门业务统放计资料恢流出表单或历信息燥行政费用支娱出预测报告轰部门年度运马作计划峡行政管理费热用预算水电费预算鲜各类固定资鲜产维修费用替预算屋经营租赁费嘱用预算馋低值易耗品镜预算丰其他运营支衔出预算表抬预算编制说考明报告歉部门人力资隔源需求计划柿汇总后一次哪性固定资产党购置预算表呜（除销售部问门和运维部宏门的固定资怠产购置）活超预算申请屠审批表拜部门预算执雕行分析表弱部门业务分益析报告万本部门预算志调整建议嚷预算管理体还系调整建议枕第三章负扩全面预算管钞理流程操作话说明阻第一节户恭战略目标确城定范围适适用于每年邮7月初公司盼基于各部门叹下年度业务娃预测，对年顿度战略目标填、备选方案久进行分析、同明晰、判断俩和决策的工赏作过程控制目标醉确保预算启苏动之前各部猜门能充分理母解公司当年概的战略目标录，并达成共着识罢确保公司战摄略目标的确抢定能够基于维客观的预测衔信息，使所裤确定的目标匙具有可实现元性，避免过咳高或过低的御定位导致无寄法切实发挥蜂战略目标的纸控制和导向城性作用主要控制点校每年7月初乎总经理办公意会召集分管场副总和部门差经理召开战特略沟通会，躺沟通本年度菜公司战略，启并组织业务那预测绢在收到战略片规划部门与限财务部门递淘交的公司本轨年度汇总预钩算报告资料必后,由总经垫理办公会召口集各分管副徒总再次召开嚷战略沟通会何,就本年度梁公司战略经婶营目标达成惯共识特定政策雷战略规划部荐门和财务部牵门在对本年帜度公司战略司目标与方案规进行决策准笼备的过程中均，将对公司啦本年度在新款业务研发、商品牌、营销允网络、服务干以及网络建穷设等方面的扮目标与备选祝方案进行的就分析工作，跃过程中将涉刑及用户与市竹场、价格、旬新业务比例亚、营业收入语、运营成本躲、资本成本庙、服务成本钉、管理成本拦、EBIT焰DA、资产窑报酬、财务屿杠杆、现金繁流量分布等朗资料信息住公司各主管贞副总及部门邀经理须准时洲参加公司战撑略目标确定沙的工作会议浙，不得缺席笨公司年度经蓬营目标确定岭会议时间逢修周末，顺延作至下周一涉及部门带总经理办公龄会幸战略规划部填门财务部门销售部门容固定资产投郑资部门营销部门运维部门逆人力资源部烈门行政部门流程说明壳战略目标确魄定流程C借-0长1存-01偿步骤芳涉及部门伏步骤说明直1仪总经理办公睡会序每年7月初眉，召集公司其分管副总和品各部门经理乘召开战略沟该通会，主要月议题包括沟巧通本年度公壁司战略，以还及布置本年瓣度业务收入购、资本性投焰资以及重大距费用支出项乡目初步预测疾的工作内容妄和时间要求坡，并指定部训门经理为预冠测工作的负纲责人蹦2碌战略规划部钩门泪研究分析人幕员通过市场催调研等方法罪，对公司内便外部市场经抛营信息进行勺收集和分析柴，并出具分梦析报告，重司点关注于行精业数据和分污析、竞争者块分析、宏观携经济指标等耻方面，对销婶售部门进行箱业务收入预细测提供依据钳3掏销售部门铸部门经理组肺织本部门预暗算编制人员萍根据往年经挡营统计数据晕以及战略规孕划部门转交她的行业数据毛分析、竞争省者分析以及没宏观经济指朴标等资料，办对本年度公交司的业务收铁入及与收入塌相应的成本挡费用状况进罪行预测，并坑完成销售收塑入和成本预坚测报告，送订交战略规划拣部门和财务程部门进行汇拖总处理，预下测报告的主球要内容包括倾预测依据、君预测值与历阴史值的比较的、差异分析然和本年度初承步工作计划虽等内容肥4灰固定资产投巾资部门别部门经理组瘦织预算编制熔人员依据各脆部门提出的骆固定资产投旧资需求表（俊内容包括投犯资目的及用件途、投资项嫁目内容及投浓资时间要求社等），对公询司本年度的叙资本性支出霸数据进行预姨测，并完成房投资预测报千告，送交战悔略规划部门晃和财务部门辨进行汇总处瞎理，预测报况告的主要内愁容包括预测暂依据、预测豪值与历史值胜的比较、差钱异分析和本贺年度初步工径作计划等内采容塌5兄其他费用部愈门具部门预算编狠制人员根据都公司战略目圈标，以及销场售部门提供匙的业务收入态预测、固定增资产投资部份门提供的投和资预测等资线料，对公司汇本年度各项柱费用支出进抛行预测，完趴成运维预测晓报告、行政圈费用预测报懂告、人力资灵源预测报告肢、营销费用拐预测报告等系费用预测报经告，并分别凳送交战略规弯划部门和财护务部门进行央汇总处理，农预测报告的炉主要内容包枕括预测依据机、预测值与屑历史值的比干较、差异分诊析和本年度幻初步工作计贷划等内容每6宋财务部门/滑战略规划部魔门肥分别汇总各玉部门提交的蜡预测报告资蜘料，并就财秆务预测分析铸报告和公司句年度经营目命标进行分析絮。战略规划相部门着重关庄注公司战略颈实现以及目盯标、运作计满划建议，财慨务部门则侧谣重于汇总和丰出具财务数贱据及合理性庆建议。在相签互沟通的基瞒础上，确定诱是否需要对债汇总的分析肾资料做进一芝步修改，如匠需要，转接辫步骤3；如跳不需要，则卡汇总预测分移析材料提交在总经理办公蝶会讨论决策耍7祸总经理办公验会塔收到由战略关规划部门和落财务部门递梅交的公司本碌年度汇总预预测报告及其朝他预测材料浇后，由总经逐理召集各分饥管副总召开话沟通会，基狡于预测报告牲，就公司本禾年度公司战活略目标、经盯营目标、运惧作计划在公遗司领导人员苗层面先期达鹅成共识，下时接初“对预算启动流桐程光”绵（C-02轻-01）川第四章对活公司与部门拾运作计划用第一节居互运作计划的光概念楼运作计划是揭公司战略与滋公司及部门风预算间的桥蛾梁，具有承票上启下的作律用。通过运切作计划的制踢定，可以明沫确地在公司瑞和部门层面肌反映年度的旨工作目标、雹工作步骤以闻及相应资源作配置。旺通过制定运吧作计划，公同司及部门的铃运作计划和测年度预算方玩案能够同公习司的战略目剥标紧密联系乘，确保了战廊略和执行的蜡一致性。同暖时也为此后雀对部门的考患核提供了一骤定的依据。财全面预算管堪理过程中的铅运作计划分旬为公司运作欠计划和部门磁运作计划。洲前者是对公市司战略行动捆计划进行的兴细化和分解等，而后者则克是公司各部年门根据公司戴战略行动计膜划和公司运造作计划制定候的本部门年毒度工作计划苹。喊在公司与部拔门运作计划蓝之间存在着舌横向的逻辑奸关系，而在境此两者内部迷结构中亦都旨存在着类似屋的纵向逻辑苹关系，如后贯图所示刃——虽横向关系：愧从错“窗公司战略行却动计划练”挠到制“岁公司对各部森门战略要求智”新谢从舞“此公司年度主慰要工作惯”平到皱“到各部门年度掠主要工作腰”复纵向关系：例从灌“棉公司战略行子动计划只”挖到像“露公司年度主需要工作杏”新鲁感赵踢决侦从舞“受公司对各部添门战略要求特”院到肿“押各部门年度替主要工作狗”娃各部门提出知的与部门年杆度工作目标屋相适应的部模门资源投入题需求内容，饲最终将会影敏响和体现在州公司和部门某的年度预算愧方案中。印第二节猾贞公司年度运鞠作计划膛公司年度运凤作计划应由姿公司战略规磁划部门依据宪公司年度战刻略沟通会议咐内容和日常防战略分析工著作资料进行玩填写，并经核总经理办公良会审批通过夜。计划主要礼内容与结构割图示如下：卸（一优）娃公司战略目练标与行动计约划屈公司战略目麦标何战略行动计刃划乱主要工作方盛面植具体任务播起止时间度负责部门月（二）公司扬年度工作目物标肚（三）公司搞年度主要工留作驶年度主要工辛作任务波起止时间羞负责部门息公司年度运无作计划内容绑说明析(一)公司齐战略目标与讲行动计划浸公司战略目筒标凶公司战略目登标是指一套雨系统化和全床面化的经营包规划方向，盯精心规划的婚战略目标决认定了企业如汗何运用其资迁源和能力以揪建立和维护骗其竞争优势挂从而有效地立影响客户。赢公司在内部另与外部分析匹的基础上确造定企业的战贫略定位，并荒根据战略定贸位确定市场矛、投资、运唯维、研发、呈财务、人力奥资源等方面迟的特定的功凉能战略，如陆：某电信服广务运营商在洗公司战略目客标中提出商“塘优化服务品证种组合茶”木、绩“粉建立健全市飘场销售网络呢并加强市场剃渗透智”余、修“夜降低营运成冈本与费用摄”拔、装“吩建立客户关屿系管理体系获”还等定位方向捏。吹战略行动计述划底战略行动计抹划是用来使疮一项公司战药略目标逐步快具体化，使郊之能够付诸首实施的有序欣的一系列行愈动方案。制删定战略行动胡计划的目的炒是：债保证公司战午略目标有步侵骤、有计划笛、有层次的密得以实施邀使企业各级旧成员明确所诉在部门在战岁略目标实施确中担任的角朱色，使组织折中各级成员眉的日常工作绢能够围绕同阁一个目标进辰行斤帮助企业根召据内外部经牛营环境的变陪化，及时调笋整战略目标事的实施过程县使战略目标散实施落实到高具体部门和羞人员，为战肠略目标实施忘提供监督和荣考评的基础建战略行动方革案的具体内叮容包括：分盖项的主要工贴作和具体任局务、起止时汗间和负责部袭门。如：针窄对耍“编建立健全市怪场销售网络损并加强市场矮渗透商”婶的战略目标偏，某电信服饲务运营商提盒出如下战略岭行动计划内久容：悲（一默）曲公司战略目愚标与行动计泛划革公司战略目粮标遮战略行动计铺划烂主要工作午具体任务往起止时间敬负责部门司建立健全市少场销售网络佣并加强市场离渗透古总体工作眉重组市场销泽售组织架构之，根据个人益消费者与商押用客户需求伪，将不同市筐场销售职能村进行分拆幻2002年街1月罚市场销售部慕/人力资源锹部予建立独立运债作的销售部睬门并确定配璃套的销售管马理流程和绩握效评估机制苍2002年甚2月茧市场销售部呜/人力资源败部房销售渠道建缘设注加强媒体沟轰通，提高公臂司与服务品品牌知名度番2002年佳3月延市场销售部咽加强代理商鸭管理，并对如其进行业务技指导芽2002年懂3月压市场销售部住在此基础上唯，针对每项闲主要工作，应提出具体任强务、任务的寒起止时间和横负责部门。颠(二)公司趋年度工作目投标参根据战略行享动计划的要艰求归纳公司鼓本年度实施室战略目标所驼应完成的主梁要工作目标哭。提(三丛）枣公司年度主恒要工作邮年度主要工挺作的确定需锈参考公司年请度工作目标映，根据公司勿战略行动计挂划中所列具皮体任务中涉罪及本年的任姜务进行归纳允后填列，包腊括任务内容坡、起止时间姨和负责部门辟。用以指导棕公司整年的激工作开展和坐部门运作计奇划的编制，荒保证公司本捆年的年度工然作目标得以戏实现。胀第三节东连部门年度运耕作计划洽部门年度运劳作计划应由竖各部门经理银依据公司年给度战略沟通雾会议内容和裤日常部门工容作分析资料餐进行填写，粉并先后经部提门分管副总督及总经理办忠公会审批通皂过。计划主介要内容与结飞构图示如下锣：励(一)公司伍战略要求代主要工作选具体任务杏起止时间解(二)部门歇年度工作目泥标础(三)部门肝年度主要工始作锻年度主要任到务免资源投入粮起止时间泥部门年度运级作计划内容居说明闪(一)公司菊战略要求酬根据公司战沈略行动计划赢归纳本部门毁负责的主要疑工作及具体昏任务。用于谨指导本部门始运作计划的详编制，保证都运作计划与条公司战略的谎高度一致。使(二)部门港年度工作目盐标侮根据战略行堤动计划和公气司年度工作苹目标的要求和，归纳本部促门本年度为编配合公司实领施战略和保站证日常业务虹开展所应完脑成的主要工攻作目标。此(三)部门监年度主要工躁作疲根据公司年尘度主要任务救中所列的涉荷及本部门的摆任务进行归惹纳后，细化仍相应任务，秃同时结合部酬门年度工作政目标，提出慢本年的主要萝工作内容、援步骤、实施佛时间和具体敬的资源配置梅等内容。资袍源配置主要贝包括：饱人力资源需浅求：如年度宴员工增减计命划、员工培助训计划等，福最后由人力秃资源总部进针行汇总，编糊制全公司的揭员工招聘计脸划、培训计辉划以及工资担和福利调整蓝方案迷资本性支出晌需求：要求盏进行新增的敞、固定资产爷需求，最后息由计划建设震部固定资产渔投资预算编直制奖其他资源需衔求：如需要锄公司给予配览合提供的各葛类技术支持水、内外部信菊息支持等邪第五章蒸途全面预算编雨制与执行评惯估管理体系够第一节煤纱建立全面预非算评估管理疗体系的意义挪全面预算管修理过程将公镰司战略、公菌司及部门运包作计划和公赏司年度预算每方案等诸多丙管理方面紧叔密地联系在首了一起，其蝴管理过程和滨结果体现出比了公司管理崭人员对企业概内外部各项栏重大经济活葵动事项以及柔企业关键性挥资源的系统雷性、前瞻性乞的规划工作姜。笔为促使全面萝预算管理制印度在公司内钱部中能得到拔合理地实施秃和运用，有而必要在组织归内部为之建痕立起一套有绒针对性的评谷估管理体系赵。预算管理脚先进的国际畜标竿公司通夜常采用进行火定期预算绩钉效考核和定袄期公司全面中经营分析这长两种管理工适具来组成全服面预算评估派管理体系。弹这套评估管颈理体系将会把从以下两方戚面发挥管理揉作用属——肾（1）监督腿：通过提前通影响公司内贯部的组织颜行为犁来美确保实现组急织目标田，这将通过叼考核各部门杜预算的编制估与执行工作症质量来体现涌；（2）特引导蔑：通过对本液期经营活动庭的分析，提踏出各部门未蚂来的行为方映向和安排，占以使其不断苏地向群组织倘整体吩目标钟进行回归，键这将通过定裂期的公司全系面经营分析傲工作来实现最。螺全面预算评证估管理体系估的最重要任啦务脑就在于将这欲两种管理作丧用克有效地关整合和发挥灶出来，搅在给昂组织内部成系员访压力的同时猛，又使员工绞看到努力的畅方向方，并持能躁从炕自身的努力狡和提升中获借得合理的回巩报。因此服告务于公司整央体战略的实讲现、服务于坏全面预算管番理制度的实艺施，就是建虫立评估管理盏体系的首要使意义。夸第二节诚辈预算管理考慕核方法建议义（一）绩效咽考核与预算蚕管理的结合复点伯实施绩效管精理体系的目问的在于将部失门运作和公登司战略有机改地结合在一摊起，向公司网管理层提供扩及时、准确绝的绩效表现软信息，以督婶促和确保部旷门个别利益姜与公司整体抵战略保持高碍度一致，发退挥推动公司胡发展的功用殃。绩效考核愚与预算管理破这两方面工遍作间存在着楚以下两方面暑联系。窜预算为绩效稀考核提供了指可衡量的基镇础严预算目标值珠可以成为公夺司与部门绩厅效考核指标育的比较标杆支。预算管理领在为绩效考假核提供参照默值的同时，降管理者也可亏以在预算的街实际执行过狗程中不断修胶正、优化绩识效考核体系块，确保考核继结果更加符详合实际，真蛙正发挥评价执与激励的作沈用。禁利用全面预碧算为基础制查定目标值的知优点，还在盟于根据公司跪全面预算制搬定绩效指标茎的目标值，痒可以使目标膏值的制定具六有一定科学济依据，避免盏了主观性与头随意性，保美证了绩效评淋价体系的顺伯利实施。另透外，基于全浸面预算的目姐标值也充分皱体现了各部恶门的意见，僚从而使目标秤值更切合实管际，有利于饿激发各部门近实现目标值疲的积极性，戴并达成目标灾值的推行。结因此，全面绪预算是计算昏财务类绩效棉指标目标值涛的基础。在绘制定公司的诊关键绩效指贸标目标值时晌，需要以根树据公司全面初预算结果计追算出的数据缴为主要依据威。而绩效指鸣标的目标值搜也应随预算哲调整而调整江。预算调整稀是全面预算眯管理体系的掠重要环节。译在预算调整父时往往会对乔很多绩效指任标产生影响划，因此在预爆算调整时，敌应当对有关呀的绩效指标纳做相应的变遮动。泳预算管理工式作的绩效同辆时是公司绩停效考核需要女重点关注的丢方面之一难大多数在绩泥效管理领域苍中具有领先舌地位的国际秤企业，都采堵纳涂“邮平衡分数卡灶”盾这一新型的俊绩效管理工疲具来组织和世分配各项绩当效指标的体帜系结构。平演衡分数卡方轰法最重要的轨原则是，要径求绩效考核孙工作要同时易从咏“标财务、客户贴、内部管理仙和员工发展控”洪这四个方面盖着眼进行全汪面地考核和趁管理，以求的公司获得持看久、均衡地奏发展。这种武绩效考核过康程中关注点累的平衡关系哄，是通过分素数卡中各项河关键绩效指映标的计算方嫌法、考核频急度、目标值宁以及相互间序权重与系数吊来实现的。蜡在以平衡分苍数卡为核心乖的绩效考核励体系中，赋施予关键绩效鞋指标不同的凯权重就可以唤反映出公司近管理中不同才的侧重点。掠全面预算管父理连接着公估司战略、运熄作计划、运平营与财务控摄制、管理评叫估等多个重毛要管理范畴哈，是公司层歇面管理子系穗统的一个非喊常重要的组围成部分。因夏此对预算管欧理工作绩效染的考核，也孝将构成针对谷公司用“唯内部管理迁”渔工作考核的馋一部分。专窄门和侧重于港各部门预算突编制、执行愧、分析和调俭整等具体管两理工作内容闭的绩效指标繁应当被包含召在平衡分数尊卡指标体系著中。余（二）预算制管理考核方谅案建议内容堂预算绩效考向核中的责任则可控原则熔在预算考核奔时应考虑以校各部门的职缩权范围为限仔，可控的预举算责任或差验异才应该由裕相应的预算锋主体负责，首利益分配也努应以此为前酬提。厕应当注意，钞所谓可控是队一个相对的葵衡量，不是炎绝对的。只塑要预算责任皆主体对某个螺指标项目可怕有实施重大收影响和作用盛力，或者没召有比其更具共控制力的责瓦任主体，则拴也应该认为叫该责任主