2021年河南省许昌市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2021年河南省许昌市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于()万元。

A.1000B.3000C.5000D.6000

2.滥用行政权力排除、限制竞争行为的行为主体不包括（）。

A.省级人民政府B.市人民政府C.工商行政管理部门D.国有电信企业

3.某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。

A.1600B.1100C.1000D.900

4.2017年11月1日，王某发现自己的人格权受到侵害；2017年12月1日，王某查获侵权人。根据规定，王某提起诉讼请求侵权人赔偿的诉讼时效期间为（）。

A.自2017年11月1日起计算2年

B.自2017年12月1日起计算2年

C.自2017年11月1日起计算3年

D.自2017年12月1日起计算3年

5.

第

18

题

如果仓储合同当事人对储存期间没有约定或者约定不明确，正确的作法是（）。

6.外国投资者未能在外资企业营业执照签发之日起()内缴付第一期出资的，或者无正当理由逾期()不缴付其他各期出资的，外资企业批准证书即自动失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

7.甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供的A商品是赝品的关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立，根据合同法规定（）。

A.甲公司应承担缔约过失责任B.甲公司应承担违约责任C.乙公司自行承担损失D.甲公司不用承担赔偿责任

8.甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经评估后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失10万元人民币。下列表述错误的是（）。

A.甲公司以自己名义与丙公司签订合同

B.对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务

C.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由丙公司承担

D.第三人丙不履行义务而产生的乙公司的财产损失应直接由甲公司承担

9.上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括()。

A.持有公司股份最多的前5名股东的名单和持股数额

B.持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

C.持有公司股份最多的前30名股东的名单和持股数额

D.持有公司股份最多的前100名股东的名单和持股数额

10.

第

24

题

某外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，企业在2009年3月15日取得营业执照，该企业的注册资本为2000万美元，其中外国投资者以现金出资480万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中，下列符合外国投资者并购境内企业有关规定的是（）。

11.根据《票据法》的规定，公示催告的期间不得少于()，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过()。

A.15日30日B.30日60日C.60日90日D.90日120日

12.甲、乙、丙、丁共同设立A有限责任公司，丙拟提起解散公司诉讼。根据公司法律制度的规定，丙拟提出的下列理由中，人民法院应予受理的是（）。

A.以公司董事长甲严重侵害其股东知情权，其无法与甲合作为由

B.以公司管理层严重侵害其利润分配请求权，其股东利益受到重大损失为由

C.以公司被吊销企业法人营业执照而未进行清算为由

D.以公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失为由

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（）。

A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.财政拨款D.接受捐赠收入

14.根据商标法律制度的规定，下列情形中，不构成侵犯注册商标专用权的是()。

A.甲未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标近似的商标，容易导致混淆

B.丙未经商标注册人乙同意，在类似商品上使用与乙的注册商标相同的商标，容易导致混淆

C.丁销售不知道是侵犯乙的注册商标权的商品，且丁证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者

D.未经商标注册人乙同意，戊更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费

15.甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

16.某债务人将房产作为债权的担保。该种担保方式在法律上称为（）。

A.抵押B.质押C.保证D.留置

17.下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

A.公司董事可以兼任公司经理

B.公司董事可以兼任公司监事

C.公司经理可以兼任公司监事

D.上市公司董事会秘书可以兼任公司监事

18.

第

21

题

下列有关有限合伙人的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）。

A.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质

B.有限合伙人可以根据合伙协议的约定执行合伙事务

C.有限合伙人不可以以劳务出资

D.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，须通知其他合伙人

19.王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是()。

A.王某不必支付利息

B.王某应按当地民间习惯支付利息

C.王某应按同期银行贷款利率支付利息

D.王某应在不超过同期银行贷款利率3倍的范围支付利息

20.甲于2012年3月5日向乙借款10万元，由丙作为连带责任保证人。三方约定：甲应于2013年3月5日之前偿还该借款。若本案中的当事人约定，保证期间截止于2013年2月1日，则丙承担保证责任期间截止日期是（）。

A.2013年2月1日B.2013年3月5日C.2013年6月5日D.2013年9月5日

21.外国投资者自收到外商投资企业营业执照之日起的一定期间内，到税务、海关、土地管理和外汇管理等有关部门办理登记手续。这个期限是()。

A.30日B.60日C.45日D.90日

22.

第

22

题

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

23.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物

D.进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

24.

第

9

题

某破产企业有10位债权人，债权总额为1200万元。其中债权人甲、乙的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押，现债权人会议讨论通过破产财产的处理和分配方案。下列（）情形不能通过。

A.有6位债权人同意，其代表的债权额为600万元

B.有6位债权人同意，其代表的债权额为800万元

C.有5位债权人同意，其代表的债权额为450万元

D.有6位债权人同意，其代表的债权额为700万元

25.赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙期限为5年，甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务，后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议，下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任

26.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

27.2007年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。根据规定，至2010年12月14日该借款合同的诉讼时效完成，但由于特殊情况可以依法延长。下列有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是（）。

A.乙可以自主决定延长诉讼时效

B.乙经甲同意后可以延长诉讼时效

C.乙经甲同意并经人民法院同意后可以

D.只有人民法院才能决定延长诉讼时效

28.根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。

A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B.未记载付款地的本票无效C.本票包括银行本票和商业本票D.本票无须承兑

29.

30.某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

A.10.8B.15C.16D.18

二、多选题(20题)31.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。

A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费

32.

第

31

题

纳税人销售自己使用过的物品，按下列（）政策执行。

33.甲为其一块名贵金表在乙保险公司办理了足额财产保险。某日，甲将该金表放在办公桌上，被同事丙不慎摔坏。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。

A.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲可以再向丙索赔

B.如果乙保险公司向甲支付了赔偿保险金，则甲不得再向丙索赔

C.在乙保险公司未赔偿保险金之前，如果甲放弃了对丙索赔的权利，则乙保险公司不再承担赔偿保险金的责任

D.在乙保险公司向甲赔偿保险金之后，如果甲未经乙保险公司同意放弃对丙请求赔偿的权利的，该行为无效

34.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约情形的有()。

A.要约人确定了承诺期限B.要约已经到达受要约人C.要约人明示要约不可撤销D.受要约人已发出承诺的通知

35.对于客户的股东背景需要关注的方面有()。

A.家庭背景B.外资背景C.政府背景D.上市背景E.受教育的程度

36.根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款的有（）

A.违反法律强制性规定的格式条款

B.恶意串通损害国家利益的格式条款

C.损害社会公共利益的格式条款

D.有两种以上解释的格式条款

37.第

31

题

合伙协议约定合伙企业经营期限的，下列情况应当退伙有（）。

A.合伙人被债权人起诉

B.合伙人丧失偿债能力

C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

D.合伙人被依法宣告为无民事行为能力人

38.纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

39.

第

32

题

下列关于中外合资经营企业财务与会计管理的说法中，正确的是（）。

A.合营企业原则上采用人民币为记账本位币，但经合营各方商定也可采用某一种外国货币为记账本位币。以外国货币记账的合营企业，无须另编折算成人民币的会计报表

B.合营企业设总会计师，必要时可以设副总会计师

C.合营企业必须设审计师，负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目，向董事会、总经理提出报告

D.合营各方的出资证明书应当经中国注册会计师验证和出具证明，方为有效

40.根据票据法律制度的规定，下列票据丢失后，不能申请公示催告的有()。

A.转账支票B.现金支票C.填明“现金"字样的银行汇票D.填明“现金"字样的银行本票

41.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（）。

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.由乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.如果乙和丙均不愿意购买．甲无权将出资转让给丁

D.如果乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

42.

43.下列情况中，属于票据伪造的有()。

A.甲以乙的名义出票

B.甲以乙的名义在票据上更改付款日期

C.甲以乙的名义在票据上更改票据金额

D.甲以乙的名义在票据上签章背书

44.

第

28

题

下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。

45.下列各项中，符合上市公司非公开发行股票条件的有()。

A.特定的发行对象不超过10名

B.发行价格不低予定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

C.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让

D.除控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份外，本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让

46.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.娱乐城为客户提供服务的同时销售烟酒饮料

47.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（）。

A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税

C.－般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D.销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

48.甲与乙、丙成立普通合伙企业，甲被推举为合伙事务执行人，乙、丙授权甲在3万元以内的开支及30万元内的业务可以自行决定。根据合伙企业法律制度的规定，甲在任职期间实施的下列行为中，属于法律禁止或无效的有（）。

A.自行决定向善意的A公司支付广告费5万元

B.未经乙、丙同意，与善意的B公司签订50万元的合同

C.未经乙、丙同意，将自有房屋以1万元租给合伙企业

D.与其妻子一道经营与合伙企业相同的业务

49.

第

34

题

关于接受调控和规制的主体要承担经济法所规定的相关义务，这些义务主要有（）。

50.根据商业银行法律制度的规定，对于个人储蓄存款，下列机关中，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的有（）。

A.人民法院B.人民检察院C.公安机关D.税务机关

三、判断题(10题)51.中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。（）

A.是B.否

52.

A.是B.否

53.仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效。()

A.是B.否

54.上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送证券交易所登记，并在证券交易所指定的媒体发布。（）

A.是B.否

55.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，出票人不再承担对持票人的票据责任。()

A.是B.否

56.股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.抵押权设立前抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。（）

A.是B.否

59.对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。（）

A.是B.否

60.授权委托书授权不明的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人不承担责任。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议仅约定：甲、乙为普通合伙人，分别出资10万元；丙、丁为有限合伙人，分别出资15万元；由甲执行合伙企业事务，对外代表A企业。A企业存续期间，发生以下事项：

(1)2月，合伙人丁自营同A企业相竞争的业务，获利150万元。合伙人乙认为，由于合伙协议对此没有约定，因此，丁不得自营同本合伙企业相竞争的业务，其获利150万元应当归A企业所有。

(2)3月，合伙人甲以其在A企业中的财产份额出质向戊(善意第三人)借款50万元，合伙人乙、丙、丁对该事项并不知情。

(3)4月1日，A企业向B银行贷款100万元。4月10日，经全体合伙人一致同意，普通合伙人乙转变为有限合伙人，有限合伙人丙转变为普通合伙人。7月1日，B银行的贷款到期，A企业的全部财产只有40万元。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，乙的主张是否符合法律规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，甲的出质行为是否有效?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，债权人B银行是否有权要求合伙人乙、丙承担无限连带责任?并分别说明理由。

62.

63.

64.

65.某剧团的某演员2002年12月取得如下收入。

(1)12月3日取得工资收入1000元，剧团代扣代缴个人所得税10元。

(2)12月15日剧团发放该月演出津贴500元。

(3)参加拍摄广告，取得广告拍摄收入100000元，广告公司代扣代缴个人所得税25000元，支付现金75000元。代扣代缴个人所得税＝100000元×(1-20%)×40%-7000元＝25000元。

(4)兑现到期国债，取得利息收入3200元。兑现到期的2年期的企业债券10000元，利率10%。

(5)该月转让股票，取得股票转让所得5000元。

(6)与某演出公司签约，参与商业演出，1个月内在某地连续演出4场，每场出场费20000元(含税)。主办单位共计代扣代缴个人所得税12800元。代扣代缴个人所得税＝20000元×(1-20%)×20%×4＝12800元。

(7)12月30日剧团发放年终奖1000元，剧团按劳务报酬所得计算，代扣代缴个人所得税40元。

(8)本月取得省级人民政府颁发的奖金6000元。

要求：该演员本月缴纳的个人所得税计算是否正确?如果不正确，如何纠正?

五、综合题(5题)66.

67.某电器生产企业为增值税一般纳税人，2017年度该企业自行核算取得营业收入25400万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加304.71万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额3095.29万元。

2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：

(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。

(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。

(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。

(4)计人成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。

(5)2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元，支付全年利息300万元计人财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。

(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。

(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；

(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；

(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额；

(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额；

(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额；

(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。

68.甲市百货公司为增值税一般纳税人，2013年发生以下业务：资料一：10月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2013年全年收入及费用情况：2013年底，该百货公司核算2013年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入110万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金2万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司2013年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确?并说明理由。

69.某机构投资者对已在上海证券交易所上市的A公司进行调研时，发现A公司如下信息：(1)甲为A公司的实际控制人，通过B公司持有A公司34％的股份。甲担任A公司的董事长、法定代表人。2009年8月7日，经董事会决议(甲回避表决)，A公司为B公司向C银行借款4000万元提供连带责任保证，并发布公告予以披露。2010年3月1日，C银行通知A公司，B公司的借款到期未还，要求A公司承担保证责任。A公司为此向C银行支付了4000万元借款本息。(2)乙在2009年12月至2010年2月底期间连续买人A公司股票，持有A公司股份总额达到3％。A公司为B公司承担保证责任后，乙于2010年3月5日直接向人民法院提起股东代表诉讼，要求甲赔偿A公司因承担保证责任造成的损失。甲则辩称：乙在起诉前未向公司监事会提出书面请求，故请求人民法院驳回乙的起诉。(3)2010年3月10日，A公司公告拟于4月1日召开年度股东大会。董事会推荐了3名独立董事候选人，其中，候选人丙为8公司财务主管，候选人丁持有A公司股份总额1％的股份。(4)2010年3月24日，乙向A公司董事会书面提出年度股东大会临时提案，要求罢免甲的董事职务。A公司董事会当即拒绝将该临时提案列为年度股东大会审议事项。3月25日，乙联合持有A公司股份总额8％的股东张某，共同公告拟于4月1日在同一地点召开A公司临时股东大会。4月1日，A公司的两个“股东大会”在同一酒店同时召开。出席“年度股东大会”的股东所持A公司股份总额为35％，出席“临时股东大会”的股东所持A

公司股份总额为40％。后者通过了对甲的董事罢免案，并选举乙为A公司董事。(5)2010年4月21日，8公司与乙达成股权转让协议。4月23日，A公司、B公司和乙联合公布了该协议内容：8公司将所持A公司27％的股份转让给乙，转让后8公司仍持有A公司7％的股份；同时，乙向A公司全体股东发出要约，拟另行收购A公司已发行股份的5％。随后，甲辞职，乙被股东大会选举为董事。(6)2010年6月3日，A公司董事会通过决议，决定购买乙控制的C公司100％的股权，该交易金额达到A公司资产总额的25％。12月6日，A公司董事会又通过决议，决定购买乙所持D公司的全部股权，该交易金额达到A公司资产总额的20％。上述两项交易完成后，A公司的主营业务转换为汽车零配件生产。(7)在上述两项股权交易公告前，A公司的股价均出现了异常波动。经调查发现：乙借用他人账户，于2010年6月1日至12月3日期间大量买人A公司的股票；董事戊于12

月6日董事会开会期间，电话委托买入A公司股票1万股；A公司董事会秘书庚在电梯中听到公司高管议论公司重组事宜后，于12月3日买人公司股票2000股。因受市场环境影响，上述人员买人A公司股票后均未获利，其中，乙账面亏损达3亿元；戊账面亏损2万元；庚已卖出股票，亏损2000元。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A公司董事会为8公司提供担保的决议是否符合规定?并说明理由。(2)乙是否具备对甲提起股东代表诉讼的资格?甲请求人民法院驳回乙起诉的理由是否成立?并分别说明理由。(3)丙、丁是否符合A公司独立董事的任职资格?并分别说明理由。(4)2010年3月24日，乙提出的临时提案是否应被列为A公司年度股东大会审议事项?4月1日，乙与股东张某共同召集A公司临时股东大会的程序是否合法?并分别说明理由。(5)2010年12月6日，A公司董事会通过的购买乙所持D公司股权的决议是否符合规定?并说明理由。(6)乙、戊、庚是否存在内幕交易行为?并说明理由。

70.Ａ公司为2004年在上海交易所上市的上市公司，其公司章程中明确规定：公司可对外提供担保，金额在100万元以上1000万元以下的担保，应当经公司董事会决议批准，甲为Ａ公司的董事长，未持有Ａ公司股票。2006年12月，Ａ公司的股价跌入低谷，甲拟购入Ａ公司10万股股票，因自有资金不足，甲向同为Ａ公司董事的乙请求借款200万元。但乙提出：只有在有担保时，才愿意提供借款，甲请求Ａ公司为其借款提供担保。2006年12月20日，Ａ公司召开董事会，Ａ公司共有董事9人，出席会议的有6人（包括甲和乙）。董事会会议讨论了Ａ公司未来经营计划等问题，并讨论了为甲提供担保的问题，董事会认为甲的经济状况良好，信用风险不大，同意为其借款提供担保，在董事会讨论该担保事项和对此决议时，甲和乙均予以回避，且未参与表决，其余4位董事一致投票通过了为甲向乙借款提供担保的决议。2006年12月25日，甲在获得200万元借款之后，以每股22元的价格买入Ａ公司股票10万股，并向公司报告，2007年1月5日，甲以每股26元的价格出售了3万元股股票，并向公司报告。丙在2007年1月5日买入Ａ公司股票1万股，成为Ａ公司的股东，丙从Ａ公司的公告中发现了公司为甲提供担保及甲买卖本公司股票的事情后，于2007年1月9日要求Ａ公司董事会收回甲买卖股票的收益，董事会一直未予以理会。2007年2月12日，丙以自己的名义向人民法院提起了两个诉讼，在

丙是否有资格提起第2个诉讼？说明理由。

六、问答题(1题)71.若b公司向前手行使追索权，谁可以拒绝承担责任?说明理由。

参考答案

1.C解析：公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：①公司债券的期限为1年以上；②公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

2.D解析：选项D属于经营者，不属于滥用行政权力的主体。行政性垄断的主体一般是指行政机关和法规授权的具有管理公共事务职能的组织。

3.B解析本题主要考查的是“债券发行限额”知识点。《中华人民共和国公司法》第一百六十一条规定，累计债券总额不超过公司净资产的40%。该公司3年前曾发行5年期公司债券500万元，所以该公司本次发行公司债券的最高限额＝公司净资产×40%－累计已经发行债券的金额＝4000×40%－500＝1100万元。故正确答案为B。

4.D因人格权受到侵害要求赔偿的诉讼时效期间自知道或者应当知道权利受到损害以及义务人时起3年。

5.B本题考核仓储合同当事人双方的权利义务。当事人对储存期间没有约定或者约定不明确的，存货人或者仓单持有人可以随时提取仓储物，保管人也可以随时要求存货人或者仓单持有人提取仓储物，但应当给予必要的准备时间。

6.A

7.A【正确答案】A

【答案解析】本题考核缔约过失责任。缔约过失责任是指当事人在订立合同过程中，因故意或过失致使合同未成立、未生效、被撤销或无效，给他人造成损失应承担的损害赔偿责任。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题中合同未成立，甲无须承担违约责任。

【该题针对“合同成立的时间、地点和缔约过失责任的有关规定”知识点进行考核】

8.C本题考核行纪合同的相关规定。行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，如果行纪人与委托人没有另行约定，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。

9.B解析：本题考核上市公司的年度报告。上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内报送年度报告，报告内容之一是：已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额。

10.A本题考核外国投资者出资比例低于25%的特殊规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者出资比例低于25%的。投资者以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。本题外国投资者的出资比例为24%，其出资的现金应在营业执照颁发之日起3个月内缴清。

11.C本题考核点是公示催告的期间。根据规定，公示催告的期间不得少于60日，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过90日。

12.D股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

13.C本题考核企业的不征税收入。根据规定，财政拨款属于不征税收入，不应计入应纳税所得额。

14.D(1)选项.AB：未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的，构成商标侵权；(2)选项C：销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，能够证明该商品是自己合法取得的并说明提供者的，仍构成商标侵权，但不承担赔偿责任；(3)选项D：未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又“投入市场”(不包括个人消费)的，才构成侵权行为。

15.B解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

16.A本题考核抵押与质押的区别。抵押，是指债务人或者第三人不转移对其确定的财产的占有，将该财产作为债权的担保。不动产不适用质押和留置。

17.A董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)不得兼任监事。

18.ACD本题考核有限合伙人的特殊规定。根据规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

【该题针对“有限合伙人的权利”知识点进行考核】

19.A

20.D本题考核保证期问。根据规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

21.A

22.D本题考核所得税优惠政策的规定。选项A享受减计收入的政策；选项8享受抵扣应纳税所得额的政策；选项C享受加计扣除的政策。

23.C(1)选项A：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不能抵扣；因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额可以抵扣；(2)选项B：仅用于非增值税应税项目的固定资产不可以抵扣进项税额，但同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产可以抵扣进项税额；(3)选项D：进口原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。

24.C债权人会议的决议由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上。通过和解协议，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。其中“过半数”不包括本数，“半数以上”、“2/3以上”均包括本数在内。

25.B本题考核“入伙与退伙“知识点。合伙人退伙后，并不能解除对于合伙企业既往债务的连带责任。根据《合伙企业法》的规定，退货人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。

26.C【答案】C

【解析】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连续持有12个月以上的，免税；(2)不足12个月的，征税。

27.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核诉讼时效的延长。诉讼时效的延长只有人民法院才能决定予以延长；当事人不能自行决定延长诉讼时效。

28.D解析：本题考核本票的相关规定。本票属于自付票据，其基本当事人只有付款人和收款人，因此选项A是错误的；付款地是属于本票的相对应记载事项，未记载的，以出票人的营业场所为付款地，因此选项B是错误的；我国票据法上所称的本票，是指银行本票，因此选项C是错误的。

29.D

30.A(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中，销售(营业)收入=3000+200=3200(万元)，业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元)，业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元)，准予扣除的业务招待费为10.8万元。

31.ABD【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核提供劳务收入的确认。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】

32.ABCD本题考核纳税人销售自己使用过的物品的涉税规定。

33.BCD（1）选项AB:代位求偿制度是损失补偿原则的体现，损失补偿原则的核心是，被保险人所得赔偿不得超过其因保险事故所遭受的实际损失，被保险人不能因保险关系而获得额外利益，被保险人因第三者的过错遭受损失并获得保险人赔偿后，如果还有权向第三者索赔，则被保险人所得将超过其遭受的实际损失，因此，被保险人获得保险赔偿后，应当将其享有的向第三者索赔的权利转让给保险人；（2）选项C:因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任；（3）选项D:保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效。

34.ACD

35.ABCD解析：股东背景特别是控股股东的背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。对于客户的股东背景需要关注其家庭背景、外资背景、政府背景、上市背景。

36.ABC选项D不属于，对格式条款有两种以上解释的，应该作出不利于提供格式条款一方的解释，但格式条款有效；

选项ABC属于，格式条款具有《合同法》第52条规定的情形时（如损害社会公共利益、违反法律的强制性规定、以合法形式掩盖非法目的）无效。

综上，本题应选ABC。

格式条款的无效

（1）提供格式条款的一方免除其责任，加重对方责任，排除对方主要权利的格式条款无效。

（2）格式条款具有《合同法》第52条规定的情形时无效（如损害社会公共利益的格式条款无效、违反法律的强制性规定的格式条款无效、以合法形式掩盖非法目的的格式条款无效）。

（3）格式条款具有《合同法》第53条规定的情形时无效（造成对方人身伤害的免责条款无效、因故意或者重大过失造成对方财产损失的免责条款无效）。

37.BD本题考核点为法定退伙。合伙人有下列情形之一的，当然退伙：①死亡或者被依法宣告死亡；②被依法宣告为无民事行为能力人；③个人丧失偿债能力；④被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。

38.AD解析：本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

39.BD本题考核中外合资经营企业的财务与会计管理。根据规定，合营企业以人民币为记账本位币，但经合营各方商定，也可采用某一种外国货币为记账本位币。以外国货币记账的合营企业，除编制外币的会计报表外，还应另编折算成人民币的会计报表；合营企业设总会计师，协助总经理负责企业的财务会计工作。必要时，可以设副总会计师；合营企业可以设审计师，负责审查、稽核合营企业的财务收支和会计账目，向董事会、总经理提出报告；合营企业的下列文件、证件、报表，应当经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：(1)合营各方的出资证明书(以物料、场地使用权、工业产权、专有技术作为出资的，应当包括合营各方签字同意的财产估价清单及其协议文件)；(2)合营企业的年度会计报表；(3)合营企业清算的会计报表。

40.BCD填明“现金"字样的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票和现金支票不得背书转让，因此这些票据不能申请公示催告。

41.ABD解析：本题考核有限责任公司股东股权转让的相关规定。有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，半数以上董事不同意的，不同意转让的股东应当购买该转让的出资；如果不购买，视为同意转让。

42.BD

43.AD解析：票据伪造的伪造人必须是假冒他人名义签章，而票据变造是对票据上签章以外的事项加以变更的行为。

44.BC

45.ABCD本题考核点是上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票的，其发行对象不超过10名。上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：(1)发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；(2)本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让；(3)募集资金使用符合有关规定；(4)本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。

46.ABD本题考核增值税混合销售。选项A不属于在一项销售行为中既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，不属于混合销售，属于兼营行为；选项8销售汽车，并提供修理服务均属于应征增值税的项目，不属于混合销售。选项D属于营业税的混合销售行为。

47.ABD本题考核－般纳税人涉税处理。－般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

48.CD(1)选项AB：合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人；(2)选项C：除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易；(3)选项D：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

49.ABCD本题考核接受调控和规制的主体的义务。

50.AD根据现行法律的规定，有权依法采取

查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务

机关和海关。

51.N合营企业的投资总额在3000～3600万美元之间的，注册资本不得低于1200万美元。

52.Y

53.Y

54.N本题考核点是信息披露。依法必须披露的信息，应当在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备于公司住所、证券交易所，供社会公众查阅。

55.N本题考核支票的付款期限。根据规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应当对持票人承担票据责任。

56.N向特定对象发行证券累计超过200人的，为公开发行。

57.Y

58.N抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响

59.N本题考核证券投资基金发展优惠政策。对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

60.N授权委托书授权不明的，被代理人应当对第三人承担民事责任，代理人负连带责任。

61.(1)乙的主张不符合规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议没有特别约定，因此，有限合伙人丁可以自营同A企业相竞争的业务。

(2)甲的出质行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，由于普通合伙人甲的出质行为未经其他合伙人一致同意，其行为无效。

(3)①B银行有权要求合伙人乙承担无限连带责任。根据规定，普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，乙应当对其作为普通合伙入期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。②B银行有权要求合伙人丙承担无限连带责任。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。在本题中，丙应当对其作为有限合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

62.

63.

64.

65.计税有误。(1)工资所得工资所得应包括和任职有关的各项所得因此工资、奖金、年终奖应一并计税。工资计税所得额＝(1000+500)元＝1500元工资个人所得税额＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用因此这1000元不再减除费用全额按适用税率计税税费＝1000元×10%-25元＝75元扣缴义务人计税错误少缴税款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得国债利息所得免税。企业债券利息所得应由债务方企业付息时代扣代缴个人所得税。利息所得额＝10000元×10%×2＝2000元利息部分应缴所得税＝2000元×20%＝400元扣缴义务人没有履行扣缴义务。(3)劳务报酬所得商业演出连续演出4场应该将4场演出作为一次所得计税。应纳税所得额＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣缴义务人少代扣代缴个人所得税＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍摄广告收入计税正确。(5)对个人股票转让所得国家规定暂不征收个人所得税。(6)省级人民政府颁发的奖金6000免征所得税。该演员总共应该缴纳个人所得税＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元应补缴个人所得税=(70+400+5800)元＝6270元计税有误。(1)工资所得工资所得应包括和任职有关的各项所得，因此工资、奖金、年终奖应一并计税。工资计税所得额＝(1000+500)元＝1500元工资个人所得税额＝(1500-800)元×10%-25元＝45元年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用，因此这1000元不再减除费用，全额按适用税率计税，税费＝1000元×10%-25元＝75元，扣缴义务人计税错误，少缴税款＝(45+75-10-40)元＝70元。(2)利息所得国债利息所得免税。企业债券利息所得应由债务方企业付息时，代扣代缴个人所得税。利息所得额＝10000元×10%×2＝2000元利息部分应缴所得税＝2000元×20%＝400元扣缴义务人没有履行扣缴义务。(3)劳务报酬所得商业演出，连续演出4场，应该将4场演出作为一次所得计税。应纳税所得额＝20000元×4×(1-20%)×40%-7000元＝18600元扣缴义务人少代扣代缴个人所得税＝(18600-12800)元＝5800元(4)拍摄广告收入计税正确。(5)对个人股票转让所得，国家规定暂不征收个人所得税。(6)省级人民政府颁发的奖金6000免征所得税。该演员总共应该缴纳个人所得税＝(45+75+400+18600+25000)元＝44120元应补缴个人所得税=(70+400+5800)元＝6270元

66.

67.(1)2017年广告费税前扣除限额=25400×l5%=3810(万元)，广告费当年发生额(3000万元)与上年结转额(850万元)合计为3850万元，超过丫税前扣除限额，2017年税前准予扣除3810万元的广告费，纳税调减额为810万元。

【解析】(1)在计算当年销售收人时，营业外收人3000万元和投资收益1000万元不能计人；(2)在计算2017年度利润总额时，只扣除了2017年实际发生的广告费3000万元，而2017年税前准予扣除3810万元的广告费，因此纳税调减额为810万元。

(2)业务招待费扣除限额1=25400׉=127(万元)，业务招待费扣除限额2=500×60%=300(万元)，税前准予扣除的业务招待费为127万元，纳税调增额=500-127=373(万元)。

(3)研发费州可以加计扣除50%，纳税调减额=2000×50%=1000(万元)。

(4)工会经费税前扣除限额=8000×2%=160(万元)实际发生额(150万元)未超过税前扣除限额，无须进行纳税调整。

职工教育经费税前扣除限额=8000×2.5%=200(万元)，实际发生額(250万元)超过了税前扣除限额，纳税调增額=250-200=50(万元)；

职工福利费税前扣除限额=8000×14%=1120(万元)，实际发生额(1200万元)超过了税前扣除限额，纳税调增额=1200-1120=80(万元)；

三项经费合计应凋增应纳税所得額=50+80=130(万元)

(5)利总支出税前扣除限额=4000×5%=200(万元)，实际发生额(300万元)超过了税前扣除限额，纳税调增额=300-200=100(万元)。

(6)公益性梠贈税前扣除限额=3095.29×12%=371.43(万元)，实际发生额(400万元)超过了税前扣除限額，纳税调增额=400-371.43=28.57(万元)。

(7)2017年度应纳税所得额=3095.29-810+373-1000+130+100+28.57=1916.86(万元)。

(8)2017年度应纳税额=1916.86×25%-500×10%=429.22(万元)。

68.（1）计算本月缴纳的增值税①本月商场可以抵扣的增值税进项税＝10×17％＝1.7（万元）②本月商场发生的增值税销项税＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（1＋17％）