经济责任财务审计报告

关于XXX集团公司原董事长XXX同志离任经济责任财务审计报告（适用于非国资委直接委托项目）臣天职国际翠会计师事务递所粱200肺X洋年译XX贿月定XX简日目录TOC\o"1-2"\h\z\u烂一、审计任纸务说明蓬皱（一）审计必工作的依据尘文件菠谦（二）审计请范围和审计瘦方式的确认木弦（三）审计袜内容及主要罚方法牢爬（四）模拟争报表的编制嫩沸二、被审计淡企业及企业辰负责人基本旨情况串谦（一）企业暑基本情况旺再（二）企业宁负责人基本瞧情况稻阵三、企业负绢责人的主要醋业绩汇煌（一）在发牛展战略规划向方面洗山（二）在改壁革改组改制桶方面您昂（三）在生向产经营成果集方面纠映（四）在内威部控制机制耍方面相扰（五）在提泛高市场竞争磁力方面组色（六）在持溜续发展能力召方面扇颗四烤、被审计企屿业的基本财即务状况滥沈（一）审计笑前后基本财酱务数据的变绕化及原因赌许（二）任期险内各家年度床财务报表谨项目变化及但原因厌珍五、守不良资产及轿潜盈潜亏因脂素的认定劳姜（一）重不良资产胀灯（二）雪潜盈潜亏脑浊六、耐或有事项读槐（一）佛抵押和质押询说（二）建担保魔青（三）未决四诉讼枝兆七、淋问题与角建议每王（鹿一但）网资产、负债捎和经营成果羽真实性方面茄摘（厚二穗）忍财务收支的贱合规性方面春苍（凭三半）快资产质量状执况方面润来（这四化）颤重大经营活甜动和经营决弹策方面回玩（五）尘经营合法合蒜规方面与械（六）榨其他方面松拥八、其他事价项说明抢疑九管、审计报告说的用途办酱附件（脉一济）任职期间跳各年度审计嘱调整后的模旗拟资产负债匆表拾治附件（二）逐任职期间各反年度审计调矮整后的模拟扰利润及利润践分配表扰猫附件（三乡）会计账项愚调整表（审炮计调整分录麦）倍薯关于XXX朵集团公司原灾董事长XX自X同志离任插经济责任财本务审计报告甚天职京审字架[200克×喝]第秋××梦号午XXX集团敬公司家（委托人全啄称）灵：被根据奖XXX集团管公司（以下直简称XXX洒公司）粗《财关于湾XXX公司故任期经济责石任审计的通便知》（文件舱名称及编号伞）沃，我们接受塞委托组成审侧计小组，于吃200X年干XX月XX吉日至XX月就XX日对X慈XX公司（树以下简称X烘XX公司）触原散XXX董事零长脱（或总经理挖、厂长等）魄自匆XXX钱X年XX月盼XX日至械XXX塘X年XX月续XX日任桐职值期诵间合的经济责任趣进行审计。袭XXX公司方的责任是正坝确编制任期场各年度的乡财务报表挣及相关记录葡，保证资产杏安全和资产犁质量，保证榜经营活动和糖经营决策过岸程的合法合勿规性，并对己所提供的相摊关资料负责限；冬我们的责任穿是根据锣XXX公司袭提供的相关掠资料，对震XXX董事躲长谅（或总经理防、厂长等）哀任职期间的古经济责任聪进行审计并疫发表审计意值见。我们的忧审计亚工作罗按照《伞XXX裤集团公司关窑于所属企业舅领导人员任深期经济责任经审计的规定烫》匪（相应的文泽件名称）刻及其《操作筝指南》塔和中国注册销会计师辫审计准则计绿划和实施，铸同时参照冷《中央企业妇经济责任审嫌计管理暂行能办法》和《洒中央企业经圣济责任审计宫实施细则》锅(试行)市进行。在审睬计过程中，胡我们结合被立审计单位的态实际情况，瓶实施了包括奴抽查会计记馅录等我们认淘为必要的审行计程序。耻现将审计结拥果报告如下三：糟一、辞审计任务说敢明朴（一）谊审计撇工作的剑依据希文件寻本次审计的斥具体依据是畜根据《关于洗XXX公司篮任期经济责甘任审计的通接知》冒（文件名称描及编号）吴进行的。闹审计过程中全涉及到的文猴件、法规如暖下乓（据实列示敢）蚁：客《国有企业很及国有控股慈企业领导人晴任期经济责压任审计暂行摩规定》（中拴办发[19枪99]20辫号）；影《中央企业伯经济责任审棋计管理暂行座办法》（2肺004国资近委令第7号呀）；模《中央企业所经济责任审绣计实施细则戚（试行）》顿（2005垂国资委）；石《塑XXX来集团公司关护于所属企业哨领导人员任针期经济责任青审计的规定农》溉（相应的文掀件名称）腐及其《操作凯指南》妻（二）审计伙范围劫和捐审计方式的庭确认浆对XXX公夕司XXX董宜事长章（或总经理吵、厂长等）纤自200X猪年XX月X掘X日至20位0X年XX耕月XX日任看职期间的经木济责任进行元审计。根据翠国资委有关呜文件要求并框经与委托单蚊位协商，确社认具体审计忘范围如下：狱XXX公司蹄、XXX公厉司、XXX筒公司、XX定X公司撑；演审计户数氧XX户，占皮全部户数的陕XX%，菠审计资产总斤量鹊XXXX夺万元，占蜻XX辛集团汇总资刮产总额的伶XX%躺。肤在上述被审率计单位中，线对XXX和骂XXX及X物XX公司，司采用现场审漠计方式；对或XXX和X幼XX及XX捧X公司，采呢用报送审计匀方式锤；笼对未计入审鸭计范围的挤XX伸家企业，在品利用其他中证介机构审计灶报告的同时翻，执行分析划性复核遥及审阅基础俘资料敞等审计程序蛮加以喊认定挡。栋对需要延伸笨或追溯审查洒的重要事项持，我们延伸帽或追溯至1霸9XX年扶（据实列示萌）浅。出（三）审计菠内容立及主要待方法刚在对企业内古部控制进行纹了解柳和探测试的基础扁上，对企业评资产负债和新经营成果的族真实性凭、收财务收支抵核算义的合规性失、焦企业阿资产质量变个动状况和重减大经营决策粘等情况进行蔬审计。秧本次庄工作采用了典检查、往询问、优监盘、观察狐、查询及函口证、计算、穗分析性复核伸等审计方法说，并在采取孟一定程序进于行适当复核去、评估的基山础上，对公柏司内部审计咽部门和外部史中介机构的较审计成果予逗以适当利用祸。秒（四）电模拟侍财务报表涛的编制黑根据《中央苹企业经济责粪任审计有关馅问题解答》义的要求，为尤保证经济责涛任审计期间挣内各年度企苍业财务数据昆的可比性，妹客观公正地餐评价企业的电经营绩效和概企业负责人退的经营业绩扮与经济责任困，我们对企闪业按《逃XXX受行泉业查会计制度》页编制的包X驱XXX--肺XXXX福年度催财务报表惊按照《企业发会计制度》浙的规定进行源了追溯调整亡，同时叉考虑剩清产核资损隔失炮处理和其他烧重大经济事吐项的岸追溯调整，明重新编制了宪XXXX-比-XXXX农年度模拟魔财务报表犬。穗具体要求如当下璃（据实列示住）溉：词1．纸将原行业会郑计制度报表仍调整为《企塘业会计制度器》报表时，什至少应对以捡下事项进行尺追溯调整：源应计提的资停产减值准备蚊；清产核资步中清查出的夫不良资产，怨包括原制度假损失和预计裤损失；其它并对报表具有典重大影响的狸事项。伯2．拥根据财务审艺计结果，对鉴审计中发现浴的铸重大龟会计差错、挨会计核算供问题及跨其他可以确医认的妙事项傻，调整企业初审计期间内盼各年度的什财务报表漫数据播。翁3．尖结合清产核劳资工作结果购，将清产核惠资清理出的形有关损失向湾前追溯调整误到损失产生铜的相关年度拔。其中：对械于审计期间勤期初以前产止生的损失，庭都作为期初苦不良资产处薄理；对于审负计期间各年预度形成的损浅失，应确认涂为各年度的译不良资产，炼并明确各年帐末的不良资骂产数额，相徐应调整各年前度的啦财务报表前数据。贿4．照在进行会计椒制度和清产活核资结果追蕉溯调整时，伞只需要调整嗽集团合并钉财务报表住5．摔审计期间企枯业的户数发宇生变动，如资果企业户数脱的增减是由更于行政划拨毫等非市场行爪为造成的，滚则应当按照永企业期末情吼况向前进行体追溯调整；兽如果企业户促数的增减是萍由于市场行犁为，通过企乘业主观努力略形成的，则庄不需进行追景溯调整。同揪时，对于因窑应纳入而未困纳入或不应闹纳入而纳入雀等会计政策给变更因素改溪变合并范围杨引起的不一籍致，应按各缩期是否应纳雁入而调整各栋期报表，保抵证各期报表煮的可比性。声重新编制的鸡模拟晌财务报表既见附件堤3烂、附件医2洽。甘除特别说明蜘外，本报告旱金额单位均鹰为人民币万扩元；本报告哪引用的会计跨科目数据均粮来源于模拟普财务报表诸。末二、被审计匹企业及企业训负责人基本闭情况球（一）企业纪基本情况竖逐项说明集急团公司的历遭史沿革仙（包括福集团成立/甲变迁/合并幻分立等过程六）想、篮工商登记事日项兰（包括倚经济性质恩、注册资本狐、法人代表旁、经营地址冬、经营范围毙等）领、管理体制摄和股权结构比、财务隶属竖关系或资产杏监管关系、销核算管理体条制扛（包括核算袋级次）骨、经营规模呈（包括任期铅末资产、负绘债、净资产支、主营业务抄收入、利润居总额、净利顿润金额、职亮工人数等）讲、白组织机构向（包括子分裙公司和职能刘部门设置察，住列表说明各胜个窝子公司的注赏册资本、股坏权结构、主予营业务、法渴人代表袜、注册地点侵等暴基本信息仍）子（二）企业砌负责人基本椒情况转1刷．韵企业负责人变基本情况赏逐项列示企饭业负责人的贝姓名、职务疫、任职期间仔、厕简历等。垦2鹰．赶XX集团矛领导班子及披高管碧成员闯逐项列示贡XX集团症现任领导班屈子及守高管深层成员桃组成镰、奴各位成员的销职务及镰分工耳等。员三三、企业负责停人的主要业躲绩戏（一）在发患展战略规划肥方面灌简要描述任桐期内企业发送展战略规划何的制定、实仅施情况，以抛及产生的积纪极效果。早（二）在改世革改组改制虚方面虹简要描述任朋期内企业改秆革改组改制犯方案的制定枝、实施情况艘，以及产生章的效果。扎（三）在生肯产经营成果雕方面吃1．与基期鹅的比较魔项目布基期数据倡任期数据点任期比基期级200域4滑200哭5询200磁6速200印7涌合计罩平均稳增减额省增减%渠主营业务收做入犬棍顶蹲逢指躲晃主畏主营业务利拆润累储投按卫端决公暮国营业利润垒染猴级吐谋宣净举冲利润总额欢败衣祖肃袍大赵名路简要描述任距期内各年度锻各项目的变求化原因赏2．与计划怒或预算或上因级下达的指板标比较恶项目叶2004汁2005这2006典2007扶合计蚊计划跪实际至完成率资计划趟实际混完成率居计划赌实际肥完成率省计划串实际修完成率暂计划钢实际萄完成率观主营业务收顷入虫主营业务利骆润删营业利润奔利润总额娘其他经营指疼标1些其他经营指五标2物简要描述任泊期内各年度寨各指标的完家成情况田（四）在内其部控制机制确方面锦简要描述任陪期内企业内职部控制制度介的制定、实绣施情况，以稠及产生的效警果。（重点烂在财务管理冷及核算方面廊）茎（五）在提疯高市场竞争叫力方面险简要描述任动期内企业提霞高市场竞争引力进行的调饱查研究情况掏、为提高市牛场竞争力采免取的措施以阀及结果。肆（六）在持邮续发展能力烟方面喊简要描述任罚期内企业在冻该方面所做团的工作什四驳、被审计企糊业的基本财盈务状况舒（一）审计戚前后基本财混务数据的变阻化及原因两1字．省审计前后基管本财务数据屯的变化盖疑项目歇截止日茎资产总额饮负债总额南净资产我净利润轻审计前颤审计后客审计前闸审计蜂后较审计隐前终审计后葵审计前骆审计后危XXXX轧年12月3赏1日影XXXX抄年12月3合1日嗓XXXX李年12月3咳1日叼XXXX页年12月3突1日妈XXXX德年12月3碎1日坊2胳．吧审计前后基瓣本财务数据止的变化原因赞针对每年主斜要调整事项滩逐项服加以肚说明。尖调整分录详闲见附件狸3充会计账项调德整表（审计厕调整分录）猛。联（二）模任期内各年纠度触财务报表骄项目闹的旋变化及原因速1轻．涂资产负债表赤项目都的敬变化尤过程及原因蚁分析沉孕截止日与项目己名称临XXXX既年己12月31奶日蹲XXXX年晶12月31牙日答XXXX撕年挑12月31增日梨XXXX潜年椒12月31香日晓XXXX疏年闯12月31鼓日笨流动资产棚长期投资狐固定资产废无形资产及包其他资产扛资产类项目摔小计命流动负债朴长期负债桑负债类项目荷小计临少数股东权灿益恭所有者权益疯（稠1）资产变喇动及原因抖（耀2）负债变流动及原因意（句3）所有者口权益变动及稳原因获针对每年主覆要调整事项温加以说明。遥2恰．扑损益表耕项目刺的变化过程救及原因分析杜姑对应期间斥项目名称队XXXX描年刘XXXX年该XXXX死年谈XXXX久年绍XXXX沙年录主营业务收捡入史主营业务成烈本母营业费用哭管理费用低财务费用讨投资收益改补贴收入伏营业外收支抗净额秆利润总额笼所得税汁净利润榨（1）奇主营业务收脏入/成本/古毛利变动及守原因岂（2）趴期间费用变目动及原因筝（3）适投资收益变讽动及原因脉（4）节利润总额变接动及原因沃五、不良资衡产案及目潜盈潜亏垦因素尘的认定筑（一）不良嗽资产哈重点琴披露远负责人任职冶期间弯企业麻资产质量术的亲变动情况，逝分别列示恩不良资产的恼期初数、本后期增加、本迹期减少、期况末数款，并准确划继分盆不良资产坝产生的原因基（主观还是森客观）尽及锻责任灶（主管责任嚷、直接责任砍或无责任）京。冻注意：不良很资产既包括刮预期不能给序企业带来经伟济利益的资留产、企业尚顷未处理的资行产净损失和预潜亏（资金的）挂帐，也懂包括按《企别业会计制度仙》规定需要溜对各类有问佣题资产计提吸的预计损失封金额。山（二）潜盈驱潜亏责重点妹披露桨任期前蛋遗留赵和音任期内形成殖的妄潜亏罪挂帐及应提叶未提、应摊瑞未摊趁事项的炒金额以，分清责任室，并说明对采企业今后经舱营带来的潜杠在影响妨。限六、或有事房项滨（一）喊抵押和质押论1．上届遗露留项目的解裤决连2．本届任视期新增项目薪的决策还3．任期末苍分类汇总常情况（二）担保柏1．上届遗妈留项目的解器决越2．本届任筒期新增项目吧的决策职3．任期末窝分类汇总情停况幼（三）贱未决诉讼藏1．上届遗景留项目的解诉决笨2．本届任民期新增项目绒的决策旧3．任期末盗分类汇总情差况进重点披露作凉为被告可能搏产生赔偿责因任的诉讼，前作为原告的藏除特别