网络教育税法作业及国际经济法习题_第1页
网络教育税法作业及国际经济法习题_第2页
网络教育税法作业及国际经济法习题_第3页
网络教育税法作业及国际经济法习题_第4页
网络教育税法作业及国际经济法习题_第5页
已阅读5页,还剩7页未读 继续免费阅读

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

一、选择题1.下列各项中,表述正确的是(B)。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票,该商业企业代销业务增值税销项税额是(C)元。A.250B.850C.14529.91D.1000003按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是(C)。A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人4某新华书店批发图书一批,每册标价20元,共计1000册,由于购买方购买数量多,按七折优惠价格成交,并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如期付款。则计税销售额是(A)元。A.12389.38B.14000C.19600D.200005某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开了普通发票20张,共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理,则增值税计税销售额为(C)万元。A.25B.23C.21.37D.19.666某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒,并开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应确认的销项税额为(A)元。A.13890.6B.15912C.15572D.159467某企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。其销项税额应是(B)元。A.29070B.31977C.26163D.28900B8某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为(C)万元。A.6.5B.7.15C.8.58D.8.869下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(D)。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料10下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(A)。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位11某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(B)万元。A.14.73B.12.47C.10.20D.17.8612某商业零售企业为增值税小规模纳税人,2004年12月购进货物(商品)取得普通发票,共计支付金额120000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为(A)元。A.5230B.6080C.8098D.894813下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(C)。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机14某进出口公司当月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,本公司自用20台,为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元(有运输发票)。该企业当月应纳增值税是(C)万元。(假设进口关税税率为15%。)A.9.3B.9.65C.10.61D.12.3415下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是(B)。A.加工企业对来料加工后又复出口的货物B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物16根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是(C)。A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷17一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为(B)元。A.214359B.240000C.250800D.28080018某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款58000元,收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(C)。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元19.某酒厂2006年12月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税(C)元。(题中的价格均为不含税价格)A.199240B.379240C.391240D.48455020甲企业为增值税一般纳税人,4月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元(不含税),发生加工支出4000元(不含税);甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。甲企业应纳消费税是(B)元A.12367B.18450C.21035D.2200021下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(B)。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰22某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是(C)万元。A.6.8B.9.6C.12D.4023某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业6月份应缴纳消费税(B)万元。A.243B.283.5C.364.5D.40524下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有(B)。A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收货款的当天25下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是(C)。A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

二、计算题1.李某是某大学教授,2009年12月份取得如下所得:(1)取得当月工资3200元,其中包括独生子女补贴100元,差旅费津贴200元。(2)取得全年一次性奖金9600元。(3)从本年7月份开始为东方红公司针对某一项目举行专题讲座,每星期日讲一次,每次讲课费3000元,12月份共讲课4次。(4)从A上市公司取得股息50000元,从B有限责任公司(非上市公司)取得红利15000元。(5)当月取得银行储蓄存款利息4300元。(6)转让持有的国债,取得转让收入12000元,已知该国债购入价格为9000元,转让时发生费用80元。(7)与甲合著一部专业著作,双方共取得稿酬120000元,李某取得其中的60%,并从中拿出8000元通过民政局向贫困山区捐款。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算李某12月份取得的工资薪金所得和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。(2)计算李某取得的讲课费应缴纳的个人所得税。(3)计算李某取得的股息、红利所得应缴纳的个人所得税。(4)计算李某取得的银行储蓄存款利息应缴纳的个人所得税。(5)计算李某转让国债所得应缴纳的个人所得税。(6)计算李某发表著作取得的稿酬应缴纳的个人所得税。答:(1)工资薪金个人所得税(5200-100-200-3500)*3%=1400*3%=420元(2)一次性资金9600/12=800元对应税率为3%、速算扣除数09600*3%=288元(3)3000*4*(1-20%)*20%=1920元(4)(50000+15000)*20%=13000元(5)免税自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息个人所得税。(6)(12000-9000-80)*20%=584元某县一家电器专卖店为一般纳税人,2010年6月发生下列经济事项:(1)销售空调机320台,每台零售价格2800元,商场负责安装,每台收取安装费180元;(2)将本专卖店2007年购入的小汽车一辆,以160000元的价格售出,已知其账面原价150000元,已提折旧30000元;(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营;(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算该商场2010年6月应纳的增值税额。(2)计算该商场2010年6月应纳的城建税和教育费附加。答:1.销项=(2800+180)*320/1.17*17%+160000/(1+4%)*4%/2=138557.26+3076.92=141634.18元进项=420000*17%+(15000+1000)*7%+300000*17%-2340/1.17*20*17%=71400+1120+51000-6800=116720元应纳=141634.18-116720=24914.18元2.城建税=24914.18*5%=121245.71元教育费=24914.18*3%=747.43元

3、某市一家皮鞋生产企业为增值税一般纳税人,2009年有关业务资料如下:(1)销售皮鞋取得不含税销售额6000万元,负责为客户送货取得运费收入46.8万元;购进橡胶等生产原料,取得增值税专用发票,注明税额480万元;购货发生运费60万元,保险费和装卸费18万元,取得运输发票;中秋节将自产皮鞋作为福利发给员工,账面成本为30万元,按市场不含税价格计算总金额为45万元;全年产品销售成本为4200万元(不含视同销售)。(2)年初将闲置的一台旧设备出租给其他企业,全年取得租金收入400万元。(3)全年取得国债利息收入40万元,公司债券利息收入20万元。(4)全年发生财务费用180万元,其中包含支付银行贷款利息60万元;支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元(同期银行贷款年利率是5%)。(5)全年发生管理费用420万元,其中包括业务招待费50万元、新技术研究开发费300万。(6)发生销售费用600万元,其中广告费和业务宣传费380万元。(7)全年计入成本、费用中的工资总额为680万元,已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费125.8万元并计入成本费用,实际发生职工福利费90万元,职工教育经费18万元,拨缴工会经费17.8万元,并取得工会经费缴费专用收据。(8)“营业外支出”账户列支了直接向农村义务教育的捐款12万元。(9)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为182.8万元;前三个季度已预缴企业所得税额120万元。已知:增值税无期初留抵税额,相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;假设除题目中涉及的税种外未发生其他税种。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业全年应缴纳的增值税额。(2)计算企业全年应缴纳的营业税额。(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)计算企业当年的收入总额。(5)计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。(6)计算企业管理费用应调整的应纳税所得额。(7)计算企业销售费用应调整的应纳税所得额。(8)计算企业工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。(9)计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。(10)计算企业2009年的应纳税所得额。(11)计算企业2009年应补缴(或应退)的企业所得税

答:(1)应缴增值税额=[6000+45+46.8÷(1+17%)]×17%-(480+60×7%)=6085×17%-484.2=550.25(万元)(2)应缴营业税税额=400×5%=20(万元)(3)应缴城建及教育费附加=(550.25+20)×(7%+3%)=57.03(万元)(4)当年收入总额=6085+400+40+20=6545(万元)(5)财务费用应调增所得额=180-(60+2000×5%)=20(万元)(6)管理费用纳税调整:销售(营业)收入=6085+400=6485(万元)业务招待费限额=6485×5‰=32.43(万元)>30(50×60%),只能扣除30万元,纳税调增=50-30=20(万元)(7)销售费用纳税调整:广告费扣除限额=6485×15%=972.75(万元)>380(万元),故销售费用全额扣除,无需纳税调整。(8)计算企业工资附加“三费”应调整的所得额:职工福利费限额=680×14%=95.2(万元)>实际发生90(万元),扣除90万元,无需调整;职工教育费限额=680×2.5%=17(万元)<实际发生18(万元),只能扣除17万元,需调增应纳税所得额1万元;职工工会经费限额=680×2%=13.6(万元)<实际发生17.8(万元),只能扣除13.6万元,需调增应纳税所得额4.2万元。“三费”合计调增1+4.2=5.2(万元)。(9)直接捐款不得在税前扣除,故营业外支出应调增的所得额12万元。(10)企业2009年度的应纳税所得额=6545-40(国债利息收入)-4200-30(视同销售成本)-180-420-600-20(营业税)-57.03(城建税和教育费附加)+20(财务费用调增)+20(招待费调增)+5.2-300×50%-182.8=710.37(万元)(11)该企业当年应纳企业所得税=710.37×25%-120=57.59(万元)国际经济法任务试卷一、单项选择题(共

10

道试题,共

30

分。)

得分:301.

下列公约中有关提单的国际公约是:()A.汉堡规则B.华沙公约C.纽约公约D.华盛顿公约2.

下列表述中,不正确的是哪项?()A.委付一经保险人接受,不得撤回B.保险标的全损后,保险人支付了保险赔偿金后,即取得了代位求偿权C.保险标的发生推定全损后,保险人支付了保险赔偿金后,可以取得代位求偿权和残存标的物的所有权D.保险标的发生推定全损后,被保险人有权将保险标的物的权利义务转让给保险人,保险人必须接受并支付全额赔偿3.

《海牙规则》所规定的承运人的责任期间是:(

)A.

仓至仓B.

钩至钩C.

收接到交D.事故发生时4.

某货轮在航行途中,一号舱起火,船长误以为二号舱也同时起火,命令对两舱同时施救。一号舱共有两批货物,甲批货物全部焚毁,乙批货物全部遭水浸。二号舱货物也全部遭水浸。在上述损失中,(

)。A.一号舱乙批货物与二号舱货物都属单独海损B.

一号舱乙批货物与二号舱货物都属共同海损C.一号舱乙批货物属共同海损,二号舱货物属单独海损D.一号舱乙批货物属单独海损,二号舱货物属共同海损5.

《海牙规则》实行的承运人责任制是(

)A.过失责任制B.严格责任制C.无过失责任制D.不完全过失责任制6.

保险人与被保险人就总的承保条件事先约定,细节留待以后申报的保险单是(

)A.重复保险单B.保险凭证C.预约保险单D.流动保险单7.

《海牙规则》规定的承运人使船舶适航的责任,限于(

)A.在开航前和开航时B.开航前C.航行中D.开航后至到达目的地时8.

下列各种关于提单的类型中,(

)是与对货物记载有关的提单。A.直运提单B.清洁提单C.指示提单D.记名提单9.

根据《海牙规则》的规定,承运人的责任起讫为(

)A.自卖方仓库至买方仓库(仓至仓)B.自装运港至目的港(港到港)C.自装运港起吊至目的港脱离吊钩(钩至钩)D.从收货到交货为止(收到交)10.

我国某公司以CIF条件与国外客户订立出口合同。根据《2010年国际贸易术语解释通则》的解释,对海上运输货物我公司应投保(

)。A.平安险B.水渍险C.一切险D.一切险加战争险二、多项选择题(共

10

道试题,共

30

分。)

得分:301.

航空货运单的作用是(

)。A.证明托运人与承运人已订立国际航空货物的运输合同B.证明航空承运人接受了货物C.证明航空承运人收到货物的重量、包装、尺寸等D.代表运单项下货物的所有权2.

国际航空货物运输的主要公约有哪些?(

)A.华沙公约B.汉堡规则C.海牙议定书D.海牙规则3.

共同海损的成立要件是:(

)A.船舶和货物处于共同的危险之中B.船长采取的救险措施经过各货方的同意C.船长采取的措施是有意的、合理的D.所发生的损失是特殊的4.

保险人与被保险人在签订保险合同时,就该投保行为的表述中,(

)是正确的A.被保险人具有可保利益B.符合诚信原则C.保险价值是保险人应赔偿的最低限度D.保险人自动享有代位权5.

国际货物运输中会遇到各种意外事故,这些意外事故具体可分为以下几种:(

)A.自然灾害。指与航行有关的海啸、地震、飓风、雷电等恶劣气候和自然灾害。B.意外事故。指与航行有关的如触礁、颠覆、碰撞、失踪等意外事故C.外来风险D.

海上险6.

提单的作用有:(

)A.提单是托运人与承运人之间订有运输合同的凭证B.提单是承运人从托运人处收到货物的凭证C.提单是代表货物所有权的物权凭证D.承运人收到货物重量证明7.

被保险人通常承担的义务包括(

)A.如实申报B.及时提货C.保全货物D.支付保费8.

有关提单的国际公约有:(

)A.海牙规则B.维斯比规则C.汉城公约D.

华沙公约9.

《海商法》规定承运人须在开航前和开航时恪尽职责使船舶适航,其具体含义是:(

)A.在开航前船舶适用于航行B.船员的配备、船舶装备和供应适当C.船舶要适合货物的安全运送和保管D.在开航时船舶适用于航行10.

在承运人责任期间货物发生灭失或损坏时,承运人在()情况下可不承担责任A.火灾,但由于承运人本人的重大过失造成的除外B.管船过失C.货物包装不良或标志欠缺D.管货过失三、案例选择题(共

5

道试题,共

40

分。)

得分:401.

A公司向B公司订购大米1万吨,买卖合同规定每月装运一批,每次装运1千吨,分10次运完。买方在收到第5批大米时发现有霉变,不适合食用,因此要求卖方撤销以后各批装运的合同。A公司和B公司的所属国均为《联合国国际货物销售合同公约》的缔约国。问:买方能否主张此权利?()A.买方A公司无权主张撤销后几批合同B.买方A公司有权主张撤销后几批合同

满分:8

分2.

绿色饮食有限责任公司先于10月1日向澳大利亚A&AT公司邮寄一份不可撤销的要约通知,后又于10月8日邮寄了一份撤回该要约的通知。

澳大利亚A&AT公司在10月11日收到绿色饮食有限责任公司的要约通知,于当天即打电话给绿色饮食有限责任公司表示完全接受。并于10月15日再次向绿色饮食有限责任公司邮寄一份确认函。

10月20日澳大利亚A&AT公司收到绿色饮食有限责任公司的撤回通知,绿色饮食有限责任公司也于10月20日收到澳大利亚A&AT公司的确认函。

问:根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定,绿色饮食有限责任公司和澳大利亚A&AT公司之间的合同是否不成立?如果成立,是哪一日成立的?()A.成立B.没有成立C..于10月11日成立D.于10月15日成立

满分:8

分3.

信息技术进出口有限责任公司向澳大利亚A&AT公司发电

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论