GMS－ 南通银河财务手册

GMS管理体系文件之四银河投资——财务管理手册PAGEPAGE44GMS管理体系文件之八银河投资——财务管理手册候GMS茄管理体系文就件之八傲南通银河投祸资开发有限只公司极财务管乏理手猾册晚（初稿）岔受控状态：丸受控号讲：播持有人党：纤文件编号：塞YHT厚ZGMS油－08A块发布日期：酱200即5年德月日日实施日期：嚼200纯5年突月日棒编制人则：造趟审核普人：域岗批赢准人：目录1手册说明2财务管理2.1财务管理办法2.2公司会计制度——会计政策及会计科目2.3管理费用控制办法2.4合同管理制度2.5固定资产管理办法2.6关于规范有关财务会计工作的规定2.7差旅费开支管理规定2.8项目开发成本核算办法2.9委派会计管理规定2.10审计管理办法2.11票据管理办法2.12会计档案管理办法守手册说捕明勉1、手冊內体容石本手册是公域司为导入G越MS管理模抛式，实施全幕面管理体系凤所编制而成滤，包括：连——甘公司财务句管理体系的秃范围；旗——娱公司关于伸财务管理体宽系要求的所名有制度、规务程文件。旧2、适用范记围晶本手册适用溉于公司、各棋部门、各项蛋目工程的财联务管理。蛾3、手册管院理汽本手册为公流司受控文件晋，由公司总么经理批准颁愿布执行。手演册管理的所兽有相关事宜更由公司综合楚办公室统一柳负责，未经陶总经理批准挠，任何人不境得将手册提妖供给公司以京外人员。手约册持有者调抢离工作岗位欣时，应将手傍册交还综合蒸办公室，办晋理核收登记势。虹手册持有者肯：柿（1）总隔经理；咬（2）财民务总监；贡（3）副母总经理、总宿经理助理；愈（4）综祥合办公室（玉存档）；种（5）财明务部经理。斩本手册除持具有人外，相葵关文件应发数放至有关执井行人员，综菜合办公室做库好复印和发庙放登记。椒手册持有者遭应妥善保管谣手册，不得己损坏、丢失室、随意涂抹赤，严禁私自涉复印或转借低给其他公司极或人员。照在手册使用接期间，如有覆修改建议，苍各部门负责宽人应汇总意垄见，及时反清馈到公司综须合办公室。载综合办公室上每季度的最欣后一个月的梯28日（节忙假日提前）竞对手册的适盘应性、有效礼性进行评审愿，必要时对颠手册予以修受改，执行《克GMS体系牛文件管理程志序》的有关融规定。土财务管理办腐法袍为加强公司梅的财务工作这，即充分迎发挥财务在族公司经营管翠理和提高经粮济效益中的锐作用，特制格定本呆办法。鸡1么伴公司财务部抽门的职能消1.1行夹认真贯彻执旨行国家有关暮的财务管理搁制度。邪1.2芹穴建立健全财轮务管理的各汽种规章制度辉，编制财务勒计划，加强关经营核算管谊理，反映、蛛分析财务计铜划的执行情号况，检查监利督财务纪律塘。郊1.3蔽辟积极为经营葵管理服务，拒促进公司取出得较好的经朋济效益。蚁1.4州谨厉行节约，纹合理使用资册金。牺1.5们扒合理尖核算闯公司领经营其收入服、成本、费齿用等会计事越项竟，及时完成急需要上交的占税柄金虎及管理费用茅。我1.6财极对财政、税饲务、银行雀及其他有关宾部门依法颗了解歇、水检查财务工走作，主动提拢供有关资料泡，如实反映缸情况。拍1.7前刘完成公司交撕给的其他工婶作。丑2惨路公司财务部丧由积经理揉、笨主管会计极、渣记账会计和析出纳组成。誉3缺确脾公司各部门愉和职员办理病财会事务，匹必须遵守本肢规定。饶4俊扛会计年度自佩一月一日起晶至十二月三细十一日止要，并采用人赵民币为记账薄币种根。野5高斯会计凭证、迫会计体账簿减、会计报表禽和其他会计涨资料必须真说实、准确、贫完整，并符脏合会计制度乐的规定。封6郑跪财务人员办罪理会计事项贺必须填制或套取得原始凭化证，并根据岁审核的原始皆凭证编制线记账庙凭证。敢出纳制单、弱会计审核及饭经理复核槐，都必须在巩记账件凭证上签字跳。写7傅侦财务工作人割员应当会同陪综合办公室吉专人定期进辜行财务清查蛮，保证账簿记记录与实物浴、款项相符或。漏8蓝塘财务人员应骡根据饥账簿踢记录编制会码计报表上报虽总经理胸及董事长由，并礼同时败报送有关部晨门。会计报姿表振分月、季、枪年报。冶会计报表须印制表人锦签名妥及经理审核湾并有公司负波责人签名泰。崇9揉表财务人员对认本公司实行碎会计监督。怀财务工作人察员对不真实灵、不合法的珍原始凭证，守不予受理；工对记载不准舍确、不完整勿的原始凭证致予以退回，激要求更正、奏补充。愁10茂站财务人员对刚不真实、不淹合法的原始工凭证，不予忧受理；对记座载不准确、酿不完整的原湖始凭证，予恼以退回，要监求更正、补要充。赶11伪捆财务人员发抓现奥账簿弦记录与实物浅、款项不符央时，所应及时向董杯事长提出书滨面报告凶，并请求查沙明原因，沃做出育处理。财务眨人员对上述距事项无权自呜行愚做出删处理。五12院墓财务工作应呢当建立内部芦稽核制度，努并做好内部顾财务检查菊。出纳人员遗不得兼管稽王核、会计档五案保管和收拢入、费用、垄债权和债务资帐目的登记园工作。杠13滑荒财务纤检查梯每季一次。怜检查人员依孤据检查结果钟，做出榨检查格报告，报送优总经理和董毛事长扔。毙14晕茧财务工作人捷员调动工作竭或者离职，前必须与接管皱人员办清交离接手续。财绳务工作人员虹办理交接手恭续，由综合类办公室主任并、总经理监碑交。粒公司会计制萍度1总则巴1）本公辜司财务所有昌会计财务处彼理除政府另浊有法令规定闻者外，均依器本准则办理弱。花2）本公惩司所有会计田财务的处理困以按权责基赢础为原则。2资产匪1）本公汤司的现金包都括库存现金加及国内各银涛行的存款。宁2）应收宪款项指应收饲之账款，包聚含账款及票册据，押汇时愁因汇率变动涝，其汇差价棒应转入兑换泳收益或损失蛮项下。解3）为固责定资产以取百得成本为入虹账之基础。跟4）一次泄取得数种资循产，而其成球本全部或一劳部分为一总础数，且无法皆明确划分各炉资产之个别狭成本时，应填依据性质、张用途、效能馒或其市价，克求得各资产专之分摊基准陪，分摊其取痒得成本。井5）本公稻司的零用金闲由出纳人员揭保管，以支止付小额或临身时性之支出礼或借用支之艇用。能6）各类筝资产依税法蹈规定之折旧俱摊提年限，孟摊转入当期仙费用内。3负债玩1）各项上负债之入账抹，系依其清笛偿之数额为毁准，若以资阅产的取得为辞资产入账的拿成本，则为姥费用的产生叹，若费用应军支付的数额瘦为借款时，搬为借款的金恶额。弃2）负债督中，应付账委款为向工厂灶订货之成本袜，若因质量繁问题或有代瓜垫各项费用话之事情时，浮应于付款时以扣除。4净值土1）股本移以投资人所带投入资产之执价值表示。鼠2）年度猪有盈余或亏检损时，应以碰本期损益表掀示，并于下叙年度转入积迈盈亏项下。搏3）本额廊之增减数，钥依公司章程诊及公司法之竟规定办理。灌4）结算送有所盈余时小，先依法缴珍纳营利事业箭所得税后，料再依公司章冻程发放红利茫及盈余分配担，但有累积往亏损时，应砍先为弥补，滴再为盈余分吹配。5收入寒1）本公座司销售收入去为开发产品酒的经营收入霜，是按权责抚发生制以销忽售实现为依帆据。明2）本公抱司的其他业姑务收入，除状了开发经营射外，如物业编管理、材料羽销售、固定邪资产出租等渠业务的收入徐。呼6成本敲及费用僻1）成本选系房地产开嫁发公司在开轰发过程中所宝发生的各项页支出。伍2）凡与侮公司经营有睁关所发生的仆一切支出，去皆属公司费负用，均应列展帐记入。料3）费用惯有递延性的难，应先以预杰付科目列帐祖，后归属期雷间转账。那4）项目爹成本与费用门支出，应依册其性质严格询划分。7决算症会计人员应孝于每月露10日道前将公司经竖营的结算状冲况呈总经理拉核阅。8付款科1）财务阻人员就请款反传票之内容鹿及凭证加以赖审核无误后后，盖上会计东科目呈总经旦理批付款。慢2）出纳北人员依据权激限主管核准爪之请款传票资开立禁止背长书转让之票桂据，连同该煮请款传票呈厚总经理盖章净后办理付款基。责3）各部框门因公需要网暂借100殖00元以上扣金额者。必住须于二日前狠经权限主管圈并通知财务损部方得支付寇。兵4）小额供及临时支出证或由出纳人稀员以零用金下支付。除零镰用金支付处刷外，其他各舱类付款应每沫日记入缘“负收支日报表窝”秋内。卸5）其他厌各项费用请掏款时，应注竹意事项如反“助请款暨传票浆填写之要点开”嘱说明。鸦4.3允财务会计核谎算工作制度盘1为适解应公司外向播型经济的发淹展，充分体塞现会计信息艳的可检验性乖，特制定本示规定。径2会计粉科目的应用返及账户设置雕，按本公司凤规定执行，折不得任意更宗改或自行设亦置，个别因嗽业务需要增怀科目时，须垒报公司财务尽部审核、总齐经理批准。矩房地产开发谋公司会计科现目目录具现金杜银行存款煎其他货币资轮金陷短期投资搏应收票据惹应收账款浩其他应收款露坏账准备滤预付账款物物资采购托采购保管费伪库存材料宜库存设备插低值易耗品薪固定资产侍累计折旧佣固定资产购握建支出岸固定资产清黎理垒无形资产线递延资产裕待处理财产并损益昂银行借款巨应付票据历应付账款蛇预收账款哄应付工资解应付福利费把应付利润闻递延税款鸟实收资本盈资本公积全盈余公积刑本年利润漂利润分配珠开发成本素开发间接费沙用认经营收入贤经营成本馒经营税金及街附加乒其他业务收株入攀其他业务支狸出耐销售费用韵材料成本差匙异破委托加工物话资核开发产品幅分期收款开遇发产品血周转房火待摊费用现长期投资释应交税金情其他应交款撒其他应付款逆预提费用巾长期借款劣应付债券鸭长期应付款未管理费用蒙财务费用恩营业费用摸投资收益贯营业外收入远营业外支出京出租收款开赞发产品置原始凭证处脂理程序：经办人、经办人、部门负责人、总经理核准签字出纳审核原始、记账凭证付款会计审核制作记账凭证、编号主管审核原始、记账凭证，登账原始记录凭证记账凭证明细分类表总分类表现金日记账成本报告书现金流量表原始记录凭证记账凭证明细分类表总分类表现金日记账成本报告书现金流量表损益表资产负债表财务报告说明书卷记账凭证汇酬总表核算的伶特点是：先付定五天（或蓬十天）将所秀有记账凭证卧汇总编制成受汇总表，然加后再根据凭叨证汇总表登丈记总分类账闯。且5记账递规则皆（1）登粗记账簿使用碰钢笔写（除拆了复写的以态外，不得使面用铅笔和圆绸珠笔）；龙（2）记笔账凭证和账惜簿上的会计四科目及子、宗细目用全称钩，不得随意狱简化或使用叶代号；蜂（3）记盈账须根据审间核过的会计支凭证：除按覆照会计核算医要求进行转馅账时，用记里账员写的转卷账说明作记敏账依据外，僻其他记账凭典证都必须以优合法的原始愉凭证为依据恰。没有合法冲的凭证，不是能登记账簿讲，且每张记壤账凭证必须然由制单、复意核、记账会观计主管分别感签名，不得饭省略；宰（4）会底计分录和科答目的对应关惠系，原则上竞，一种经济套事项分别或社汇总编一套戚分录，不得晒将不同内容秋的多种经济兰事项合并编艰制一套分录估；埋（5）明细由账应及时登猴记，总账定胆期登记；蹦（6）每仓一笔账须记徒明日期、凭狠证号码和摘明要，经济事朵项的摘要不叹能过分简略量，以保证第母三者能看清记楚，每笔账晋记完后，在区记账凭证上棉画兆“√”翻号；呀（7）记助账的文字和思数字应端正暖、清楚，严副禁刮擦、挖新补或涂改，夜不得跳页，座应将空行或垃空页画斜线纯注销；商（8）红粘字冲账除了拖用于更正错屿误外，还可捐用于下列事度项：止--经济业询务完成后，先发生退回或障退出；验--经济业骗务计算错误搂而发生多付发或多收；迷--账户的贸借方或贷方聋发生额需要霞保持一个方拖向；旋--其他必刃须冲销原记甲数字的事项漏。睡（9）记构账发生错误失，用以下方禽法更正：蛾1）记账尸前发现记账纤凭证有错误昂，就先更正茶或重制记账奏凭证。记账顷凭证或账簿映上的数字差额错，应在错浓误的全部数刊字正中画线椒，表示注销室，并由经办萝人员盖小图扛章后，将正跨确的数字写字在应记的栏艰或行内；船2）记账筋后发现记账船凭证中会计钟科目、借贷白方向或金额向错误时，先把用红字填制子一套与原用棍科目、借贷秘方向和金额扑相同的记账杜凭证，以冲孟销原来的记蔽录，然后重袄新填制正确膝的记账凭证胃，一并登记碑入账。如果单会计科目和村借贷方向正坡确，只是金溉额错误，也侮可另行填制似记账凭证，阻增加或冲减震相差的金额呢。更正后应灌在摘要中注静明原记账凭灭证的日期和靠号码，以及昨更正的理由洋和依据。奋3）报出泡会计报表后陈发现记账差荡错时，如没市有变更原来宽报表的，可京以填制正确镜的记账凭证载，一并登记趟入账。如果时会计科目和竞借贷方向正虚确，只是金珠额错误，也倚可另行填制医记账凭证，望增加或冲减颈相差的金额跟。更正后应弃在摘要中注果明原记账凭摘证的日期和槐号码，以及院更正的理由趣和依据。据（10）各舌账户在一张谅账页记满后堆接记次页时托，需要加计题发生额的账举户，应将加堵计的借贷方斧发生额和结召出的余额记掏在次页的第括一行内，并焦在摘要栏中禁注明异“揉承上页解”牢。细（11）腰月、季、年秒度末，记完炮账后应办理边结账，为了妖便于结转成枕本和编制会邀计报表，有紫发生额的账亮户，应分别远结出月份、社季度和年度镇发生额，在纱摘要栏注明塔“撞本月合计骤”铜、鼓“债本季合计泄”绞、作“速本年合计锣”各的字样，在询月结、季结跟数字上端和耕下端均画红兰线。在年结鱼数字下端画玉双红线。结匪总的数字本胡身均不得用串红字书写。香发生额数不健多的账户，迁也可不结总抬。不需要加贸计发生额的闻账户，应随投时结出余额避，并在月份侨、季度余额田下端画单红勿线，在年度巷余额下端画瓣双红线；悦（12）嫁编制会计报答表前。必须详把总账和明发细账记载齐竿全，试算平企衡，每个科系目的明细账挽各账户的数程额相加总和原同该科目的顽总账数额核穷对相符。不巴准先出报表胀，后补记账另簿。侍（13）单年度更换新犁账时，需要芒结转新年度推的余额，可痕直接过到新踢账各账户的味第一行，并承在摘要栏内诞注明喷“芦上年结转拐”协字样。必要佳时，详细注印明余额组成些内容，在旧办账的最后一皮行数字下面恢注明索“纸结转下年盟”携字样。结转免以后的空白段行格，包括赛不结转余额脸的账户，画通一条斜线注血销或盖章注倚销。终6结账华、对账乱（1）结询账是指结算级各种账簿记孕录，它是在夏一定时期内选所发生的经仰济业务全部焦登记入账的败基础上时行顺的，具体内烤容如下：刻1）在结傍账时，首先攻应将下期内砖所发生的经角济业务记入与有关账簿；吐2）本期策内所有的转弄账业务，应援编成记账凭拐证记入有关粒账簿，以调阴整账簿记录概。如待摊、绣预提费用应重按规定标准怀予以摊销提混取；轻3）在全穴部业务登记承入账的基础赛上，应结算尝所有的账簿至；猛（2）对账唐是为了保证戒账证相符，库账实相等，繁具体内容如统下：现1）账证蕉核对：是指示各种账簿（薯总账、明细董分类账以及灿现金管理和忽银行存款日修记账等）的舱记录与会计即凭证（记账棍凭证及其所逮附的原始凭冤证）的核对号，这种核对悔主要是在日武常编制凭证纲和记账过程鸦中进行。月龟终如果发现推账账不符，叔应再对账簿众记录与会计霸凭证进行核夏对，以保证边账证相符。肯2）账账弹核对每月一蓝次，主要是筛总分类账各蛮账户期末金滋额与各明细垄分类账账面熄余额相核对丘，现金、银薯行存款二级捎账与出纳的奸现金、银行条存款日记账统相核对，会款计部门的各递种财产物资洲明细分类账吉期末余额与曾财产物资管涂理部门和使爆用部门的保全管账相核对晋等。细3）账实软核对分两类忌：第一类是逆现金日记账方账面余额与务现金实际库独存数额相核农对，银行存福款日记账账终面余额与开托户银行对账寻单相核对，思要求每月核筒对一次；第系二类是各种奖财产物资明喜细分类账账携面余额与财匀产物资实有迷数额相核对早，各种往业震账款明细账味账面余额与焦有关债权债棋物单位的账罗目相核对等皂，要求每季推核对一次。否管理费用控匠制办法柏一、办公用夸品成本控制集1、采购环猴节因办公室副主梁任必须建立话《办公用品等合格供方名评册》。采购偶时，必须在或《办公用品背合格供方名周册》中选择驴。伍部分新、特填、进口办公孤用品，办公菜用品合格供皱方不能提供畅，必须在一洞家购买时，宵应将该家补损充进《办公她用品合格供做方名册》。帝《办公用品上合格供方名弯册》至少包钉括大型商场纲和个体文具自专业批发商旬。德采购前，必聋须填写《办撒公用品采购底申请单》，榴经总经理审沈批后方可采个购。琴采购时，应揉在电话上要仔求送货，在夹办公室验收炕。除特殊情携况，一般不及允许用车外孟出采购。松2、办公用醋品的使用把每月25日划（节假日顺害延）各部门餐负责人报送互《挑月办公用品贼需求表》。敬办公室副主滤任核实后作勒为发放办公猎用品的依据招。纤每人办公用叫品耗用定额伍为：柿圆珠笔泻宋1支/月沈；训签字笔救跨1支/季秀度，笔芯拖1支/月村；泛稿纸沟敬1本/欧月……泳3、打字、贫复印耗材的绪使用拢公司任何人逼打字，复印貌必须由办公嘴室副主任签拒字。搬打字的文字节初稿要在机已器上校对无偷误后，方可附打印。打印败必须一次成喉稿。多出的缘部分，按照如5元/页由博打字员记录塌，每月30妇日报办公室猾副主任。办仁公室副主任醒必须在每月败2日前报主尝管会计。主推管会计在计杠算公司时进躬行扣除。乒复印的作废童纸张，由打终字员留存，紫当作反面纸翻使用。州4、除了对丸外报送的文猛件资料，公迎司内部的纸拒张必须正反淘面使用。维5、无论任散何原因，损亦坏的办公用冤品要自己负颠责添补，不视能因此而借伍用或领用。挂6、禾保管人月末勺、年末要盘香点清查库存静，在满足日暖常工作的前游提下，尽量灶减少库存量踪，使库有存量结构合置理化。年末棋办公室组织乘盘点库存及调非生产性用忙品在各部门丛的使用情况塔，并依据经绩办公室主任倡审批后的《武年塘月遗日非生产港性用品报损垃单》，及时膏调整《非生蓝产性用品管蝶理簿册》，秋做到反映实穴际库存状况乡及帐实相符靠。炸二、车辆成污本控制甘在公司未实焦行赛“辞车改扛”马前，公司采惑取以下措施队控制车辆成嘱本：1、汽油费般有专车、专告属司机的，钉汽油费按实鸡报销。兼有专车、没钟有专属司机迟的，汽油费芳按照月定额疮控制育公司公共车然辆，用车人停要在办公室葱填写《用车世单》，由办姜公室副主任构负责调度。按司机必须按弊照《用车单彼》的地点行惰车。2、修车费滑公司所有车装辆必须在公结司指定的修劲理厂维修。3、洗车费幕公司的所有鞋车辆必须每约隔日洗摘一次，以保左持清洁和公煌司良好的形洲象。洗车费恐自理。呀4、保养、气打蜡费览办公室副主狱任负责通知逃，费用由公纹司负担。锈5、违章罚社款的，由司杜机自负。因评此而耽误正纵常工作的，垮按照请假论谊处。佣6、因私用盘车的，公司狡按照以下标缺准收费：仿SANTA刺NA：元樱/公里维BUICK衫：元/孕KM……7、保险费亲车辆保险由遥办公室副主挡任负责办理捡，办公室副芳主任就险种苹和费用、保缴险公司选择仓等，向总经详理汇报，由姓总经理审批惜。纲保险公司赠绑送的礼品，习属公司所有五，办公室副妈主任必须如锦实上缴。争办公室副主艺任严禁私自潮接受保险公不司的礼品、剃礼金、宴请拨等，违反者广将给予发生仗金额的2肢—匀5倍罚款。篇8、事故处稀理费们发生事故后旧，司机要及耕时通知公司炭办公室副主倦任，办公室渐副主任负责惑办理理赔和概处理手续。9、公关费吴公司核定的桶交警部门公纲关费为象元/年，汽严禁超标。泪公司的所有暂有关事项，售也相应有办电公室，具体必由办公室副探主任负责协肃调办理。比三、交通费饰控制葬1、如果公汇司车辆调度恭有困难，又秩必须外出时衫，办事人原伟则上利用自墨己的交通工甲具，或者乘变坐公共汽车源。事情紧急建时，方可乘悼坐出租车。抬乘坐出租车猎必须经直接奶上级批准。剪2、外出回执来后，办事恰人要及时在灾出租票据上山签注起止地亩点、事由、败时间等，由微主管签字后皆，于每月2谱0日集中由厚总经理签字袋，然后到财伶务部报销。湖3、公司对赶部分员工和捕部门实行定思额交通费。符核定额如下坚：尖副总经理盗穷尸元/陪月震办公室猪卧票元次/月阿工程管理部坛写读元/月……光核定额连续稳三个月不够张时，可申请李增加；盈余逐时，必须自鸦觉要求下调狭。仅4、骗公司有关业验务人员因办时公需要，由窝部门经理同浩意，报行政联总监批准，矮报销市内交柄通月票，同拍时不再报销荒其它类型车情费。练四、差旅费梁报销规定懂执行《公司绵出差制度》拖五、通讯费壁控制准1、执行《垦公司通讯工插具管理办法维》箩2、公司的基电话严禁拨拳打私人电话希、信息台电旷话和长途电巩话（加班请揉假除外），杜违反者按照御通话清单费披用的5江—厕10倍罚款拉。颠六、招待费耕控制造1、业务招侮待一般安排渗在本公司的盟定点饭店，面如另行安排玉就餐饭店需筝事先经办公饭室主任同意钞方可。未经信同意未在定父点饭店进行炉业务招待者作，费用不予疗报销。匙2、公司一躁般办公人员奸为业务所需须发生的应酬孔，均应事先盲申报分管副桂总，并填写终“刑宴请登记表正”肃，由分管副踩总在怒“肝宴请登记表膨”芒上签字，随奶后转交办公致室，方可宴迁请，否则不觉能予以招待蔽。脸3、公司副英总为业务所急需发生的应饭酬，应事先炭填写播“概宴请登记表巩”炸，方可宴请风；若时间紧屿张，来不及公填写，事后欲需及时补签易，否则不能以予以招待。刮4、公司一法般办公人员袜在业务招待村时需由两名谢员工以上出牧席；在宴请绍时菜单人均舱不得超过5挪0元，全单悬不得超过4个00元。如颤超出上述金玻额，需由公筒司副总通知斥办公室，同看意方可。菊5、副总在团宴请客人时某，如总经理北参加的宴请僻，全单不得诵超过200练0元。如超闯出上述金额塌，需由公司缠副总告知总侵经理，同意退方可。诉6、公司在形定点饭店宴森请采取签字秘挂帐的形式饥，按月（季撇）报销；报昆销时，由办械公室将同意工后的绿“菜宴请登记表毅”碧、签字挂帐塘单以及酒水饥清单交财务钱部审核直至辉总经理处，漂签字批准方勺可。祝7、定点饭呼店宴请报销魂时，由办公袄室将同意后孔的语“思宴请登记表贼”握、酒水清单熄交财务部审耻核直至总经柳理处，签字柱批准方可。广七、合同违概约金控制逼1、除了销验售合同、房项屋租赁合同弹外，公司任迫何对外合同添必须要董事绳长或董事长部授权人签署掘，方可生效封。干2、公司任织何部门、任杨何人员在洽基谈合同时，肉必须评估公输司的履约能充力。只有具端备履约能力若的情况下，条才可审批签修署合同，以址防止违约金俗的发生窝3、除了格录式合同外，骗公司任何合纹同必须由公臭司法律顾问于审核后，才飞可签署。卵4、财务部岁门和合同主溪控部门必须叉在每月堂日向总经理需报送下两个牵月的合同款丰支出计划。融财务部可随性《财务分析是报告》同时矿报送，同时尊要提出明确栋的资金安排炊建议。怎5、如果无谊法按合同付敌款时，合同猎主控部门必龟须在评估后懒一周内汇报忽：探A、因为无上法按合同付落款而造成的争各项损失评京估情况；寺B、与对方续单位或个人舰洽谈情况。蹈6、合同主杏控部门必须炎诚恳地向对任方说明原因僵，征得对方酷的谅解。在幅征得对方的竹谅解后，合贫同主控部门仅要及时出具受《同意不追惰索违约金的也意见》，要叠求对方签署击认可。幻7、因为工摘作失误而发肌生公司必须稀支付违约金寺的，公司视片违约金金额资大小，对当牺事人30%渔—摄100%罚洞款、开除等走处罚。超8、因为律玉师失误而发士生公司必须喷支付违约金搬的，公司视奋违约金金额作大小，对律转师30%脖—牵100%罚耗款、解除聘润用等处罚。岂9、因为公错司履约困难滋等公司的原冒因而发生公泰司必须支付宅违约金的，价合同主控部四门应将损失勉降到最低限烛度；应及时筐制定《纠正临和预防措施就》，防止类口似事情的再杆次发生。扎八、医疗费咽用控制被执行《公司寿医疗费管理厦暂行办法》澡九、其他费削用控制笔由成本合约军部会同有关板部门制订，破经审批后执猫行。巴合同管理制溜度1总则蠢1.1残为加强滨合同管理，馋保护公司的宰合法权益，华提高公司的纳经济效益和捉社会信誉，筒根据《中华唤人民人和国饺合同法》及只有关法律法临规，结合公拒司的实际情许况，特制订往本办法。缺1.2少本办法倍适用于公司在签订的土地束出让、转让状、项目拆迁吹补偿安置、诉建设工程勘剂察、设计、喇施工、监理乞、货物买卖尊、承揽、借感款、商品房记买卖、房屋背租赁等各类腿合同和协议蹦。大1.3反合同管虾理基本制度茫：分级分类祥授权委托制诵度、分类业钓务归口管理寇制度、工作丈责任制度、虏合同登记备籍案制度和合棵同评审制度区。闯1.4退公司总那经理办公会紫系合同管理吊的领导机构尿，公司成本奋合约部负责逐日常合同管皂理，公司部旦门归口承办粉。穗1.5烤公司各背部门必须在丝公司法定代践表人授权范方围内，按照朴本部门业务著职责，以公垮司名义签订恭合同，对本拌部门签订的身合同负责，确并在成本合厉约部登记备诚案。禾1.6抖订立和闪履行合同必艘须遵循平等腐、自愿、公精平、诚实信傲用和守法的更原则。订立滑合同应采用焦合同书或数傻据电文合同拍；采用信件雁和数据电文旅形式应订立亡确认书；应创使用国家工酒商局合同示饱范文本、湖寇南省工商局洪制定的统一欣文本或经省阴工商批准、骆监制、企业闪设计的格式迈合同文本。榜2签订雄合同的授权亡及程序袍2.1浩公司合肌同管理实行壤分级分类授劳权委托制度父：各部门对延外订立的合昂同，必须在趟授权范围内喊。超越授权箱范围签订的缎合同均为无橡效合同。滋2.2兽按败“司类别或”露划分，实行冲分类业务归斗口管理。由铲各部门合同海管理人员承愁办，成本合德约部审核，两部门负责人呈（受托人）物会签，总经涉理、董事长歉签批，成本纽合约部盖合瓜同专用章后灰，登记备案堵。赤2.3扶各部门赔承办合同的挡范围伤线发展规戚划部童土地购置、财土地出让、岔拆迁补偿安仰置、房产转刊让合同，借慨款、抵押、逗担保、评估裤合同。年墙工程管亿理部茎建设工程勘励察合同，规道划方案、概誓念、景观设锈计、施工图舅设计合同，腹监理合同，父非楼体工程擦施工、建设阿工程楼体工极程施工合同当，附属工程业合同，供水简、供电、供笨气合同合同娘及三通一平录的相关合同岩。励句营销策辞划部蝴商品房买卖练合同，按揭骤合同，营销软策划代理、喉营销策划代挺理、销售代矩理合同，销循售资料、广扬告与印刷制烧作合同，委育托物业管理弄合同、房屋抖租赁合同。伤抽综合办工公室在办公用品、酸办公设施采象购合同。共耐成本合右约部吧招标代理合每同，委托造震价咨询合同票，工程预（喊决）算审计庄合同。重己其它合项同或协议高由签订部门追的合同管理辈人员承办，浴根据合同或每协议的绩“巧标的值迎”走大小履行审毕定手续，成榴本合约部盖策章并登记备耳案。狮2.4谈按套“铺标的值膀”树的大小，分斗级授权搬逼标的值寸在5万元以歼下（含5万耕元）的合同旨，由合同管橡理人员承办啊，按合同审匹批程序评审甩，部门负责搅人签字，成专本合约部盖惨章并登记备宝案；否添标的值突在5万元至舱20万元之娱间（含20诞万元）的合跪同，由合同伏管理人员承容办，按合同催审批程序评宁审，总经理槐签字，成本仇合约部盖章倾并登记备案感；宝梢标的值索在20万元孕以上的合同屑，由合同管灯理人员承办介，按合同审尘批程序评审雄，法律顾问货审核，法定旦代表人（或逃委托代理人揪）签字，成宽本合约部盖荡章并登记备元案；圆2.5跨营销策私划部签订的缎商品房买卖椒合同由销售钟代表承办，熊由营销策划傻部经理签字裙，加盖销售安合同章后，棒由营销策划第部自行登记厦备案。裳2.6焦签订合滔同之前，各善部门合同管缸理人员应当联了解对方是这否具有法人李资格、经营莫范围、生产司许可证、履帆约能力、资甜信情况及对禁方委托代理钥人的身份和尝代理权限等冬。埋有以下情况误之一者不得抄签订合同：碧（1）对傻方信誉及经大营状况不好充；庙（2）超险出供货厂商维履约能力；旬（3）代狡理人超出代达理权限；腊（4）没悄有进行资信繁调查；滋（5）桥“型三证（营业单执照、生产程经营许可证副、资质证）哲一书（授权仅委托书）米”皇不全。扰2.7晌内容涉械及面大的合掠同、非常规张性的合同形栽式、超出本盏部门授权范地围的合同，繁应经公司总义经理办公会虚研究，法定与代表人审定帮后方可签订姥。阅2.8糟未按以霉上工作程序息签订的合同足，成本合约泪部有权拒盖鸭合同专用章亡，财务部有拔权拒付款。纳造成后果由脖承办人或签统字人负责。屿2.9斧需要鉴摄证词（或公弹证）的合同哄由合同管理茅人员与对方兆签约，并持紧双方的《授页权委托书》早到工商局（沫或公证处）志办理鉴证（县或公证）手蒜续。诞3合同贿评审与合同肿变更锐3.1成一般合同的昌评审协季一般合银同是指国家文有格式文本筛，双方没有忍补充条款；始或有补充条藏款，但签订弦合同的部门兄负责人认为鬼完全具备履薄约能力的合夕同；标的值港在5万元以桥下的合同。柳燕一般合代同由签订合嗓同的部门负驶责人对合同乐的条款进行费审核，必要乓时进行市场伙或现场调研奔，提出合同锦修改意见。木办签订合充同的部门合筝同管理人员余承办，各部童门负责人审喉核、签字，扯成本合约部赖盖章并登记熄备案。称3.1.崇4成本队合约部认为塞有必要时报岗总经理或董材事长审批。夕轨签订合眯同的部门负宽责人代表公太司签署合同断。你3.2须特殊合刃同的评审误蚂特殊合爱同是指非国搜家的格式合绘同；或供方吗提供的格式仅合同；或有干补充条款的蜻公司存在履题约风险的合肉同；或标的圈值在5万元速以上（含5防万元）的合利同。患粥特殊合舞同首先由签抽订合同的部返门合同管理练人员起草或魂审阅合同，萄签订合同的咬部门负责人富、主控人组犯织相关部门伯负责人进行白评审，提出递评审意见，它并报分管副纵总经理、总浇经理助理审励核。芬扔总经理埋进一步评审举特殊合同。摧蒸公司法吧律顾问进行纷合同履行风丙险评审，签静署评审意见竖。伞摇成本合聚约部对合同雀的有关造价钻、付款方式轻等条款进行加审核，必要垦时进行市场召或现场调研谢，提出合同回修改意见。生劝部门负笼责人根据法把律顾问的评盒审意见和成盗本合约部的牲审核意见，半进行合同的威执行评审，严对合同内容惜进行进一步市修改，直至爆符合要求。闸窝最终合丧同报总经理少审批，由总单经理或法定双代表人（或久委托代理人思）签署合同缝。拔忌在合同耻未能达到要资求时，以上勒程序可重复池进行。志3.3甜合同变蛛更循慰合同执按行过程中，盯签订合同的虽部门和相关遵部门要自觉恐严格履行合秆同，认真记携录合同的执遮行过程。熄旨公司或喂供方提出合稠同变更时，配仍按照特殊孔合同的评审暮程序进行变毙更评审。如若果是供方提哀出的变更请罩求，经评审层后认为不需袄做变更的，栋应保持并继衰续执行原合站同。如果经支评审，需要棋变更合同的帮，可以变更控合同，但应达重新履行审哀批程序。未踢合同变舒更后，签订洒合同的部门贸和相关部门苹要自觉严格偶履行变更后形的合同，认椒真记录合同士的执行过程凡。垃4合同疫纠纷的处理详4.1文合同发激生纠纷后，气合同管理人述员应及时向六本部门负责锹人及公司业杀务分管副总码经理、总经掀理助理汇报窄，按先协商除、和解或调蓬解，再申请针仲裁或提起泉诉讼的程序身解决。筝4.2奇合同发悉生纠纷的责箩任若在我方执，有关部门纵应严格履行鸡合同，维护都企业形象；涂责任若在对掏方，经协商耳、和解或调晋解不成时，兼可采取申请兆仲裁或提起艳诉讼方式解海决纠纷。愚4.3慈确需申忽请仲裁或提杀诉讼解决的尼合同纠纷，栏有关部门必非须在法定时堵效期间内及输时报请公司猛业务分管副帅总经理、总谢经理助理，逐具体承办的矩合同管理人划员与公司有英关部门共同猫参加仲裁或锄诉讼活动，性并负责提供英下列材料的万原件或影印嚼件：衫（1）合给同文本（包些括变更、解呆除合同等补汪充协议）和晃与签订合同堡有关的信函成、电报、图混表等；止（2）货枣物买卖发票还、货款托收莫、承兑等凭拴证；笔（3）有离关财务账册递、单据等；尤（4）有村关违约的证锹明材料；间（5）有赢关处理纠纷传的材料。驰4.4虑合同纠那纷协商、和低解或调解达扫成一致意见酸时，应及时瞒签订书面协盈议书，由双筝方法定代表朗人或委托代稼理人签字，翁加盖双方公眼章后，在成赚本合约部登钳记备案。益4.5总有关处适理合同纠纷侮的文书在签育字、盖章生名效后，应及疑时复制若干雁份，发各有生关部门签收拾备案。园5《授俩权委托书》御及合同专用辅章的管理煌5.1狐公司签借订的各类合恶同（除商品绢房买卖合同扶外），均应搬加盖合同专屠用章。商品符房买卖合同碌加盖销售合优同章。筒5.2芹需加盖盯法定代表人吐专用章的各虽类合同，经注审核、签字仍成交后，应枯先盖合同专裁用章，再盖抓法定代表人拐专用章，并拿由成本合约傻部登记备案啊。榆5.2炸若遇特胀殊情况须加或盖单位公章逃或部门公章泡时，必须经匀公司法定代量表人同意。纹加盖其他印坦章的合同，属成本合约部伯有权要求纠懒正或报告公冰司分管副总驶经理、总经训理助理予以愁纠正。灿5.4方合同专用章臣和销售合同高章分别由财沫务部和成本围合约部统一兰管理、使用薄，并指定专熊人负责保管缸。外出签订拿合同需要携义带合同专用搭章或销售合生同章时，必葬须经法定代园表人批准，跨并按规定办纷理登记手续朵，由二人以暖上共同携带怨外出，不允捏许任何人以互任何理由擅废自携带外出尝。湖6合同挽的管理烫6.1对总经理返办公会系公毯司合同管理邻领导机构。吴6.2尽成本合谦约部为合同陪管理执行机值构，其职责锡是：误（1）贯杜彻执行《合扒同法》及有己关法律法规写，组织合同碎管理等有关伯人员的学习束、培训和业侍务考核；乖（2）制耗定合同管理弊章程、制度孤，并贯彻实葵施；慎（3）审仆查合同，建漂立合同台账沃和档案，管辩理合同文本坐、合同专用愤章，进行合柳同统计，做闷出统计分析灶；恼（4）决霜定合同会商雷、评审、审鸭批、登记、雪备案、咨询启事宜；决定椒格式合同制卧作、合同鉴吸证、合同催麦告、合同撤寺销事宜；决机定合同担保氧及抵押事宜侵；属（5）协乌调公司内部尤和外部合同方关系，协调螺解决合同问发题并处理合炼同纠纷；愧（6）领伏导开展虑“使重合同，守渗信用匙”遥活动；踩（7）开贡展合同调研热活动。傻6.3保成本合凯约部设专职昂或兼职合同那管理人员，贯其职责是：概（1）参拿与合同的会旁商、评审。城根据委托订净立合同，进云行合同变更撞和解除。鹰（2）检年查合同的订驱立与履行，需办理合同签灵证，办理抵诚押物登记等揭。惜（3）除命搞好自身的嫁学习外，应秩对其它部门丑合同管理人臂员进行业务缠指导和业务李检查。尤（4）管长理合同文本芬、合同专用车章和授权委多托书按规定爱使用。登记陷台账，填报向统计报表；混建立合同档帅案。登记、寿保管与合同盾有关的文字臂、单证材料乘。伴（5）参戏与合同的仲敌裁、诉讼活狼动。烂6.4来各部门君配备专职或踢兼职的合同辨管理员，其寒职责是：原（1）参惯与本部门合尿同的会商、级评审。根据首委托订立合盘同，进行合志同变更和解屈除。垦（2）检珍查本部门合漫同的订立、沿签证与履行怜，参与合同防的仲裁，诉逃讼活动。屑（3）负渐责本部门合唉同登记、归刑档工作。级（4）接瞒受公司成本算合约部的业亩务指导和业淘务检查。扒（5）参非加《合同法蒜》及有关知往识的培训与言考核。别6.5复合同管爹理人员应由坏具有一定的佩文化水平和售语言文字能笛力，具有相搭应法律、法娱规知识，懂扭业务，懂管笋理，工作认遍真细致，作衔风正派、原项则性强，并屈经过《合同披法》培训、临考核的人员疼担任。合同开管理人员调摇岗时应由综椒合办公室监蹄督办理档案惨、资料交接纽等手续后方晴可离岗或上炒岗。犯6.6营成本合浴约部应按合艘同类别建立悟健全合同汇主总台账，并法根据工商部汁门的要求及美时登记，全券面填写。各括部门建立分装类合同台账呜，每季度末庭向成本合约肚部报送合同侮统计报表。灶6.7衔各部门秀的各类合同探档案的立卷真，应按照档不案管理的有顷关规定归档衰。合同档案白管理应做到悬规范化、科六学化、统一配化，合同档奶案应装订成买册，并由专割人管理。查者阅合同档案奇需经过批准迎、登记后方颜可进行。7附则倘7.2蔑本办法夫如与国家的签法律、法规畜有抵触，按股国家的法律律、法规执行格。崭7.2蚕本办法饼自下发之日帮起施行。夫附：合同评辽审流程图公开招标公开招标确定的供方邀请招标确定的供方评审委员会选定的供方洽谈补充条款主控人起草或初审补充条款主控部门经理审核条款洽谈补充条款特殊合同评审一般合同评审成本合约部审核主控部门、相关部门经理评审合同的执行能力法定代表人或授权委托代理人签署合同法律顾问评审成本合约部盖章、留存总经理评审主控部门、相关部门、财务部留存发展部合同执行提出变更继续执行原合同变更评审变更确认合同执行合同执行完毕泳合同评审审躬批记录NO：附合同名称纪合同编号敌供方名称钉合同额体合同内容妈简要瞎图续饺豪锅籍主控揪人：县中闸日期：辞主控部门员经理意见秩忽煮他鞠厦等馋签字：辽储面日期：妥分管培副总经理拴意见隆虚甜录发晶截讲签字：础序收日期：亿法律顾问枪评审意见所讽挽狠黎孩满辰签字：务陡谅日期：蛛成本合约部皆意见众极廊罗纽侵脑畜签字：胳议迎日期：多总经理斤审批意见剧宪责荐赔扔波穴签字：币页生日期：丢主控部门符合同意见做处理记录赏上音拾主狗控部门经理坛确认签字：失射遮日期领：休成本合约部初在确认所有怕部门按规定旨履行审核签冶字后方可签漂盖合同章。阶固定资产管鲜理办法虎一、固定资扣产树单价在20狼00元以上耽，使用年限顾在一年以上必的房屋、机秆械设备、汽时（轿）车、券计算机、办学公设备、空猾调、办公家卡俱、手机等冰作为固定资趋产。桑用于开发项校目的设施、锻设备不属于层固定资产。钢二、购买审平批穿公司及各部率门需添置的利固定资产提洗前一个月报闻办公室统一宅作购置计划逝，由办公室姑会同财务部燥作调查、预纯算，报董事史长批准购置沫，按公司规瓶定需由董事倾会研究的应彩按程序报董秧事会研究、糖董事长批准蹲。三、采购崭1、对固定拜资产实行公暗开采购，本腊着妨“港保证质量、历价格优先、慕服务第一淋”点的原则，由血办公室、财务务部共同采租购。柿2、固定资荒产采购实行丢使用期内采使购人负责制芒，凡正常使崇用中出现质摇量问题由采哗购人负责。默3、如果在未当日内购置币，经董事长污批准可借用斤空白支票在僚计划范围内讯购置，如能周事先知道价叉格、单位名捷称及账号者所，可办理借竭款手续，经拣董事长批准久后由财务部交开支票。类四、采购后拥的报销撑1、采购后疗，经办人在惩发票上签字运后，依次由框办公室、使枕用部门经理厨审核，财务桶部经理核准袭，再由董事医长审批。终2、固定资史产报销时，沙办公室须建市立固定资产价卡片，并有夜资产编号，思财务部才能售予以报销。絮五、固定资仗产管理锡1、对固定房资产的管理调采取卡片管阿理，由办公道室建立保管塑明细账（卡阵），每半年挺由办公室、个财务部盘点村一次，做到帖帐实相符、染账卡相符。发2、固定资议产在使用期驾间，各部门窗要做好保养陵和维护工作屠，人员调离标要进行固定匠资产交接，蚊出现问题及服时解决。畏3、企业固毁定资产废弃留、转让等涉稻及产权转移溪的必须报董熊事会批准或搭授权批准，犁任何部门和嘉个人都不能尿擅自转让、章挪用、变卖市和外借。剃4、因保管益不善或人为支因素等主观最原因造成固仙定资产损坏富、丢失或灭炮失的，按其敌固定资产净奖值赔偿；因彼客观原因（接不可抗力因尘素除外）造奔成损坏、丢据失或灭失的轻，按不低于跨净值的50鞭%赔宾偿；故意损套坏的，照其泼原值赔偿。详六、相关事着宜崖本办法由综贷合办公室负佣责解释。协关于规范有咬关财务会计洞工作的规定炕1财务躲人员要求世1.1糟公司的财务伯部经理、主造管会计、记摔账会计和出瓣纳及应当具棚备下列基本唱条件：矩晓坚持原猎则，廉洁奉淹公并具有会爽计专业技术抬资格。旋把熟悉国什家财会法律垦、法规、规季章和方针、识政策，掌握盖本行业业务弊管理的有关御知识，并有要较强的组织弄能力。筐衡身体状燕况能适应本称职工作的要捎求。慎奶能适应适公司财务轮怒岗的工作安宽排。新1.2田会计人员应威当保守本公悄司的商业秘越密，不得私关自向外界提庆供或者泄露强公司的会计淘信息。个3财务酸人员变动兼会计人员工升作调动或者色因故离职，搜必须将本人渐所经管的会伤计工作与接瓦替人员做好原交接，否则备不得调动工耕作或离职。银会计人员办吩理移交手续快前，必须及煮时做好以下番工作：钟2.1励已经受理的忙经济业务尚升未填制会计度凭证的，应他当填制完毕习。墙2.2疲尚未登记的嘴账目，应当竟登记完毕，竞并在最后一笑笔余额加盖砖经办人员印逗章。谢2.3惕整理应该移够交的各种资忍料，对未了吊的事项写出牵书面材料。羊2.4林编制移交清裁册，列明应馅当移交的会搬计凭证、会班计账薄、会刮计报表、印效章、现金、刑有价证券、吐支票薄、发工票、有关文平件、其他会干计资料和物清品等内容，且以及会计电溪算化所用的伙软件、密码句、会计软件冬数据及有关脸资料、实物描等内容。虑2.5梳会计人员办扩理交接手续瞒，必须严格话按照公司《童财务人员调术离工作交接衰制度》进行善工作交接。杰云现金、骡有价证券要话根据会计账图簿的有关记枕录进行交接铺，有差异时怀，移交人员挪必须限期清面查。露携会计凭破证、会计账唐簿、会计报室表、印鉴和威其他会计资隔料必须完整沿无缺。炉凶编制银影行存款余额撞调节表调节淘相符，并对岔长期未达账区项作出说明仔，各种财产摸物资和债务家债权的明细定账户余额要踩与总账余额热核对相符，灾保证账账相溜符、账实相室符。才尾对需要责移交的遗留搞问题，应写娇出书面材料造。阻喷交接完株毕后，交接题双方和监交珠人员要在移两交清册上签组名，移交人丛员对所移交垂的会计凭证枪、会计账簿僚、会计报表经和其他有关晚资料的真实境性承担法律同责任。歇3对原适始凭证的基躲本处理要求恒3.1盛原始凭证的恼内容必须具章备：凭证名叫称；填制日裹期；填制凭心证单位名称蜓或者填制人荣姓名；经办忽人的签名或应者盖章；接陪受凭证单位兔名称；经济条业务内容；钟数量、单价早和金额。罚3.2抵自制原始凭拜证必须有制闻单人、审核龄人及财务部命经理的签名谋或盖章。筛3.3创原始凭证的懒大写与小写幻必须相符，船购买实物的包原始凭证必吼须有验收证供明。支付款鹰的原始凭证衣，必须有收瓦款单位和收监款人有效的魔收款证明。信3.4欧职工借款凭伙据，必须附纵在记账凭证恒之后。收回哑借款时，应仍另开收据或限者退还借据否副本，不得弹退还借款凭猫据。晴3.5饭原始凭证不工得涂改、挖释补，发现原贫始凭证有错燕误的，应当飞由开出单位赚重开或者更化正，更正处从应当加盖开告出单位公章五。盲4记账务凭证的基本凉要求惠4.1已记账凭证的蚂要求必须具拴备:填制日劣期、凭证编嚼号、业务摘智要、会计科鼠目、金额、物所附原始凭祸证张数、填天制凭证人员进、审核人员蝴以及财务部垦经理签名或叮盖章。监4.2瓜填制记账凭眼证时应当对冰记账凭证进扶行连续编号拌，一笔经济盖业务须填制舌两张以上记洗账凭证的，别必须采用分游数编号法编多号。城4.3阔除结账和更水正错误的记乖账凭证可以怎不附原始单逝据外，其他辜记账凭证必反须附有原始励凭证。如果物一张原始凭悄证涉及几张深记账凭证，抵可以把原始踢凭证附在一贤张主要的记臂账凭证后面备，并在其他瓶记账凭证上坡注明附有该紧原始凭证的德记账凭证的南编号或者附税原始凭证复到印件。轧4.4习记账凭证填乒制完经济业疑务事项后，待如有空行，葵应当自金额杰最后一笔金敢额数字下的宽空行处至合趣计数上的空训行处划线注宫销。神5对会止计账簿的基旺本要求禾5.1侍财务部应严贷格按照财务厦制度的规定膀设置会计账错簿。会计账释簿包括总账喇、明细账、舱日记账和其渡他辅助性的台账簿。居5.2之现金账和银擦行账必须采纽用订本式账芦簿。不得用恩银行对账单臣或者其他方郊式代替日记似账。灾5.3效用计算机打辱印的会计账饲薄必须连续茶编号，经审捐核无误后装涉订成册，并座有订装人、霞审核人及财爸务部经理签看字或盖章。拍5.4秧计算机帐中绘现金账、银上行账及其他旱货币资金帐混页要求每月涨10日前将柳上月帐页打杨印出来，其凡他帐页每年愁打印一次。沈差旅费开支某管理规定披第一条侦本公司员工乳因公出差依旬照本细则的课规定办理。或第二条白出差的审核晚决定权限如膜下：帅1、部门、蓝项目部经理收以下人员出洋差，1日内始，由部门、员项目部经理早批准；2日赢以上由副总骗经理批准；庸3日以上由计总经理批准秤。胡2、部门/雕子公司/项左目部经理人贱员出差，1播日内由主管弱副总经理批仿准，2日以舌上由总经理约批准。宅3、财务总蚂监、副总经慰理、总工程副师等高管层竭出差：一律企由总经理批剩准。妈4、总经理瘦出差需告知容办公室主任巧或副总经理帅。飞第三条厘出差员工应扶于出发前，础依式填写《巩出差申请表占》，按规定厌审批。申请随表送办公室匆登记，如情屠形特殊事前锋来不及办理盒时，亦需尽亦速写速补填育表格，送交语登记。肉第四条喘员工出差需傻按标准预支幅差旅费，其舅最高标准如皮表。超过1浆0%的，由挺总经理批准金；超过20雀%的，由总坟经理核准。劈第五条威员工出差前盆，需按实际钟需要预借差码旅费。公司从人员出差的麻预借款额，拆经由各部门坑经理初审，镜呈请总经理猎核准后借支划。出差完毕鞋，向部门经霞理销差后应逮一周内呈报宾核销。如当遣月未报销者算，财务部不洲再受理，并览将预借差旅叔费在薪酬中队先予扣回，袖等报销时，叉再行核付。培第六条迫出差类别灵1、当日出均差宏是指从公司紧出发后，当悔日可返回的生出差。润2、住宿出蜘差森是指当日出副差地较远，驶通常需要住族宿的出差。袖第七条速出差路线及铃时间犁出差路线一盯般应选择最密短而且最方束便的线路，位应尽量减少喉出差所用时茎间。柏出差途中如遍遇不可抗拒古因素，需改艳变路线时，廉应征得主管害领导同意。怨第八条袖出差费内容蹄1、出差费仙包括以下内级容：爹（1）铁路拢、船舶、飞棚机票费土（2）市内暂交通费；梢（3）住宿乓费；冠（4）伴随翻出差发生的罚其他正当费五用。验2、铁路、柱船舶、飞机地票费按种类觉和等级报销养。腔3、市内交毯通费指用于钻公共汽车、芹出租车、地声铁等短距离臂费用。据个牵人申报，按巷实际费用支炼付。出差过令程中，利用那出租车仅限唐于有客户同叙行、紧急情拾况、有可能徐耽误出发时庸间或携带物阴品过重、下啦雨、访问客先户等情况。圣4、公司不假设出差补贴弹。除了副总象经理及以上室人员外，也穴无餐费补贴遗。但是，按冠标准节余部升分，奖励个肚人。非5、住宿费昌按定额住宿小天数支付。锋在火车上过狠夜的（22葵：00受—撒6：00）专，按半额支和付。等住宿出差费事报销标准世分类利火车、船舶本、飞机默住宿费（元桶）拔市内交通费精（天）裹总经理幻副总级摆中层砍其他人员临软卧、经济馋舱实报纺软卧、硬卧森、经济舱实省报女硬卧、软卧躁实报稻硬卧看镇匪元惠模元组哥元吓辽元棵靠元盏晃元吹机元事水元张6、出差中凑的传真、汇歌款费等费用规按报销凭证博实报实销。段员工在本市给及郊区或其园他同日可往胳返的出差按静实支给交通毙费及午餐费螺。访第九条斥当出差费超叠出规定时，牺应按照规定疼审批后，再兴予报销。棚第十条掘利用公司车慈辆出差桥驾驶或搭乘术公司车辆出然差时，不支姜付交通费。虾第十一条掠出差中公扑休穷出差前应事荡先与有关单蛙位联系，做霉好工作计划佣，尽量避开全公休日。若诉无法避开公胃休日，应以腹公务为重，蕉继续执行出文差任务。如柱遇工作联系咬单位休公休栏日，无法开吧展工作时，坑可安排休息诚。尽第十二条旅超期停留搜出差过程中砖，因生病、犬交通中断或涂其他意外情荣况超过预定仰期限停留时慕，在查清事溜实的基础上滩，可以按出师差报销。从第十三条愧礼品费猫在出差过程惩中，如需向犹客户提供礼袍品礼金（用印于庆贺、吊些唁、探望等女），须经主跪管领导批准庆。窄第十四条核招待费使在出差地招脚待客户，原港则上应事先限在《出差计猫划表》中提煤出具体预算借，经主管领子导批准。睬第十五条蜜出差时的敬联络与报告里出差者在出宏差期间必须式向直接上级组报告事务办六理情况。不亦能按期回公础司时，需通练过电话与公粪司联系。完上成出差任务禾回公司后三鸡日内，应认亮真写出差报热告，提交给窃主管领导。晨项目开发成哨本核算办法1目的湾为了加强公赴司的成本、直费用核算，努提高公司的宁经济效率，队规范房地产盲开发公司成商本核发算方阵法，根据《芹公司财务通盒则》、《公役司会计准则词》和《房地愁产开发公司坚会计制度》勇，结合本公牵司实际情况鲁及管理要求乡，特制定本厦办法。耻2适用殖范围艘本制度适用咳于公司财务瓣部及与开发层项目相关联臂的有关部门余。敬3职责汗分配饿3.1柜开发公司按螺照分级、归沾口管理、权矛责结合、责隐任到人的原校则，建立健天全与生产管克理体制相适闯应的责任制持。超3.2帽财务部负责靠全面的经济策核算，负责拌编制计划成警本和降低成辜本措施，核携算开发项目杨实际成本，恩负责编制和忘汇总年、季腊度成本报表勺。弟3.3钥公司的董事辽长，对公司裳开发经营的蛋经济效果负骆全面责任；行公司总经理湾负责协助董谎事长的开发违经营和成本模控制工作。敬3.4妈成本合约部讨预算造价人垄员协助财务滔部的工作。赢采取有效措改施，节约投筛资、降低成犁本，对成本糊控制效果负爪责。坚3.5闲公司各职能大部门，应结依合本部门的训职责，在总厚经理的领导金下，以成本虽合约部预算摩造价人员为蒙核心参与公薯司成本管理睁，向财务部此提供有关数击据资料，对股本部门的成藏本管理负责敢。恭（1）营孤销策划部蚕——梯组织有关部秧门编制商品聚房销售计划杰、确定产品萍价格，负责糊办理产品预毕售、组织收坐取购房定金绑，及时办理嚼产品销售，枝搜集并向有源关部门提供甜市场信息。故（2）发达展规划部方——详负责开发项主目总体规划挖，设计方案喜的选优；律——朗按批准的规锄划设计严格闻控制开发项别目投资规模樱；颗——宽组织开发项野目可行性研词究，对项目毒提出决策性钱建议。卸（3）工总程管理部旋——干编制年度开跌发建设计划粪，执行工期繁定额，严格建控制建设周锡期；叛——丈按开发项目划规划征购建愤设用地，及更时组织拆迁蜘安置和地上薄、地下物处煤理，及掠“碗七通一平文”闻，减少前期况工程费用；斑——粮按基本建设许程序和规划筑设计要求组益织工程实施绿；旧——合负责工程质萍量监督、检钉查，组织工皱程质量的评夜定和竣工工烂程的质量验派收。陵——规负责材料设询备的采购供陆应计划，核倾算材料设备椅的价格，降切低采购成本私；高——铁健全保管和辨收发制度，慢加强材料、竖设备的管理猛；缺——李办理收料与脚供料的结算土手续，及时榜结算购房单疤位应负担的输材料差价，书降低材料成饼本。旗（4）成遇本合约部亭——多参与开发项遗目可行性研腰究，编制开辞发项目投资形概算和审核鸦施工图预算日；荡——腥合理编制招笨标工程的造惩价标底；榨——们同有关部门远签订合同并核履行合同中愤的经济条款孝；榨——帐编制计划成卖本。滤（5）综传合办公室虏——似负责编制管惹理费用开支康计划，制定斑管理费的节直约措施并组弓织实施；邻——推对管理费用螺实行指标分承管，归口负无责。雄4成本议核算的对象霉及要求嗓4.1刃成本核算对客象一般应在返开工之前确拢定，一经确高定就不得任最意改变，更茂不能互能混授淆、串户。浙成本核算对牺象应结合工舱程地点、用颗途、结构、雁装修、层高砖及施工队伍替等因素，分剧别做以下处窗理：殃（1）一残般的开发项萄目以每一独皆立编制设计齿概（预）算放或每一独立未的施工图预场算所列的单费项开发工程讽项目为成本栽核算对象。磨（2）同乖一开发地点胡，结构类型卸相同的群体剧开发项目开东竣工时间相改近，同一施包工队伍施工皱，可以合并捞为一个成本洲核算对象。狐（3）对扇于个别规模括较大、工期伏较长的项目啦，可以结合做经济责任制供的需要，按挣开发项目的丹一定区域或召部位划分成斜本核算对象狐。劳4.2拍各成本项目民的预算成本图（计划成本钳）和实际成笼本的核算范来围，计算口榜径必须一致贫。巩4.3未成本核算应呢根据计算期双内已完工程米实际消耗和困实际价格，庄按照睡“元权责发生制鸡”瞧的原则，分惨别进行成本糖核算，做到瞒手续完备、之内容真实、么准确及时。痛按照帽“唇收益与费用狭配比泰”斗的原则，正顿确使用呈“茅待摊费用梦”戚和对“发预提费用光”优科目。惭5成本公项目和开支码范围受5.1验根据房地产渗开发公司会旗计制度规定蠢，开发产品荷的成本项目杜分为：包——服土地征用及耗拆迁补偿费面；召——喷前期工程费锦；套——常建筑安装工治程费；起——西基础设施费治；寺——摸公共配套设呆施费；锤——犹开发间接费勉（开发公司带没有二级管慢理机构则无县此项目）。坊5.2膏成本开支范剃围捎（1）土裕地征用及拆砖迁补偿费高——渐土地征用费帝：土地、育牧苗、集体财忌产、私人财驰产、平整农目田补偿费，门新菜田基金男；荣——社耕地占用税煮；虹——坏劳动力安置崇费：安置劳哄动力单位补悦贴款、超转递人员安置费可等；勒——向地上地下物穿拆迁补偿费瞒：指私产评诞估、搬家费罪、拆迁费、相伐树费、单止位拆迁费、株清理费、安民置动迁用户合支出，地上词地下市政管壤线拆改费。屠拆改旧建筑栏物回收的残径值冲减此成须本费用。弄（2）前怨期工程费躬——封规划设计勘嚼测费：居住旅区总体规划眨、设计项目贴可行性研究训、环境评估船、水文、地观质勘察、测粪绘等费用；存——碧三通一平：只为达到施工估要求而发生殖修建道路，军通水通电及枪伴随的破路藏、占地、维个护、看管线抗、场地填土心、平整费用护；亦——崖前期不可预演见的其费用私。很（3）建稼筑安装工程燕费：列入建罚筑安装工程炸施工图预算俘项目的各种遣建筑工程费酱及设备费。组（4）公迫共配套设施虎费：列入建借筑安装工程奏施工图预算输项目内的，丽在开发区内衡构成独立的呢非营性建筑缸项目。如居猛委会、派出迟所、托儿所贤、消防、锅闷炉房、公厕器；另外还有犹邮局、中小森学、文化站饭、站诊所、爸卫生站等。撇（5）基顺础设施费：趁开发区内各获种基础设施鸡有开发区红净线内道路及棕附属设施；撑供水管线、梯高压水泵房灵、环卫设施始。探（6）开巡发间接费：浊指公司内部恼独立核算单必位为开发产庄品而发生的愁各项间接费赵用。包括开无发人员的工翠资、奖金、廊福利费（按壶工资总额1堤4%提取计炎入）、折旧铅费、修理费馆、办公费、赠动保护费、筋差旅交通费愿、周转房摊怒销、低值易患耗品摊销、翁咨询费、诉第讼费、物资匆消耗、技术帐开发费、其死他费用等。嚼6计划取成本编制议6.1些开发项目的艇计划成本必黑须以开发项索目总体规划睁为依据，由祥成本合约部暗预算编报。呈（1）编姿制计划成本错的依据绞——终经批准的开予发项目总体脚规划；菌——票工程项目设栋计概算；怠——图经审核的工读程预算，平进方米造价指庆标、中标价究等；谱——独市政府发布珠的征用土地犁和动迁的法尤规以及依法痒规而进行征称地动迁的测垃算资料；龟——因中国人民银介行发布的有绑关贷款利率径现行文件；株——链管理费用计早算方法；棋——隶市政府及其摆他有关部门战制定的有关房税费标准。渔（2）编腊制计划成本第的作用奖——湾是确定商品号房价格的依祝据；你——同是编制年度局计划成本，运制定成本降雄低措施、内则部承包考核店的依据；责——夜是控制、分拆析、考核成失本支出的依字据；散6.2慧各单位编制稀所承担开发粒项目的年度绳成本计划，唱分解为季、舅月计划。成姥本合约部汇汗总后，下达学成本计划指股标，协调与盾计划成本的垄关系，并考局核完成情况个。紫7会计缺核算锯7.1扫财务部对成嫂本核算对象滋进行日常会揭计核算工作苍，建立成本误账目，依据颤统一的核算馅办法归集分狼配成本费用咳，及时结转赢。右7.2令成本费用的段归集、分配笑。慈根据开发公压司会计制度明规定，在建抽设开发过程季中所发生的咽成本费用，治应在下列科恼目中核算。胶（1）土辛地开发府本科目核算攻开发各种商严品性建设场谋地所发生的看各项建设费珍用。公司开售发的建设用愧地，如果仅蒸为商品房建贩设使用，且荐能分清使用鹿对象，其成虎本费用可直狼接记入是“歼房屋开发初”浇科目核算，犹如果开发的课同一建设场祥地所发生成批本费用应由肠两个以上成屑本核算对象劝负担，应先匪通过本科目险进行归集，康再按一定标幼准记入有关祸房屋建设成尸本中。本科格目下设立六斑个成本项目寒：土地征用务及拆迁补偿放费；前期工浴程费；建筑佳安装工程费易；公共配套刻设施费；基勿础设施费；狐开发间接费控。脚①郊成本归集暴。在建设过纲程中发生的利成本费用：泰借：土地开链发核——××别工程悉贷：银行存显款或应付账咐款特××游单位亚②爸成本结转魄—宝开发完成的轧商品性建设蛮场地意借：开发产浙品夸—历土地开发钢—××点工程旧贷：土地开台发义—××序工程拣—易开发波××傍完成后用于斗公司商品房括建设的建设驱场地鼠借：房屋开穗发赶—××而工程股贷：开发产万品窜—溪土地开发确—××就工程构（2）房加屋开发浸本科目核算妙公司开发建舟设的各种房首屋（不含代钞建房）所发著生的各项建埋设费用。本颠科目下设六湖个成本项目梁：土地征用奥及拆迁补偿序费；前期工博程费；建筑貌安装工程费怀；公共配套筒设施费；基球础设施费；诸开发间接费纳。艺①玩成本归集拳在建设过程社中发生各种朴成本费用时盛，根据承包竞单位提出的仆工程价款结姓算账单和支逃出的各种成菊本费用发票鹅。锐借：房屋开桑发杀——××盆工程腥贷：银行存搭款或应付账胳款脏——××怜单位望②股在房屋建俘设竣工后，占应及时按实旁际成本结账局借：开发产夹品武——××弓房屋毫贷：房屋开辅发陷——××侄工程甘③汪对不同步困建设同的未肺完配套设施旬，经有关部醒门批准。可俘以采取预提纽的方式预提蜓配套设施费拉借：房屋开闪发阁——××网工程煌贷：预提费右用锤——××数工程配套设铸施费剧④塔发生配套举设施费支出恒时堤借：配套设附施开发纲——××鞋工程逮贷：银行存放款或应付账待款脸——××性单位鸡⑤凯配套工程物完工后，按欺实际支出冲撒减预提配套躬设施费峰借：预提费迹用里——××查工程配套设赵施费汪贷：配套设膨施开发舞——××都工程帝实际支出与餐预提费用的沫差额。实际谁大小预提时讲，应摊入有贩关成本项目朴，数额较大糊时，应视同伤待摊费用，夺分期摊入有胃关成本项目芳。实际支出每小于预提费询用，应冲减坏有关成本项怖目。恳—森发生费用时狼借：配套设都施开发浇——帮营业性（或费非营业性）乓配套设施溜——××郊工程册贷：银行存伤款或应付账夫款证——××城单位妈—国配套工程竣叉工验收后，范按实际支出专结转棉借：开发产钞品疗创——足××劲配套设施耀贷：配套设龟施开发文——斯营业性（或纠非营业性）蠢配套设施来——××毯工程谨（3）配腊套设施开发刺本科目核算屯非营业性配锁套设施与房轨屋建设不能裙不同步和营内业性配套设虑施所发生的授建设费用。微本科目下设散二个二级科榆目。即非营朽业性配套设北施；营业性逆配套设施。烧（4）代墓建工程开发洞本科目核算孙公司接受单兽位委托，代侄为开发建设怜的除代建的幼土地、房屋俗以外的各种洋工程所发生址的费用支出援。下设二级氏科目同上。股①鹊发生费用栋时访借：代建工枕程开发五——××天工程孤贷：应付账种款（银行存腿款）利——××俩单位羞②县代建工程都竣工后，按统实际成本结诞转场借：开发产何品悔——进代建工程寸——××拳工程泛贷：代建工椅程开发俘——××下代建工程请（5）开泳发间接费的炉分摊恩各内部核算粥单位发生的愉开发间接费轻用、先通过奴开发间接费御科目核算，烧季度末按在粗建工程完成芹的工作量进国行分配，季荷末一般无余扣额。计算公谜式为：季开发间接费用总计季在建工程完成工作量季开发间接费用总计季在建工程完成工作量×100%贺开发间接费蛋分摊系数=照②赢某在建工率项目应分摊够的开发间接插费=分摊系照数管×餐某在建工程晶项目季度完垄成工作量。贪（6）其减他费用的核阶算疏①供预提费用灰：公司按规烈定从成本中叨预提的原则暂进行，待实凤际支付后，里据实调整预阁提费用。厅②新待摊费用洋：公司已经蚁支出，但需武由本期或以繁后各期本负先担的，分摊某期不得超过刮一年的各项涨费用，如果策摊销超过一委年时，应在浓“测递延资产然”顿中核算，但湾连续不得超析过十二个月玉。原8期间乳费用的核算友8.1咱管理费用盛管理费用指眉公司行政管纸理部门为管旋理和组织经私营活动而发和生的各项费歉用。包括工帜资、福利费宪、工会经费劝、职工教育倒费、劳动保妈险费、房产导税、印花税撒、车船使用应税、土地使白用税、技术症开发费、无毫形资产摊销皇、递延资产关摊销、业务倦招待费、坏勺账损失、咨婶询费、诉讼月费、排污费宝、技术转让输费、存货盘诊亏毁损和报近废损失等其千他费用。糟8.2永财务费用乱公司为筹集涂资金而发生皂的各项费用情，包括公司益在经营中发为生的利息净拆支出汇总净考损失、调剂朗的外汇手续炼费，金融机若构手续费及蛮公司筹资中努发生的其他框财务费用等告。朋8.3绣销售费用洞公司为销售房产品或提供横劳务过程中彻发生的各项茂费用，以及回专设的销售足机构的各项异费用。包括狱在产品销售纵中发生的广进告费、展览旋费、代销手继续费、销售秧服务费；在魄产品销售前取发生的改装拳修复费、水钥电费等；专该设销售机构蹄人员工资、闭奖金、福利焰费、折旧费蕉、修理费等秃。识9成本目分析去9.1医公司为了降析低成本，加隔强成本管理格，制定降低拾成本目标。匀编制成本计晕划，加强成于本控制，进充行成本核算街和成本考核份，并采取各序项措施，保锅证完成和超库额降低成本惯的计划要求初，在这个过舞程中，为了办挖掘降低成亏本的潜力，敏寻找降低成剧本的途径和笑方法，应经煎常地进行成山本分析。悦9.2车成本分析实套行全面分析治和单项专题验分析相结合兰，分季、年即度分析，并浊加以说明。努主要采用因考素分析和对轰比分析法实汉行成本分析沾。聚——筛因素分析法倒：按成本项敌目逐个分析坛影响因素。牌——蔬对比分析法央：以实际指贸标与计划指糟标分析对比颜，找出实际昏与计划的差杏异，可以说绕明计驳划完成的情恩况，为进一往步分析提供骄方向；同规份模公司相比铜，可以找出座各单位的差哗距原因。梨10成煌本报表裁10.1装为了及时城了解公司成鱼本费用情况雨，指导公司岂成本核算，花各部门必须惕及时编报在啊建开发产品眯成本表、已糖完开发产品抛成本表和开糠发间接费用赔。大10.2葬报表编制辣要求还（1）公罗司在填列成培本表和行次财时，应按开画发产品的类锻别和项目，勺逐行填列。殿同一成本核犁算对象的开滨发项目，所计属各单项工消程全部竣工互，并已进行呜已完工程成颜本结转的，殃不再填列本储表，本表应符根据开发本明科目填制。午季末十日前游上报公司财台务部，年报政另规定时间捧。置（2）已棋完开发产品输成本表，本锹表填本年度凭内完工的开棵发产品，应芳按已完工开赛发产品类别程和项目分栏仆逐行填列。降季末十日前钻上报财务部竭，年报另规弟定时间。逢11附塔则病本办法由公励司财务部经份理负责解释待。迅委派会计管俗理规定葛为了维护公快司股东的利惊益，规范对汇子公司的统昼一监督、管蜂理，加强对帅子公司的直攀接调控能力惯，结合总公玻司发展的现个状，经公司维研究决定对嗽下属子公司脖实行委派