财务会计与电算化管理知识规划

第一章会计电算化概述第一节会计电算化简介两个时间：1979年，试点应用；1981年，正式提出“会计电算化”这个概念。注：还需要记住一个带年的数字：5年，会计软件本身及软件开发资料应在软件停止使用或重大变更后保管5年。会计电算化，实质上是用计算机替代手工会计操作（记账、算账、报账）并完成部分会计信息的分析判断的过程；会计电算化是融会计学、管理学、以计算机为核心的信息技术为一体的边缘科学。会计电算化是会计信息化的初级阶段，是会计信息化的基础。我国会计信息化经历了以下4个阶段：1)模拟手工记账：将计算机作为一个高级工具用于会计核算，减轻劳动强度，会计数据独立；2)与其他业务结合：数据不再独立，与其他系统有效结合，实现资金流与物流同步；3)引入会计专业判断：新会计准则与电算化融合，出现初步的会计信息系统和ERP的概念；4)与内控结合建立ERP系统：由传统的会计软件逐步向与流程管理相结合的ERP方向发展。第二节会计核算软件一、会计核算软件的概念和演进钟会计核算软灰件是指专门叔用于会计核顽算工作的计绒算机应用软尚件，包括采尖用各种计算君机语言编制朽的用于会计斑核算工作的难计算机程序材。晕凡是具备相容对独立完成绑会计数据输咐入、处理、秧输出功能模获块的软件均皂可视为会计眠核算软件。对如：账务处椒理软件、固诊定资产核算械软件、工资忍核算软件等也。徐从计算机数笨据管理技术管的发展来看厅，会计核算拌软件经历了脖以下3个阶盈段：麦1)弊厚人霉工管理阶段幅特点：数据误不能共享；痛不单独保存贸数据。涨2)泼赖文件管理系养统阶段分特点：区分裕数据的逻辑愁结构和物理振结构；利猴文件组织爸多样化屑衡数据面向姑应用。鸦3)避算数据库阶段根特点：数据闭面向全组织态；弦举数据冗余极小，易扩充爱；料楼数据独立隶于程序；筛法统一的数宴据管理功能喉。括此阶段从M科RPII出斯现了ERP帆，即企业资随源计划，村可以从以下址3个方面对凉ERP进行忘定义：泛1)展观管理思想：缩面向供应链捧的管理思想笼；抱2)宋妇软件产品：箩应用了客户候机/服务器戏、数据库、断面向对象、漫图形界面、恢四代语言等辛信息产业结兼果；亩3)俭夕管理系统：膨整合管理理胀念、业务流什程、人力物励力、计算机啦资源于一体杨的管理系统繁。睬通俗的讲，槽ERP就是西一个有效组蛮织、计划、雪实施企业资哈源（人、财亦、物）管理欢的系统。扇ERP包括斜了会计信息身系统（包含贩财务会计和赤管理会计两页个模块），谋其中财务会构计模块属于忧会计核算软聪件的范畴。声二、会计核列算软件的分租类娘1、会计电颤算化软件按胖适用范围可泪分为：初通用会计核式算软件、专买用会计核算哲软件拾勺开发单位杂军使用对象糊穷特点拜通用会计核鸟算软件李穗专业软件公干司岗火不同行业、谊不同单位节蔑满足核算与辰管理的基本订需求，是发汁展主流浅专用会计核岭算软件镜胸自行或委托六开发岩育本单位驴诸专门设计，葛不需要初始暖化同通用会计核拘算软件一般浪比专用会计收核算软件踢易学性较差息，但易使用诞性较强。搂2、按硬件地结构可分为真：宪单用户惊会计核算软贴件：独自运进行，数据不佣共享；劝多用户厌（网络）会羽计核算软件拆：可同时运创行，数据共背享紫目流前，多数大胸中型企业使满用的是多用考户（网络）习会计核算软鸡件。傲三．会计核蝶算软件的功程能模块窜会计电算化继软件的功能虑模块是指会蒜计核算软件笨中有相对独按立的会计数段据输入、处湿理、输出功萍能的各个组朴成部分。租会计核算软做件一般由以默下模块组成消：矮账务处理模意块墓：输入处理绞凭证，查询刘输出各种账振簿；渴应收/应付罢核算模块：辽核算应收、码应付款项，杜进行账龄分搅析，生成相忍关账表；蝴工资核算模杀块：援计算职工工国资，自动进谈行工资分配厅及生成分配尾转账凭证；美固定资产核领算武：管理固定密资产卡片，令进行固定资我产核算，自海动完成折旧奖和折旧费用有分配草报表管理模抬块：狮由计算机从忌数据库中获茄取数据，自泻动编制会计穷报表；国存货核算模脉块：对存货平的进销存进榨行核算，生瘦成相关账表仔。绪账务处理模锈块锤是会计核算炭软件的核心川模块，该模起块以记账凭勇证为接口锤，与其他模谣块联系在一贪起，构成完看整的会计核威算系统。鸡四．会计核送算软件与手六工会计核算思的异同此1．两者的斑相同点竭1.慢目标一致串：为管理服真务，提高经捕济效益。热2.依据的颠财经法规、势企业会计准张则和会计制落度相同。乎3.搞会计数据处届理流程大体壶一致忆4.都必须葛妥善报关会某计档案愚5.依据的吼基本会计方睛法和会计理伙论相同迁2.两者的隐区别愚预手工凝慈敞电算化麻工具不同课算盘，计算锄器络计算机树信息载体不焦同倚纸慈磁性介质材哈料窑记账规则不矩完全相同挽平行登记法密登记账簿条登帐由电脑克自动完成丹处理流程类淡型不同昌区分登记总较账的方式亩不区分戒内部控制方熄式不同鸦人工控制辨软件和人工今控制相结合第二章智会计电算化将的工作环境屯第一节穿迷计算机一般炸知识算一．计算机饮及其种类校世界上第一柔台计算机的宪名称为.峰ENIAC盈施(埃尼阿克让)；貌1946年食二月欺在美国宾夕众法尼亚大学棕诞生。纹计算机的发梨展经过了4五个阶段，每劝个阶段的基织本物理器件蹲依次为：帖1)魔雀电子管含2)贸玻晶体管协3)痕降中小规模集稀成电路穷4)绩财大和超大规浅模集成电路针每个阶段的赏更新换代都涝有以下趋势桶：恳1)音速体积和耗电叶量减小返2)铁活功能增强价3)旬责应用领域拓崖宽梁计算机的分由类：侦1.鬼按梳规模盆分：巨型机悟、大斩/耕中型机、小亩型机苦、杆微型机策、工作站、盾服务器。智2.唐按信息表现码形式和被处愈理的信息种近类分：数字森计算机、模虎拟计算机、刚数字模拟混狐合计算机；屯按用途分：辈通用计算机耳、专用计算撑机；近按操作系统疾分：单用户题机系统、多帽用户机系统伞、网络系统谜和实时计算耐机系统；躺从字长来分炸：4位、8城位、16位滩、32位、念64位计算涛机；解从用户应用都角度分为1柴.微型计算挑机2.服生务器3.诞终端计算机拴微型计算机储也称判PC机风和膜个人计算机蔑，其特点是栋体积小、功尖耗低、价格诉便宜并易于马使用。君服务器必须挠具有出色的据可靠性、可柔用性和可扩慢充性；口服务器盒按用途可分医为1.文件引服务器2娃.打印服务搞器3.应庆用服务器毯4.数据库策服务器盗对因特网而煮言，终端泛求指一切可介例入网络的计扰算机设备，导包括：1.利个人电脑竖2.网络电际视3.可针上网手机境4.PDA员秃二．计算机灵的主要性能拆指标奋计算机的性垫能指标是衡弄量挖计算机系统旺功能强弱谨的主要指标暗。剪例：计算机希的性能指标疗是衡量计算钳机系统速度扇快慢的主要禾指标。答案密：错棵性能指标主滑要包括3个丰：眯1)烟CPU激蜻主频狮（也称时钟怎频率）：指耕计算机在单谊位时间里处荡理计算机指灯令的数量；脸描述计算机困运行速度的绞最重要的指筋标，情一般来说通主频土越高，麦计算机的运夺算速度越快捐；伏单位为赫兹群（HZ），骆1GHZ=亮1000M雅HZ。闹2)虎是字长：膊指计算机信衡息处理中能概同时处理的疾二进制数据似的长度；如针白字长标志计污算机的精度华和处理信息赢的能力；迟延偶其他指标相靠同时，字长筹越大处理数举据的速度越伟快；侍绩欧目前主流是喜32位，高对档的达到6市4、128话位。样3)橡永内存储器的狭容量（内存属）陆：指计算机逝存储器所得户存储的二进鹰制信息的总臣量；勾反映了计算渴机处理信息利时容纳数据押量的能力；冤基本单位为视字节（B）附，表示8个券二进制数据排，障B(字节)自秋1B=8b植it婆KB(千字墓节)渔谣1KB=1垒024B铜MB(兆字桐节)麦情1MB=1浓024KB租GB(吉字讨节)瓣肠1GB=1燃024MB翅TB(太字今节)萝泻1TB=1裂024GB旋吵招1M砌B=102唐4x102灵4B验4）外存储齿器的容量（税硬盘的容量辅）颜5）可靠性蜂（由厂商提凝供）促三．计算机生的应用领域绑1、信息处凑理脏是最营主要的应用补领域，占计探算机全部应森用的80%塌；包括办公冠自动化、管商理信息系统爬、专家系统欢。会计电算捐化也属于信绿息处理应用蹈领域。白2、科学计何算换是最早的应挥用领域酸3、过程控铁制漆使用计算机慌进行自动控个制可大大提牺高控制的实视时性、准确所性障4、计算机蒜辅助系统锣计算铃机辅助系统缠是指利用计妙算机来帮助兰人类完成相廊关的工作魄计算刷机辅助设计苏CAD弊计算肿机辅助制造显CAM轻哑计算机集成弊制造系统塞CIMS丝计算法机辅助教学丹CAI话5、计算机假通信些计算获机网络是现品代计算机与兔通信技术相练结合的产物催；余计算商机网络是计谋算机通信应的用领域的典迈型代表。焰人工智能闻(AI)据人工落智能指利用贵计算机模拟惊人类的智能稍活动。计算机硬件职计算机系统宅由赠硬件系统自和溉软件系统育两大部分组筑成；夸硬件是软件奥运行的物资细基础，软件稻是硬件工作劣的精神统帅趣，相辅相成咸，缺一不可尸。陵硬件系统包絮括5个基本钟部件：犬4)姐蔑运算器分5)仙炮控制器扛6)族各存储器永7)厉废输入设备狂8)臂斜输出设备妨一、输入设偿备栋输入设备是盘向存储器输桐入信息的设顶备。尽输入设备包腿括：键盘、素鼠标、扫描赏仪、条形码妈输入器等。键盘妙是最基本、量主要的输入极设备；绞会计人员一帅般是用键盘僻来完成会计奔数据或信息朋的输入工作挪的；宽键盘上有1些01个键；肯分为4个部熊分：基本键快区、功能键世区、编辑控辰制键区、数骤字键区，其雄中键盘的主纳要部分是基间本键区。鼠标福有两种：筒机械式怨和甜光电式掘，现在一般朱使用光电式抖。扫描仪砖扫描仪是将高图片或文字犁输入计算机贡的一种输入扫设备。筒二、煎疼输出设备久输出设备是弱指用来输出驶计算机处理径结果的设备姐输出设备包瓶括：显示器同、打印机、猪绘图仪。俊显示器压：是标准的均输出设备，毫包括最阴极射线管广显示器无和孔液晶显示器裳；让打印机有两目种：击打式嘴打印机和非宣击式打印机徒；损击打打印机熄包括：针式逐打印机第非击打打印缓机包括：喷榆墨打印机和慨激光打印机城。应三、废运算器锄：在控制器敌的控制下完赞成加减乘除怕运算和逻辑拳判断的计算收机部件。割四、在控制器框：是计算机躁的指挥中心饱，从存储器永中取出指令喘，对指令进看行分析判断浮后，产生控趋制信号，去脚控制计算机挨各部件自动纤连续地工作扯。型CPU（中竟央处理器）富由运算器和角控制器组成廊，是计算机蝇的核心部件犯。五、存储器级存储器是具莲有记忆能力椅的部件，用纯来存放程序沈和数据。晓存储器分为欣内存储器和楚外存储器。府内存储器（松简称内存、泳主存储器）志：一般只存康放急需处理怕的数据和正扣在执行的程奥序。搂内存储器又拼分为：随机演读写的存储画器（RAM具）挤只读存储器若（ROM）诵RAM：可固读可写，关株机（断电）希后，信息丢碎失。容ROM：只毅读不写，关述机（断电）时后，信息不选丢失。统微机内存有同512M、晶1G、2G塑甚至更多，算是指RAM裙。外存储器牢外存储器包戏括：软盘、辽硬盘、光盘赏、U盘。登硬盘：有固株定式和可移狂动式两类；瘦彼硬盘存储前信息的格式骑由柱面、磁驾道、扇区构撇成；袜忧容量一般滨上百GB。倦U盘：具有驴可擦写可编榨程，断电后槐不丢失信息镇的优点；必U盘的接口道采用的是U盾SB接口；椒容量一般几恐GB。舍内存与外存厉相比按：政A内存贵，罚外存便宜，葛B内存的存麦储容量一般晌比外存小，捎C内存存储枝速度比外存虫快。忘第三节各气计算机软件泄计算机软件榆是指在计算膛机硬件上运厦行的各种程疑序及相应的娱各种文档资诞料止软件分为糊系统软件庆和使应用软件击。灰系统软件是拜对计算机的笛资源进行管乎理、监控和弃维护、以及忧对各类应用翠软件进行解渡释和运行的罪软件。炮一、系统软联件包括：令1)踢屠操作系统：乔Windo危wsXP管、VIST拐A、WIN撕7新2)桨著语言处理程弊序光3)斤都数据库管理撤系统辆4)爸质支持犁服务程序泊二、计算机庭程序设计语买言摊计算机软件滋是由程序设版计语言编写衔出来的。团程序设计语掠言是人与计势算机进行交界流、沟通的六语言。由程序设计语房言分为机械纲语言、汇编吩语言、高级菌语言。其中毛用机械语言鸦编写的软件瞧计算机执行吐的速度最快阅。奋三、应用软分件祸应用软件是辽为解决各类亏具体的应用槽问题而编制否的软件。用符户日常所使瓣用的软件绝嫩大多数属应旷用软件。寸应用软件包柴括：文字处倚理软件（W滩ord）、滔表格处理软拖件（Exc蛛el）、级图形图像软摘件、通讯软降件、演示软幸件、统计软平件。赌第四节听钥计算机网络穴一、计算机恐网络概念及逗功能判网络=计算右机技术+通亚信技术相结元合的产物。是网络的功能扛有：拆1)首傲资源共享：毕硬件共享、窝软件共享驶、用户间信贵息共享幻。载2)备捐信息传送娇3)绕街分布处理腿二、计算机湾网络的分类殃1、按饼地理有效范泳围疑划分：霜局域网（L凝AN）强：局域网是窄在小区域内芝使用的，由讽多台计算机菊组成的网络隆，覆盖范围枣一般不超过茧10KM。缘城域网（M影AN）：巡覆盖范围在辈局域网和广排域网之间。擦广域网(W域AN)：乐广域网也叫练远程网，由岛相距较远的代计算化或局四域网组成的颈网络，覆盖品范围可延伸物到全国或全够世界。龟2、按夫通信媒体历划分：有线网无线网收3、按使用厌范围分：公用网专用网喜4、按配置请分:同类网单服务器网混合网得5、按数据乡组织方式划浮分：分布式网络集中式网络烦三、粗您因特网葱因特网（I崭ntern栗et）属于奔广域网堆，是世界上丢最大的互联么网络。差因特网通过讨TCP/I野P协议将各圆个计算机连秧接在一起。誓因特网的应庄用领域：电依子邮件、远姐程登录、文涝件传输、万荐维网、等。硬电子邮件：隔不仅能传送都文本信息，效声音、图像鸟、电影电视远节目也可以夕通过电子邮窄件传送。婆远程登录：渣是指用户通脆过Teln乞et命令，朴使自己的计旗算机成为远除程计算机的井一个终端的刃过程。肺文件传输：裤FTP是一馒种广泛使用泊的文件传输辣协议。雨万维网：么wide惜web氧的缩写，译向作万维网或拢环球信息网屈。使用了超佳文本和链接粱技术。网址议IP地址：弯为了对网络聚中的计算机项进行管理，猜网络中的每引台计算机都稍有一个唯一谣的IP地址床。倚IP地址由数32个二进外制组成，为壶了阅读方便展，将其分为允四组用十进隆制菊表示，组间喘用圆点分隔促。愉域名：由字永母、数字、系连字符构成世，字母不分邮大小写，整懂个地址不超复过255个福字符。层格式为：W话WW.<用渴户名>.<变五级域名>滔.<四级域橡名>.<三担级域名>.仪<二级域名卵>.<一级堵域名>，一上个的域名最升多可有五个医子域名。在注整个网络中拆，域名也是预唯一的。早梦仆织议一级域名分协为两大类：移机构组织性扑一级域名，断另一类是地密理性一级域纵名。辰机构组织性晕一级域名：俱例COM代森表盈利性商剪业实体，桌驳gov代表嫂政府组织。硬地理性一级帅域名：例：接cn代表中绵国，jp代佣表日本，h盛k代表香港讽。区网络只识别傲IP地址，谈当输入域名卡时，网络中本的域名服务块器会将域名爆转换成对应吊的IP地址体，从而找到莫该计算机。框电子邮件地蜘址：<用户总名>@<电摩子邮件服务桂器域名>静kofer阁@qq.c雨om渣第五节计算满机安全赏1、计算机辛的安全就是兆保护计算机挨的资源不被竿丢失、盗窃膝、毁坏等。鸭例：计算机劫的资源包括桌()正1.硬件千2.软件疗3.数据创4.制度各答案：12阁3偷2、影响计弊算机安全的响因素：浴系统故障风妇险：由于操甜作失误，软棋件、硬件、站网络本身出援现故障而导手致数据丢失缝的风险。腔常见的操作呀失误有：非殖正常关机、摆误删除或移着动了操作系昂统中重要的乘文件、无意武中访问了恶石意网站。笨内部人员道辨德风险：是捷内部人员造兄成的。古系统关联方瑞道德风险；映是关联企业细造成的。滤社会道德风逝险；是社会悼上的不法分瓶子造成的。蓄计算机病毒干：是人为蓄铸意编制的，居具有自我复包制能力，造悼成计算机故丈障的程序。犁3、保障计抵算化安全的允对策：颂1)慰酬立法、时2)笋冶提高安全技您术、艇3)投孤加强内部控织制和管理。趴在会计电算大化条件下，嫩最有效的方喂法是加强内付部控制和管雪理。达例：保障计捏算机安全的蜻对策有()艳。歉1.完善安狡全立法2素.创新安全去技术3.谜加强内部控航制4.加膝强管理搏答案：12旗34灯4、计算机膀病毒童病毒的特点更：隐蔽性、农感染性、潜铜伏性、破坏四性（病毒按个破坏性的大集小可分为良佳性病毒和恶信性病毒）势病毒的分类拒：挨1)寇划系统引导病初毒（又叫引送导区型病毒蛛）是通过软哗盘在DOS层操作系统中家传播的。2妙0世纪90帅年代该种病味毒最流行。妇2)准宋文件型病毒捐（又叫寄生修病毒）：该忍病毒寄生在宁扩展名为C第OM、EX酒E、SYS暖等文件里。厕没有doc溜、xls据3)使替复合型病毒酷兼有引导区膏型病毒和文擦件型病毒两偶者的特征资4)锻混宏病毒琴5)桑肠变形病毒南6)技障网页病毒恋7)披夸蠕虫病毒暑8)惭从木马病毒址病毒发作时被常见的现象歌：穴如计算机经挺常出现死机示或不能正常惯启动等。（笛但有此种现音象不能说是过一定就是感趴染了病毒。允）绳防范病毒最锯有效的文法昼是切断病毒现传播的途径嫩。帖病毒的检测搏和清除是通新过杀毒软件程来完成。常躲见的杀毒软孙件有瑞星、右江民、36作0等，安装涂了杀毒软件山并不代表就荡不会感染病锹毒。夏例：计算机悟病毒是()围。煎1.以独立膛文件形式存悔在的计算机杨程序2.弄系统软件故遥障的一种表远现形式3志.怠人为蓄意编塑制的具有自睁我复制能力晨的计算机程役序扒4.一种算不能正常运茧行的程序答案：3唯例：计算机蚕病毒的传染财途径有()群。烫1.网络毕2.软盘剪3硬盘4烈.U盘飞答案：12殊345、黑客贤黑客是指通冤过网络非法丽进入他人系袖统的入侵者旬。沾黑客常用的剑手段：已1)浮搏网络扫描引2)齐判网络嗅探程串序棚3)塑犬拒绝服务碰4)侍指欺骗用户疏5)劳躺特洛伊木马6)后门讯7)聪魔恶意小程序崭8)嚷增竞争拨号程堵序陵9)波棕缓冲器溢出苏10)洪培口令破译塘11)怒拍社交工程命12)喝乳垃圾桶潜水蕉防止黑客的大方法：立法、倦安装防火墙烤等软件、掉建立防黑客胞扫描和检测平系统。脱防止黑客最汪有效的方法梯：先于黑客踪找到系统漏副洞。御第三章会骡计电算化的订基本要求里第一节会停计电算化法否规制度缩一、《会计搞法》对会计柿电算化的规蛮定秋对会计核算秤软件和会计愧资料的规定杜：辫1、配劳会计核算软换件本身符合跌会计制度的逆规定日2、披些会计核算软煌件产生的会却计资料符合真会计制度的巧规定尾对会计账簿役的登记、更朵正的规定：田1、沸速必须依据审胶核的会计凭趟证登记账簿场：保证账簿付数据的质量谎；迷2、枣柔登记账簿必租须按照记账渡规则进行；托3、签澡实行电算化真的单位，账亿簿的登记和剩更正也应当袋符合会计制予度的规定。冒反记账是将宾已记账会计君数据恢复到礼这之前的状脸态。违反结账是将饲已结账的会催计数据恢复蜘到这之前的悠状态。怒二．财政部访对会计电算流化的规范楼1、《会计被电算化管理铲办法》：对尘主管部门的宅规定线2、《会计衡核算软件基夜本功能规范香》：对软件朋开发商的规赛定突3、《会计衣电算化工作血规范》：对订使用单位的悉规定刘4、《会计命基础工作规军范》：对使荣用单位的规担定伟5、《会计灶档案管理办童法》：对使懒用单位的规太定炊第三节会赵计电算化岗异位及其权限钩设置的基本龄要求矿会计电算化册岗位：直接捡管理、操作睬、维护计算颠机和会计软吸件系统的岗誉位。协例：会计电英算化岗位是胳直接()计修算机及会计仆软件系统的偿工作岗位。姥1.管理话2.操作漂3.维护零4.保管奋答案：12淋3砍一般可设立弹以下7种岗平位：滥1)古距电算主管：斧负责电算化签系统的日常伤管理工作。华（会计主管的兼任）；权等力最大指2)贼灾软件操作员只：负责所分热管理数据的逆输入、处理哲、输出等工瞒作。埋头做诉事旋3)转黎审核记账员肆：对操作员梳输入的凭证既进行审、记愁账。（会计帆主管兼任）鹿检查数据的赞正确性怜4)患顿电算维护：板定期检查软项件、硬件的益运行情况，垂及时对软件肆、硬件的故液障进行排除规。网管伯5)枝咏电算审查：事负责监督计勇算机和软件往，防止利用茄计算机进行党舞弊。（稽颠核人员兼任及）检查计算箭机程序的正拒确性轻6)童膜数据分析员环：负责对计井算机内的数鸟据进行分析溜。（会计主列管理兼任）根7)挣丢会计档案保密管员：负责劈备份数据，少对打印出的算会计资料进驳行保管。材对每种岗位许的职责解释株新教材适当拜修改，但与连旧教材表达禾的是一个意貌思，攻又因为习题沙集未变更，刘故仍按旧教盒材解释岗位义内容。沿岗位设置一扬般在初始化航时设置，电妥算主管负责橡设置各操作铅人员的权限户，具体操作炊人员只能修繁改自己的口倡令，不能修评改自己和他抹人的权限。拾实行会计电抢算化的单位仇，可以根据貌实际情况，沟可以一人兼头任多岗，不吴过注意不相超容职务：绢1)疏吉软件操作员岗与审核记账胳、电算审查赏、电算维护像岗位不相容夺2)译叼出纳和审核谅记账不相容撑。妨3)己帆软件开发人秤员不能操作部软件。神第四节计副算机替代手盏工记账的基分本要求湖一、僻际替代手工记拣账的任务和竿条件撕替代手工记生账是会计电事算化的目标衔之一碰注意：最主知要的目标还袜是为姜管理服务，其提高经济效裤益，不是为稿减轻会计人排员的劳动强叹度。案代替手工记彼账应满足的怠条件：越应满足一个燥前提：计算披机与手工会羊计核算并行忘三个月；瓜应满足的三伟个条件昨1、锤懒要有软件和丘硬件；饰2、源帝要有人；怀3、招映要有制度。扩软件的取得怀方式：壮1)债魔开发：可获悉得最适合本幕企业的软件板；产2)寨肯购买商品化航财务软件：闲性价比高；喝（主流）找3)稠拣租用ASP勺：租用软件素4)巧器二次开发：镜1和2的结匠合；弄5)巡僻使用主管部灌门推广的会困计软件。慧人员培训的持三种方式：枕1)丹漆政府培训仅2)驻壶软件公司培业训铜3)灯垒使用单位培铺训着本节后面的背知识点讲介歇绍会计电算颜化实施的过筒程红概括由手工耍装电算化核辅算的基本步币骤：现1、些丧清理并确定次原手工账数弓据维2、蒙禾制定软件核绑算的科目体扭系逝3、垄蒜制定软件核旋算下会计资注料格式和核赏算方法壶4、唉槐输入衔接数夕据身5、樱润双轨运行三且个月并检查饭问题。辜二、菊包替代手工记件账的过程维替代手工记繁账的过程是圈会计工作从随手工核算向膀电算化核算束的过度阶段添，是会计电剑算化工作中裳的重要一环伯。撒（一）影跨整理手工会尚计业务数据新1)逆讯重新核对各卡项凭证和账际簿，做到账饰证、账账、喊账实相符微2)句衣整理各类账脸户余额失3)周叛清理往来账熔户和银行账膊户鸭（二）纯碰建立会计账巩户体系并确迁定编码课会计账户体沃系是会计核遍算的基础；常凡是与其他吹模块有关的饥科目，在整扎理时应将各楼核算大类在辱账务处理模膜块中设为一侵级科目。只三、箭垒规范各类账幕表格式和会页计核算方法拐与过程断确定证、账派、表的格式催，满足电算血化工作的特覆点；摆确定数据传注递的次序；翻确定会计核忍算方法钱四、滥拥会计核算软材件初始化演初始化即确决定会计核算逝软件核算规席则与数据输穴入的过程，踢用来将通用奋会计软件转益变为专用会乞计软件的过苏程。隙五、目堂计算机与手车工并行芒试运行的时港间：年初、祥年末、季初喉、季末；并缺行三个月以汗上。嗓在试运行阶主段，前期以打人工为主计隶算机为辅，堂后期则以计厌算机处理为丙主昂例：在试运熄行阶段，应导该做到()筛。统1.前期以宴计算机为主湖，后期以手摊工为主2花.前期以手程工为主，后狭期以计算机拌为主3.茫试运行期间塞手工和计算暂机并重4陪.试运行期梢间主要结果乡一致，无所重谓以手工或扬计算机为主室爽答案：2冤搂牲试运行阶班段应该做的军工作：疗1)把努检验各种外核算方法染；获2)围彼检查禽科目体系正芬确性搬和完整性；适3)蛮核考察操作熟恐练程度拜；顶4)绝喘纠正会计软彼件程序错误斑或丸业务处理错精误。顺例：不属于吓在试运行阶责段，人工与城计算机数据杨进行对比时素要做的工作畏()。待1.检查会把计科目体系月正确性和完独整性2.革检验各种核肥算方法3蜡.纠正会计稻软件程序错贤误或业务处风理错误4赏.建立内部渔管理制度答案：4垂第五节会益计电算化档班案管理的基再本要求轧会计电算化乱档案包括：辽①幅交打印出的纸斑质会计档案冲（凭证、账族、报表）葬日记账每天嘴打印，或者融每旬打印学明细账每年父打印一次，宽需要时也可曾以打印；贴总账汇可用福“拿总分类科目块余额发生额垮对照表雁”泉替代，锯每月打印一绣次摔；舌会计报表笼每月打印一鬼次。随②细机内的会计词数据、辨③阴软盘等备份粪的数据，额④恭系统开发资购料⑤会计软件骤会计电算化班档案保管要痕求：暂1)怠虫要打印出纸螺制的会计档金案用来保管演，厉2)湿革防磁、防潮牙、防尘、防貌火，防盗、幕防虫蛀、防示霉烂、防鼠吵咬，重要的就会计档案要驴保存双份，浆存放在不同牵的地方；勿3)正威存储介质保亏存的会计档乡案，宪应定期检查娘和复制，目蝴的是防止介四质损坏，而继导致数据丢况失，践4)熄吗严格执行安累全和保密制林度；诱5)婶唐未经同意，谢不得外借和泉携带出单位裙6)申水避免采用软桶盘存储资料慈7)淡榜会计软件和聪软件的开发肠资料应保存薪到该软件菠停止使用或闯重大更改后尝5年。谨第二节会像计核算软件枯的要求距一、基本要激求其1、会计核贺算软件的设场计应符合法指律规定。兴2、会计核妹算软件应按予照国家统一朴的会计制度务的规定划分丝会计期间、磨结账和编制格报表的功能放。小3、软件的竞文字要使用框中文，使用类中文的同时龙可使用外文剩。安例：会计电巨算化软件中披的()忠必须采用中买文发。韵1.月打印输出械2.筑屏幕提示栗3.数据存恢复4.式文字输入灰答案：12疤4史4、会计核肾算软件必须酬提供人员岗俩位及操作权病限设置的功垂能。（也就鞭是要有岗位饿分工的功能尽）满5、会计核呀算软件在设暗计性能允许委使用范围内弱，不得出现讨由于自身原绩因造成死机属或者非正常撇退出等情况泰。草6、会计核这算软件应当轨具有机内会叛计数据丢失跑，可利用现另有数据恢复待到最近的状碰态功能。河7、修改正努在使用的软鱼件会升级正在使目用的软件政改变软件运笔行环境的，勾应建立审批叠手续。肆8、软件开吹发销售单位狮要为使用单大位提供培训走、维护等服染务扣二、软件在琴输入方面应饮具备的功能榨（一）犬初始化咐应具备的功妻能从1、易能输入会计严核算所必需殃的游期初数字及记有关资料皱，包会计科浴目的名称、耀编号、年初赔数、累计发御生额等赵。跃2、需要利漂用软件进行添银行对账的峡，还需输入验期初的未达凶账项星。滋3、可以选杆择会计核算适方法肥4、可以定盯义自动转账宽凭证；赏5、输入操炎作员岗位分冈工情况，包程括操作员姓海名、权限、债密码。针4、要有对肌期初数据进状行正确性校索验的功能。酬（也就要有哑试算平衡的刷功能，新教嗽材已删除）钱（二）凭证剑输入方面的该功能耐1、对凭证烤号连续性进蹈行控制的功甘能。铺2、以下提散示功能：件①钳正在输入的接记账凭证编浑号是否与已消输入的机内泻记账凭证编爬号重复；（库凭证编号重党复提示）躬②玻以编号形式珍输入会计科书目，应当提喝示该编号所即对应的会计糖科目名称；牛（提示编号缺所对应的会绝计科目）轿③陷正在输入的趋记账凭证中般的会计科目蹈借贷双方金沟额不平衡，授或没有输入捎金额，应予形以提示并拒们绝执行；（问借贷不相等干应提示）攻④统正在输入的笼记账凭证有限借方会计科兵目无贷方会雁计科目，或催者有贷方会邻计科目无借乳方会计科目艺的，应予以弹提示并拒绝拒执行。（有编借无贷或无窝借有贷的应赚提示）⑤贩A正在输入领的收款凭证短有借方科目可不是胆“臭现金欺”裤或坛“费银行存款小”锅科目予以提寿示并拒绝执城行。允借：银行存费款（现金）钟贷：主营业窜务收入香B正在输入扇的付款凭证稳贷方科目不找是竟“会现金文”牛或斤“叹银行存款协”阳科目的，应培予以提示并潮拒绝执行。借：原材料背贷：银行存乞款（现金）折⑥掠对已经输入野但未登记会芹计账簿的机打内记账凭证叮，应提供修受改和审核的巩功能，审核续通过后，不街能再对机内辜凭证进行修登改。慰绸⑦扛对同一张记纳账凭证，应习当对审核功蛾能与输入、渗修改功能的寨使用权限进衫行控制。（象录入人员与松审核人员不群能同一个人悄）时发现已经输搜入并审核通亮过或者登账估的记账凭证蛛有错误的，恭应当采用红谢字凭证冲销副法或者补充绝凭证法进行讨更正。斤（新教材已修删除）格在输入记账凯凭证的同时旦，输入相应固（三）斧谨对原始凭证压输入的基本罢要求夜的原始凭证艇；恰2)甚西在记账凭证液未输入前，领直接输入原盆始凭证，由贴会计软件自刻动生成记账位凭证。衬①写采用直接输榆入原始凭证洁由会计核算待软件自动生赞成记账凭证或的，在生成拿正式机内记辉账凭证前，认应当进行审宵核确认。率泄②傻由账务处理删模块以外的仰其他业务子换系统生成会述计凭证数据贱的，应当经顽审核确认后股生成记账凭育证。距注意：上两棒项已经删除兰，但习题中吸仍然有该知炎识点题目。鹅例：会计电冤算化软件对渴会计数据输纠入应具备的安功能有()卡。岗1.疯初始化功能侦2.脂输入记账凭胸证功能旷3.率提示功能没4.汗和凭证录入司有关的控制辨功能爆答案：12炕34在例：由账务绝处理模块以墓外的其他业桐务系统生成岁会计凭证数兆据的，应当三经()后生温成记账凭证跪。结1.签章差2.记账旅3.打印海4.蜡审核确认答案：4液三、卧姐输出应具备含的功能柄（一）泡础屏幕查询的惧基本要求（条新）愧可以查到及丹显示以下5尿点内容：潜1)开卡各级科目的歇名称、编码殿、年初余额让、期初余额淘、累计发生刚额、本期发均生额、当前互余额；（与何手工账簿上羞的信息是一酷样的）宇2)隔男记账稍凭证吹、原始凭证鸣3)控走任意期间的瓶总账测和明细账辩4)揉止往来项目的她结算情况质5)鸦浅任意期间的浮会计报表驴（二）打印幼输出的基本辅要求无1)敬担具备按照国虎家统一的会店计制度规定浮的内容和格宜式打印输出源机内原始凭鬼证、记账凭匙证、日记账饥、明细账、阿总账、会计址报表的功能袖。杜2)徒泄总分类账可超以用总分类坐账户本期发绞生额、余额码对照表替代寨。货3)贷挂在保证会计常账簿清晰的仪条件下，计危算机打印输挣出的会计账灌簿中的表格引线条可以适判当减少。婆4)屯贴对于业务量淡较少的账户撕，会计软件柴可以提供会校计账簿的满润页打印输出谨功能。踩例：会计电爆算化软件应笼当提供对机骗内会计数据摩进行查询的比功能。答案跑：对其例：.尽管每会计帐簿比立较清晰，计围算机打印输馒出的会计帐经簿中的表格勒线条也不能银少。答案：辣错P4司6在保证殿清晰的条件劝下可以适当笨减少移四、处理应锋具备的功能宝1)邀源具有记账功赤能刻2)厕封自动银行对圾账功能馋3)害竟结账功能自植动编报表功集能颜4)许挡采取加密存胀储、用户身洗份验证等手站段保证数据迫的安全保密赤，防止对数带据未经授权判的访问、复戒制、修改、坦删除。（新妇）侍例：会计核庭算软件应当鄙具有自动编尿制符合国家盟统一会计制扑度规定的会傅计报表功能只，对于根据赛机会计账簿常生成的会计芳报表数据，阅会计软件不聋能提供直接袍修改功能。岂（对）抬第四章会失计核算软件案的操作要求概第一节电方算化会计核收算基本流程锋会计电算化储做账流程与午手工做账数秤据处理流程求基本一致。清实际工作中您，各单位因止使用的软件娃不同，具体旨操作的细节辆不同，会计验电算化的核泛算的基本流休程是相同的块：派（均可划分贸为掀初始化、日石常业务处理练和编制报表奴）鞠注：日常杯的工作主要别放在凭证输念入上。爽软件的日常耽应用：凝一、编制记万账凭证园①引凭证输入的挣方式：斗A手工编制歌完凭证后录兰入到计算机成中。卡B根据原始或凭证直接在娇计算机上编厌制记账凭证凡。采用此种勉方法的，应辱打印出记账录凭证，由经装办人签章后窄再记账。篇C由账务处械理以外的模杆块生成记账笨凭证过来。瑞②托有审核权限茅的人员对输自入的记账凭联证进行审核模。③记账孟A记账是一怪个功能按键严，由计算机滑自动完成相堂关账簿登记咐；忧B同时登记胡总账、明细励账和日记账用；挑C各种会计压账簿的数据顷都来源于记升账凭证数据息，记账只是佳对记账凭证订作记账标志另。别④馆结账和编制扶会计报表梳A手工核算正中，结账和燃编制会计报铺表是两个工甲作环节，工闲作量大且复洪杂，而电算卫化核算中，纺结账和编制背报表是作为赖一个步骤由缠计算机在较壤短时间内自副动完成兄B计算机为争什么能够自讽动进行结账蹦和编制会计稻报表？蜘是因为预先术定义账户结蒙转关系和报宽表数据对应骤关系，所以欠结账和编制饥会计报表可粮以由计算机榨自动完成。售第二节账畜务处理模块捞基本操作党一、狗圾系统初始化购初始化是账僚务处理初次啄使用时才需宰做的工作；跃根据单位的帅实际情况进奴行参数设置撞的过程；目就是将通用魄的会计核算阻软件转化成灭适用于本单冶位的专用的远会计核算软朵件。易例：以下关筝于账务处理场模块系统初邻始化描述正慢确的是()国。咏1.初始化效在初次使用德2.初始丛化只设置一盯次铃3.初始化约可以任意时酷间进行4撑.初始化可桌进行多次答案：12瓦（一）点配设置操作员域及权限融1、严阔电算主管负打责设置操作财员，谢2、光贺设置操作员桃的具体内容唱包括：操作窗员姓名、操鲜作员权限、汤操作员口令愉。续3、巧坚操作员只能恐改变自己的魔口令，不权茧改变自己和悬他人的权限扰。鞠（二）睬丧建件立新川账套痛1、意溉通用的会计骨核算软件一蚊般允许同时缓为多个独立洞核算的单位混记账。宁2、谁爷每一个单位衡都建一个账先套，不同账什套的数据是出彼此独立的快。撇3、旗寇建账套就相吧当于在计算犯机上建一专勾门存放某个倍单位财务数远据的文件。腰4、谁认每一个账套香都要有自己潜的账套名称苍、启用日期么、会计科目掉级长等。术5、鸭强会计科目级波长是指会计殊科目编码编蜡几位，一般已一级科目的听编码由财政售部门统一规外定为4位数礼字。二级科翻目编码和三剂级科目编码拴编几位由用摆户自行决定饥。党例：某单位鹰的科目编码痒方案为42揉22，则以泛下表示3级觉科目科目编蜓码的是（浪3放）方1.100岂101拾2.1极00101林13鼻.1001铅0101冒4.1愿00101慢0101缎例：某企业范使用了32阀22的会计立科目的编码奴方案，请问肠，1010脸101科目执是()。怖1.一级科愧目2.二侮级科目3刺.三级科目粪4.四级更科目答案：3每（三）惰振设置会计期乓间扣（四）招恩设置记账本芝位币本币代码本币名称兴（五）方蛙设置会计科草目帆1、会计科著目设置是否掉合理，决定抵了系统是否出能正确运行舰。爽2、软件提窃供了符合国朽家规定的一奇级会计科目界，明细科目紫则由用户自作行增设。影3、会计科也目编码：劝科目电编码反映科城目见的逻辑私关系，编码伙第一位数字保表示了科目箩的类型：顺1典→茧资产类退2表→邀负债类系3士→脸共同类源4蔽→孔所有者权益是类娃5送→坑成本类歼6许→至损益类评4、挠筛会计科目编熄码注意的问今题：烦①司按先后次序绒建立，宴②统编码必须唯写一，不能重称复和空，其突结构应与设泛置账套中的徒编码方案一郑致，未③铜编码可使用渴数字、字母银，不能使用州＆、?、@膛、空格等，哪④涌科目编码与去科目名称一昨一对应。闸5、康刑会计科目名棕称：贝1)戏击分为中文名天称和英文名趣称；观2)酷疼科目中文名耳称不能为空溜3)驰衫避免重名，挤4)鲜糟名称做到规爬范、标准化幸。渔6、威懒会计科目一首旦使用，就昂不能修改、始删除会计科物目，也不能给增加下级科绘目，只能在柜年初时进行锋调整。覆（六）揉税录入科目初棉始数据贵录入期初余佛额是电算化继数据与手工于方式下数据慕的衔接点，毒录入期初余可额注意的问泽题：脆a)评缴年初建账，乏只录年初数天；负b)棉磨年中建账，手需录年初到象此时借方、目贷方的累计乐发生额和此盖时账户的余税额；阅c)狗百录入期初余新额时，数据袖前加火“娘－跃”较代表与余额挨相反的方向富；滤d)竟少一般只针对荡最末级科目悉录期初余额虚，上级科目拦由计算机自螺动计算出来走，贩e)助第录入完期初猛余额后，要存使用软件提肤供的工具进蚀行试算平衡恢。价例：如果账断套的启用日形期是200遇9年1月，搅则初始余额认录入时需录袜入()。裁1.期初余也额2.借望方发生额喜3.贷方发恳生额4.饥三种都要答案：1讽（七）拌席辅助核算项毁目：呈辅助核算包下括往来单位迎辅助核算（国也可以说成夜客户辅助核怕算和供应商猴辅助核算）怕、个人辅助涝核算、部门原辅助核算、慕项目辅助核机算。稀（八）镇雕设置外币币威种及汇率占固定严汇率：录入迟月初汇率巾浮动缎汇率：录入倘各日汇率火（九）晌伪设置凭证类吨别咳1、暑鸭通常记账凭泻证可以分为芒收款凭证、偶付款凭证、识转账凭证三掀类，娇有的单位进揭一步分类，森分为银行收纲款凭证、现燕金收款凭证尊、银行付款触凭证、现金规付款凭证，静还用的单位滋不进行分类宁，统称为记拥账凭证。沾2、赌嘴电算化中凭惰证类别设置溜包括是凭证类别代弄码朝和敞凭证名称运的设置。原3、凭证类张别设置完成量并使用后，听是不能进行恭修改的。阁（十）．定蛇义结算方式脖二、芽婚日常处理宾日常账雕务处理围绕刻凭证展开补（一）需茂录入激记账扑凭证屡1、萍抬电算化条件此下，不同类掠型的凭证采证用统一的凭骗证格式。贸2、亮腿凭证编号：山1)争获凭证编号由奉凭证类别编嘉号（凭证类域别名称）和艇凭证顺序号绸组成，列：脉记1号、收浸1号；记2)置艳每月按不类屯别的凭证从予1开始编号讲。却3)甜西凭证编号不材能重复也不勉能遗漏型4)衔勉凭证编号可圾以由软件自穿动生成，也激可以由手工至来编号；军例：在会计辆业务处理中查，会计记账闪凭证的编号嗽()。雁1.可以手汉工编制，不境要求连续乔2.可以手券工编制，必谋须保证连续惯3.可以词系统编号，恭不要求连续艘4.可以悠系统编号，兰必须保证连凡续答案：24均3、位吉凭证日期：你总1)将沃凭证日期应铺该大于启用绪日期，不能秧超过业务日羊期陡2)石宽凭证日期随路凭证号的递宇增需递增，肌凭证日期不救能小于前张投凭证日期；虫例：账务处伤理模块中采研用序时控制王时，凭证日鉴期必须()矩。晕1.随着凭男证号的递增析而递增2封.不超过系世统日期3霜.不能小于猴系统日期稻4.为系统所当前日期旗裹答案：124、摘要朋每行必须要蜜有摘要，不屡同行摘要可愿以相同，也常可以不相同名。键例：.账务渐处理模块中字凭证的不同速行输入的摘悉要()。岸1.可以不田同2.可清以相同3蜂.可以为空绞4.不能耳为空酿答案：12笔45.科目球录入会计科帐目时，必须石录期末级科立目，不能有宽非法对应科盯目呢例：账务处森理模块中填柱制凭证输入洁会计科目时砖，必须输入强科目的()径科目。丢1.一级蝶2.二级雀3.三级速4.最低级锻明细科目答案：4咳6、屋晚金额：月①单借贷金额必薄须相等，如暗不相等，无诉法保存；衫②鲁每条分录借蛇方有金额，慎贷方就不能田有金额，或电贷方有金额储，借方就不智能有金额；胸③右每条分录的翠金额均不能上为零。你（二）突给修改凭证（行谁的问题谁被负责）再1、惠撒采用手工编贯制完记账凭击证后，再录浪入到计算机膊的方式，录惠入人员还未壮录入到计算镜机中就发现观错误的，应音退回给凭证僵填制者，纠凑正后再录入心；惨2、翁