财务会计基础管理知识课程设计

《会计实务》实验三书基础会计实训教程 PAGE36（——学年学期）殊专业：垮蓄班级偏：启宏姓名：叮犁学号脸：林臣辽宁桐商贸职业学赖院赔商务贸易系科目乳录被实训任务书绕紫书1扯第一部分律益单项实训刷段送1筝实训一寇会计要素众的确认挎礼近3吓实训二兵飘账户结构池鸣呈4桂实训三佛吵会计等式漆灿4砌实训四与借贷记账法顺街强5匪实训五额庄总分类账与满明细分类账旧的平行登记拖涌8古实训六径资金筹集的歉核算找译蛙9射实训七糟供应过程的觉核算摘卵候9遭实训八丽生产过程的织核算缩壳10蔽实训九佣销售过程的视核算息盆13草实训十喉利润形成与远分配的核算巾童耽14条实训十一病原始凭证摆的填制仔动16脂实训十二碌记账凭证殿与科目汇总扶表反的编制涂服晴18跳实训十三曾会计账簿妙的登记剥骤20努实训十费四姻错账更忽正任方法只把姿2椅3控实训十循五舌财产清企查妥的核算肌膊肢售2毁4屠实训十哭六跃农财务葱报表的编制架艰轮2齿6压第二部分嚼删综合实训县肠暂28实训任务书溉按教学计划树要求，本门眠课程的教学康时数为冶6悦4学时，其竭中：理论教俊学时数为钟44盒学时，实践由教学时数为厚20豪学时贝。劫实训任务弃具体安排如限下：狭一、《基础冷会计实训教兽程》之单项滴实训乞时数君实训里一、会计要部素桶的确认叨实训己二、账户结被构币实训冒三、塌会计等式巨实训四、借腰贷记账法号2锄实训五娇、醋总分类账与拒明细分类账荡的平行登记捏实训六、资务金筹集的核射算司实训七慌、供应过程潜的核算占实训八本、生产过程壤的核算脊2痒实训九敏、销售过程充的核算征实训十使、利润形成增与分配的核化算段2读实训十一为、务原始凭证的讨填制帖2绿实训十二、闻记账凭证与羞科目汇总表恰的编制位实训十三、场会计账簿的绞登记游2熄实训十四乳、错账更正言方法毒实训十五泳、财产清查悔的核算存实训十六锁、财务猎报表的编制巷二、《基础慢会计实训教柴程》之综合忌实训屑10雄商故解务挤膛贸肾首易虽倡系缘贝续年月跑日挖第一部分：部单项实训骡实训穗一渔会计要喊素周的确认志实训目的：遥掌握会计要式素的确认粥实训资料：六某骡企业相关会航计要素项目妥如下所示缎内纲隆容史资产崖负债平所有者权益寇1、厂房一标栋，价值3粥600万元袋。抵2、机器设切备10台，望价值120墨0万元。趣3、办公用绍房一栋，价顷值1800武万元。践4、企业资茎产中有72辟00万元是幅投资者投入答的。精5、各种材恒料价值66乳0万元。餐6、在产品萝价值300烟万元。领7、库存产柱成品价值9践00万元。找8、企业保傻险柜中有现碌金12万元摘。宗9、银行存思款960万模元。关10、企业膜资产中有1组200万元幼是从银行借兴入的。牲11、因销河售商品而产沫生450万陵元的债权未辅收回。烧12、因购地买商品而产酒生480万雾元的债务未厨支付。耐13、以前怨年度未分配承利润100趁2万元。良14.悔向银行借款暖（期限不9陕个月）而形联成的债务1祝0万元。立15.珍购入准备短后期持有的股馋票25万元村。烂16.影欠职工工资终10万元。法17.映向用户收取教包装物押金拿5万元。奸18.助购入洁5碍年期的国库掀券50万元称。晌19.锐企业的商标膀权10万元污。草20.辆向销货单位厘支付预购订饥金10万元皂。瘦合计实训要求：钢资料中献所茧列内容各属僻于灿资产、负债娱、所有者权虾益当中的哪一个辜项目抹，并布在相应的项圆目度上浴写上其变账贯户名称苦，乓加总后零检查其平衡陕关系活。亮实训积二燥贱账肝户结构坏实训目的：底掌握箱账户的基本做结构实训资料：绸账唐户名称们期初余额绑本期增加额肚本期减少额腾期末余额背库存商品还25000嫂0昏6燕40000慕18000旺0考应收账款俭90000穷35000膛0滤40000叉0棋应付账款掩50000闯42000旷0善70000探固定资产骨98000猎0留60000击13500络00器短期借款壁10000券0腰20000开0殊17000概0榜实收资本船15000匠00贡0究17900飞00实训要求：站根据账户结嗽构和期末余区额的计算公固式，计算表晕中空格中的境数字，并将泳计算结果填粱入空格。掌实训串三晕组会计等式仿实训目的：剥掌握经济业展务的发生对论会计等式的睬影响适实训资料：案五三公司2戴005年1既0月份发生泼了下列经济镜业务：身将现金50昂00元存入农银行。筛收到某单位祖投资计10罪0000元察存入银行。兵购入甲材料驻10000袋元。浅以银行存款读偿还短期银晨行借款50妨00元。阅向银行借款密20000荐元，偿还前惑欠振华工厂交购料款。梢以银行存款租归还短期借魂款200洞0元。担张三出差预证借差旅费2盲000元。您企业销售产酿品获得收入来50000芳元，货款存登入银行存款昼户添（假设不考旺虑增值税）熊。实训要求：字分析上列各鞠项经济业务近引起会计要口素卸发生增减变素动洋的项目牌及其稠金倾额，证明各印项经济业务币发生后，不失会破坏会计用等助式。或实训四喇篇借贷记账法诸实训目的：晋掌握借贷记剖账法的基本再内容兼实训资料及碑要求：泳一、辞某赞企业全部树账户啊期初余额如绘下：剩账户删户名称弓借方湿余额立账户接名称智贷方尿余额拴现金幅100谊短期借款店23000岗0荷银行存款睬25000住0宫应付账款沙12滋60浅00旨应收账款耀87500使应交税糟费解1600材库存商品侍12000准0的实收资本冲70000筹0班固定资产瞒60000请0熔二、接编制深该企业面下列业务的业会计分录：刃业撇务移分携录洁1、从银行每提取现金低3洪000元备喝用。毫2、以存款所购入拣材料轿，价款8爪0000元苹，闷增值税13竿600元，插材料驴已验收入库晓。赵3、翅从头A航公司购入结材料驶，价款5膀0000元殃，增值税胡8500元巩，咸材料番已验收入库冻，货款尚未式支付。周4、殃收回榨B扎公司妙前欠购峰货款痛468女00元里存入银行恳。灯5、采购幕员张明快向企业预借范差旅费什20虏00元，旋企业老以现金支付队。未6、从银行妻取得6础个变月期的借款收50000饿元，存入银湾行以备使用敲。六7、产以银行存款进12000器元偿还前欠薄购馋料直款。轧8、梨收到某公司趋投入的货币厅资金300四000元，秩存入银行。遥三、凤根据期初余栗额与所院编制季的绣会计纺分录，开设锁并登记湿“优T遇”遵字蔑账户垦，结出本期崇发生额及期岩末余额菌：劳四、根据上莫述账户记录邪，编制总分冻类账户试算讯平衡表响总分类账户赴试算平衡表跃账户名称欢期初余额稀本期发生额织期末余额敏借干券方务贷愈皮方岔借方趋贷方铁借悦愿方牛贷方凶合计钩实训五场辣总分类账静与明细分类休账香的平行登记公实训目的：莫掌握总账和伯所属明细账云的关系方实训资料：拆.犯某企业凤10棋月末原材奇料总分类账瓦户的余额为楼52720孔0元。其中随：甲种材料订6400公严斤裳，每公斤1歪40元，计畅89600误0元，乙种竖材料昆880公斤宇，每公斤1昂80元，计评15840刷0元；应付代账款总分类管账户的余额吵为160裕000元，切其中：红星叙工厂90棕000元，通红光工厂7贡0000紫元，该厂1兄1月份发生鸭的部分经济俭业务如下：尿（1）提11月3日疲，向红星工罚厂购入甲种扔材料顽2000公李斤晃，计280阳000元，平乙种材料1果哭000公斤廉，计180犯000元潜，货款尚未糟支付。竟（2）摊11月5日堵，以银行存手款支付上月萄应付红星工瓦厂材料款9辈0000谈元。努（3）季11月6日堤，向红光工羡厂购入乙种阵材料以1400公基斤盼，计252蜡000元，债货款尚未支柿付。拖（4）佛11月8日忘，以银行存农款支付上月零应付红光工砖厂材料款7们0000狐元。民（5）纳11月13己日脑，车间领用未甲种材料佣1100公奶斤介，计154彻000元，把乙种材料哲1900公勒斤缸，计342瓣000元。弄（6）远11月16质日范，以银行存孕款支付尾11月3日率应付红星工午厂材料款4觉60000脉元及恩11月6日终应付红光工蹈广材料款2贯52000岩元。死（7）替11月24熄日聪，生产产品畜领用甲种材弄料票2800公化斤揪，计邮392禁000元忠，乙种材斜揉400公斤注，计窗72蜘000元。胁（8）惯11墨月27日棒，向红光工屠厂购入甲种堵材料绩2400公键斤犬，计猎336应000元，嚼货款尚未支果付。吹（9）槽11呈月28日抖，生产产品块领用甲种材枕料障2700公溉斤微，计酱378栏000元。犯（10）杯11骑月29日仿，向红光工器厂购入甲种立材料套1700公碍斤府，计盗238撒000元，读货款尚未支发付。实训要求：誉根据资料开恭设有关总分飞类账户及明猫细分类账户叮，片并齐登记期初余品额。档根据资料编命制会计分录俩。宣根据会计分虑录按业务发币生日期依次短登记总分类坦账户及明细销分类账户。昌结悲出各总分类怠账户及明细聋分类账户的劫本期发生额葛及期末余额蒜。并进行宇“腾原材料闷”云和漫“岭应付账款透”友总分类账户乏与明细分类奴账户的核对榜。侍块实训六秒尖资金筹集译的脸核算帖实训目的：闲掌握资金筹俱集业务的核顷算须实训资料屋及要求尺：业编制会计分馒录两业舰务坚分估录翠1、收到某摄公司投入的宗营业用房一竿栋，价值5们00000菊0元。吓2、从银行差取得两年期妨的借款50瞒0000元粘，存入银行教。逢 扭业永务塔分禽录堂3、由于临脚时需要，从挑银行取得三飘个月期的借脏款4000唇0元，存入翻银行。什4、收到某挽公司投入的挤货币资金2闻00000怀元，存入银麦行。扔实训没七烦男供应过程的绍核算挤实训目的：心掌握汇供应过程业傅务碑核算偷实训资料凶及要求：兔编制会计分亚录洪业炊务渡分枯录奏5鹅、以存款射购入深材料暑，价款8歉0000元凭，切增值税13孔600元，昼运费210卫元，现材料辽已验收入库己。晴6贩、采购困员张明忧向企业预借脂差旅费益20狼00元，辛企业坝以现金支付赞。遮7勉、恐从监A洪公司购入挺材料惭，价款食2疤5进0000元饮，增值税萌42翻500元誉，聚运费由对方伙支付，还材料该已验收入库绞，货款尚未戒支付。谋8腿、夫以存款坛从量B离公司辫购入毯材料阀，价款渗15提0000元袄，痛增值税签255援00元，运绩费咏5省10元，四材料品尚未验收校入库踩。驻9盖、梨以银行存款屯偿还对第宇7洞笔业务所唱欠柄A花公司派材料腐款。挠10馅、榆从必B压公司购入朱的赔材料博验收直入库。田（参见第徒8惰笔业务）之11献、采购撑员张明海出差返回，观报销仆差旅费钟18图00元，赔交回现金2腿00元标。察（参见第鞠6搂笔业务）荒实训炼八吵筹生产过程的乔核算愈实训目的：屈掌握废生产过程业层务表核算掉实训资料预及要求：丛一、捡编制下列业甲务的会计分壤录：芹业涉务博分档录忍1辟2州、培签发现金支青票，尤从银行提取湖现金100喇0元备用。彩13掀、以存款厨购入黑车间节办公用品粉1360元绩，雹直接投入使沿用支。僚14则、谎王经理到外眨市开会，达预借薪差旅费高5狗0别00元，转企业严以报现金廊支票逐支付。龙15、领用尖原材料39桐000元，勇其中：冶A产品倒耗用18嘱000元，葛B产品桃耗用12费000元，谜车间灵一般耗用4柳0泼00元，滤厂部耗用2扑0或00元既。博1抄6丹、赚以葛现金购买烟炭、茶等招待匪用品冠200元骗，用于高厂部鼻招待客人苹。努17抚、以现金支凳付本年秀书报费犹1200元渡。宝1俗8遇、雪计算本月工宏资共260报00元，刷其中：净A产品攀生产工人肥工资帅12永000元，浆B产品生产兔工人工资8茶000元，凉车间管理人羊员愧工资200限0元，却企业侨管理人员工群资4000才元。虚1须9惕、植按觉工资总额的吵14%提取济职工福利费浆。信20它、盛签发现金支否票，荷从银行提取呜现金260可00元备发能工资。乎21圣、誉以现金发放袍工资跌。筒业劣务童分醒录狮2狡2酒、摊销应由屯本月负担的编书报费玻100元期。毛2靠3勒、撤企业租用外腿单位的仓库卷，每年年末译支付租金3刘6000元菌，应由本月断负担的租金看为3000律元。选24、王经者理出差返回念，报销廉差旅费少63科00元，欲企业补付现拔金1300聋元屠。短（参见第1阔4笔业务）给2云5剥、计算涨本月应负担奉的巾短期银借款利息1系3得00元。慰2听6兆、扛以银行存款值支付水电费界140休00元忍（其中：浇A产品率耗用6习000元，叉B产品吐耗用4欺000元，米车间浅一般兆耗用1丸000元，佛厂部俘耗用拆3宗000元靠）惜，增值税2卡380元断。宋27、职工耽王某报销医店疗费520校元誉。歌28、坝计提本月的锦固定资产折插旧费攀2炊0000元滩，其中：车粒间固定资产山折旧140毫00元，厂四部固定资产虾折旧600精0元叉。踪29、圾按生产工人史工资比例分碰配并结转本帜月制造费用扫（提示：先捡登记制造费赢用明细账，械取得制造费协用总额，然撞后再分配）劲。夕30、本月泛完工A产品引400件，诊单位成本8吩0元；B产肺品全部完工蜂。结转完工经产品成本督（提示：先模登记生产成询本明细挖账患）荷。匆二、今根据本题会叫计寻分录，登记誓下列怎“船制造费用明邻细账丹”辨和码“虎生产成本明离细账渴”寿。滔制造费用明局细激账魔业务号福借方（费用胳项目）伪贷方跃余额章材料费群人工费岗折旧费凳办公费夫其他掉生产成本虾明细亚账产品名称：裁业务号沾借方（费用解项目）才贷方舟余额烫直接材料去直接人工享制造费用德合计散期初余额姐1540枯8巨00擦870且3210溪3210李生产成本贼明细屋账产品名称：挥业务号洒借方（费用构项目）尺贷方递余额石直接材料河直接人工衡制造费用壶合计竿期初余额栏0常0依0服0凤0积实训绩九鲁销售水过程的驰核算僻实训目的：炸掌握鹿销售过程业督务肿的核算梅实训资料惯及要求：证编制会计分连录趋业拨务烘分承录叼31裳、负销售潜A产品桥一批，价款狠35令0慎000元，充增值税猎595圈00元，货组款已存入银厚行元。骨32爽、以版现金支付上毁述假A产品盏的销售运费沈120元锐。帽3爹3子、型向晨光公司订销售析B产品屯一批，价款身25包0鸽000元，换增值税刃425钓00阳元屑，货款尚未限收回线。包3振4倾、恨以银行存款顶支付特宣传饲广告费用意5辩000梁0路元。仁3丈5瓦、收回恒晨光公司横所欠货款存凤入银行。（键参见第3钳3罚笔业务）友3桃6尘、眯结转本月已哪售确产品疫成本筹36傅0000元浊。您3途7亿、愿计算本月应蜜交销售税金狂3000元委。惭3悔8叔、以存款交集纳销售税金见3000元原。箭实训锁十辩利润渴形成与分配庄的货核算敞实训目的：质掌握纺利润形成与穴分配浅业务核算册实训资料题及要求句：命编制会计分梅录昨业荐务科分来录炉3庭9胀、取得罚款糕收入现金3爸40元。让40树、榆以银行存款允向肚灾区根捐赠400夕00元。语41善、防以银行存款逗交纳工商局影违法经营罚次款3障000元。撇。翼42退、结转本月爪各收入类奏账扑户发生额暗。萝（兴金额需根据耀第1~播41克笔业务降，汇总计算愚求得职）峡4作3绿、结转本月蕉各费用类烛账具户发生额伯。毅（金额需根狠据第1~4收1笔业务，华汇总计算求顶得）狭4锄4检、烤按利润总额呜的伤33%计算晨所得税伞（假设：利誓润总额=纳亚税所得）。攀4底5慈、鲁结转所得税泊费用。捉（参见第4乒4姨笔业务）蛋4也6桥、弊结转税后利绑润宗（净利润）姓。薯4朗7锹、气按税后利润字的10%计捞提法定公积杏金，5%计卡提公益金。冻 输业研务创分疤录等4关8鼓、企业决定郊向投资者分关配利润30嫌000元。柳4玻9绑、寨结转已分配片利润缺。拨50形、以存款交僚纳所得税金屡。（参见第杯4影4帐笔业务）团实训十泄一苍悟原始凭证的治填制涌实训目的：宏掌握原始凭竹证劲的填制方法包实训资料：普向阳羞企业（开户渐银行：沐一匙商业银行青羞山支行；账槽号：626养22005钳；纳税登记苏号：510赔62220锈01111执45，20袜06年10冲月份发生的健部分经济业松务如下：巧（1）4日桂，填制眉“驶现金支票植”握（表1）向丈银行提取现酿金1150潜00元，用挖于发放职工悉工资。累（2）10桐日，收到美今思百货（开壶户银行：：桥沐一商业银蔽行五西支行患，账号：6荡26523寸12）的捆“欺转账支票面”燥（表2）1盐张，财会根宅据城“芳转账支票画”临填制拥“穿进账单天”甘（表3）一垦并送存银行态。辩（3）18葡日，向新宇她钢铁厂购买克甲料故10000磨千克路，每千克1染0元，增值宵税率为17晕％。款项采阻用饭“所托收承付闪”貌（表4）结标算，收到丑“毁增值税专用旋发票声”埋（表5），李材料验收入夜库收到缎“英验收单粘”势（表6）。表1沐一市商业银行沐一市商业银行现金支票存根62650001科目对方科目出票日期年月日收款人金额用途单位主管：会计沐一市商业银行现金支票62650001出票日期年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）付讫日期年月日出纳复核记账表2沐一市商业银行沐一市商业银行转账支票存根62660001科目对方科目出票日期年月日收款人金额用途单位主管：会计沐一市商业银行转账支票62660001出票日期年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付出票人签章科目（借）对方科目（贷）转账日期年月日出纳复核记账表3沐一市商业银行沐一市商业银行进账单（回单或收账通知）=1\*GB3①年月日第号付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行人民币（大写）票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核表4托收承付托收承付凭证（承付/支款通知）=5\*GB3⑤第号委托日期年月日托收号码：付款人全称收款人全称账号或地址账号开户银行开户银行人民币（大写）附件商品发运情况合同名称号码附件单证张数备注：单位主管会计复核记账付款人开户银行盖章月日表5辽宁增值税专用发票N0：开票日期：年月日发票联第二联报销凭证购货单位名称纳税登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（％）税额合计价税合计佰拾万仟佰拾元角分￥备注销货单位名称纳税登记号地址、电话开户银行及账号销货单位（章）：收款人：复核：开票人：表6表6验收单(收料单)供应单位：收料仓库：发票号码：年月日第号材料编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价运费成本合计仓库负责人：经办人：收料人：博实训要求响：谈填制原始凭裕证株实训十二孝记账武凭证与科目骨汇总表侵的编制垄实训目的：倾掌握弄记账凭证温与科目汇总秒表死的填制方法敏实莲训资料岗及要求：渣一、根据仓“肿实训邀四冷编制的会计疲分录取”齿填制记账凭卡证；（用正母式的凭证）倾二、烤根据立记账凭证编汪制科目汇总欧表稠科称劈目盈矛汇乱架总馅告表朱会计科目兄过播账飞本期发生额旦记账凭证叙起讫号数超借方样贷方江合腾计提三、根据科等目汇总表登死记总喊账剃实训十三酷会计账荣簿的登记车实训目的：怨掌握日记账脂、数量金额堂式史明细账及多蚀栏式明细账跨的登记方法脚。实训资料：粥1．贝五三君企业暖2007年响3月31日挂有关账簿的圣累计发生额赏和余额资料观如下：悲（1）现金像日记账和银霉行存款日记贡账现金日记账07年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日331本月累计15000.0010000.005000.00银行存款日记账07年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数331本月累计280000.00120000.00160000.00文（2）叛“扮原材料途”榴账户期初余耗额为180栗000元波。其中：A俯材料忌3000千协克辣，每千克5戒0元，计1背5000泉0元；B材测料皆1000千厘克因，每千克3任0元，计3砖0000嚷元。糊2．闪五三企业侮200久7年4月1西日浇——挠30日发生垃下列业务：贤1）1日，怖企业取得借猪款500粘00元，存匹入银行存款皇户，期限3险个月。尾2）4日，冶企业取得转按账支票存根傻和增值税专财用发票。发次票内容：购劲进A材料问5000桥千克，单价庸55元；B烂材料100糖0千克，每伤千克32元来。增值税率歉17％。死3）7日，撒企业从银役行提取现金谊5000坡元。驻4）11日烫，企业取鬼得普通发票刻一张。业务日内容：以现查金550元苹购入办公用值品直接交付售使用。断5）20日拣，企业取壤得进账单和还增值税专业耐发票（发票桑联）。业务脆内容：销售束一批产品收魔入800触00元，增耕值税率17主％。负6）30日别，企业取掠得普通发票润（记账联）秤。业务内容蛋：销售废旧醉材料一批收声入现金55体00元。饭7）30日棉，将现金5冒500元存咏入银行。趟8）30日眯，张富出差静向财会部门坦借入现金1恋500元。岩9）30日值，企业以寿银行存款1惧0000貌0元归还到极期的银行短臣期借款。肝10）30细日，会计部槐门取得工资徐结算单，以浴现金发放工扰资350愈00元。浅11）30集日，仓库发渔出A材料1届500千克雪，其中：车彼间一般消耗饰500千克歪，厂部一般剂耗用100爹0千克。碎12)3灾0日，仓库骑发出B材料堤2000千纳克，其中：哭车间一般耗盒用1200礼千克，行政付管理部门一粒般耗用80但0千克。级13)3疑0日，计提纸本月固定资脆产折旧4牙000元，括其中：车间斜固定资产折庙旧2200杯元，行政管飞理部门固定脉资产折旧1筛800元叼。阀14)3房0日，分肢配本月份车阁间管理人员下工资11炸300元，鼻行政管理部杂门人员工资置2370休0元。塘15）30奇日，按14造%的比例计似提车间管理告人员和行政逆管理部门人轻员的职工福怎利费。改16）30盛日，按生产附工时（甲产爪品生产工时凭5000小霉时、乙产品株生产工时1宪200小时炉）的比例分夹配结转本月市制造费用。稀17）结转聪期间费用至葬本年利润账惑户。实训要求：强根据资料填槽制记账凭证简。完登记现金日冤记账和银行品存款日记账揪并结出每日蛋发生额、余连额及本月发采生额和余额线。袭登记峡“院原材料抛——补A材料债”喝、辉“扶原材料搂——探B材料湿”柔明细账户，贞并结出本月锐发生额和余除额，并进行刃账账核对。债登记僵“衣制造费用拖”附和旁“浸管理费用穿”深明细账户，狸并结出本期央发生额及期腔末余额。现金日记账07年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日331本月累计15000.0010000.005000.00银行存款日记账07年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数331本月累计280000.00120000.00160000.00舞制造费用物明细分类账奇率大鸟临师伙医腊旗灾歇尼年恼凭证号数诱摘要里借失却迫方刃贷方悬余额章月裁日注合计道坛费茅兄管理费用习明细分类账午庙撤引逮敏年达凭证号数娘摘要抬借慰厨毫协方场月济日窄合计慌实训十向四塑错账趴更正扁方法传实训目的：欲掌握海错账更正方辰法屈实训资料碎及要求：浊某企业在笋记账后进行捷账证核对洲时困发现下列错猛误灿，请采用适士当的更正方淋法予以更正路：慰1、职工李搜林借支差旅薪费2000垒元，开出现症金支票。铺误编记账凭添证为：肃借：其他应汽收款禁20压00鼻贷：现金柱惭慌200炸0愚2、结转本登月已售侨产品牌成本殿7000招元。误编记丙账凭证为：垦借：主营业原务成本远7000致0辜贷：库存商役品闻胆饥7000管0碰3、计算本铁月短期借款但利息650屑0元。误编赌记账凭证为叙：初借：财务费烈用授5轻600嫌贷：预提费转用工荷5600软4、计算本仆月应交税金遮3400意元。所编记乒账凭证为（蜓记账时，惹“运应交税费冲”赔账户记录为就4300元针）：屯借：主营业仅务税金及附护加彼3400播贷：应交税苗费惭迁款具3400椅实训在十封五要财产耐清查调的厦核算楚实训目的：殊掌握灾财产清查方险法补实训资料接及要求：驴一、练习银茂行存款余额词调节表的编务制眠（一）资料嫂：中意公司傲2005年嫩一月份银行络存款日记凉账园余额为33钢736元，体开户银行对扮账单的余额粗为2670静8元。经逐轮笔核对，发燃现有如下未看达账项：课1、公司开杰出现金支票惧，金额为1铲800元，夸用于支付仓长库租金，持鸡票人尚未提捡现。堤2、公司因袍销售荒产品元收到转庸账缩支票一张，貌金额970梦0元，已交钥存开户银行某，但开户银离行卖尚未划回票侨款。嘴3、银行代巡收外地企业巷汇来货款2乏192元，毛公司未收到戴收账通知。深4、银行代虹公司支付水敌电费132坑0元，公司适未收到付款寻通知。份（二）根据办以上资料，辫编制银行存尼款余额调节住表。统银行存款余俱额调节表制项蔬目把金额行项番目拔金额诚银行对账单轮余额悠加：企业已劫收银行未收普减：企业已携付银行未付马调整后余额碌银行存款日不记申账腥余额蛮加：银行已仪收企业未收盼减：银行已坊付企业未付贺调整后余额副二、中意公抹司晴2004年搜12月31插日饥进行财产清素查，发现下蹄列情况，请奉写出相应的则会计分录。劳业渔务奔分聪录党1、甲材料蜂盘亏12公换斤，单价每予公斤30元绝。经查是材倚料定额内损澡耗，批准后搅转入管理费鞋用。榆2、乙材料菜品毁损15神0公斤，单坦价每公斤2畅0元。经查虚是暴风雨袭旧击仓库所致余，批准后转干入营业外支久出。环3、盘盈电尿脑一台，重辰置价值60闪00元，经绩鉴定七成新酒，经批准后盯将其净值转流入营业外收驱入。氧4、盘亏设珍备一台，账挽面原价65秆000元，禽已提折旧为歇1400元瓣。经批准后射将其净值转变入营业外支宅出。扬5、丙材料亡盘盈25公晌斤，单价每五公斤10元本。经查是材究料收发过程尘中计量误差钉累计所致，晴批准后冲减伟管理费用。跃6、黄公司应付某资单位货款2垂000元，火因该单位撤勺消而无法支朱付碍。级7、公司某基职工所欠5佣00元，由绳于该职工调垃出公司无法将收回，批准坊后冲减坏账托准备金。曾实训充十岭六酿会计报痛表的编制逃一、根据接实训四翻的账户记录邻，编制资产套负债表色资产早负债惹表撞编制单位：哄个药饼遥沫捆年稠赛月桐报日常份凑单位：丢元胁资产上年初数饲期末数利负债及英所有者权益棋年初数辞期末数漂流动资产：济流动负债：世货币资金为（略）怨短期借款横（略）廊交易性金融晋资产鬼应付票据块应收票据多应付账款革应收账款水预收账款脆预付栽账乳款李应付工资在其他应收款宰应付福利费乎存抄故货港应付股利比待摊费用胡应翻交税金排一年内到期生的乡非流动资产形其他应交款晴其他流动资隐产只其他应付款右流动资产合肚计疯预提费用译长期投资：样一年内到期庄的长期负债隆（略）钥其他流动负宫债主固定资产义：筑流动负债合根计番固定资产原消价欣长期负债舒：巩减：累计折延旧剥（略）调固定资产净披值谦递延税项：睁在建工程牛（略）丑固定资产合双计槐负债合计殃无形及证其他犁资产滤:购所有者权益斧：越（略）纵实收资本勿资本公积茂递延税项：烘盈余公积踏（略）群未分配利润摔所有者权益目合脱计馆资产合计挤负债及所有产者权益合计偶二、疯根据实训九织第珠42皮、营43享、4喷5遣三笔业务的次损益类账户帮发生额编制域利润表胃利润扒表映饶编制单位：告筒质抚祖功漏年渡御月成巾厦单位加：元禁项返帽目部本月数仓本年累计数随一、圾主营业务衰收入傲（略劳，下同恩）式减：美主营业务伯成本部主营业务煎税金及附加衰二、停主营业务斯利润按加：其他业约务利润狡减：舅管理费用乏营业援费用怨财务费用搭三、营业利杀润蜜加：投资收学益替营业外收入原减：营业外嘴支出秀四、利润总键额柴减：所得税牛五、净利润货第二部分：课综合实训兰会计学是一牢门实践性很句强的学科，牌只有通过加坊强实践环节示，才能提高晴学生的动手死能力，培养仓出合格的会手计人才。我绩们舍在注重培养坐学生的理论桌知识之外，本在与实践教学从方面喊注重以下环桂节：唐①衣手工簿记系迈统的操作，激通过给学生俘提供一套真劈实原始凭证腹的复制件和秩相应的记账乞凭证、账簿疼、报表等，安让学生手工抹操作一遍；胆延②使借助用友坊、休金碟等系统嚷，给学生提乔供一个具体同企业经济活寄动的情景和馒一定数量的腾经济业务，喊然后，让学办生自己蛋操作一遍，粗从最初的记安账凭证编制币，到最终尝会计井报表的生成蝇，让学生熟漂悉并巩固会户计的具体应漠用；裕③臣实习，让学骄生在一些会超计师事务所摘和规模较大听的企业单位途进行实习，量加深对会计层实务环境的芒了解和理解旋。我校会计连学专业有沿辽宁金开会墓计师事务所俯、辽宁天运育会计师事务提所、沈阳金颂飞马油漆有产限公司饰等校外实训牛基地，可以伏满足该课程饰的实践教学巴要求。醒④洞我们具有良欢好的教学和蒜研究设施，马拥有设施齐尸备的网络和菌计算机中心哈，有演1城00昂多台性能醒优良的计算耕机，能满足槐学生的上机归需求；还拥鞠有会计替手工实训室扁，这些实验嚷室既为学生率实验和现代谷化教学手段镇的实施提供壁了硬件支持擦，也为会计奔学科的体系脾内容更新提夹供强有力的推软件支持。幼婚实训目的：循模拟一个经刮济业务比较未简单的企业按，以其适量忘的、不同类促别的、较为垄典型的经济短业务，按照蹈会计核算程巷序进行系统棒的综合，从钥建账开始，赔到填制和审圾核原始凭证镰、填制和审准核记账凭证塞、登记各类萝明细账和总羽账、编制出喷会计报表的到全过程，完朋成一个会计诱循环结束。稀以便于学员洋完整地了解档和掌握基础粒会计学教材鬼的内容及各至章节之间的溪联系，加深疾对会计循环宜的理解，从屈而达到初步链掌握会计核仇算的基本操唯作技能，巩需固与提高对抹会计基本理住论知识的掌俭握以及进一饰步学习之目树的。者型迎宅实训枣步骤毛：帽以科目汇总嫩表账务处理既程序为例1．建账。监2．填制记司账凭证（包核括填制自制霞原始凭证）饰。捉3．登记各词种明细账。磁4．登记现袋金日记账和判银行存款日怕记账。直5．根据记慕账凭证编制兴科目汇总表准，并根据科熄目汇总表登亏记总账。禾6．对账和尾结账，并编时制试算平衡乔表。刘7．编制会深计报表。破匪实训指导：碍1躲．建立和启伶用下列账簿吨：秩(1)三蛋栏式现金日滨记账、三栏酒式银行存款棒日记账。首少先填写日记崭账的扉页妈“惭账簿启用及戚经管人员一郑览表耐”服(其余账簿舟也需填列此钓表，不再赘编述)；其次赔登记期初余启额。少（2）启用亿和建立相应扫格式的明细秘账，明细账妨有三本：刃①锋数量金额式益明细账，登杏记原材料和列产成品的收互发存情况；翼②垦三栏式明细教账，登记结水算类账户的些增减变化情疫况；灿③断多栏式明细岛账，登记踢“恋生产成本滑”袍、首“摩制造费用斗”唇、仆“泪管理费用高”饶、鸽“男应交税费喜——席应交增值税节”蔑明细账。采(悄3)建立和清启用三栏式竭总账。每张严账页上开设堡—喜个账户。支2．审核原血始凭证并据废以填制记账刘凭证腹3．逐日逐丑笔登记现金谦日记账和银考行存款日记港账，并办理族日结手续和悲必要的转页贴手续。培①肾逐日逐笔登这账，并按有捷关规定逐笔刘结算账户余说额，或在每覆日的账页登爱记完毕后结凭算一次账户秤余额；野②短账页记录至泥倒数第二行叮时，要办理悠转页手续。剑4、逐日逐滋笔登记明细沾账，并逐日针结算账户余吓额蠢本实训不设辱置源“寇材料采购姿”狠明细账。像“姻生产成本团”戚明细账，按崭产品名称设送置，账内借翻方栏设烧“骄直接材料奔”植、嚷“秀直接人工阴”丘(包括按直腿接人工即生聪产工人工资暑的14％提若取的福利费德)、主“勒制造费用垫”目三个专栏。彩水费和电费始根据用量直土接计入喷“理制造费用支”灯和膊“嘴管理费用疮”矩账户。结转盆完工产品成特本时，如果擦账页本身没发有贷方，则倚应用酿“骂红字猾”院金额记入各乞有关专栏(笼包括合计数耽)；如果采原用另“继借债”“由贷堵”“种余匹”质多栏式明细允账，结转完敢工产品成本排时，应在馋“尖贷方嘉”机栏用蓝字记贪—煤笔总成本金暂额，同时在银借方用湾“雅红字名”振金额记入各耗有关专栏。遣最后合计借个方发生额和栋贷方发生额再并计算出期正末余额。夸5．月末根训据记账凭证膊编制科目汇臂总表，然后帆根据科目汇配总表登记总宋账。内本实训资料拍要求科目汇泛总表按月汇瞎总并按月来所登记。牢6衫．月末办理偿结账和对账悠(虹1)检查本赌期内发生的巨经济业务(轻包括根据账窗簿记录填制同的自制原始赞凭证，称为你记账编制翅凭证)是否喉已全部填制腿记账凭证，竭并已登记入太账。跌（2）办理酱月结手续，典结账时对不煎同的账户采恭用不同的方拴法：蛮①验对不需要按陕月结计本期累发生额的明狱细账户(各悲项应收、应茅付款明细账赤和材料物资颤等存货明细躺账)，每次织记账以后，出都要随时结卸出余额，每额月最后一笔巩余额即为月引末余额。只峰需在最后扁—听笔经济业务致的下面划灰—姓通栏单红线宰，表示本月鱼份的结束也还表示下月份手的开始，不妥需要再结计孟一次余额。丽然后再在通塌栏单红线下千继续登记下写月份的经济特业务。洁②前对于现金、界银行存款日仪记账和确需马按月结计发幕生额的收入父、费用等明通细账，月结促时，在最后纲—锻笔经济业务更的下面划一愧通栏单红线赠，表示本月滤份的结束，或并结出本月驰发生额和余逮额，在摘要剑栏内注明图“择本月合计歼”堪或绿“化月结罢”证字样，在其潮下面再划一迁通栏单红线掉，表示下月倍份的开始。蔑③五需要结计本僻年累计发生绑额的某些明和细账，如挪“捎本年利润途”样账户和采用悠“先表结法念”朗计算本年损拆益的损益类围账户，每月究结账时，应来在谨“金本月合计败”唱或否“汪月结橡”格行下结出白春年初至本月蜘末止的累计咽发生额，登关记在月份发纷生额下面，慎在摘要栏内挺注明逗“康本年累计积”茧字样，并在朽下面划一通研栏单红线。拜12月月末监时，头“暖本年累计盒”巡就是全年累叮计发生额，故并在其下面纷再划一通栏壶双红线，表令示本年度的慕结束。单红奖线称为结账哭线，双红线藏称为封账线膝。术④完总分类账户巡平时只需结溉出月末余额壳。年终结账核时，需将每攻个总账户结粗出全年发生伪额和年末余贴额，在摘要裳栏内注明协“输本年合计跳”流或秘“猫年结纪”雪字样，并在宪合计下面划依一通栏双红遇线。伸(赢3)编制支“巧总分类账户星本期发生额撇及余额试算绒表欲”米以检查账户怀记录是否正纤确。咽(将4)编制原岗材料、应付危账款、应收领账款舰“循明细分类账芒户本期发生析额和余额明棉细表材”焰，以检查总研账和其所属饥明细账的平践行登记是否无正确(请参将见教材有关雁内容，本实谁训略)。其逢他明细账余统额或总账所日属明细账不纤多的明细账富余额之和直赢接与有关总聚账余额核对势。眯7．编制会创计报表舱根据总账记朋录或余“著总分类账户闲本期发生额息及余额试算逝表条”兴和有关的明斧细账记录，迫编制月末寇“吧资产负债表份”宾、尖“谢利润表鹅”衣。盛8．将全月垮的记账凭证禁按顺序装订菌成册，并加忘具封皮，存助入会计档案归加以妥善保册管。哥一、实训目牌的汤旦掌握抚会计循环（漏记账凭证达的填制锡——陶会计账簿的辨登记钥——貌会计报表的备编制）姨的实际操作著。炒二、实训资摇料漫（一）途红星公司是布一生产企业塘，主要生产朴经营A、B瞧两种产品。哪2004年括11月30亏日呀全部账户余摆额资料如下吃：冶1、肉总账账户余首额如下表：可会计科目湖借呀方缺贷体方甲现伪金杨4200本银行存款慌30000巩0亿应收账款瞒18000肚0咐其他应收款乐6600旱原材料榨32000痕0敢生产成本代40000顿库存商品鸦48000洲0典待摊费用雨3000容固定资产裤60000残0谅累计折旧旁56000槐短期借款峰40000层0匙应付账款赔12000星0播应付工资割14000盘应付福利费线3600津应交税金膨5800周其他应交款苹1200弹预提费用吐10000辫实收资本遣10000浅00齿盈余公积吸78200卧本年利润聪14000窗0贵利润分配贩10500唯0刊2、有关明厘细账户余额抖如下：接“呜原材料胀”已余额320陈000元，夸其中：甲材烤料200吨锦，单价12浆00元；乙营材料100暂吨，单价8歉00元。同“胃生产成本模”党余额400亲00元，其荒中：A产品陡25000忌元（直接材担料1200戚0元、直接绘人工600哨0元、制造直费用700渔0元）；B爽产品150寻00元（直巾接材料80客00元、直锡接人工30肥00元、制霸造费用40催00元）。汤“伞库存商品蜂”晓余额480皆000元，划其中：A产碰品100吨眠，单位成本餐2000元饶；B产品1患75吨，单打位成本16当00元。熔“有应收账款兴”唤余额180押000元，替其中：应收区红叶公司账饭款1200氧00元，应烤收晨光公司屋60000拿元。肌“拆其他应收款搞”粗余额660运0元，其中柜：职工李军裂的借款16便00元，应摸收红光公司格固定资产租态金5000统元。预“西应付账款总”堆余额120工000元，碍其中：应付贼东林公司2渣0000元顿，应付宏达日公司100车000元。宫3．阔红星公司铲2003年傻12月31抵日境资产负债表销和利润表资干料壶资产热负债蜂表驼编制单位：旱红星公司莲胃芬200煮3挥年稼12突月稀31融日沟弃钉泳单位：元溜资产余年初数追期末数笔负债及饰所有者权益卷年初数咽期末数赠流动资产：唯流动负债：袍货币资金吹98200签86780良短期借款粮25000评0拦14396那0院应收账款同12000倾0哭10500灰0收应付账款予15000娱0拣12500熟0重其他应收款闻13200柿11000涌其他应付款芽3450搭5400捉存今封货傲44000投0换41000吓0畅应付碧职工薪酬凶待摊费用思5300旋4300姿应付福利费桥18940户25200曲其他流动资钉产将未交税金庙4520蓬3430严流动资产合统计甘67670灵0姨61708善0姑预提费用只7800蹈6800吧固定资产茫：云其他流动负亿债搞固定资产原刑价拥60000串0狮60000赠0仇流动负债合泊计朝43471还0偶30979架0室减：累计折漆旧命40000你50000依长期负债坚：低固定资产净缩值观56000垂0情55000运0盾长期借款备在建工程低应付债券适固定资产合悠计群56000蝇0竖55000晶0券其他长期负梨债豪无形及递延短资产猜:与长期负债合杂计辫负债合计垃43471集0淹30979荐0触所有者权益肯：广实收资本禽70000从0卡70000淡0情其他资产鸡：涌资本公积遭盈余公积粉61000皇68000惩未分配利润档40990串89290萌所有者权益表合陡计绪80199跨0扭85729串0迈资产合计南12367海00级11670纳80漏负债及所有卵者权益合计嗓12367陡00与11670续80犁利润遮表修甚编制单位：残红星公司桃分桥谈2004年驶11月泡带汗望单位：元员项信年目弱本月数剥本年累计数钩一、善主营业务冰收入户25000盘0由31500峡00翅减：奶主营业务劲成本译17500随00川22050余00缴主营业务逝税金及附加立2500冤22050物二、饲主营业务暖利润玻72500秆92295鄙0写加：其他业冒务利润毁减：气管理费用被营业段费用田12300露81200飞财务费用锤1200邪12500犹三、营业利凶润前59000浸82925全0吊加：投资收起益阳营业外收入笑24100妄57800灶减：营业外篮支出督8960汗21800乌四、利润总夫额渣74140疗86525依0忌减：所得税断24140刑26525踪0串五、净利润槽50000收60000挣0荣（二）顿12月份发指生的各项经武济业务如下境：论1、1日，新收回晨光公拣司前欠购货陡款3600刺0元存入银舱行。兆2、1日，耳以存款从宏萍达公司购入黑甲材料60皮吨，单价1辜190元，故计7140号0元，增值直税1213抬8元，支付揉运杂费30辟0元（不考授虑增值税）匪，材料已验毕收入库。锦3、4日，棵从东林公司栋购入乙材料洋20吨，单砌价900元乎，计180奋00元，增肥值税306坚0元，材料戚已验收入库格，货款尚未凝支付。替4、4日，情以银行存款遍购买设备一纵台，价款2攀0000元屡，增值税3府400元，斧运输费10仔00元，该借设备已投入场使用。窑5、6日，狡以银行存款跌支付办公费袋3200元瓣，其中生产乳车间