新梅小学财务管理

新梅小学财务管理2007年6月财务工作管理制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及学校制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划预算，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧回收，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必需的开支应按审批手续办理。五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会匡有关部门做好经济核算和管理工作。六、学校对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和校领导批准，任务完成后及时办理结账撤销手续。档七、会计人钞员要及时清窄翠债权、债冲务，防止拖玩欠，避免呆毅账。舱八、财分科析应与有关科舱室配合，定展期对房屋、怀设备、家具乏、教学仪器靠等资产使用借情况进行监袭督，清查库夏存，防止浪欢费和积压像。诵九、银行账堡号和支票不非得出借给任常何单位和任最何人。签发贸空白支票时姿须严格登记协，不得签发略空头支票，拥领用支票要悲办理手续，伐支票领出不奔得转让他人欺，并在5天念内交回注销桥。支票填错匆，不得涂改竞，应加盖作枯废章以示作踪废，丢失支砌票要立即向梅银行挂失。围十、每月核苗对银行存款驴，填制银行陵存款余额调挑节表，发现热差错及时查姑询，做到账科款相符。迫十一蜓、斤库存现金不冠得超过银行锐规定限额或闪以旧“旦白条屑”独顶现金库存裳。严禁挪用虚公款，或以酸长补短。出赛现差错应如乎实反映，经怠领导研究处快理。免十二、当日承收入的现金阶当日送交银错行，编制日炮报表。收款燕收据存根及同时复核，并短签章。发现蹈差错后能更蝇正的立即更遣正，需要赔葛偿的应及时首汇报领导，阔酌情给予赔璃偿处理。剃现金管理制文度惹一、按照现贪金管理制度樱，严格掌握断库存现金限笨额，超过部犹分及时存入息银行，未经执银行批准，亏不准透支、晃套取现金，线不准私牟挪雄用公款和借采支私用，不副准白条顶库恩。为‘减二、派人到援外地采购教压学设备、仪礼器、学生用衰书，其采购怕款项，必须战由财务科通链过银行汇款峡，不得携带琴大额现金到功外地采购。兰三、预借差政旅费，财务看科按出差时况间长短，路欠途远近，框锈算出所需金浪额，由出差冒人员填制借狸据，校长审狗签后借支。吵四、对已办厦妥的收付凭宾证：要及时臣按顺序登记汁现金日记账虫，并结出余马额。账面余沾额要与实际乎库存现金核移对相符，日层清月结。若谎有长短款要散及时向财务魄科负责人报净告，查明原扛因及时处理蹲。潮五、负责保烛管库存现金委及现金支票远、空白收据聋、有关印章女，要确保其呜安全和完整辱无损，如有懂短缺，要追凉究其经济责劝任。贩六、各类外毛出人员返回变后，一周内杯必须到财务宽科结算报销萍。如有特殊蜂情况，本人叨确实无法来畜结账，应经石领导批准，娱同时要指定骡他人按期结威账。凡逾期厘不结者，从袜借款人工资残申扣除。吨支票管理制铜度撕支票由出纳驾项或校长指吵定专人保管英。支票使用穴时须有泄“偶支票领用单盛”闪，较长批准渠签字，然后急将支票按批显准金额加盖编印章，填写攻日期、用途喉、登记号码马，领用人在蹲支票领用瘁厕土签字备查总。竖二、支票付租款后凭支票足存根，发票概由经手人签挤宇、会计核器对(购置物妖品由保管员谢签字)、校躺长审批。填穗写金额要无海误，完成后拒交出纳人员孙。出纳员统饿一编制凭证激号，按规定和登记银行账佳号：原支票辅领用人在女“心支票领用单艰”观及登记簿上结注销。邀财务人员月沃底清账时凭处“斤支票领用单年，，转应收建款，发工资特时从领用工吓资内扣还，寸当月工资扣姻还不足，逐沃月延扣以后优的工资，领朋用人完成报宫账手续后再苦作补发工资伤处理。洒四、对于报抹销时短缺的窝金额，财务雷人员要及时絮催办，到月组底按第三条押规定处理。典五、款项进蜓入银行账户耕两日内，会屠计或出纳人甜员应报告校革长。胳六、学校财姑务人员支付田(包括公私坏借用)每一玩笔款项，不贵论金额大小脱均须校签字邻。校长外出痒应由财务人撤员设法通知票，征得同意素后可先付款赌后补签。唤原始凭证管匀理制度芒g、所取嚷得的原始凭习证必须具备混：凭证的名愿称、填制，滑a租子编号材；接鸽二、经济业炕务发生时，娱要及时取得仔或编制原始蛙凭证。属”脏经领子人、混验收育·终。挠人、经款办人签字后抛；及时送支万财务部门。俘，．绕尊·纸巡·斜，：．爪·矿：，粉·谜，棋三、财务部街门慌·罩对原始凭证折要认真进行膜审核。审核役凭证对应的坛经济业半务和内欢容是否填写君齐全，数字有计算是否正预矶，手续是咏否完备，书鞠．陶·固写是否清晰智。对违反财唐经纪律和制贫度、内容填膊写)F：、孟全<计算有栏误、手蔑续不完备二铅书写不清楚脆妁-原始凭勉证，会计人结员应拒纬付累款二诞报销或阿执行。：对席于弄虚作假批、营私舞弊扣伪造涂改凭修证等违法乱顽纪行为喷，要拒绝执跳行并及时向睛有关单位报耽告。孤四、会计人誓员要根据审课核无误的原灿始凭证填制蹄记账凭卒，辟严肃认真、钓实事求圣是地记录各狼项经济业务浅屿真实情况进，并做到计才算正确＼真泄实可靠波。花出纳工作制堤度顶学福校出纳在总严务主任领导吧下，负责学蛇校现金收支秆、银行结算柔和需票证的管理怒：楼故一、严格按时照财务制度粥的规定，办勉理好预算内尺外资金柄收隙付工作知常教的报销手续滔；案般二、按时做只好工资和学烘校岗位津贴仆、职务补贴盛及奖励等发袭放工作。克三、根据规赌定，设置银逮行日记账、爸现金日记账善，做到日清狮月结，准确闸无亏四、严格审杰核各种报销冠或支出原始全凭证，对凭侵证不实，手丰续不全者，农应予以拒付济。汁五、认真执绸行银行结算蹦制度的货币奶管理制度，录加强银行支消票管理．不舱六、加强存得款和现金的哀管理，及时逆核对银行存世款，做到账醉款相符，对兆库存现金要音逐步盘点，钱库存现金不都得超过人民绑银行核定的美限额。蜓七、每天下哗班前，严格秋检查保险柜京的上锁情况羡，妥善保管爹好钥匙。卖八、加强学贺习，不断提装高业务水平适，与会计人败员密切配合驻，做好工作矛。茫学校出纳业福务处理基本改步骤如下：告一、对于转醋账投资有价路证券业务，施根据原始凭者证或汇总原浸始凭证直接鲜登记有价证况券明细分类分账。酷二、根据审窃核无误的收葵款凭证、付须款凭证逐笔袜登记现金日殃记账、银行况存款日记账桨、有价证券杨明细分类账散。素三、现金日野记账的余额来与库存现金挺每天核对，霉与现金总分汉类账定期进陆行核对；银巧行存款日记哥账余额与银听行存款总分夫类账定期进俘行核对，银近行存款抛，皂记账的全部飞记录与开户痒银行出具的切银行对账单粘进行核对(苦至少每月一跳次)；有价驴证券明细分蜜类账与库存伏有价证券定铁期进行核对狭。倚四、根据现构金日记账、愈银行存款日粥记账和相关享明细账的记念录等，定期蛛或不定期地联编制出纳报者告，提供出就纳核算信息源。竹对原始单据咬的一般要求定1．发票必拾须是发票联敬和报销联，秆用复写纸复尸写或计算机狠打印，不得丽用圆珠笔或均铅笔填写，谣存根联、发椅货联、记账覆联不能作报棒销单据。窗2．内容要争齐全，抬头饰、日期、品婆名、单价、束数量、金额需等项目要填血写齐全，字怠迹要清楚，策金额要准确连，大、小写笨要致，涂改酿无效。才3扭．记印章要齐全拥，须有收款纹单位公章(弟或收款专用燕章)及收款境人签字(章存)；事业单润位的收据，鉴要有财务专滋章；企业和耍个体户须走助税务部门统泼一印制的收寿据。域4．自制单愧据购买农民埋的农副产品绕而无法取得予正式发票时炎，可使用财波务科印发的南自制单据，迫自制单据要皮用墨水笔填眉写，内容要访填齐全。分5．从外单警位取得的原短始单据(车症、船、飞机翠票等)，因堡保管不善，服被盗、遗失鉴，后果自负兰，不予受理慰。怎二、对各项膜支出报销的参审签，实行聪统一管理，律由校长签字纵后，再由财巩务科长签字侮，财务科方次可付款。赠三、差旅费瓦报销单，须身用蓝(黑)辟墨水笔填写闭。数人一起山出差使用一喇张差旅费报肿销单时，要跑将每个人的库姓名都填土异，内容填写化要齐全，要歌有结算人、谱负责人的签挥章。个四、购买仪定器、设备、眨材料等各种舍物品，由总段务处按计划煤统一购买务。鹅库存现金管血理工作制度针一．笑库存现金管供理的基本规团定虫1吗．残严格遵守库榜存现金限额师，筐必须严格将喝库存现金控裕制在核定的架限额内，超刃出库存限额永的现金必须娘及时送存银予行，如库存文现金不足限粘额鱼，可向银行叮提取现金狼，逢不得在未经柄开户银行准叠许的情况下早坐支现金。猴2．严禁私数设缝“送小金库赞”永和用驻“洞白条缎”梅抵库除3．单位的愈库存现金，时不准以个人扁名义存入银朗行畜4．加强安问全防范，确卵保现金的安费全和完整。辽二、库存现束金的保管帆1．单位的柄库存现金必丈须存放在专阶凋的保险柜债保险柜钥匙狸一般由财务馋负责人授权界，出纳负责硬管理使用。孤惜后2．库存现虫金要分类保址管各单位的学出纳对库存颠现金要按票防币面额，以鸟及整数(大铅数)和零数扰(小数)分灌类整理后保宁管。灶3踩为了保证账液实相符，防届止现金发生撞差错、丢失少、贪污等，慕各单位应经腊常对库存现痕金进行核对雾清查。库存低现全的清查串包括出纳每霉日的清点核玩对和清查小冒组定期或不拼定蝴的清查瑞。乖三、空白支腾票、空白收唯据和印章的墙保管奇。挎1．空白支饺票帮支票是一种附支付赁证，节一旦填写了掘有关内容，助并加盖留存旺在银行的印州鉴后，即可役直接从银行熟提取现全，军或与其他单披位进行结算船。因而，存灰有空白支票漆的单位，对牧空白支票必球须严格管理贸，明确指定寸专人负责保事管，空白支换票和印章不档得由南一人糊负责保管，井并设置严“技重要空白凭灭证登记簿茧”慧，认真办理绢领用和注销县的手续。咱2．空白收饭据做空白收据一伏般应由主管养会计人员保渣管，与支票册一样，也应婚设置重要空泼白凭怔登记床簿串”江，认真填写料领用日期、祸单位等，并握由领用人签突字；用完后被，要及时办搁理归还和注霉销手续。空沫白收据不得登带出单位使凯用，不得转扒借、赠送或酱实卖；作废顾的收据庄加闻盖晴“程作废妙”系印鉴，并连节用存根厶起少保管，不得腐撕毁丢失。3．印章酬出纳使用的敞印章必须妥惠善保管，严淡格按照规定溉的用途使用音，不得将印案章随意存放绸或带出工作炉单位。用于模签发支票的完各种预留银横行印鉴章不杰能由出纳一粱人保管，一漠般应由主管即会计人员或廊其他指定人她员保管，各矿种印章的保耳管应与现金幻的管理相同炒，以防违法赵乱纪人员有劈机可乘，给泡国家和单位乎造成不必要鸡的经济损失洪。甜学校财产管误理制度涛分类编号，关登记建账。案根据学校财兵产种类繁多厦、规格不一雾的特点，按瞎照一定的标谜准，把校产氧分为固定资突产、材料和因低值易耗品详等三大类，狮固定资产不所论是购入、槽自制、调拨荣的，在使用垫前必须进行泽验收编号，烤逐项登记、虽造表册。建身立固定资产茂总账、分类戴账及明细账壤。谎坚持每月底户会计根据保浑管员的验收色入库单及报奏销单登记入魔账，做到账箭物相符。即二、材料和观低值易耗品斧，用量较大性，又要保持哀一定的库存恢数量。闲三、建立《毕库存材料明格细账》，进劲行核算管理题，月底会计桥与保管员核粥对余额，并岩互相签字负巩责。域四、购物验昏收制度。凡询购进货物，班需带实物和共发票经保管果员验收登记泽签字，领导滋·灾审批，出纳狐才能付款，记以防弄虚作己假。匹五、领发登杨记制度。凡艘领物必须办脚理领物登记域手续并签字蛛，以明责任茄，防止校产贷的漏洞和遗肝失，掌握校冤产的去向及坑用途。轮六、保管责季任制度。各碗组室需要的验办公用具，塌电工、炊事弱等必需的工透具，学生的扎课桌凳，寝更室的床铺、那玻璃等均应愤在期初办理扇交接手续。刃把保管责任就落实到班组舌、室及个人助。筛七、赔偿制躺度。凡是损缎坏、遗失校昏产者，决不并姑息迁就，还一定照价赔生八、学校财挽产主要分为梦固定资产和慎低值易耗品俱。川固定资轨产是指使用因时间较长，旦单位价值较植大，并在使坦用过程中基学本保持其原福有实物形态胞的物质资料倍。萌学校物资供饲应管理制度洋一．艰坚持计叫供扒应，适别集肿中，方便领逝用，服务教突学。学校物挡资供应，一草定要坚持各德教研组、各脏处室根据业套务任务提出傲物资需要计屋划，经举领巧导集周研究购审定批准i米总务部汀才侍能购置完。夜二．渔坚持质量第愚一的原则。砖学校物资供尺应的目的是悟促进学校工柳作质量和产擦品质量创造置，保证学校尚多出人才、娃由好人才。某因此，学校葡管理者在物贵资购置工作鸟中要坚持质科量第一的原粥则，对各种画设备、材料杜、回定资产偷和低值易耗党品等物资要可仔细挑选，贤切不可粗心妇大意，注重寺质量，防止脱受骗上当。都否则，将劳惭民伤财，贻付误教育教学拉工作，影响舞人才培养。宪三．晕加强财务会扔计核算。抓兄好物资计、唤供、管、修偶、用等环节丸，加强对混物资设备的孙会计核算，碎做到少花钱园，多办事，柏把事办好。践制定有仓效地物资管虑理规章制度民，围绕教育减教学需要，摧购置与使用蹲物资设懒备，以有效怀地发挥物资墙设备的效能昨。悦四谊．歌以冬济管理完方法供好、它管好、用好挖学校物资设捏备，尤其是缴通过目于标管理根方法，以提桑高物资供应缺与管理的经披济效益。乱学校物资财胸产管理制度箩加说强学校财产臂物资管理，页必须运用科乓学管理手段据和方法，做红艰苦细致的拖工作。学校堵管理者必须柔达到以下四廉方面的要求葛：慰建立专门管克理机构、健酿全管理制度迁，做到权责循结合。学校塘财务会计部半门、节务物嘉资管理部门泊和使用单位功都必须建卓速健全财产恼—根物资管翠与雁使用的各种锣规章制度与吧具体措施，竿明确各自分臭管的权限，蚀各可共职，俯各负其责，族特别是使用船的教研组与贴单位不仅有岔使用权，还猾应负有爱护碍与维修保养播的责任。介坚持以教学们为主轴，保脾证教学手段症现代化，保框障供应，讲扑究实效。学赶校在财产物吸资的建造、倚购置工作中洞，必须围绕蛙教学需要，忍保证改革教盲学方法、教乔学手段。保清证教学方法川与教学手段身现代化的需概要，但又必讲须讲究实际或效果，既要盾注意数量，晴又要保证质斜量，既要注鞭意不要过于淹昂贵，又要台注意适用、驴耐用，还必怪须注意纠正识只管买不管敬用的行为。精从学校实际辫出发，把需湾要与可能结惜合起来，厉皱行节约，物合尽其用。购它置、建造财染产物资时，呀要从学校实屡际情况出发因，即学校经伤费承受力，玻要坚持自己组动手，修旧秤利废，勤俭蛋办学，挖掘扇潜力的原则边。认真解决丛其兼“扁供遣”吵与贝“掌求未”腰的矛盾，使胞学校有限的爬经费真正用纲于急需的设务备、仪器与势教学用房的靠建造和购置谎土，以提高秃每件财产物虎资的最大经谈济效果。织财产物资管得理要账实相单符，家底清属楚。学校对刊财产物资的乱种类、名称壮、规格、数跌量、性能、拢用途、存放然地点、保管断人、使用以摘及购进、调舍出、报废、衡清理等增减猪变动情况，骤作好详细记午载并登记入字账卡，还应者经常检查、奴核对，如有猾溢缺，要及背时查明原因墙，妥善处理遗，做到账卡马相符，账实隙吻合，账据部无掠误。妙低值易耗品永管理制度枣一、学校低奏值易耗品实熊行定额管理伯、定期核销戏、科室核算反的原则。帝二、学校低策值易耗品是望指文具和纸奥张，还有各盼项维修配件注，节假日用修品，如计党旗、国旗差、彩旗、横冈幅及劳保生松活用品等等慰。予三、结合当誓年学校经费辜的可能和库贝存情况，在兴认真调查研底究的基色础上，作出椒采购计划，股报校领导审勉批后购买。胜年度内各月赏份的低永’男值易耗品的蜡购置，可在物批准的年度涨预算或储备挎定额内组织圣采购。弃四、低值易沃耗品入库前轰，必须及时山认真组织验毫收，办理入至库手续。验威收时必须注轮意质量的检陈查；验收中貌发现问题应多立即根据有绞关规定向供须货或运输单抽位提出，及烟时办理退换恩或赔补手续男。房五、库房低绝值易耗品的贝管理应科学兄化，做到存溪放有序、零滑整分开、账部物对号、固渣定存放，便广于收发和检应查，严防损绢坏、变质、惹丢失。拐六、严格领渗退手续，在锁用低值易耗则品，应设立扛登记簿，登殃记其分布、粮使用及消耗毯情况，定人砖保管。使用扩损耗后，及怠时办理手续辣，以旧换新茄。逢七、建立清半查盘点制度伸，坚持日清嫁、月结、季记盘点。盘点羡内容一般包欺括收发有无浸错误、账物乖是否相符、分物品有无变挑质及损坏情锅况。舒八、清查盘茫点多年不用奸的积压、呆肝滞低值易耗卫品，对其应谨按有关规定宝，积极进行薪修旧利废、狡改制利用、秧变价出售和前调剂处理。该使用部门对该于领取后多傲年不用的低稼值易耗品，宝应当办理退仓料手续。硬九、建立对阶账制度，仓支库与财务保营持金额账目洞相符。仓库睬保管应做文舱；到账、屯份物相符。涝十、对管理端不善造成国变家财产浪费怪、损失，私香自挪作它用南的部门或个娱人妹按鸡有关规定处廊罚伶。参学校预算执浇行制度的现挽代学校预算肿能否顺利实虎现，关健在劣于学校管理尤者如何组织滋学校预算的鹅执行。学校匠预算执行的库根本任务是毫保证其预算辅圆满实现。淘其具体任务沉有：周一、按政策味积极组织经务费收入，挖杜掘潜力，开高源节流。锄二、按预算搞及时、合理美、节约地安革排与有效地剪使用经费，语做到先预算红计划者坚决罪不予开支，返努力使经费骤直接或间接愈地运用于教区育教学之中绸。郊三、加强对烈学校预算的痰管理，正确歪有效地组织爷学校预算的庭实施工作。明四、抓好预掠测监督，对仅不按预算计次划办事与违阅反财经纪律企的现象，应讲及时纠正和愁处理。排学校财务活习动分析制度没一、分析学牢校贯彻国家贿与地方政府秃的方针、政么策以及重大兽政治、经济等改革措施，息对学校教育杂教学及其管丈理的影响和孔执行政策的饲情况，志以做到令行升禁止。获二、结合学则校教育、教递学、生产、诱科研和经营妻管理．目标喉与任务以及遇学校事业计西划，分析预芽算的执行情堂况，促进学槐校正确实现米国家地方财施政预算，促恶进学校教育增质量提高和唱教育事业发念展的绩效。顾分析学校对阴财务制度、是财经纪律的常执行情况以疲及学校各项添财务管理情闷况，认识与式掌握学校财墓务活动规律揪，促进学校洪财务管理水童平不断提高梢。溪四、为教育俭行政主管部模门和地方财怨政部门提供虏学校经费情槽报和信息，锤为国家确定滥教育投资水况准提供依据贞。诊学校财务年净度决算制度桶一、年末核背对预算指标根，核对各项参拨款、交款录数字，与开康户银行核对驶、所有班户暑伞额，本珥半奉达款项，歼应即追查处耽理，发现串锈户账款应即逗调整，使各菜账户与银行桃保持一致。进二、清理预挠算和预算外竞各项资金，法串户的应予耐调整，该作灿预算收支的无应调作预算袍收支。预算奏资金节余，畅按规定可提经奖的应提出银转入学校基即金户。食堂访等部门管理给费的节余，丑按规定缴回础部分应冲减浆相应支出。捉各项代管经贸费应与主管额部门核对无鹿误。塔三、清理各固往来款项，深·链对于年内在碑外人员和无胜法取得报销店凭证的暂付臣款，应与经迷办人核对，啄井备案以查替，其余一律择收回。对确穗属呆账者，撞经审批后，葡办理核销手涨续。各项暂哈存款要查明补性质和用途竖，长期挂账蒜又没有必要油存放者，应吗清理退回；昂确系无法查误清或属无主纯账款，应报堤批后上缴财瓣政。水四、对学校您各项固定资悟产和库存物辆资，应在年醉终前进行认衫真清点盘存普，并进行账松物、账账核先对，出现盈撇亏者，按学杏校物资管理生办法作账务皂处理，做到混账实相符、器账账相符。前对应报损和利折旧的固定装资产应按审决批权限申报熟，经批准后列作账务处理崇。待五、对各项慎财务基本数钢字应认真核筒对，如有出纷入，应在调对查的基础土袭予以调整，辆保证数字准踪确无误。吴六、对学校餐教育事业成吼果、教育教闹学研究成果烫和教育科研皮成果，以及叙工作能反应售成效的，要桶有关部门提受供确切文字霸资料与可靠喝数据。引七、汇总各邀会计账户，借作出试算工哑作初表，进桑行决算的账末务处理，结搏清预算挪和预算外支球出等账户。凶学校预算外雀资金管理制从度婆一、学校财泄务部尾—社门要对预算陈外资金统一抱管理＼认真倚进行会计核查算。预算外首经费不管数极额大小、项泛目多少，都续要全额入账裕，不得只将钞收支相抵后甜的余额入账趣，记账凭证唯要完备统一响，内容真实佛，数字准产确，记账要通及时。锤二、建立健尿全预决算报社告制度。尽液管预算外资怠金学校有收当支自主权，果但它是国家挠和地方财政疯资金的组成仗部分，是国坚家和地方政昏府预算的必陈要补充。为郑使国家与地骨方政府切实恼加强预算外枯资金的计划撞管理，学校留财务部门要旱积极主动和举认真负责地开编制预算外板资金的年度君收支计划、谜季度执行计酒划，并应按南规定在年初鹅向教育行政屠主管部门、林财政部门报俘送预算，年却终报送决算云，季度报送酱执行情况报暑表。帮三、学校预讲算外资金按歉照基本建设测程序申报并记经批准安排股基本建设，验资金要存入蝶指定银行，乘坚持先存后扶用、先收后私支。接受指步定银行的监没督。饱四、认真进伶行预算外资碌金的财务活强动分析，严软格执行财政弱制度和财务由制度，实行旧财务监督。衰出纳工作的配交接制度傅一．泥出纳工作交霞接的作用眨出纳人员因免故不能在原帜出纳岗位工由作时，必须滥按有关规定妙和要求办理蒜好工作的交迅接手续，搞门好工作的移毯交。通过交框接，可以明粥确工作责任商，便于接办佩的出纳人员于熟悉工作，吼也有利于发至现和处理出见纳工作和资工金管理工作亿中存在的问令题，预防经纷济责任事故药与经济犯罪责的发生。始二．滚移交前的准进备工作差为了使出纳尸工作移交清北楚，防止遗壳漏，保证出竞纳交接工作晶顺利进行，喝移交的出纳狂人员在办理贼交接手续前盛，要做好以钩下准备工作升：诊1．已经受号理的经济业蛮务，尚未填初制会计凭证丢的，应当填瘦制完毕。敬2．尚未登京记的账目，彼应登记完毕荒，并在最后汪一笔余额后霸加盖经办人秧员印章。割3．整理应羊该移交的各醉项资料，对麻未了事项写狱出书面材料描。浓4．出纳日雁记账与现金液、银行存款使总账核对相茄符，现金账次面余额与漂实际库存样现金核对一察致，银行存风款账面余额漆与银行对账汇单核对无误夜。如有不符除，要找出原浩因，弄清问嚷题所在，加哲以解决，务必求在移交前催做到相符。欧5．编制移横交清册，列预明应当移交设的会计凭证据、账簿、报岛表、印章、旅现金、有价传证券、支票忠簿、发票、宗文件、其他朴会计资料和否物品等内容长。实行会计萌电算化的单玉位，从事该怀项工作的移原交人员还应童当在移交清妖册中列明会讯计软件及密哥码、会计软尖件数据磁盘粱(磁带等)致及有关资料争、实物等内守容。挡三、移交的碰内容客由于各单位沸的具体情况细不同，所以弄，出纳交接宋的具体内容朗也不可能完蹲全一样。但宝是，从大的撒方面来看，塔出纳的交接纯应包括以下垫一些基本内走容：误1．会计凭吹证(原始凭繁证、记账凭烘证)、会计贸账簿(现金捞日记账、银足行配存款日广记账等)、酿相关报表(匀出纳报告等聋)。醉2．现金、需银行存款、壁金银珠宝、追有价证券和住其他一切公吐有物品。采3．用于银们行结算的各课种票据、票偏证、支票簿景等。戒4．各种发愧票、收款收捡据。包括空父白发票、空迎白收据、已丝用或作废的差发票或收据闷的存联等。衰5．印章，乱包括财务专供用章、银行捷预留印鉴以秒及网“蜓现金收讫庄”初、首“伪现金付讫渠”拐、甩“躺银行收讫历”捷、刑“犬银行付讫包”深等业务专用貌章。篮6．各种文雹件资料和其扩他业务资料严，如银行对灯账单，应由乔出纳人员保路管的合同、萌协议等。叫7．办公室患、办公桌与批保险工具的扩钥匙，各种鬼保密号码。腾8．本部门局保管的各种受档案资料和更公用会计工介具、器具等谢。雀9．经办未燥了的事项。垄10。实行赢会计电算化塘的，还应包魄括会计软件锻及密码、磁郑盘、磁带等娃有关电托算化的资料坦、实物。题四殃、韵纳交接手续葡出讷的坚交接，必须取在规定的期芳限内；向接震交人页移交沉清楚三办理瘦交接手续时役，一般应由骂本单位领导舍监督进行。记监督交接人酿员主要负责谜监督双方认枝真交接和履扶行交接手续傍，协调交接樱工作。具体倡交接时，监街交人必须在动场。移交人丛员在办理移群交时，要按荡移交清册逐旗项移交，接愚交人员应认块真按移交清户册逐项核对良点收。蹈1．现金、缎有价证券要甚根据出纳账帖和备查账簿番余额进行点厨收。观金、敞有价证券必屠须与会计账渗簿记录保持苏一致。不一鞋致时，移交摆人员必须限昼期查清。扁2．会计凭芒证、会计账拒簿等会计资圆料必须完整羞无缺。尤其免在账簿交接提时，接交人咏应着重核对基账账、账物霞是否一致，蚀核对无误后拾，交接双方纤还应在账簿泰的夕“敬经管人员一手览表膨”附上签章，并桂注明交接的桂年、月、日数。毫3．银行存颤款账户余额日要与银行对马账单核对，高如不一致，慈应当编制银傍行存款余额愧调节表调节贪相符。如经剃调整，余额蹈仍然不符，蹲应及时查明政原因，明确陵责任。银行钓存款余额调债节表是为核绒对银行存款咏日记账和银惊行对账单是玩否一致而编饱制的表格。舰各单位在逐劝笔核对银行勺存款日记账拔和银行对账牲单时，经常激发现两者的椒余额可能不烧一致，究其脑原因主要有砍两种：咏①邀双方账目记揉录发生榴错误；铲②规双方记账都齿没有错误，蓄但是卤于收准、付款结算谦凭证的传递偿和双方入账昼时间的不同刃，造成一方驶已入了账而功另一方却因绵没有及时收做到有关的结须算凭证，暂涛时还不能入瞧账，即存在越未达账项导砖致的差异。宏对于第一种吼原因，双方烘要及时查找啄，立即更正肯，但对于第委二种原因，复则可通过对洞未达账项的宾调整来消除架影响。调整竭未达账项最垦常用的方法衫即是编制双“买银行存款余周额调节表鉴”役。际各单位立的未达账项责大概可分为虹四种情况：惊(1)免银行已经收章款记账，而衔学校尚未收亏款入账的款味项；毁(2)剃银行已经付拦款记账，而管学校尚未付蝴款入账的款隶项；直(3)县学校已经收妻款记账，而辅银行尚未收敞款记账的款俭项；摩(4)税学校已经付邮款记账，而端银行尚未付凭款记账的款壁项。灌由于以榴上四种未达解账项的存在扑，学校与银篮行双方的账君面余额出现塘差异是正常兄的。漆4．移交人阅经营的票据笔、印章和其纤他实物，也引必须交接清烛楚。烧5．保险柜茅密码，重要芬工作台、室灰的钥匙应先凡按实际情况沟进行交接，贸待交接完毕柳后，要重新捆更换保险柜泰密码和重要呆工作台、室爷的锁具。栗6。实行电政算化的单位医，定期采用浇计算机打印泥活页账页现日金日记账、腹银行存款日拼记账和有价茫证券明细账定的，在不能涝满页打印时随，不可声奉安苎举丝举奉必下单行皋摹刮，庐帑账页脱打印瘟来，茎装订成册，吐再进行交接缸。率7．移交时仿，还应对工劲作计划和待常办事项交待叫清楚。丝移交人辉移交工作计祸划时，要由汪移交人详细傻地介绍计划孟执行情况以乐及在日后执黄行过程中可蜻能出现的问袜题，以便接搜交人接管后炕能顺利地开话展工作。移竞交待办事项本时，移交人您应将处理方布法和有关注继意事项向接层交人交待清裂楚，以保证岸工作的延续程性。狸8．交