2021年黑龙江省大庆市中级会计职称经济法

2021年黑龙江省大庆市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.2013年5月1日，赵某在回家路上被人用木棍从背后击伤；经过调查，赵某于2013年8月1日掌握确切证据证明将其打伤的是钱某，但忙于事务一直未向钱某主张权利；2014年1月1日，赵某因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。赵某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日为()。A.2014年5月1日B.2014年5月21日C.2014年8月1日D.2014年8月21日

2.

第

15

题

甲公司被乙公司申请破产，人民法院受理了甲公司的破产案件。以下相应的机关和当事人实施的行为中，不符合法律规定的是（）。

A.人民法院批准甲公司为维持经营向乙公司支付货款10万元

B.开户银行直接从甲公司账上扣划5万元归还崩欠本银行的贷款

C.乙公司以欠甲公司的8万元债务抵销了甲公司欠乙公司的8万元债务。

D.管理人决定解除甲公司与丙公司签订的买卖合同

3.下列行为中，符合商标法律制度规定的是（）。

A.甲公司在其商品包装上注明自己的注册商标为驰名商标

B.乙公司因与A公司发生商标侵权纠纷，在诉讼中请求最高人民法院指定的人民法院认定其注册商标为驰名商标

C.丙市工商局发布公告，公布了本年度本市10家信誉良好的企业名单，并将他们持有的注册商标认定为驰名商标予以表彰

D.丁公司为了推广自己的产品，在某次展览活动中宣传自己持有的注册商标曾被工商局认定为驰名商标

4.根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于设立个人独资企业应当具备的条件有()。

A.投资人须为具有完全民事行为能力的自然人B.有符合规定的法定最低注册资本C.有投资人申报的出资D.有合法的企业名称

5.某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过

B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过

C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

6.甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由甲承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（）。

A.甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任

B.由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求

C.甲对丙可以行使对物的抗辩

D.甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求

7.第

25

题

根据《合伙企业法》的规定，下列各项中可以成为普通合伙人的是（）。

A.有限责任公司B.国有独资公司C.国有企业D.上市公司

8.

第

25

题

某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

9.甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供一般保证责任，如果甲企业到期不能还款，银行应当首先要求（）。

A.甲企业履行债务B.乙企业履行债务C.丙企业履行债务D.丁企业履行债务

10.徐某在申请设立个人独资企业期间，以个人独资企业的名义从事经营活动，则应处以()以下的罚款。

A.3000元B.2000元C.5000元D.违法经营额的50%

11.D．2万元以上20万元以下的罚款

12.甲公司注册了商标“霞露”，使用于日用化妆品等商品上。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.如果甲公司要将该商标改成“露霞”，应向商标局提出变更申请

B.如果乙公司在化妆品上擅自使用“露霞”为商标，甲公司有权禁止

C.如果甲公司因经营不善连续3年停止使用该商标，该商标可能被注销

D.如果甲公司将该商标转让给丙公司，签订商标转让合同后，甲公司应单独向商标局提出转让申请

13.2010年3月8日，甲向乙借用电脑一台。3月15日，乙向甲借用名牌手表一块。5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表(甲、乙均为自然人)。根据合同法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙是在行使同时履行抗辩权，可以暂不返还手表

B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不远还手表

C.乙是在行使留置权，可以暂不返还手表

D.乙应当返还手表

14.下列保险合同中，无效的是（）。

A.保险人未向投保人说明免责条款的

B.投保人未向保险人履行如实告知义务的

C.保险金额低于保险价值的

D.人身保险合同的投保人对被保险人不具有保险利益的

15.以下对于持续信息公开制度的叙述中，正确的是()。

A.中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起3个月内报送，并公告

B.中期报告和临时报告只需报送证券交易所，年度报告还需报送国务院证券监督管理机构

C.监事会有权对公司的定期报告进行审核

D.上市公司的董事会秘书不需要对定期报告签署书面确认意见

16.根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是（）。

A.仓单B.基金份额C.应收账款D.股票

17.

第

25

题

根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关合作企业注册资本的表述中，正确的是（）。

A.注册资本是合作各方的投资额之和

B.注册资本是合作各方认缴的出资额之和

C.注册资本是合作各方实缴的出资额之和

D.注册资本是合作各方实缴的货币额之和

18.某个人独资企业由王某以个人财产出资设立。该企业因经营不善被解散，其财产不足以清偿所欠债务，对尚未清偿的债务，根据个人独资企业法律制度的规定，下列处理方式中，正确的是()。

A.不再清偿

B.以王某的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿

C.以王某的家庭共有财产予以清偿，仍不足清偿的，则不再清偿

D.债权人在企业解散后5年内未提出偿债请求的，王某不再承担清偿责任

19.甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）。A.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同

B.甲小学可以解除合同，无须催告

C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任

D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同

20.（2011年）公司解散逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，根据《公司法》的规定，相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中，属于该相关人员的是（）。

A.公司股东B.公司董事C.公司监事D.公司经理

21.根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。

A.负担、支付所得的企业所在地B.机构、场所所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的个人的住所地

22.根据《专利法》的规定，下列关于外观设计专利申请及专利权的表述中，不正确的是（）。

A.外观设计专利申请应当与产品结合

B.外观设计专利申请不进行实质审查

C.外观设计专利权可以被强制许可

D.外观设计专利权的保护期限为10年

23.陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书，但未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效

B.张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立

C.张某须向李某承担一般保证责任

D.张某须向李某承担连带保证责任

24.某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、20%、35%和40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合公司法律制度的规定的是（）。

A.甲可以提议召开股东会临时会议

B.只有丁可以提议召开股东会临时会议

C.只要丙、丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议

D.只要乙、丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议

25.甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（）。

A.使用乙公司制造的该专利产品

B.销售乙公司制造的该专利产品

C.进口乙公司制造的该专利产品

D.许诺销售乙公司制造的该专利产品

26.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。

A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05

27.某股份有限公司拟发行公司债券。该公司净资产为4000万元，3年前曾发行5年期公司债券500万元。则该公司本次发行公司债券的最高限额为（）万元。

A.1600B.1100C.1000D.900

28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款

29.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。

A.汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款

B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记

D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

30.

第

4

题

委托加工的应税消费品，委托加工环节缴纳消费税的纳税人为（）。

A.委托的单位和个人B.用于连续生产的，以受托的单位和个人C.受托的单位和个人D.加工后自用的，以受托的单位和个人

二、多选题(20题)31.国有企业甲、上市公司乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一个合伙企业从事贸易业务。根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的有()。

A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业

B.丙不能以劳务作为出资方式

C.国有企业甲有权参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

D.三方可以约定不经全体合伙人一致同

32.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。

A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

33.

第

31

题

甲与乙订立租赁合同，将自己所有的一栋房屋租赁给乙使用。租赁期间，甲在征得乙同意后，将房屋卖给丙，并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，错误的有（）。

34.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用单一来源方式采购的有（）。

A.只能从唯一供应商处采购的

B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的

C.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

D.不能事先计算出价格总额的

35.某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前，合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后，该合伙企业继续亏损，甲遂要求退伙，获其他合伙人一致同意。在此期间，该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后，合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散，上述债务均未清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.对于合伙企业对乙的债务，甲应承担无限连带责任

B.对手合伙企业对丙的债务，甲应承担无限连带责任

C.对于合伙企业对丁的债务，甲应承担无限连带责任

D.对于合伙企业对乙、丁的债务，甲均不承担责任

36.

第

38

题

票据的功能有（）。

A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.结算功能

37.

38.根据《合同法》的规定，下列情形中，可以将合同标的物提存的情形有（）。

A.债权人下落不明

B.债权人无正当理由拒绝受领标的物

C.债权人与债务人就履行合同发生纠纷

D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人

39.48周岁的王某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为45周岁，而该类保险对被保险人的年龄限制为50周岁。关于保险公司权利的说法中，正确的有（）。

A.保险公司有权解除合同并退还保险费

B.保险公司有权解除合同并退还保险单的现金价值

C.保险公司有权要求投保人补交保险费

D.保险公司有权在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付

40.某公司的股东甲在未全部缴清出资时将股份全部转让给乙。如果乙对甲未缴清出资是知情的，下列说法错误的有()。

A.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担连带责任

B.公司可以要求甲继续履行出资义务，乙承担补充责任

C.公司不能要求甲继续履行出资义务，只能要求乙履行出资义务

D.公司不能要求甲继续履行出资义务，只能要求乙退出公司

41.根据公司法律制度的规定，A有限责任公司的下列事项中，属于公司解散事由的是()。

A.A公司分立为B、C两个公司

B.经代表2／3以上表决权的股东同意，A公司股东会通过了解散公司的决议

C.公司连续亏损5年

D.A公司成立后无正当理由自行停业连续6个月以上，被吊销营业执照

42.

第

39

题

某股份有限公司注册资本为4800万元。公司现有法定公积金1800万元，任意公积金800万元。公司拟转增注册资本，进行增资派股。以下的方案中，不符合《公司法》规定的有（）。

43.根据《民事诉讼法》的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有（）

A.有书面诉状B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.原告与本案有直接利害关系

44.甲公司与乙公司签订商品房包销合同，约定甲公司将其开发的10套房屋交由乙公司包销。后来，甲公司将其中1套房屋卖给丙，丙向甲公司支付了首付款20万元。后因国家出台房地产调控政策，丙不具备购房资格，甲公司与丙之间的房屋买卖合同不能继续履行。有关本案的下列说法中，正确的有（）。A.甲公司将房屋出卖给丙的行为属于无权处分

B.乙公司有权请求甲公司承担违约责任

C.甲公司有权请求丙承担违约责任

D.丙有权请求解除其与甲公司之间的合同

45.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费B.企业所得税税款C.交通罚款D.消费税税款

46.

47.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，一年后，甲拟将其在公司的全部出资转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合《公司法》规定的有（）。

A.由乙或丙购买甲拟转让给丁的出资

B.由乙和丙共同购买甲拟转让给丁的出资

C.如果乙和丙均不愿意购买．甲无权将出资转让给丁

D.如果乙和丙均不愿意购买，甲有权将出资转让给丁

48.

49.对于保险标的发生部分损失的保险合同，以下表述正确的有（）。

A.自保险人赔偿之日起30日内，投保人可以解除合同

B.保险标的损失后的残余部分应作价折算给保险人

C.除合同另有约定外，保险人也可以解除合同，但应当提前15日通知投保人

D.合同解除的，保险人应当将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人

50.第

29

题

甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司20万元，已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施有（）。

A.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为

B.通知丙公司撤销甲放弃债权的行为

C.乙因此支付的必要费用由甲公司负担

D.乙因此支付的必要费用．由乙公司负担

三、判断题(10题)51.某国家机关与某电脑公司了一份购买某品牌电脑20台（每台1万元，总价值20万元）的政府采购合同。在合同履行过程中，该国家机关需追加5台同品牌的电脑，价值5万元。在不改变合同共他条款的前提下，该国家机关与该电信公司协商签订了书面的补充合同，并将补充合同副本签订之日起7个工作日内报同级财政部门备案，财政部门认为该补充合同无效。该财政部门的观点是正确的。（）

A.是B.否

52.甲、乙、丙三位合伙人共同出资设立普通合伙企业，经营一段时间后，甲自然死亡，甲的儿子作为唯一继承人，可以继承甲在合伙企业中的财产份额。甲的儿子作为该企业新的合伙人，无须乙、丙同意。且甲的儿子入伙后，对入伙前合伙企业的债务免除责任。（）

A.是B.否

53.

第

52

题

公司不得接受本公司的股票作为抵押权的标的。（）

A.是B.否

54.新《公司法》规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起3年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。()

A.是B.否

55.发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。（）

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.

第

47

题

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（）

A.是B.否

58.借款合同应采用书面形式，未采用书面形式的借款合同无效。（）

A.是B.否

59.一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。()

A.是B.否

60.有限合伙企业的普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期问合伙企业发生的债务承担无限连带责任。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.(简答题)甲居民企业(下称“甲企业”)适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项：

(1)取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。

(2)从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司(下称“乙公司”)取得税后股息收入100万元。

(3)转让其持有的丙公司的股权，取得中级经济法转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)：

(1)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税?分别简要说明理由。

(2)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税?简要说明理由。

(3)计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。

62.公司发行债券的条件有哪些?

63.甲、乙、丙三人合伙设立A普通合伙企业，约定甲出资4万元，乙出资3万元，丙出资3万元。三人按4:3:3的比例分配和分担合伙损益。A企业成立后，与B公司签订一购货合同，保证人为丁。后因A企业无力偿还货款，B公司要求丁承担保证责任，丁以未约定保证形式，只承担一般保证责任为由拒绝。B公司遂对A企业和丁提起诉讼。法院经审理还查明，甲对戊负有债务2万元，戊对A企业负有债务2万元：乙对C公司负有债务2万元。要求：根据上述情况和合伙企业法、担保法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)丁认为未约定保证形式，自己只承担一般保证责任的观点是否正确?并说明理由。(2)戊能否主张将甲欠其的2万元债务与其欠A企业的2万元债务抵销?并说明理由。(3)若乙个人财产不足以清偿对C公司的2万元债务，则C公司可以通过何种途径用乙在A企业中的财产份额清偿2万元债权?64.(简答题)2002年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方约定：租用期为3年；每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。

2003年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币。1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意。甲随后搬离该房屋。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲是否有权要求扣除维修费用?简要说明理由。

(2)甲是否有权解除租赁合同?简要说明理由。

65.甲股份有限公司因经营管理不善，无力偿还到期债务，该公司的债权人A公司于某年6月12日向甲公司所在地法院提出破产申请。法院于6月15日通知甲公司，甲公司认为《企业破产法》不适用于股份有限公司，提出异议。法院于6月23日裁定受理该破产申请，同时指定B律师事务所作为管理人。管理人对甲公司的财产和债务情况整理如下：

(1)甲公司全部资产变现价值5200万元，其中包括：①用于对工行800万元贷款提供抵押担保的办公楼价值740万元；②用于对所欠A公司货款700万抵押担保的厂房价值550万元；③一套加工设备价值90万元；④丙公司欠付的劳务费15万元。

(2)甲公司全部债务共15800万元，其中包括：①所欠工行贷款800万元；②欠A公司货款700万元；③欠发职工工资和社会保险费用470万元；④欠交税款220万元；⑤欠丙公司货款15万元；⑥管理人于8月3日解除甲公司与丁公司的合同，给丁公司造成损失230万元。

(3)乙公司提出，以上资产中价值90万元的设备是乙公司出租给甲公司的，所有权属于乙公司，并提供了租赁合同。

(4)丙公司提出以货款抵销欠付甲公司的劳务费。经管理人查明，此前丙公司欠甲公司15万元的劳务费一直没有支付。丙公司在破产申请前1年内知道甲公司有大笔到期债务无力清偿后，遂向甲公司转让15万元货物。

(5)除上述债务外，还发生诉讼费80万元、管理人员报酬60万元、注册会计师清算费用50万元、评估费20万元、为债务人继续营业而应支付的职工工资28万元。法院受理破产申请后，戊公司有充分证据证明甲公司对戊公司不当得利22万元，要求返还给戊公司。

(6)甲公司注册资本为1000万元，但到破产申请受理日，甲公司的某股东尚差200万元的出资未缴足，该股东有补足股本的能力。

要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：

(1)甲公司的破产申请人、法院受理时间、甲公司提出异议的理由、管理人的产生是否合法?并说明理由。

(2)甲公司破产前租用乙公司的设备，是否属于破产财产?应如何处理?并说明理由。

(3)丙公司提出以货款抵销欠付劳务费的要求是否合法?并说明理由。

(4)甲公司的股东未缴足的出资应如何处理?并说明理由。

(5)哪些属于破产费用?哪些属于共益债务?如何清偿?并说明理由。

(6)说明本案的破产清偿顺序?

(7)丁公司可以获得的清偿金额为多少(列出计算过程)?

五、综合题(5题)66.（6）2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例为5%。

要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）。

67.2001年6月6日，甲与乙签订了一份开发特种设备变频装置的技术合同，双方约定甲提供开发经费50万元，乙负责开发，但未就技术的权属作出约定。同年8月，乙向甲交付了开发成功的特种设备变频装置技术资料及样品。2001年10月，乙和丙签订了《专利申请权转让合同》，并于2001年11月1日办理了登记手续，并在2001年11月10日的专利专刊上进行公告。2002年1月1日，丙向中国专利局提出了专利申请；中国专利局经审查，于2003年1月就该特种设备变频装置授予丙实用新型专利。2013年7月，工商行政管理机关在市场检查中发现，丙在市场销售的该种特种设备变频装置有两种包装，外观基本相似，差别在于I生产日期为2011年12月的设备包装上标注有专利号，生产日期为2012年5月的设备包装上没有标注专利号。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)乙丙之间专利申请权的转让何时生效?简要说明理由。(2)丙向中国专利局提出了专利申请时，甲是否有权以自己为委托开发人为由提出异议?简要说明理由。(3)丙在其2011年12月生产的设备包装上标注专利号，在其2012年5月生产的设备包装上未标注专利号的做法是否符合规定?简要说明理由。

68.2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司(简称甲公司)，注册资本为550万元。

2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。

2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼：要求取得甲公司厂房的所有权;要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任;要求陈某承担保证责任。

在庭审中，甲公司抗辩：(1)抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效;(2)借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁。

陈某抗辩：(1)自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任;(2)因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任;(3)即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。

李某抗辩：借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议;甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定。

要求：

根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题。

(1)甲公司主张抵押合同全部无效是否成立?说明理由。

(2)甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立?说明理由。

(3)陈某的抗辩(1)是否成立?说明理由。

(4)陈某的抗辩(2)是否成立?说明理由。

(5)陈某的抗辩(3)是否成立?说明理由。

(6)李某的抗辩是否成立?说明理由。

69.

（1）A公司与B公司签订的加工承揽合同是否成立?为什么?

（2）C公司可否向A公司主张加工承揽合同的权利?为什么?

（3）C公司要求判令A公司支付违约金并继续履行加工承揽合同的主张能否获得支持?并说明理由。

（4）D公司应否承担保证责任?并说明理由。

70.（4）发生的运费部分，事先在合同中未规定由哪一方承担，故公司拒绝支付。以上纠纷，双方多次协商无结果，B公司决定暂停按期向对方发第二批货物，并就A公司提出的有关问题向法院提起诉讼。

要求：根据以上的情况及有关规定，回答下列问题：

（1）A公司不设立董事会和监事会是否合法?甲担任公司执行董事兼任公司监事是否合法?执行董事为公司法定代表人是否合法?分别说明理由。

（2）B公司能否对预付定金的转账支票补记金额?说明理由。

（3）A公司与B公司的买卖合同是否有效?说明理由。

（4）定金合同是否有效?说明理由。

（5）定金合同从何时生效?说明理由。

（6）如双方无法达成补充协议，运费应由谁承担?说明理由。

六、问答题(1题)71.甲公司单方解除合同的行为是否合法?乙企业的损失由谁承担?说明理由。

参考答案

1.C(1)“知道或应当知道权利被侵害”包括知道侵害人和侵害事实两个方面，赵某2013年8月1日才得知侵害人，诉讼时效自2013年8月1日起算；(2)身体受到伤害要求赔偿的，适用“1年”诉讼时效期间；(3)中止事由应当发生在诉讼时效期间的最后6个月内才产生中止的效力，在本题中，中止事由完全发生在最后6个月前，不产生诉讼时效中止的法律效力。

2.B本题考核点是破产受理的效力。根据规定，人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效，因此选项8的说法是错误的。

3.B(1)选项AD：生产、经营者不得将“驰名商标”字样用于商品、商品包装或者容器上，或者用于广告宣传、展览以及其他商业活动中；(2)选项B：在商标民事、行政案件审理过程中，当事人依法主张权利的，最高人民法院指定的人民法院根据审理案件的需要，可以对商标驰名情况作出认定；(3)选项C：驰名商标的认定应当遵循“被动认定、个案认定、事后认定”的规则，行政机关主动地、大批量地、在不存在纠纷情形下认定驰名商标的行为违法。

4.ACD本题考核设立个人独资企业的条件。根据规定，个人独资企业没有注册资本的限制，因此选项B的说法错误。

【该题针对“个人独资企业的设立条件及程序”知识点进行考核】

5.D公司为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加该担保事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。

6.B凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。本题中，由于丙是支付了对价并且善意取得该票据的当事人，因此甲不能对其行使对物抗辩。

7.A本题旨在考查普通合伙人。《合伙企业法》规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。故本题正确答案为A项。

8.C本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

9.A本题考核点是保证方式。对于一般保证，只有债务人不能履行债务时，才由保证人承担保证责任。

10.A解析：《个人独资企业法》规定，未领取营业执照，以个人独资企业名义从事经营活动的，责令停止经营活动，处以3000元以下的罚款。

11.C根据《公司法》的规定，不按照规定提取法定公积金的，由县以上人民政府财政部门责令如数补足应当提取的金额，可以对公司处20万元以下的罚款。

12.B(1)选项A：注册商标需要改变其标志的，应当“重新”提出注册申请；(2)选项B：未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的，构成侵权；(3)选项C：注册商标没有正当理由连续3年不使用的，任何单位或者个人可以向商标局申请“撤销”(而非注销)该注册商标；(4)选项D：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并“共同”向商标局提出申请。

13.D（１）选项ＡＢ：当事人应当在同一双务合同中谈及履行抗辩权，电脑借用合同和名牌手表借用合同并非同一合同，甲未归还电脑，不构成乙拒绝返还手表的理由。（２）选项Ｃ：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外，本案是自然人之间的留置，不属于同一法律关系，不能留置。（３）选项Ｄ：履行期限不明确的，按照《合同法》有关规定仍不能确定的，债权人可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

14.D(1)选项A：保险人未向投保人说明免责条款的，该条款不产生效力；(2)选项B：投保人未向保险人履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同；(3)选项C：保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。

15.C

16.A以汇票、本票、支票、债券、存款单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立，没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。以基金份额、应收账款、股票出质的，质权自登记时设立。

17.B本题考核普通合伙企业的有关规定。⑴合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力；⑵利润分配和亏损分担办法是合伙协议应该记载的事项，但是法律还作了补充性的规定，即：如果没有记载的，由合伙人平均分配和分担；⑶合伙企业解散清算委托第三人担任清算人的，需要经全体合伙人过半数同意；⑷合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人具有约束力，对债权人是没有约束力的。所以此题选项B正确。

【该题针对“合伙人的债务清偿与合伙企业的关系”知识点进行考核】

18.D(1)个人独资企业的投资人应承担无限责任，选项.AB错误；(2)个人财产出资设立的个人独资企业，与家庭共有财产无关，选项C错误。

19.B本题考核合同解除。根据规定，因预期违约解除合同。即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。本题中，6月1日是合同履行的时间，但是在5月28日时却得知乙服装厂会有违约的情况，此时甲小学可以直接解除合同，无需催告。

20.A本题考核企业解散时的清算。公司解散时，逾期不成立清算组进行清算，且债权人未提起清算申请的，公司股东申请法院指定清算组对公司进行清算的，法院应予支持。

21.C【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

【该题针对“企业所得税的征收范围”知识点进行考核】

22.C(1)选项A：外观设计是产品的外观设计，外观设计必须以产品的外表为依托，构成产品与设计的组合；(2)选项B：实用新型和外观设计只进行初步审查，不进行实质审查；(3)选项C：专利实施的强制许可仅限于发明和实用新型，不包括外观设计；(4)选项D：发明专利权的保护期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的保护期限为10年，均自申请日起计算。

23.D(1)选项A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；(2)选项B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；(3)选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

24.C代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会，有权提议召开临时股东会会议，故选项A、B错误。有限责任公司股东会作出的下列决议必须经过代表2/3以上表决权的股东通过：修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议。丙、丁二人共持股75%，拥有2/3以上表决权。

25.A【答案】A

【解析】外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”。

26.A(1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额；(2)交通违章罚款不得扣除，应调增应纳税所得额；(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；(4)2015年该企业应缴纳企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

27.B解析本题主要考查的是“债券发行限额”知识点。《中华人民共和国公司法》第一百六十一条规定，累计债券总额不超过公司净资产的40%。该公司3年前曾发行5年期公司债券500万元，所以该公司本次发行公司债券的最高限额＝公司净资产×40%－累计已经发行债券的金额＝4000×40%－500＝1100万元。故正确答案为B。

28.C（1）选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；（2）选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；（3）选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

29.D(1)选项A：汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。(2)选项B：汇票上未记载付款地的，以“付款人”的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。(3)选项CD：收款人名称、出票日期属于汇票的绝对应记载事项，未记载则汇票无效。

30.A解析：本题考核委托加工环节消费税的纳税义务人。委托加工应税产品，委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方代收代缴税款，受托方是属于代收代缴义务人。

31.CD(1)选项AB：国有企业甲和上市公司乙肯定不能成为普通合伙人，只能作为有限合伙人，该合伙企业只能是有限合伙企业；由于有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和1个有限合伙人，自然人丙只能是普通合伙人，因此丙可以劳务出资；(2)选项C：有限合伙人甲参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所，不视为执行企业事务；(3)选项D：普通合伙人新人伙时，先看合伙协议的约定，合伙协议爱怎么约定就怎么约定。

32.AC《中华人民共和国仲裁法》规定，裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出，裁决书自作出之日起发生法律效力。故正确答案为AC。

33.BCD本题考核租赁合同当事人双方权利义务。租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

34.AB选项CD:适用竞争性谈判方式。

35.AB(1)新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务(对乙的债务10万元)承担无限连带责任；(2)退伙人的普通合伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务(对丙的债务20万元)承担无限连带责任；(3)退伙的普通合伙人对退伙后的债务(对丁的债务20万元)不承担责任。

36.ABCD本题考核票据的功能。以上四项都是票据的功能。

37.ABCD

38.ABD本题考核提存情形。根据《合同法》规定，债务人可以将标的物提存的情形包括：(1)债权人无正当理由拒绝受领；(2)债权人下落不明；(3)债权人死亡未确定继承人或者丧失民事行为能力未确定监护人。本题中，选项ABD的情形下债务人均可以将标的物提存。

39.CD投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，保险人有权更正并要求投保人补交保险费，或在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。但若投保人为此支付的保险费多于应交的保险费，保险人应当将多收的保险费退还投保人。

40.ACD本题考核点是有限责任公司的设立条件。新公司法已经没有注册资本的限额，也没有货币出资额的比例限制，选项ACD不符合规定。

41.ABD解析：本题考核公司解散事由。选项ABD均属于公司解散事由。选项D是公司违反《公司法》的规定，被吊销营业执照的，按照法律规定属于公司解散的事由之一。法律没有规定连续亏损属于公司解散的事由。

42.ABC本题考核公积金用途。公司可以将公积金的一部分转为资本，但用法定公积金转增资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%、。本题中，(1800—600)÷4800=25%。任意公积金的投资没有法定的限额。

43.BCD选项A不符合，提起民事诉讼可以提交书面起诉状，也可以采取口头形式；

选项BCD符合，均是起诉必须符合的法定条件。

综上，本题应选BCD。

根据规定，起诉必须符合的法定条件：

（1）原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；

（2）有明确的被告；

（3）有具体的诉讼请求和事实、理由；

（4）属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围，同时还必须办理法定手续。

44.BD（１）选项Ａ：甲公司并未将商品房所有权让渡给乙公司，作为所有权人仍为处分权人，其将房屋出卖给丙的行为属于有权处分。（２）选项Ｂ：甲公司擅自将已经委托乙公司包销的房屋出售给丙，违反了甲公司和乙公司签订的商品房包销合同，构成违约，应承担相应的违约责任。（３）选项Ｃ：“国家房地产调控政策”属于不可抗力，丙公司的确违约，但不需要承担违约责任。（４）选项Ｄ：因不可抗力致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。

45.BC（1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；（2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目；（3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

46.ABCD

47.ABD解析：本题考核有限责任公司股东股权转让的相关规定。有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，半数以上董事不同意的，不同意转让的股东应当购买该转让的出资；如果不购买，视为同意转让。

48.CD

49.ACD本题考核保险合同。保险标的发生部分损失的，自保险人赔偿之日起30日内，投保人可以解除合同；除合同另有约定外，保险人也可以解除合同，但应当提前15日通知投保人，合同解除的，保险人应将保险标的未受损失部分的保险费，按照合同约定扣除自保险责任开始之日起至合同解除之日止应收的部分后，退还投保人。

50.AC【正确答案】：AC

【答案解析】：本题考核点是撤销权。因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。债权人自行通知相对人撤销放弃债权的行为，不具有法律效力。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。

51.Y根据规定，签订政府采购补充合同的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10％。本题中，原合同采购金额为20万元，本次补充合同的金额为5万元，已经超过了原合同金额的10％，不符合法律规定。

52.N本题考核当然退伙的法律效果。甲死亡属于当然退伙，甲的儿子若作为继承人人伙，属于重新入伙，必须按照合伙协议约定或者经其他合伙人一致同意，且新入伙的合伙人对其入伙前合伙企业的债务承担连带责任。

53.N公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

54.N

55.Y发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持;公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。

56.Y

57.Y根据税法规定，非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

58.N本题考核借款合同的形式。根据规定，借款合同应当采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。

59.Y

60.Y61.(1)①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

(2)甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。

(3)甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=(400-220)×25％=45(万元)。

【解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

62.《公司法》规定发行公司债券必须符合下列条件:(1)股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元；(2)累计债券总额不超过公司净资产额的40%累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未偿还的部分；(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；(4)筹集的资金投向符合国家产业政策；(5)债券的利率不得超过国务院限定的利率水平；(6)国务院规定的其他条件。对于前一次发行的公司债券尚未募足的；已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实且仍处于继续状态的不得再次发行公司债券。《公司法》规定,发行公司债券必须符合下列条件:(1)股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元,有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元；(2)累计债券总额不超过公司净资产额的40%,累计债券总额是指公司成立以来发行的所有债券尚未偿还的部分；(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；(4)筹集的资金投向符合国家产业政策；(5)债券的利率不得超过国务院限定的利率水平；(6)国务院规定的其他条件。对于前一次发行的公司债券尚未募足的；已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实,且仍处于继续状态的,不得再次发行公司债券。63.(1)丁的观点不正确。根据规定，未约定保证方式的，保证人按照连带责任保证承担保证责任。本题B公司与丁的保证未约定保证方式，丁应承担连带责任保证。(2)甲欠戊的2万元债务与戊欠A企业的2万元债务不能抵销。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务。(3)C公司可以依法请求人民法院强制执行乙在A企业中的财产份额用于清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人债务的，债权人可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。64.(1)甲有权要求扣除维修费用。根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修，出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担。

(2)甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。在本题中，该出租房屋有倒塌的危险，危及到了甲的安全，甲有权随时解除租赁合同。

65.(1)①甲公司破产申请人合法。根据规定债务人不能清偿到期债务时债权人可以向法院提出对债务人进行重整或破产清算申请。②法院受理时间合法。根据规定债权人提出破产申请的法院自收到申请之日起5日内通知债务人债务人有异议的应于7日内提出法院自异议期满之日起10日裁定是否受理。③甲公司提出异议的理由不合法。根据规定企业法人不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的依照《企业破产法》清理债务。股份公司属于企业法人。④管理人的产生合法。根据规定法院受理破产申请的应同时指定管理人。管理人可以由会计师事务所、律师事务所等担任。(2)甲公司破产前租用乙公司的设备不属于破产财产。根据规定人民法院受理破产申请后债务人占有的不属于债务人的财产该财产的权利人可以通过管理人取回。乙公司作为该财产的权利人可以通过管理人取回。(3)丙公司的要求不合法。根据规定债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实对债务人取得债权的不得抵销。丙公司可以就15万元申报债权。(4)甲公司的股东应补足未缴纳的出资。根据规定法院受理破产申请后甲公司的出资人(股东)尚未完全履行出资义务的管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资不受出资期限的限制。补缴的出资作为债务人财产(破产企业的财产)。(5)①破产费用包括：诉讼费80万元、管理人报酬60万元、注册会计师清算费用50万元、评估费20万元共计210万元。②共益债务包括：为继续营业应支付的职工工资28万元、债务人不当得利22万元共计50万元。以上破产费用和共益债务应当先以甲公司资产的变现财产清偿。甲公司的财产不足以清偿所有破产财产和共益费用的应当先清偿破产费用。(6)本案的破产清偿顺序为：①甲公司股东补足的出资作为甲公司的财产则甲公司破产财产共计5310万元(5200-90+200)。②以办公楼变现所得740万元优先清偿所欠工行贷款；以厂房变现所得550万元清偿欠A公司货款。工行贷款未能清偿的60万元和A公司的未能清偿货款150万元作为普通破产债权参加分配。③剩余破产财产共4020万元(5310-740-550)先用于支付破产费用210万元和共益债务50万元。④剩余破产财产共3760万元(4020-210-50)按下列顺序清偿：所欠职工工资及劳动保险费用470万元；所欠税款220万元；支付其他所欠的普通破产债权。(7)通过以上程序普通的破产债权为：15800-740-550-470-220＝13820(万元)；可以清偿普通债权的破产财产＝3760-470-220＝3070(万元)；丁公司可以获得的清偿额＝(3070/13820)×230＝51.09(万元)。(1)①甲公司破产申请人合法。根据规定，债务人不能清偿到期债务时，债权人可以向法院提出对债务人进行重整或破产清算申请。②法院受理时间合法。根据规定，债权人提出破产申请的，法院自收到申请之日起5日内通知债务人，债务人有异议的，应于7日内提出，法院自异议期满之日起10日裁定是否受理。③甲公司提出异议的理由不合法。根据规定，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，依照《企业破产法》清理债务。股份公司属于企业法人。④管理人的产生合法。根据规定，法院受理破产申请的，应同时指定管理人。管理人可以由会计师事务所、律师事务所等担任。(2)甲公司破产前租用乙公司的设备不属于破产财产。根据规定，人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回。乙公司作为该财产的权利人，可以通过管理人取回。(3)丙公司的要求不合法。根据规定，债务人的债务人已知债务人有不能清偿到期债务或者破产申请的事实，对债务人取得债权的，不得抵销。丙公司可以就15万元申报债权。(4)甲公司的股东应补足未缴纳的出资。根据规定，法院受理破产申请后，甲公司的出资人(股东)尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，不受出资期限的限制。补缴的出资作为债务人财产(破产企业的财产)。(5)①破产费用包括：诉讼费80万元、管理人报酬60万元、注册会计师清算费用50万元、评估费20万元，共计210万元。②共益债务包括：为继续营业应支付的职工工资28万元、债务人不当得利22万元，共计50万元。以上破产费用和共益债务应当先以甲公司资产的变现财产清偿。甲公司的财产不足以清偿所有破产财产和共益费用的，应当先清偿破产费用。(6)本案的破产清偿顺序为：①甲公司股东补足的出资作为甲公司的财产，则甲公司破产财产共计5310万元(5200-90+200)。②以办公楼变现所得740万元，优先清偿所欠工行贷款；以厂房变现所得550万元，清偿欠A公司货款。工行贷款未能清偿的60万元和A公司的未能清偿货款150万元，作为普通破产债权参加分配。③剩余破产财产共4020万元(5310-740-550)，先用于支付破产费用210万元和共益债务50万元。④剩余破产财产共3760万元(4020-210-50)按下列顺序清偿：所欠职工工资及劳动保险费用470万元；所欠税款220万元；支付其他所欠的普通破产债权。(7)通过以上程序，普通的破产债权为：15800-740-550-470-220＝13820(万元)；可以清偿普通债权的破产财产＝3760-470-220＝3070(万元)；丁公司可以获得的清偿额＝(3070/13820)×230＝51.09(万元)。

66.(1)12月5日l销售商品时：

借：应收账款128.7

贷：主营业务收A110

应交税费——应交增值税(销项税额)18.7

借：主营业务成本88

贷：库存商品88

(2)12月25日收到B公司退回的商品时：

借：主营业务收A10

应交税费——应交增值税(销项税额)1.7

贷：应收账款11.7

借：库存商品8

贷：主营业务成本8

(3)12月26发生坏账时：

借：坏账准备2

贷：应收账款2

(4)12月28日发生坏账回收时：

借：应收账款1

贷：坏账准备1

借：银行存款1

贷：应收账款1

(5)2004年计提坏账准备

2004年12月31日应收账款余额=125+128.7－11.7－2+1-1=240万元

计提坏账准备前“坏账准备”账户贷方余额=5－2+1=4万元

2004年坏账准备计提数=240×5%-4=8万元

借：资产减值损