2021年山西省晋中市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）

2021年山西省晋中市中级会计职称经济法重点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.下列规范性文件中，属于部门规章的是()。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》

C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》

D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

2.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任

B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任

C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任

D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

3.

第

13

题

根据《破产法》的规定，第一次债权人会议由人民法院召集，以后的债权人会议的召开必须符合法律规定。下列召开债权人会议的条件中，不符合法律规定的是（）。

A.人民法院认为必要时

B.债权人会议主席认为必要时

C.占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时

D.占无财产财担保债权总额1/5以上的债权人要求时

4.下列各项中，属于行政法规的是（）。

A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

B.国务院制定的《总会计师条例》

C.上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》

D.财政部制定的《财政部实施会计监督办法》

5.根据《票据法》的规定，公示催告的期间不得少于()，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过()。

A.15日30日B.30日60日C.60日90日D.90日120日

6.第

14

题

股份有限公司的监事所持有的本公司股份，（）。

A.在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有的本公司股份总数的25%

B.在任职期间不得转让其所持有的本公司股份

C.离职就可以转让其所持有的本公司股份

D.离职1年后，才可以转让其所持有的本公司股份

7.事业单位的下列情形中，可以不进行资产评估的是（）。

A.整体或者部分改制为企业

B.合并、分立、解散

C.整体或者部分资产租赁给非国有单位

D.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让

8.

第

12

题

外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，拟定的注册资本为450万美元，其投资总额最多为（）。

9.

10.

第

3

题

下列可以成为证券公司从业人员的是（）。

11.下列关于上市公司季度报告的编制时间．说法正确的是（）。

A.会计年度前3个月、9个月、12个月结束后的1个月内编制

B.会计年度前3个月、9个月结束后的2个月内编制

C.会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制

D.会计年度前3个月、9个月结束后的15日内编制

12.2012年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2012年9月丙转为普通合伙人，2012年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2013年2月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

13.根据预算法律制度的规定，下列表述不符合规定的是（）。

A.县级以上各级预算必须设立国库

B.中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理

C.各级国库库款的支配权属于本级政府

D.各级国库应当按照国家规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付

14.根据《商业银行法》的规定，借款人有下列情形的，属于贷款人不得对其发放贷款的是（）。

A.借款人为生产国家鼓励产品的

B.借款人实行合并时，已清偿完贷款人原有贷款债务

C.借款人为分支机构且未经借款授权

D.借款人从事建设项目的贷款按照国家规定取得了有关部门的批准

15.王某打算自己成立一人公司，便向律师咨询，律师的建议中错误的是（）。

A.王某的一人公司注册资本最低限额为人民币10万元

B.王某可以再与他人一起投资设立其他的公司

C.王某的一人公司不设立股东会

D.王某如果不能证明公司财产独立于股东自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任

16.在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的主体是()。

A.债务人B.债务人的保证人C.和解协议成立前，全部债权均有财产担保的债权人D.债务人的连带债务人

17.

第

7

题

2009年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计人销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

18.下列有关民事诉讼地域管辖的表述中，不正确的是（）。

A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖

B.因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖

C.对被监禁的人提起的诉讼，由被告住所地或原告住所地人民法院管辖

D.因票据纠纷提起的诉讼，由被告住所地或票据支付地人民法院管辖

19.

第

24

题

某居民企业，2009年计人成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

20.根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（）

A.按照借款合同约定的期间计算

B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算

C.按照实际借款的期间计算

D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

21.甲上市公司在成立6个月时召开股东大会，该次股东大会通过的下列决议中，符合公司法律制度规定的是()。

A.公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股份可以随时转让

B.公司发起人持有的本公司股份自即日起可以对外转让

C.公司收回本公司已发行股份的4％用于未来1年内奖励本公司职工

D.决定与乙公司联合开发房地产，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作为履行合同的质押担保

22.

第

10

题

债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存，视为债权人放弃受领分配权利的法定期限是（）。

A.自最后分配公告之日起满l个月

B.自最后分配公告之日起满2个月

C.自破产宣告之日起满1个月

D.自破产宣告之曰起满2个月

23.普通合伙企业合伙人李某因车祸遇难，生前遗嘱指定16岁的儿子李明为其全部财产继承人。下列表述错误的是（）。A.李明有权继承其父在合伙企业中的财产份额

B.如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人资格

C.如合伙协议约定合伙人必须是完全衧为能力人，则李明不能成为合伙人

D.应当待李明成年后由其本人作出其是否愿意成为合伙人的意思表示

24.

第

3

题

根据企业破产法律制度的有关规定，债权人会议应当以表决方式判定是否通过和解协议草案决议的法定条件是（）。

A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

B.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

D.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

25.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.甲的行为不合法

B.甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责

C.乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束

D.乙和丙应就分包项目承担责任

26.某企业2013年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元。该企业当年企业所得税税前可直接扣除的税金合计为()万元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

27.外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.以人民币缴付出资B.以美元缴付出资C.以劳务作价出资D.以已设立担保物权的机器设备作价出资

28.关于质押担保的法律规定，以下各项说法中错误的是（）。

A.出质人经同意转让基金份额所得价款，应当向质权人提前清偿债务或提存

B.注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权，可以作为质押权的标的

C.以应收账款出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立

D.基金份额、股权依法出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外

29.

第

3

题

根据《合伙企业法》规定，下列可以成为合伙企业普通合伙人的是（）。

A.宏锋食品有限责任公司B.北京市法学会C.首钢集团公司D.北京红十字会

30.

第

12

题

A企业接受B企业以一批产品抵偿前欠的购货款30万元（含增值税），B企业开出的增值税专用发票上注明的产品售价为20万元，增值税销项税额为3.4万元。B企业该批产品成本为14万元。B企业另向A企业支付银行存款5万元。按现行会计制度规定，A企业该批商品的入账价值为（）万元。

A.20B.22C.21.6D.18.6

二、多选题(20题)31.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以邀请招标方式采购的有（）。

A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B.技术复杂或者性质特殊，不能确定洋细规格或者具体要求的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

32.在“两税合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列关于过渡期政策的规定，正确的有()。

A．2008年按l8%的税率执行

B．2.09年按20%的税率执行

C．2010年按22%的税率执行

D．2011年按24%的税率执行

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。A.A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现

34.违反国家财政收入管理规定的行为包括()。

A.违反规定设立财政收入项目

B.违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限

C.缓收、不收财政收入的行为

D.擅自将预算收入转为预算外收入的行为

35.申请设立合营企业，下列情形不予批准的有（）。

A.造成环境污染的B.不符合中国国民经济发展要求C.合营企业章程显属不公平，损害外方利益的D.违反了中国的法律

36.北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2014年4月10日在厦门交货并付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据<民事诉讼法》的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。

A.北京B.长沙C.上海D.厦门

37.李某骑自行车被一违章车辆撞倒，李某当时未感到受伤，只是自行车被撞坏，通过协商，司机赔偿了自行车费300元。但2年后李某经常感到头晕，经过医院检查确诊为中度脑震荡，原因就是上次的撞车事件。李某为此花了3000元治疗费。李某出院后要求当时的司机赔偿，司机不同意，于是李某起诉至法院。下列说法错误的有（）。

A.原告2年后才向法院起诉，诉讼时效已过

B.诉讼时效期间为2年，从伤势确诊时开始计算，因此诉讼时效未过

C.原告向法院起诉没有超过诉讼时效

D.该案的诉讼时效应当从撞车之时开始计算

38.

39.根据《商业银行法》的规定，关于商业银行分支机构，下列说法中错误的有()。

A.在中国境内应当按行政区划设立

B.经地方政府批准即可设立

C.分支机构不具有法人资格

D.拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的70％

40.

第

32

题

上市公司的（）事项可由股东大会以一般决议通过。

A.修改公司章程

B.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案

C.公司年度预算方案、决算方案

D.董事会成员的任免及其报酬和支付办法

41.

第

31

题

某股份有限公司的章程规定董事会人数为15人，股本总额为2．6亿元，股东人数300人，在出现了下列（）情形之一时，该公司应该在事实发生之日起2个月内召开临时股东大会。

42.根据《公司登记管理条例》的规定，下列各项中，属于国家工商行政管理总局直接负责登记的公司有（）。

A.外商投资的有限责任公司

B.省级人民政府国有资产监督管理机构设立的有限责任公司

C.国务院国有资产监督管理机构单独设立的有限责任公司

D.省级人民政府国有资产监督管理机构设立的公司再投资持有50%以上股份的公司

43.张某是某地区的公务员，冒用表哥李某的名义出资并将其作为股东在公司登记机关登记，但是张某并没有及时缴付出资，后公司负债，资产不足以清偿全部债务，对此，下列符合《公司法》规定的有（）。

A.张某应该承担冒名登记行为产生的相应责任

B.李某应该承担补足出资的责任

C.李某应该承担公司债务不能清偿部分的赔偿责任

D.张某应该承担补足出资的责任

44.根据《证券法》的规定，下列各项中，属于应当报送临时报告的重大事件有()。

A.公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响

B.公司的董事、2/3以上监事或者经理发生变动

C.持有公司3%以上股份的股东或者实际控制人、其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化

D.公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

45.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有()。

A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

46.

第

29

题

因票据纠纷提起的诉讼，管辖地为（）。

A.票据支付地人民法院B.票据出票地人民法院C.票据持有人住所地人民法院D.被告住所地人民法院

47.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.除当事人协议外，仲裁应当开庭进行B.仲裁不实行回避制度C.当事人可以自行和解D.仲裁庭可以进行调解

48.根据经济法主体行为的分类，企业竞争行为属于()。

A．单方行为

B．一非单方行为

C．调控行为

D．对策行为

49.根据《公司法》的规定，甲有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有（）

A.总经理B.董事长C.1/3以上的董事D.代表1/4表决权的股东

50.下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有（）。

A.甲县人民法院受理的王某诉李某借款纠纷案，王某起诉时李某下落不明

B.乙市中级人民法院受理的A公司诉B公司租赁合同纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大

C.丙县人民法院适用审判监督程序审理的张某诉李某名誉权侵权纠纷案

D.丁县人民法院受理的C公司诉D公司房屋产权纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大

三、判断题(10题)51.参与经营管理的非合伙人，对企业债务无须承担无限连带责任。（）

A.是B.否

52.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()A.是B.否

53.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

54.在政府采购中，经采购人同意，供应商可以依法采取分包方式履行合同。供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。（）

A.是B.否

55.增值税中提到的年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）

A.是B.否

56.出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经办理权属变更手续但未交付给公司使用的，公司或者其他股东主张其向公司交付、并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。()

A.是B.否

57.2015年12月31日之前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过2％的部分实行增值税即征即退政策。()

A.是B.否

58.发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。（）

A.是B.否

59.全国人民代表大会常务委员会有权审查和批准中央预算的调整方案。()

A.是B.否

60.主合同解除后，担保人对债务人应当承担的民事责任不再承担担保责任。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务的过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。

要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：

(1)合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。

(2)甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。

(3)郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？简要说明理由。

62.甲于2010年4月20日经其婆婆乙同意后为乙投了－份人身保险，指定受益人为乙之孙、甲之子丙，丙当时10岁。保险费从甲的工资中扣交。交费2年后，甲与乙之子丁离婚，法院判决丁享有对丙的抚养权。离婚后甲仍自愿每月从自己工资中扣交这笔保险费，从未间断。2013年10月1日乙病故，12月甲向保险公司申请给付保险金，认为自己是投保人，一直交纳保险费，而且自己是受益人丙的母亲；与此同时，丁提出本保险合同的受益人是丙，自己作为丙的监护人，这笔保险金应由他领取；保险公司则以甲因离婚而对乙无保险利益为由拒绝给付保险金。要求：根据《保险法》的有关规定，回答下列问题。(1)甲要求给付保险金的请求是否合法?并说明理由。(2)丁要求给付保险金的请求是否合法?并说明理由。(3)保险公司拒付的理由是否成立?并说明理由。(4)假设甲为其婆婆乙投保时，申报的年龄为60岁，而乙当时真实的年龄是70岁，保险合同约定的最高年龄限制是65岁，在乙病故时保险公司发现该情况是否可以解除合同?并说明理由。63.2019年1月，甲股份有限公司首次公开发行股份并在证券交易所交易。公司董事赵某未持有公司股份。公司监事孙某持有甲公司10万股股份。公司总经理李某持有甲公司5万股股份，公司章程对董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份未作特别规定。2019年5月，为了增加员工对公司的信心，赵某买入甲公司10万股股份。2019年8月，孙某转让其持有的甲公司2万股股份，2019年12月，公司总经理李某辞职，因担心公司股份下跌，李某于2020年3月将其持有的甲公司5万股股份全部转让。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。(1)孙某转让其持有的甲公司2万股股份的行为是否符合法律规定?简要说明理由。(2)李某全部转让其持有的甲公司5万股股份的行为是否符合法律规定?简要说明理由。64.某股份有限公司(本题下称“股份公司”)是一家于2008年8月在上海证券交易所上市的上市公司。该公司董事会于2017年3月28日召开会议，该次会议召开的情况以及讨论的有关问题如下：

(1)股份公司董事会由7名董事组成。出席该次会议的董事有董事A、董事B、董事C、董事D；董事E因出国考察不能出席会议；董事F因参加人民代表大会不能出席会议，电话委托董事A代为出席并表决；董事G因病不能出席会议，委托董事会秘书H代为出席并表决。

(2)出席本次董事会会议的董事讨论并一致作出决定，于2017年7月8日举行股份公司2016年度股东大会年会，除例行提交有关事项由该次股东大会年会审议通过外，还将就下列事项提交该次会议以普通决议审议通过，即：增加2名独立董事；修改公司章程。

(3)根据总经理的提名，出席本次董事会会议的董事讨论并一致同意，聘任张某为公司财务负责人，并决定给予张某年薪10万元；董事会会议讨论通过了公司内部机构设置的方案，表决时，除董事B反对外，其他均表示同意。

(4)该次董事会会议记录，由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，出席该次董事会会议的董事人数是否符合规定?董事F和董事G委托他人出席该次董事会会议是否有效?并分别说明理由。

(2)指出本题要点(2)中不符合有关规定之处，并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，董事会通过的两项决议是否符合规定?并分别说明理由。

(4)指出本题要点(4)的不规范之处，并说明理由。

65.

五、综合题(5题)66.甲公司是由自然人乙和自然人丙于2002年8月共同投资设立的有限责任公司。2006年4月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：

(1)截止到2005年12月31日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为5000万元，资产总额为26000万元，受债总额为8000万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003年度至2005年度的可分配利润分别为1200万元、l600万元和2000万元。

(2)甲公司拟发行公司债券8000万元，募集资金中的1000万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为4%，期限为3年。

(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为120天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券2000万元，其余部分向公众发行。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格？

(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件？并分别说明理由。

(3)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定？并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定？并说明理由。

(4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定？并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定？并分别说明理由。

67.

68.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3.3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23.4万元。(4)将自制的B产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17%，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率17%，消费税税率20%，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物己发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%+3.3=68-3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68.3=578.3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额=765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578.3=186.7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

69.

70.公司债券可以转让，转让价格由转让人与受让人约定。()

六、问答题(1题)71.银行拒绝付款的是否符合法律规定?说明理由。

参考答案

1.D(1)选项A：属于“法律”；(2)选项B：属于“行政法规”；(3)选项C：属于“地方性法规”；(4)选项D：属于“部门规章”。

2.B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

3.D

4.B选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项C属于地方性法规；选项D属于部门规章。

5.C本题考核点是公示催告的期间。根据规定，公示催告的期间不得少于60日，涉外票据可根据情况适当延长，但最长不得超过90日。

6.A公司董事、监事、高级管理人员在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

7.D根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让的，可以不进行评估。（P454）

【该题针对“（2015年）事业单位国有资产法律制度”知识点进行考核】

8.D本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本和投资总额的关系。注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。

9.A

10.C本题考核证券公司从业人员的任职。根据规定，因违法行为或者违纪行为被开除的证券交易所、证券登记结算机梅、证券服务机构、证券公司的从业人员和被开除的国家机关工作人员，不得招聘为证券公司的从业人员。

11.C【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核季度报告的编制时间。根据规定，上市公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告。

12.A本题考核有限合伙企业债务清偿的规定。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。故选项A的说法正确。

13.C各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门

14.C本题考核对贷款人的限制。借款人有下列情形之一的，不得对其发放贷款：(1)不具备法律法规规定的借款人资质和条件的；(2)生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的；(3)建设项目贷款按国家规定应当报经有关部门批准而未取得批准文件的；(4)生产、经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环境保护部门许可而未取得许可的；(5)借款人实行承包、租赁、联营、合并(兼并)、合作、分立、股权转让、股份制改造过程中，未清偿或落实贷款人原有贷款债务的；(6)不具有法人资格的分支机构未经借款授权的；(7)国家明确规定不得贷款的。

15.A本题考核一人有限责任公司的特殊规定。新的公司法取消了一人有限责任公司最低注册资本为10万元的规定。

16.A本题考核和解协议的效力。根据规定，经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。和解债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受和解协议的影响。

【该题针对“和解协议的效力和终止”知识点进行考核】

17.C本题考核的是企业所得税中广告费扣除限额的有关政策。企业当年的广告费扣除标

准为不超过当年销售(营业)收人的15％，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费：500×15％=75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的加万元留待以后年度结转扣除。

18.C对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

19.D本题考核工资和三项经费。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7．5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)。

20.C借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。

21.C(1)选项C：股份有限公司可以收购本公司股份用于奖励给本公司职工，但不得超过本公司已发行股份总额的5％，用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出，所收购的股份应当在1年内转让给职工；(2)选项D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作为质押权的标的。

22.D本题考核点是破产财产的分配。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

23.D根据《合伙企业法》第50条的规定可知，李明有权继承其父在合伙企业中的财产份额，A项正确。如其他合伙人均同意，李明可以取得有限合伙人资格，原来的普通合伙企业依法转为有限合伙企业。因此，B项正确。如果合伙协议事先约定合伙人必须具有完全民事行为能力，那么李明不能成为合伙人，只能要求退还其父在合伙企业中的财产份额。因此，C项正确。李明是否愿意取得合伙人的资格由其法定代理人代替作出意思表示即可，不需要等到李明成年后由其本人作出，另外，即便是本人愿意也需要其他合伙人一致同意才可以实现。因此D项错误。

24.A本题考核债权人会议对和解协议草案的通过。债权人会议的一般决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的半数以上；对通过和解协议草案的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。

【该题针对“和解协议的通过和裁定”知识点进行考核】

25.D【答案】D

【解析】本题考核采购合同的分包规定。根据规定，经过采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商也要接受政府采购合同的约束，就分包项目承担责任。

26.B该企业当年企业所得税前可直接扣除的税金合计=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（万元）。

27.B本题考核点是合营企业的出资方式。合营企业合营各方可以用货币出资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术、场地使用权等作价出资。外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。合营企业任何一方都不得用以企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产，以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

28.C解析：本题考核质押担保的法律规定。根据《物权法》的规定，以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。

29.A根据《合伙企业法》第3条的规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

30.C商品的入账价值＝30－3.4－5＝21.6万元

31.AC选项BD适用竞争性谈判方式。

32.ABCD

33.AD本题考核企业所得税计算中的收入确认。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现，选项B错误；被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，选项C错误。

34.ABCD本题考核国家财政收入管理规定的行为的范围。以上四项均属于违反国家财政收入管理规定的行为。

35.ABCD本题考核设立合营企业的条件。设立合营企业有下列情况之一的，不予批准：(1)有损中国主权的；(2)违反中国法律的：(3)不符合中国国民经济发展要求的；(4)造成环境污染的；(5)签订的协议、合同、章程显属不公平，损害合营一方权益的。

36.BD因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(长沙)或者合同履行地(厦门)的人民法院管辖。

37.ABD本题考核诉讼时效的起算。对于人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间的起算，伤害明显的，从受伤之日起算；伤害当时未发现，后经检查确诊的，从伤势确诊之日起算，因此选项AD表述错误；人身伤害的诉讼时效期间为1年，因此选项B表述错误。

38.BC

39.ABD本题考核商业银行分支机构的设立。《商业银行法》规定，商业银行根据业务需要可以在中华人民共和国境内外设立分支机构。设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准。在中华人民共和国境内的分支机构，不按行政区划设立。商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。

40.BCD本题考核上市公司的职权。上市公司的下列事项可由股东大会以一般决议通过：董事会和监事会的工作报告;董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案;董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法;公司年度预算方案、决算方案;公司年度报告;法律、行政法规规定或者公司章程规定的应当以特别决议通过的事项以外的其他事项

41.ABC本题考核股份有限公司1I缶时会议的召开条件。我国《公司法》规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时(董事人数仅剩7人)；(2)公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时(公司未弥补亏损达到9000万元，达到股本总额的34．6%)；(3)持有公司股份10%以上的股东请求时(持股11%的股东书面请求)；(4)董事会认为必要时；(5)监事会提议召开时。

42.AC本题考核公司的登记管辖。选项BD是由省、自治区、直辖市工商行政管理局负责登记。

43.AD本题考核冒名出资的问题。根据《公司法司法解释(三)》规定：冒用他人名义出资并将该他人作为股东在公司登记机关登记的，冒名登记行为人应当承担相应责任；公司、其他股东或者公司债权人以未履行出资义务为由，请求被冒名登记为股东的承担补足出资责任或者对公司债务不能清偿部分的赔偿责任的，人民法院不予支持。本案中张某因为公务员的身份限制，冒用表哥李某的名义出资，其应该承担相应的责任。

44.AD

45.BD本题考核“不征税收入”知识点。企业所得税中的不征税收入包括：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

46.ABCD可以申请挂失止付的票据必须是未获付款的“有效票据”，因此绝对应记载事项不全、票据权利时效届满的票据不能申请挂失止付；只有确定付款人的票据才能申请挂失止付。因此未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据不能申请挂失止付。

47.ACD(1)选项A：仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决；(2)选项B：仲裁程序与诉讼程序中均规定了回避制度；(3)选项C：申请仲裁后．当事人可以自行和解；(4)选项D：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解；当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

48.BD

49.CD选项AB不可以，选项CD可以，根据《公司法》的规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开股东会临时会议的，应当召开临时会议。

综上，本题应选CD。

本题考的不是法律规定，而是给出具体的情况，问是否符合法律规定。

50.ABC(1)选项A：起诉时被告下落不明的，不适用简易程序。(2)选项B：只有基层人民法院和它的派出法庭审理的民事案件才可能适用简易程序；中级人民法院不论审理一审民事案件，还是二审民事案件，均不得适用简易程序。(3)选项C：适用审判监督程序审理的案件，不适用简易程序。

51.Y在合伙企业中，往往由于合伙人经营管理能力不足，需要在合伙人之外聘任非合伙人担任合伙企业的经营管理人员，参与合伙企业的经营管理工作。被聘任的经营管理人员，仅是合伙企业的经营管理人员，不是合伙企业的合伙人，不具有合伙人的资格，因而无须承担无限连带责任。

52.N本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13％的低税率。

53.Y

54.Y

55.N本题考核增值税年应税销售额。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

56.Y

57.N2015年12月31日之前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

58.Y发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持;公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。

59.Y

60.N本题考核主合同解除对担保合同的影响。主合同解除后，担保人对债务人应当承担的民事责任仍应承担担保责任。但是，担保合同另有约定的除外。

61.答案：

(1)不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，丙、丁有权过问企业事务。

(2)不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员必须经全体合伙人一致同意。

(3)郑某尚不是合伙人。

根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙时，应当经全体合伙人同意并依法订立书面入伙协议。62.(1)不合理。甲不是受益人。受益人是指人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人。(2)合理。因为虽然丁不是受益人，但其是受益人丙的抚养人和监护人，能代替丙向保险公司请求给付保险金。即限制民事行为能力人依法不能独立实施的活动，由其法定代理人代理。(3)保险公司的拒付理由不成立。因为人身保险利益只要求在保险合同成立时具有保险利益，而不是要求事故发生时具有保险利益。(4)投保人申报的被保险人的年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除保险合同，但自合同成立之日起超过2年的除外。该案中保险公司发现被保险人年龄不真实时，已经超过2年，保险公司不能解除保险合同。

63.（1）孙某的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。监事孙某是在上市后1年内转让股份．不符合规定。（2）公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。总经理李某属于高管，其离职后半年内转让股份．不符合规定。（1）孙某的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。监事孙某是在上市后1年内转让股份．不符合规定。（2）公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。总经理李某属于高管，其离职后半年内转让股份．不符合规定。64.(1)①出席该次董事会会议的董事人数符合规定。根据规定，董事会会议应有过半数的董事出席