2022年中级网课按讲义kcjycreate_第1页
2022年中级网课按讲义kcjycreate_第2页
2022年中级网课按讲义kcjycreate_第3页
2022年中级网课按讲义kcjycreate_第4页
2022年中级网课按讲义kcjycreate_第5页
已阅读5页，还剩1页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

07得税费用的确认和计【知识点】所得税费用的确认和计量企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的或事项，会计处理与处理不同的，应在会计50×25%10×25%20×25%×6×77×25%8×9×××20×25%22×25%33×25%33×25%4×25%调增44×25%计入所有者权益的或事项及企业合并的所得税影响。用表示即为：图19-5递延所得益和递延所得税费用的计算示公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，司20×3年的所得税费用是（）。 本题答案为D发生的有关或事项如下：费者成为司天猫专营店会员，有关消费者在申请加入成为会员时已全额支付会员费。『正确答案』事项（1）会计处理：司对于收取的会员费在收取时点应当作为合同负债处理，在两年借：银行存款15贷：合同负债15 7贷：主营业务收入7 对的汇率为1＝6.5元。2×16年12月31日，根据银行发布的产品价值信息，司持有的 ，当日对的汇率为1＝6.70元。期损益的金融资产核算。理由：该产品不保证本金及收益，因此不能通过合同现金流量测试。借：性金融资 （3000×6.5）19 19500借：性金融资产（3100×6.7－3000×6.5）1 1借：所得税费用（1 款作为收入确认。理由：400万元款是司销售给消费者，国家代消费者支付的商品价款，不 2贷：主营业务收入2借：主营业务成本1 1（4）9月30日，司自外部购入一项正在进行中的研发项目，支付价款900万元，司预计该税定，企业自行研发的项目，按照会计准则规定属于资本化的部分，其计税基础为资本化金额 借：研发支出——资本化支出 该会计处理与处理存在差异，所形成的可抵扣暂时性差异为650万元（1300×150%－1300），因该发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得，且不是产生于企业合并，不确认相关递延所得（2）司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。司对乙公司的长A设备的折旧方法和净残值符合税定。8000/10＝800（万元）8000/16＝500（万元）；纳税调整增加（4）2×19年7月5日，司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直摊销。根据税定，B专利技术的计税基础为其成本的175%。假定司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法【分析：会计摊销＝4000/10/2＝200（万元）；税法摊销＝4000×175%/10/2＝350（万元）；纳税公司从丙公司处丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根（6）司的C建筑物于2×17年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×19年1231日，已出租C建筑物累计公允价值变动收确认递延所得税资产＝[（3）（8000/108000/16）＋（5）1确认所得税费用＝3827.5－115＝

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论