2017年中级课件基础79讲全讲义

【思考题】201483528【思考题】A20162016A【思考题】2017D业于领用低值易耗品时一次计入费用；2017D【例·判断题】（2016）的累积影响数调整变更当期期初的留存收益。（）【提示】201711（2017【例·判断题】（2012）对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更的累积影响（灾、水灾等，或因人为因素，如、故意毁坏等，可能使当期期初确定会计政策变更对以前各期【例·20022009年1月1日，甲公司开始执行新会计准则，根据38号准则第七条规定，企业在预计首次1000（即为实际利率）10%，（P/S,10%,10）=0.3855。不考虑10%提取法定盈余公积。益益响年00年0×10%＝0年00年00年00 资产负债表（简表）01 2009年12月31 前产01266未分配利润利润表（简表）02编制单位：甲2009年 项1111300＋38.55（2008）＝1所有者权益变动表（简表）04编制单位：甲2009年度单位：万项【例·计算分析题】A2015125000限为25年，净残值为零，采用直计提折旧。同日将该写字楼租赁给B公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。201711，AB模式转换为公允价值模式。201612316000A按净利润的10%计提盈余公积。所得税税率为25%，税定该投资性房地产作为固定资产管理，折旧年限为25年，净残值为零，采用直计提折旧。公允价值变动不得计入应纳税所得额。异年56000－5111 账面价值＝6000计税基础＝5000－5000/25＝4800（万元应纳税暂时性差异＝6000－4800＝1200（万元）递延所得税负债＝1200×25%＝300（万元）未来适用法，是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的或者事项，或者在会计知识点二：会计估计及其变更更的区分,会计估计对净利润的影响等；此外也可以与会计差错更正相结合出综合题。15息、积累的经验，在这种情况下，也需要对会计估计进行修订。例如，企业对应收账款计提坏账准备的比例为10%，后来根据新得到的信息，对方财务状况，发生坏账的可能性为80%，则70%的坏账准备。备）的，应将其作为会计政策变更处理。（）【例·单选题】（2011）下列关于会计估计及其变更的表述中，正确的是（）用未来适用法；选项D，应该作为会计估计变更处理。2012123163010采用年限平均法计提折旧。甲公司所得税税率为25%，税定该设备的折旧年限为10年，采用（）1√2√3√4√5法√6√7√8√9式√√√√√√√√××××××【例·多选题】（2016）下列各项中，企业需要进行会计估计的有（）【例·多选题】（2016）下列各项中，属于会计估计变更的事项有（）C.无形资产预计使用由不能确定变更为10年【例·单选题】（2013年考题）2013年1月1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利技术按照5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2014年1月，企业将该无形资产2（）。【例·单选题】（2013）下列各项中，属于会计政策变更的是（）知识点三：前期差错更正折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧，导致2014年用少计200万元，被认定201525%，201450010%提取了法定盈余公20151231初余额调减（）万元。 20151231200×（1－25%）×（1－10%）＝135（万元）。相关会计分录为： 中，不正确的有（）。 C.红字更D.未来适用正的规定进行会计处理。（）报出后发生的下列事项，企业应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有（）。B.持有至到期投资因部分处置被重分类为可供金融资【例·计算分析题】甲公司系上市公司，主要从事产品的生产和销售，为一般，适用的税率为17%。2016年12月，甲公司内部审计部门对财务会计资料过程中发现以（1）2016111AA100台M产品，代销协议规定的为每台5万元，甲公司按A公司销售每台M产品价格的10%支20161130A100M产品。每台M32016年12月31日，甲公司收到A公司转来的代销，注明已销售M产品40台，同时开出，注明额为34万元（40台×5×17%）。甲公司尚未收到销售M产品的款 借：主营业务收入300（60×5） 贷：主营业务成本180（60×3） 贷：销售费 （2）2016121甲公司与B公司签订合同，以100万元的价格向B司销售产品，70B2017430 应交税费——应交（销项税额） 回报，则售后回购属于融资，企业不应确认销售商品收入；回购价格大于原售价的差11要求：逐项判断AA制2016年12月31年发现当年差错的会计更正分录；编制2017年4月30日前，日后期间发按10年计提折旧，其会计分录如下： 借： （2）2016425A公司与B公司签订资产置换协议，约定A公司换出2015初购买的机器设备，换入B公司持有的对Y公司的长期股权投资。4月30日完成股权登记手续。换入股权后，A公司持有Y公司20%的股权，对Y公司的财务和经营政策具有重大影响。当日，Y公司10000A18002000，BY 2 换出资产的公允价值为基础确定，所以换入长期股权投资入账成本＝2000＋2000×17%＝2340借：长期股权投资 贷：以前年度损益调整（3）A2016328C400300已经发出，符合收入确认条件，货款未收到。A20163400元，并结转相关成本300万元。2016年12月，因自然造成生产设施重大毁损，C公司遂通知A公司，其无法按期支付所购商品款项（包括金额）。A公司在编制2016年度财务报表时，CC201920161231 额 额） 每日练习 （4）A2016121DADA产品100万件，单位售价5元（不含），税率为17%；如果D公司当日支付款项，退64，A10%。201612月20日发出商品，并开具，并收到货款。至2016年12月31日已发生退货1万件。货款尚未支付。A 应交税费——应交（销项税额） 调整营业收入②理由：已发生退货1万件应进行会计处理。 1（5）2016年12月22日，