贝肯能源：商誉减值测试评估报告书

嘉瑞评报字(2022)第0053号2022年4月15日报告编码：合同编号：报告类型：非法定评估业务资产评估报告报告文号：嘉瑞评报字(2022)第0053号报告名称：新疆贝肯能源工程股份有限公司拟进行商誉减值测试项目涉及的北京中能万祺能源技术服务有限公司包含商誉资产组可收回金额资产评估报告书评估结论：183,696,300.00元评估机构名称：嘉瑞国际资产评估有限公司签名人员：王雁南苏怡婧(资产评估师)会员编号：11150061会员编号：11160102(可扫描二维码查询备案业务信息)说明：报告备案回执仅证明此报告已在业务报备管理系统进行了备案，不作为协会对该报告认证、认可的依据，也不作为资产评估机构及其签字资产评估专业人员免除相关法律责任的依据。生成日期：2022年04月19日新疆贝肯能源工程股份有限公司拟进行商誉减值测试项目资产评佔报告书声明 1 2 4 4二、评估目的 9 9 六、评估依据 九、评估假设 十一、特别事项说明 评估报告附件 11持独立、客观、公正的原则，并对所出具的资产评估报告依法承担责任。或法律允许的其他方式确认；委托人和其他相关当事人依法假设和限制条件的限制，资产评估报告使用人应当充分考虑资产评估报告中载明的假22京中能万祺能源技术服务有限公司包含商誉资产组在2021年12月31日的可收回金额按照《企业会计准则第8号-资产减值》第4条第二款、33本项目资产评估基准日为2021年12月31日。京中能万祺能源技术服务有限公司包含商誉资产组在2021年12月31日的可收回金额(一)委托人概况成立日期：2009年11月26日营业期限：2009年11月26日至2059年11月25日55项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)(二)商誉相关资产组所处企业住所：北京市大兴区魏善庄镇中心路100号院1号楼2层086室注册资本：5000万元成立日期：2014年04月25日营业期限：2014年04月25日至2044年04月24日统一社会信用代码：911101110994408140经营范围：矿产资源勘查；钻井、压裂、测井、定向井、作业、试油试气、录井技术开发、技术咨询(中介除外)、技术服务、技术转让、技术检测；销售建筑材料、化工原料(不含危险化学品)、仪器仪表、机械设备；租赁机械本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。)北京中能万祺能源技术服务有限公司成立于2014年4月25日，注册资本5000万公司提供煤层气开发和生产的综合性服务，以煤层气开发为核心的全系列配套技66北京中能万祺能源技术服务有限公司成立于2014年04月，注册资本为人民币5000万元，由自然人杨凡和杨晓燕出资设立，其中，杨凡出资30杨晓燕公司出资2000万元，占持股比例的40%。截至目前，实缴资本为1105.9673万元，并已经北京嘉钰会计师事务所审验并出具北嘉验资【2015】第J0287号验资报告。注册资本(万元)占比(%)12杨晓燕2020年2月，杨凡和杨晓燕分别将33.78%、28.65%股权转让给张力、宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)和宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)。变更后股权结构如下：出资额(万元)占股比例(%)杨晓燕张力宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)2021年5月，宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)和宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)分别将12.45%、19.4%股权转让给杨凡、杨出资额(万元)占股比例(%)杨晓燕张力宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)77出资额(万元)占股比例(%)张建军陈璐陈玉2021年6月，杨凡、杨晓燕分别将14.23%、7.58%股权转让给新疆贝肯能源工程股出资额(万元)占股比例(%)新疆贝肯能源工程股份有限公司杨晓燕张力宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)2021年8月，自然人股东张力将股权转让给欧阳凯杰。变更后股权结构如下：出资额(万元)占股比例(%)新疆贝肯能源工程股份有限公司杨晓燕欧阳凯杰宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)3.截至评估基准日，资产组所在企业股东出资及占股比例如下：出资额(万元)占股比例(%)新疆贝肯能源工程股份有限公司宁波梅山保税港区万圳投资管理合伙企业(有限合伙)宁波梅山保税港区万轩投资管理合伙企业(有限合伙)欧阳凯杰杨晓燕气开采资质的企业进行钻井服务。取得了安全生产及年度/项目中联煤中石化515注：钻井包括水平井、直井和其他服务；中石化未来预计不提供服务；未来新增大客户为蓝焰。项目营业收入营业成本营业成本率钻井及服务数合计(口)从以上数据可以看出，钻井数量及收入逐年增长。毛利率水平在2020年为最高点，季降雨量及降雨天数为历史极端，导致作业时长受一定影响，成本增加，毛利下降。按照《企业会计准则第8号资产减值》的规定，资产组的可收回金额与其账面二、减：营业成本税金及附加销售费用管理费用研发费用三、息税前利润备注：19、20年度财务数据经亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(三)委托人和商誉相关资产组所处企业之间的关系委托人一新疆贝肯能源工程股份有限公司为资产组所处企业北京中能万祺能源技(四)资产评估委托合同约定的其他资产评估报告使用者无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。"按照《企业会计准则第8号-资产减值》第4条第二款、第23条第一款的规定，根据与委托人签订的资产评估委托合同，本次资产评估是对新疆贝肯司拟进行商誉减值测试涉及的北京中能万祺能源技术服务有限公司包含商誉资产组在(一)评估对象固定资产无形资产长期待摊费用100%股权对应的商誉注：上表财务数据经公证天业会计师事务所(特当在每年年度终了进行减值测试。商誉应当结合与其相关的资产组进行减值测试。”本项目资产评估基准日是2021年12月31日。(一)法律法规依据1.《中华人民共和国资产评估法》(2016年7月2日第12届全国人民代表大会常务委员会第21次会议通过);3.《中华人民共和国证券法》(中华人民共和国主席令第37号，2019年12月28日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议第二次修订通过)。1.《企业会计准则第8号—资产减值》(财会〔24.《会计监管风险提示第8号—商誉减值》(证监会会计部，2018年11月);(三)评估准则依据1.《资产评估基本准则》(财政部财资〔2017〕43号);4.《资产评估执业准则—资产评估报告》(中评协〔2018〕35号);5.《资产评估执业准则—资产评估委托合同》(中评协〔2017〕33号);评协〔2020〕37号);(四)价值计算依据(3)资产评估专业人员现场勘察记录资料(因受疫情影响，采用视频方式进行现场勘查)。(4)评估专业人员自行搜集的与评估相关资料；(5)与本次评估相关的其他资料。(一)评估方法的选择根据《企业会计准则第8号—资产减值》(2006)第六条规定，“资产存在减值迹象额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。”包含商誉资产组可收回金额应当根据公允价值减去处置费用后的净额与预计未来根据《企业会计准则第8号—资产减值》(2006)第八条规定，按照公允价值计量(1)根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确(2)不存在销售协议但存在资产活跃市场的，按照该资产的市场价格减去处置费(3)在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，以可获取的最佳信息为基础，根据《企业会计准则第39号-公允价值计量》第十八条规定，企业以公允价值计量誉资产组的会计内涵一致性，选择恰当的评估方法计算包含商誉资产组的根据《企业会计准则第8号一资产减值》(2006)第八条规定，无法可靠估计资产根据《企业会计准则第8号—资产减值》(2006)第十一条第二款规定，资产评估师应当取得经管理层批准的未来收益预测资料，并以此为测数据的可行性进行了核实，以此为基础，我们计算包含商誉资综上，根据《企业会计准则第8号—资产减值》第七条规定，资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额。因此本来现金流量现值法对包含商誉资产组的可收回金额一种方法进行计算(二)评估方法具体操作思路根据《企业会计准则第8号一资产减值》(2006)第十二条第二款规定，“商誉所在资产组产生的未来现金流量不考虑筹资活动的现金流入或流出以及与所得税收付有我们采用预计未来现金流量现值法对新疆贝肯能源工程股份有限公司包含商誉的(1)息税前现金净流量的计算(2)包含商誉资产组预计未来现金流量现值的计算(一)明确业务基本事项与委托人就委托人以外的其他评估报告使用者、包含商誉资产组情况、(二)订立资产评估委托合同(三)编制资产评估计划(四)进行评估现场调查(受疫情影响，采用替代程序对现场进行调查)1.指导委托人、包含商誉资产组对应相关当事人清查资产、准备涉及评估对象和评2.现场程序替代工作中，根据包含商誉资产组范围内资产具体情况，合理利用视频3.通过替代程序调查、勘查等手段对资产组的法律、物理、技术和经济特征予以关(五)收集整理评估资料新疆贝肯能源工程股份有限公司拟进行商誉减值测试项目资产评佔报告书嘉瑞国际资产评估有限公司17(一)基本假设待评估资产的交易条件等模拟市场进行评估。交易假设是资产双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机(二)一般假设3.假设评估基准日后被评估单位经营所涉及的汇率的变化不对其收益期经营状况产生重大影响(考虑利率在评估基准日至报告日的变化);(三)特定假设包含商誉资产组可收回金额为不低于人民币18,369.63万元。评估结论的使用有效期为一年，自评估基准日2021年12月31日起至2022年12月30日止。除本报告已披露的特别事项，在评估基准日后、使用有效期以内，当经济行为发生时，如企业发展环境未发生影响其经营状况较大关事项，我们特别提示资产评估报告使用人关注特别事项对本评估报告评估结论的影(一)对企业存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在委托时未作特殊说明而资(二)由委托人和相关当事人提供的与评估相关的行为文件、营业执照、产权证明资产评估机构及资产评估专业人员执行资产评估业务的目的是对评估对象价值进行估(三)本评估结论是反映评估对象