专门预算筹资预算2_第1页
专门预算筹资预算2_第2页
专门预算筹资预算2_第3页
专门预算筹资预算2_第4页
专门预算筹资预算2_第5页
已阅读5页，还剩11页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

适用于医疗、卫生等相关类别的演示POWERPOINT模板财务预算与控制第六章专门预算（二）资金需求量预测预测企业资金需要量的方法有定性预测法和定量预测法。定性预测法是指预测人员根据历史资料和环境信息，凭借自身的知识、经验和能力，对企业未来资金需要量进行主观推测和判断的方法。第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算（二）资金需求量预测预测企业资金需要量的方法有定性预测法和定量预测法。定量预测法是指预测人员根据历史数据和环境信息，借助数学模型进行定量测算的方法，具体有比率预测法（主要是销售额比率法）和资金习性预测法（高低点法和线性回归分析法）等。第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算1.比率预测法比率预测法，是依据有关财务比率与资金需要量之间的数量关系来预测资金需要量的方法。最常用的比率预测法是销售额比率法，它是以资金占用与销售额的比率为基础，对企业未来资金需要量进行预测的方法。

第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算

第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算从企业内部来看，对外筹资额就是需要追加的营运资金净额与增加的留存收益的差额。

有关的计算如下：

外部资金需要量

＝增加的资产－增加的负债-增加的留存收益第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算

第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算

第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算

第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算【例6-18】已知ABC公司2016年销售收入为20000万元，销售净利润率为12%，净利润60%分配给投资者。2016年底资产负债简表如下。第二节筹资预算二、筹资预算资产期末余额负债及所有者权益期末余额货币资金1000应付账款1000应收账款净额3000应付票据2000存货6000长期借款9000固定资产净值7000实收资本4000无形资产1000留存收益2000资产总计18000负债及所有者权益合计18000第六章专门预算该公司2017年计划销售收入比上年增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2017年销售净利率和利润分配政策与上年保持一致。根据销售额比率法预测2017年对外筹资额。第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算（1）分别确定随销售收入变动而变动的资产合计（A）和负债合计（B）。变动资产额=1000＋3000＋6000＝10000（万元）变动负债额=1000＋2000＝3000（万元）（2）根据基期数据分别计算A和B占销售收入（S1）的百分比，并以此为依据计算在预测期销售收入（S2）水平下资产和负债的增加数（如有非变动资产增加也应考虑）。第二节筹资预算二、筹资预算第六章专门预算表6-20变动性资产、负债项目与销售额的比率第二节筹资预算二、筹资预算资产占销售额的比率（%）负债及所有者权益占销售额的比率（%）货币资金5应付账款5应收账款净额15应付票据10存货30长期借款不变固定资产净值不变实收资本不变无形资产不变留存收益不变资产总计5

人人文库> 全部分类> 教育资料 > 辅导培训

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论