财务预算（上）财务预算概述

适用于医疗、卫生等相关类别的演示POWERPOINT模板财务预算与控制第七章财务预算（上）：年度预算第一节财务预算概述第二节年度预算编制的准备工作第三节无期初余额的年度预算编制第四节有期初余额的年度预算编制目录第七章财务预算（上）：年度预算财务预算亦称总预算，是在预测与决策的基础上，围绕企业战略目标，对企业预算期的经营成果、财务状况及资金的取得与投放所做的总体安排。

内容主要包括反映企业经营成果的利润表预算、反映企业财务状况的资产负债表预算和反映现金收支活动的现金预算。第一节财务预算概述一、财务预算的概念与内容第七章财务预算（上）：年度预算（1）利润表预算是按照利润表的内容和格式编制的，综合反映企业预算期内经营成果的预算。它以动态指标总括反映了企业预算期内执行经营预算和其他相关预算的效益情况。（2）资产负债表预算是按照资产负债表的内容和格式编制的，综合反映企业预算期内期初与期末财务状况的预算。它以静态指标的形式反映了企业预算期内执行经营预算、长期投资预算和筹资预算前后财务状况的变动情况。第一节财务预算概述一、财务预算的概念与内容第七章财务预算（上）：年度预算（3）现金预算是对预算期内企业现金收入、现金支出及现金余缺的投放与筹措等现金收付活动的具体安排。它以经营预算、长期投资预算、筹资预算、利润表预算、资产负债表预算为基础，反映了企业预算期内现金流量及其结果。第一节财务预算概述一、财务预算的概念与内容第七章财务预算（上）：年度预算经营预算、长期投资预算、筹资预算与财务预算共同组成了企业的全面预算体系。财务预算作为预算编制的最后环节，在全面预算体系中起到统驭全局的作用，是全面预算管理的核心，因此其也被称为总预算，其他预算相应称为辅助预算或分预算。第一节财务预算概述二、财务预算与其他预算的关系第七章财务预算（上）：年度预算（1）经营预算的内容是财务预算的展开与细化，其所有内容均被财务预算所涵盖。财务预算与经营预算是统驭与被统驭的关系。（2）长期投资预算从属于财务预算，受到财务预算的制约。（3）筹资预算是经营预算、长期投资预算的补充，受制于财务预算。第一节财务预算概述二、财务预算与其他预算的关系第七章财务预算（上）：年度预算

年度财务预算需要进行月度分解。将预算年度的收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益在各个月度进行科学分解，可以对企业各月的经营成果和财务状况进行有效预测和合理控制。第一节财务预算概述三、年度预算与月度预算第七章财务预算（上）：年度预算进行月度分解更重要的原因在于月度资金计划管理，即现金预算的分解。月度资金计划管理就是建立在预算管理基础上并使之逐月落实的有效管理工具，它可以提高资金使用效率，降低企业财务风险，加强成本和费用控制，强化生产经营全过程控制，变“事后管理”为“事前管理”。第一节财务预算概述三、年度预算与月度预算第七章财务预算（上）：年度预算月度资金计划管理工作应当在年度预算的指导下，由总经理具体负责，计划部牵头会同财务部等部门共同开展。资金计划管理人员通过与目标管理、预算管理、项目成本管理等岗位的协调，实施资金计划管理，负责月度资金计划的编报工作。财务部是资金计划的执行部门，由专人对批准后的月度资金计划进行日常签批管理，各部门负责人是本部门资金计划的第一责任人，可以指派部门其他人员协助其工作。第一节财务预算概述三、年度预算与月度预算第七章财务预算（上）：年度预算在公司经营过程中，各部门按照实际业务制定月度工作计划，包括销售计划、生产计划、采购计划等。在开展市场调研与科学预测分析的基础上，本期预算工作计划开展所需的资金支出或可实现收入要填报资金计划表，应当保证资金计划指标数量的准确性和可操作性，并与本部门预算指标进行对比分析，严格控制预算支出，加快资金回流。第一节财务预算概述三、年度预算与月度预算第七章财务预算（上）：年度预算

计划部将各部门上报的资金计划进行初步审核，对与年度预算分解指标和公司总体资金管理要求相冲突的地方进行客观合理的调整，汇编成月度资金计划方案。方案由资金计划汇总表、各部门资金计划明细表、指标详细说明的支撑性附件以及对上月执行资金计划的总体分析说明等部分构成。第一节财务预算概述三、年度预算与月度预算第七章财务预算（上）：年度预算资金计划汇总表应当反映经营活动、投资活动和筹资活动等资金收支情况，部门资金计划明细表中按照各部门年度预算中所列出的会计科目，反映以往年度的预算执行情况以及本期的资金计划的执行情况并与年度预算相对照，便于加强事中控制。第一节财务预算概述三、年度预算与月度预算第七章财务预算（上）：年度预算部分费用应由各部门向归口管理部门汇总后上报资金计划。资金计划