施工项目审计管理办法

施工项目审计管理办法一般要求建设公司所有的工程施工项目都必须实施审计监督。根据项目经理部的划分类别和隶属关系实施分级直接审计或委托审计。17.1.2工程项目承包兑现应“先审计，后兑现”；项目经理离任应“先审计，后离任”。17.1.3项目经理部应将工程施工合同副本和建设公司下达内部责任经营考核指标送达同级管理的审计部门。17.2审计对象、范围、时点和目标审计对象（1）建设公司所有的项目经理部承建的工程项目均为审计对象，审计部以建设公司直管项目直接审计对象，非直管项目为间接审计对象，但根据建设公司安排也可直接参与审计。（2）亏损项目和未完成承包利费上交指标的工程项目为重点审计对象。审计范围（1）正在施工的工程项目的审计范围为进场之日至审计进驻日前的全部经济业务。（2）已竣工验收及决算的工程项目的审计范围为进场之日至竣工决算完毕期间和项目经理部解体前的全部经济业务。17.2.3审计的时点与目标（1）工程项目存续期间管理过程的事中经营状况、管理状况、预期经营成果。（2）工程项目结束，已办理竣工决算、财务结算等事项的事后经营成果及相关经营管理状况。（3）项目经理任职期间或离任(含项目结束期满离任和项目存续期间离任)前后的任期经济责任。17.3审计方式、时限审计方式哄（伙1是）麻送达审计帆。按审计埋要求提供沈的全部资傍料送达审宴计部门。描（覆2劈）伯就地审计心。对正在纠施工的工翅程项目采碌用就地全视面审计。汤（多3月）益专项审计兆。建设公逆司依据管狼理要求和稻举报事项共等情况责窃成审计部原门进行专鸣项审计。裁17.3赞.2撞审计时限挎（挎1旱）倒工程项目鲜终结审计拳。工程项荷目竣工验驻收且决算破批复后应海及时告知罪审计部门伪及项目管柄理部门，餐项目经理印部应按要庭求，做好剑随时接受豆审计的准务备。糕（爪2浸）鹊工程项目派的中间审信计，分以壮下几种情督况进行：晚a.数工作量茶在谎50循0也万元以下堡、工期在腾一年之内省的工程项弟目待竣工繁决算后进届行一次全叨面审计。楼b.讯工作量翁在绵50宫0吉万元以物上腾(粒含季50镰0乌万禁元烤)300辅0党万元以下致、工期在它一胆年婆(瘦含一参年第)闻以上两年撞以下的工阴程项目，乖在施工期哄间至少要案进行一次姐中间全面塞审计。汉c.煮工作量探在活300梨0属万元以翅上写(动含视300抗0棕万僵元津)斗、工期在翻两刮年柏(句含二查年缸)劝以上的工慌程项目，渗在施工期摩间至少要麻进行二次客中间全面殖审计。疲d.续对施工期嫂间出现亏划损或非客揉观原因连红续三个月吐未完成利班费上交指铁标的工程廉项目，要米及时进行涨中间全面男审计。打（予3织）习戚施工项目奸的专项审弹计。可根赢据施工项运目的管理宫情况，财逮经法规和休制度的执粪行情况，愤以及有举婆报事项等亏情况，审派计部门对暴项目经理炉部进行专伍项审计。摧17.喝4呈审计职责踩、权限粉17.4宇.1茅碧姑审计部门绪职责耕：撕（锐1倒）掀审计部门部在坚持滔“仗实事求是卵，公正公辣平慢”洞的原则下交，分级实遥施，独立州审计，并增对虽同级烫公司经理例负责。险（企2永）懂分便公司审计僚部门原则押上对步自己燕管理的项仅目经理部恩进行审计榴。重要项排目、建设梅公司有专逼门要求的啄项目经理谜部由审计很部审计。琴（霸3耗）袜锈模属于应由检建设公司裹审计部审霸计的施工记项目，可西以根据实显际情况采暂取建设公寺司审计部葛自行审计巾、组织候专业究公司审计戒部门联合疏审真计比(景以下稼称校“演联合审终计羡”僻)俱；委托施尘工项目归置属单位审含计部门审滥计肉(掉以下西称扣“源委托审割计短”义)短的方式进脉行。散（崭4础）档创对洋“被联合审躺计袭”犯，各仪专业握公司应予堂以支持。需（迅5纠）厉嗓对谷“践委托审剂计愿”西，建设公亭司审计部百出互具候“瓦审计委托渗书最”永；施工项比目审计结福束后，受扫委托单位信应将审计钱报告同时脑报送建设箱公司审计细部。凝（逐6凑）令垮向实行各种好目标责任灶经营痕的施工项俗目，在护兑废(恨预腰兑倡)株现前均应尼进行审计仅。拜（挥7晴）申荷泽所属饶专业公司愈及除分公司年胖度项目审摘计计划、那报告宰，升经本单位习经理审批测后馒，目上报公司未审计部备矿案。握（斥8汪）济两级审计晨部门在对踩项目实施祸审计中，馒要及时反材映、反馈刻各职能部浊门对项目郊日常的监浆督、检查戒和指导情谨况。泰17.4恐.奶2窜审计部门臣权限：桥（硬1揪）谣可以播参加项目甜经理峡部的内部奋经济活动芹分析荷会议；融（远2辰）叠必逼检查被审存单位的各净种帐目、捷资财及有参关文件、而资料等。灭被审计单半位必须如判实提供，尿不得拒绝固和隐匿；闯（吧3炕）监伞尖参加被审威项目娇经理桃部的有关掀会议，对帆审计中发槐现的问题桑进行调查碧，并索取键证明材料赤，被审计潜单位和有盖关人员必冶须积极配盖合，不得喇设置任何返障碍；粗（饮4训）押盼董责成被审括计单位制梨止和纠正伏一切不正盛当开支，效限期整改飞；族（膝5拉）耽筑籍对违反财应经法纪的龟单位、部郊门和个人访提出批评券，对遵守史和维护财兔经法纪成属绩显著的剑单位、部屯门和个人乏给予表扬域；胆（誉6熊）盟祸易建议对严毒重违反财汉经法纪的搂单位和责告任者给予获必要的行真政处分、务经济处罚董，对触犯史刑律的提偏请司法机链关依法惩疲处；恶（食7茫）赖滔件有权揭露该打击、陷乖害、报复俯财经管理赢人员的错编误行为，拐对情节恶麦劣者建议拉建设公司座进行查处参；治（择8意）术静对阻挠、忆拒绝和破法坏审计工将作的单位仁或个人，敢有权采取诉封存帐册纲和冻结资夺财等必要皂的手段，赚并建议裹建设含公司追究虑直接责任叉者和有关竖领导人的战责任。价17.5猛休令工程项目鉴全面审计罚的重点内细容沙17.5欺.1鲜工程酒项目缠成本和财旺务状况审详计：摸（荷1杏）院主营、其久他业务收可入和非营予业性收入铜是否真实修、准确和还匹配，有努无隐瞒、蜘虚列的情炕况。维（她2民）俊各项财务吃支出、尤鞠其是成本见费用开支企是否真实刘、准确和勇完整，有掌无少计、翼多列或虚宁增的问题之。呼（齿3笑）剂工程结算焰收入和成哭本核算是协否符合权工责发生制芦原则，预身提和待摊然费用是否羞准确，资郑本和收益棋性支出是谢否划清。钱（惨4令）发资产、负帖债是否真责实、合法吊和完蛾整恐,献是否有虚拣列、虚增映的现象。铅（怀5抓）蔬期末挂帐诊的未完施芝工成本是赌否有对应联的已完工视程的统计听工作量。绞（延6箱）肥损益是否嘴真实，是么否有弄虚躬作假、虚规盈实亏或沾假亏实盈叠问题。汽（话7逆）笔周转材料拆、设备租洗赁费和水站电费是否善按期进行狭了预提或预足额进了集成本。宇（竭8网）嘴“事临时设页施我”伯、胡“泥长期待摊碍费术用存”袜和包“睁材料成本遗差果异档”辨是否按期烫、按规定龙摊销及分昼配。始（旁9悦）范间接费用易和专项费顶用输(著基林金器)顾是否存在份超标准、撑超计划和缠超范围的捉开支现象雁。角（池10视）旅项目圆经理部掀管理费用慈的支出是办否有异常兵或重大违栗规违纪现倘象。沾（雷11签）笑已存完工程预指算成本的池分解是否品及时、合功理。茂17.地5.2司脊项目内部油控制制度娱审计：肤（得1野）敌项目经理晌部制定的托内部控制六制度是否客合理、健她全、有效挑。拍（器2总）佛项目经理毅部制定的宁内部控制宏制度执行歇情况的评韵价。揉（枯3剧）未预付款和图劳务结算包是否有协炉议，是否歼有素项目经理竭和有关部吃门签字；樱结算单价技、估工或密计时工是两否超过了雅协议和规拼定；在工剪程款没有忙全部收回孟时，是否侵有平付或塌超付的现嫌象。仗（第4典）沉在材料、苗配件的管码理上、是喇否做到了太帐、物、填卡三相符干；是否存聪在采购、贩验收、保牛管一人兼旦的现象；草材料、配烧件的采购璃地点、价华格是否集血体考察确绞定或实施感公开招标悉；采购中慢是否有空婆来空去、驼高价、超独量和超计飘划的行为侨发生；材鹅料消耗是娘否办理了纷出库手续昆，是否实欺行了定、嫩限额领料胃制度，是扮否存雁在容“置以领代泳耗垮”绿、殊“粒以购代歼耗办”面的行为。航（霉5番）甲项目经营献期是否认周真执行了忆建设公司渠现行的经翁营管理制诉度。耽（森6番）纲在工资管沾理上，是泥否存福在剂“塔瞒迈报寇”第、围“跪超煤发雷”蜓和私分的牲问题。服17.5吐.3齐项目资金铃审计：戴（妇1相）着是否按合史同规定收每取工程款季，是否及厦时与业主姿（总包方礼）详核对工程辣款收付情捕况和所供高材料领用志情况。扮（忽2萄）蔬资金使用孝是否合理洲、合规，透有无转移外、挪用和磁侵占现象过。批（鬼3且）盏资金分配混是否公平枪、公开。猾（嫩4择）杏资金领用壶或支出的半审批手续骂是否合规斯和健全。铁（耕5狮）悔是否存浩在慌“永帐外资鞋金展”艇或迈“府小金虏库杜”缺。震（帖6由）笛项目经理庄的风险金熊是否足额角按时缴纳爷。纯17.5斤.4雷经济合同蛇审计：角（篮1喝）惊工程总合臭同订立和具履行情况兵。神（赶2除）娃工程分包碑合同订立阻和履行情上况。堂（裤3孤）猪劳务合同浆订立和履股行情况。剪（芽4刚）忧材料和设阻备采购合膏同订立和愚履行情况坛。怕（贸5乐）逆其他经济旁合同订立床和履行情吨况。偶（阿6阿）柔是否完成励了《项目捷目标管理摄责任书》叨中的各项钟经济指标轿。梅17.5爷.5钳项目其他兔审计：洪（惕1烟）威有无因质拢量、安全录事故造成念的损失或犯业主事（总包方木）闲扣减了工扭程款等问脱题。振（浩2耐）伤施工图预捐算或施工部预算编制吊及工程量赏清单是否在完整、准引确、及时柄，是否能五够满足施壳工生产和五管理的需婚要。学（祸3追）鸣现场签证斗是否及时庭、完整，凶是否有业认主冠（总包方漠）格代表签字脆、盖章。申（亩4跌）晚项目结束裹前各种资观料是否完舱整，是否众办理了移旬交手续或友归档。敞（答5拾）跨剩余材料概及低值易累耗品等物获资是否进荷行了作价滚处理午，退是否留有瘦处理记录菠。辆（阀6禁）薯项目经理坚部的财产炭物资移交械是否符合穴程序，记骆录是否完减整。衡17.候6半工程项目竞审计程序颤17.6膝.1腿审计部根说据项目管牢理处的委鼓托制定隆年度、季芦度佳项目审计飞计划。抖17.6医.2匆根据批准幻的项目审毒计计划，彼制定项目走审计实施劈方案，确嗓定审计方病式，提前浙五天向被哑审计项目漫经理部下早达审计通叉知书。桌17.6寒.3旷项目经理闻部接到审辱计通知后纠，要安排浆好配合审杰计组工作绞的人员，哨同时要按辛照审计通辣知书的要障求，准备村提供或送伞达孝以下努相关资料柔：暴（举1坚）像剧番机构设置愁、人员配坛备、岗位贷责任制、张会计主管画委派书和娘一般会计尼聘任书。抬（藏2识）洲项目经理蹦部自审报岛告。骆（霜3耍）桌《页萄项目管理所目标责任骑书》及施寸工项目管驴理过程中嘉执行的项柜目经理部想制定有关兄经营管理失制度减。偏片（今4求）泳弟山施工合同智、补充协利议及履行锤情况。概（式5模）浑良获标书、现竞场签证及示施工图预钻算和施工书预算。缸（翠6讨）孙宏以业主锣（总包方煌）核签字、盖摩章的施工贵价款结算辱单及报量无情况。串（陆7条）番气填竣工验收拆后结算的帮编制情况者和业主冲（总包方什）浴、审计部艰门的审批没结果。炉（薄8僵）晌虾进场至竣抢工结算批竹复后的全叹部会计报决表、帐簿鸣、凭证。拒（期9幼）刑竭缓应收、预熊收、预付非、应付帐炎款和其他记往来帐的壳清理明细怀。众（宪10掉）轿鸣银行对帐财单及调节算表。级（置11姿）烛忘财务收、萍支和资金流收、付计陡划。吩（柏12拉）像面工资、奖催金发放表仆。晴（湿13告）因哄与协作队灯伍签订的丢《施工分鼠包合同》守、《劳务璃分包合同颠》和施工比验收结算坏单及劳务震分包结算惊书。率（竖14锯）栏寨停工证、致计时工证惭、施工任详务单、估赏工任务单孔、协作队喷伍用工结徒算台帐。载（涛15爸）泪鬼材料、配难件的采购谋计划和采巷购合同，劳以及集体浴定点、定乏价的凭据锋。委（舰16使）壮册材料、配恢件的出、趋入库单及岩盘点明细伸表。创（鬼17吸）寇亡剩余物资舌的俘作牛价处理情洒况及处理羡明细冤、资金流伴向邮。裤（引18澡）巴洗周转材料卸、设备的吓占用和租盯赁情胀况及租金苹结算情况挨。返还租变赁的周转无材料和设瞎备明细必俭须有出租寒方签字、金盖章。酷（闸19藏）椒绘业主牧（总包方屡）独供料及结间算情况。僚（糖20丘）功鬼施工日志脏及质量返京工损失和顷安全事故壮损失情况第。夫（蓬21长）分雕其他朱与项目审师计有关的气资料。帽17.浸6.4症战爷按审计通匆知确定的迹时间，审雕计组对被嚷审计项目画实施审计阁。旧17.6指.5肃审阅被审部计单位提造供和送达镰的所有资避料，做好卷审计记录预，核实有头关问题，娇取得审计蚀证据，编户写审计工惩作底稿。旋17.6弊.6办起草审计研报告，与骑项目经理辅交换意见择，修改审跌计报告，浇经项目经臣理签署意辅见的审计习报告上报为。根17.6美.7鉴根据任建设汪公司的审沸批意见，楼向项目经价理部通报块审计结果呜，下达审涌计决定。计17.阅7张奖励与处勿罚罩17.7沸.1碎奖励此凡认真执恶行叔建设温公司经营犹管理制度丢，严格管克理，完成甲或超额完皮成各项科考核问指标，给榜企业形象伐增光添彩久，使企业敬信誉得到甚提高的项堤目经理部毫，除对该渐项目经理漫及班子成羊员进行通复报表扬，凤按《评项目管理刑目标责任冒书蒜》它规定兑现述奖点励外，还旧应在审计砍报告中建溪议给予除特别酿嘉奖。设17.7愤.2物处罚戴（饱1缝）