某信用社会计人员培训教材

河北省农村信用社会计人员培训（会计人员管理）主讲：赵英霞第一页，共四十七页。人员管理概述★现代企业要快速发展，强大的内部凝聚力是重要前提之一，而有效的人员管理则是保证企业内部凝聚力的重要手段。

第二页，共四十七页。

农村信用社柜面业务的基本业务管理

首先是人员管理第三页，共四十七页。★本节会计人员管理，重点从柜面业务人员管理方面进行讲解。主要包括：一、柜员二、岗位安全认证三、劳动组织四、人员职责第四页，共四十七页。会计人员管理柜员岗位安全认证劳动组织人员职责第五页，共四十七页。一、柜员（一）柜员配备1、实行柜员制的营业机构至少应配备三名柜员。根据操作权限严格区分柜员、主办柜员、委派会计。人员配置确有困难的，可不设主办柜员，重要职责由委派会计代理。2、各营业网点根据经营规模、自身管理水平合理设置柜员数量，各营业网点只能设1名四级柜员，县级行社营业部与清算中心分设的，县级行社营业部与清算中心可各设1名四级柜员。第六页，共四十七页。（二）柜员分类我省农村信用社核心业务系统目前柜员设置为一级、三级、四级三种模式。按操作权限可分为经办柜员、主办柜员和主管柜员。第七页，共四十七页。柜员经办柜员主办柜员主管柜员一级直接受理存取款、结算等各种临柜业务三级既可直接受理存取款、结算等各种临柜业务，又可承担经办柜员复核、授权职责四级仅负责业务的监控和授权，并从事权限内柜员管理类操作第八页，共四十七页。（三）柜员新增、变更、删除管理1、柜员新增、变更、删除管理由县级行社本部综合柜员负责管理。2、柜员代码由联社会计部门统一注册管理，代码唯一，一经确定不得更改。3、柜员新增、调动、删除，本部综合柜员根据人事部门出具的证明信对柜员进行设置。4、柜员新增、变更要合理设定权限，同一营业日不得擅自变更柜员权限。第九页，共四十七页。二、岗位安全认证授权管理指纹管理密码管理柜员卡管理岗位安全认证第十页，共四十七页。（一）柜员卡管理1、柜员卡是柜员在核心系统中进行业务操作时用于认证柜员身份的载体。2、柜员卡实行统一定制、分级管理，柜员卡和柜员号相对应，每名柜员只配备和使用一张有效的柜员卡。3、空白柜员卡和已制作未发放的柜员卡必须入库妥善保管，空白柜员卡和损坏作废的柜员卡应列入表外科目核算

第十一页，共四十七页。柜员卡卡样第十二页，共四十七页。4、柜员卡的领用、发放由县联社本部综合管理员根据县联社人力资源部门证明信或财务会计部门的书面批准，向本部库管员调剂空白柜员卡。5、柜员卡变动、销毁要填写“柜员卡变动申请书”注明原因及变动内容，由财务会计部门批准后进行办理。第十三页，共四十七页。（二）密码管理1、柜员密码严禁串用、混用，必须定期不定期进行更换，同一密码连续使用时间最长不得超过一个月。2、密码设置应考虑易于保密，不得使用初始密码、重叠数、顺序数字等有规律的数字或字母组合作为操作密码。如：123456、654321、888888等。3、柜员在进行输入密码操作时，其他柜员必须主动地回避，不准偷看；柜员本人，必须采取适当的措施主动回避他人，严防密码泄漏。

第十四页，共四十七页。（三）指纹管理1、县级行社要设两名指纹管理员，科技岗位一名，会计岗位一名，负责指纹采集、启用、变更、注销操作及指纹设备维护工作。2、指纹一经采集启用，无特殊情况不允许变更。由于特殊情况导致指纹仪对原默认手指无法继续读取时，可由营业网点向县级行社指纹管理员提出变更申请，经指纹认证管理领导小组批准后，逐笔建立台账进行修改。第十五页，共四十七页。3、对于已将登陆方式由指纹识别登陆改为密码登陆的业务人员，每季首月15日前要集中到县级行社进行指纹识别认证系统测试。对于能够识别的，必须及时申请更改登陆方式，对于仍不能识别的，需重新上报，经指纹认证管理领导小组批准确认。第十六页，共四十七页。（四）授权管理1、授权人授权时必须查验原始业务凭证和交易画面内容，若为冲正类业务还需审核原错误凭证，现金业务应卡把现金大数。2、县级行社对异地授权业务必须严格履行审核、审批程序，确认无误后方可授权并按要求认真登记。3、营业网点会计主管本人短期离职，需进行转授权处理。转授权期间，被转授权柜员按转授权业务范围代替会计主管行使相应管理职责，会计主管回岗，及时做好转授权撤销工作。第十七页，共四十七页。三、劳动组织（一）劳动组织管理模式柜员制模式柜员制模式是指营业机构柜员单人临柜，在权限范围内单独从事业务操作，对柜员办理的重要业务或超过一定金额的业务需换人授权。目前我省大部分营业机构为柜员制模式。第十八页，共四十七页。复核制模式复核制即采取双人操作，对相关业务进行一人操作和一人复核的一种管理方式。在这种模式下，由两个操作柜员共同完成相关业务处理和会计核算。实行复核制的机构，同一柜组的两个柜员必须职责分离，相互制约，对所办理的每笔业务进行复核确认。第十九页，共四十七页。第二十页，共四十七页。（二）劳动组合原则1、明确职责、监督制约营业机构应根据岗位制约关系，明确各岗位工作职责和操作权限，落实岗位责任制。2、制度执行、风险控制营业机构应在提高临柜业务工作效率、制度执行力和会计风险控制能力基础上，安全、高效、合理地设置劳动组合。第二十一页，共四十七页。3、加强服务、提高、效率营业机构设置柜员劳动组合应遵循满足服务、方便客户、操作快捷的要求，根据本机构业务量大小合理设置对外服务窗口，减轻柜面压力，缩短客户等待时间。柜员劳动组合应尽可能减少业务处理环节，提高工作效率。第二十二页，共四十七页。四、人员职责（一）柜员岗位职责1、正确使用、保管本岗位的现金、业务用章、重要空白凭证及有价单证。2、受理开销户，现金收付、转账、汇兑以及查询、挂失等临柜业务。3、按照制度规定对其他柜员办理的业务进行实时复核。第二十三页，共四十七页。4、柜员不得办理本人金融性业务和非金融性业务；超过自身权限，由主管根据业务权限和规定授权后办理。5、柜员不得代表客户办理业务，不得同时代表银行与客户两方签署相关业务文本或办理有关手续，严禁柜员代客户在相关文书和凭证上签字。6、抹账、挂账、错账冲正、解挂等需会计主管审批的业务，须经会计主管审批签字后方可进行处理。第二十四页，共四十七页。（二）授权员岗位职责1、主管授权前，应审查业务真伪，核实原始凭证主要要素与柜员输入内容是否一致，现金业务应卡把现金大数，核对无误再插卡进行授权。2、授权员在确认授权业务成功后方可离开现场。3、授权必须由授权主管亲自操作。第二十五页，共四十七页。（三）库管员岗位职责1、负责本营业网点重要空白凭证的领用、调剂、保管、登记、作废、上缴等工作，并进行相应的账务处理。2、负责本营业网点有价单证的登记、保管等工作，并进行相应的账务处理。3、营业终了核对重要空白凭证及有价单证的存量，确保账证、账账、账簿三相符。第二十六页，共四十七页。4、根据县级行社核定的现金库存数和柜员尾箱的库存现金限额，严格控制业务现金存量，将超限额的现金及时上缴县级行社营业部。5、负责本营业网点的现金出入库、本营业网点柜员间现金调剂的交接手续及账务处理。6、负责残损币、假币上缴。7、严格执行出纳制度，坚持一日三碰库，日终核对尾箱现金和账务，无误后进行双人封箱。第二十七页，共四十七页。（四）委派会计岗位职责（核算职责、监督职责）1、核算职责（1）贯彻执行国家财经纪律、法规、方针、政策及信用社各项财务管理制度。（2）参与编制和执行信用社财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。（3）正确组织会计核算，审核和处理柜台业务和内部核算的重要事项、疑难问题，审核和填报各类会计报表，保证各项业务的核算和会计报表数字的真实、准确、完整。第二十八页，共四十七页。（4）了解和掌握业务动态，积累资料，定期对会计核算和业务经营状况进行分析，对工作中存在的问题，及时反映，当好信用社主任的参谋。（5）对信用社内勤岗位设置和人员配备提出建议，严格内勤人员岗位分工，明确岗位职责并建立和贯彻执行各业务种类的操作流程，组织对会计人员的业务培训和考核。（6）负责信用社会计档案的管理，严格执行会计档案的装订、保管、调阅及销毁制度。第二十九页，共四十七页。2、监督职责（1）对原始凭证进行审核和监督。主要有两个方面：一是对原始凭证真实性和合法性进行监督，二是对原始凭证的准确性和完整性进行监督。（2）对会计账簿的监督。对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向上级主管部门报告。第三十页，共四十七页。（3）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录不符时，应当及时按照国家有关规定进行处理。（4）对财务会计报告（报表）进行监督。对指使、强令编造会计报告、报表行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向主管部门报告，请求处理。第三十一页，共四十七页。（5）对财务收支进行监督。除涉及存、贷款外，全部财务事项的收支入账前必须经委派会计审查。主要包括以下几个方面：一是对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二是对违反规定，不纳入单位统一核算的财务收支、应当制止和纠正；三是对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级管理部门提出书面意见请求处理。第三十二页，共四十七页。（6）对其他经济活动进行监督1）对信用社贷款柜面业务资料进行审查监督，对未经信贷部门审批通过及手续不全的贷款不得予以办理，并及时向上级有关部门报告，对采用受托支付的信贷资金，审核相关资料的完整性和正确性；2）对信用社签订抵贷协议、处理抵贷资产、处理单位财产等重大事项的合理、合规性进行监督；第三十三页，共四十七页。3）对信用社的现金、重要空白凭证和有价单证的库存及使用、保管情况按旬进行检查，对资金往来业务账户的对账情况按月进行检查；4）实时对大额现金支付及结算业务真实性、合法性、合规性、完整性及其审批、授权管理进行全面监督，对违规现金及结算业务，特别是对信用社人员在客户不在场的情况下办理现金支付及转账结算业务拒绝办理；第三十四页，共四十七页。5）实时对新开户和挂失业务手续合规性、真实性进行审查监督，包括存折、存单、信用卡等业务；6）监督信用社计算机业务操作，对操作员级别和权限、操作员交接、密码管理、磁介质档案管理等业务进行监督；7）对信用社贯彻、落实上级行社下发的各种文件、制度和办法随时进行监督，对印、押、证分管分用情况进行监督；第三十五页，共四十七页。8）对大额和可疑交易的信息补录和上报情况进行监督；9）依据法律法规和信用社规章制度对其它日常业务和新开办业务进行监督。（7）配合县级行社稽核部门做好检查工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（8）委派会计对分社财务开支的管理职责。委派会计对分社除存、贷款外全部财务事项开支入账前合法、合规、合理性进行审查审批。第三十六页，共四十七页。（五）财会辅导员岗位职责1、依据各项财会制度、办法、岗位操作规程的要求，负责营业网点的财务、会计账务的实地检查，考察其制度执行情况和会计核算质量，重点检查要害部位和关键环节的内部制约情况。2、利用定期业务培训、举办财会知识讲座、印发会计辅导简报及现场示范等方面的业务指导，提高财会人员整体素质。第三十七页，共四十七页。3、解答基层会计人员提出的有关财会方面的疑难问题，帮助其提高政策水平、业务素质和操作技能，协助基层信用社搞好业务培训和岗位练兵。4、考察了解基层各营业网点会计人员配备、分工和岗位职责落实情况，提出改进建议。5、总结、交流、推广先进工作经验，促进会计工作的制度化、规范化和程序化，健全和完善内控制度。第三十八页，共四十七页。6、负责对委派会计的履职情况进行考核，协助部门经理定期召开委派会计例会。7、撰写检查辅导工作报告，及时向被查单位反馈检查问题信息，帮助制定整改措施，督促其贯彻落实。8、建立检查、辅导工作记录，定期分析和总结，主动、及时地向主管主任和部门经理汇报工作。第三十九页，共四十七页。9、对违规问题依据《河北省农村信用社员工违规违纪行为处理暂行办法》等提出处罚意见，对违规责任人给予经济处罚。

第四十页，共四十七页。案例分析案例：某日有男女客户两人到信用社柜台办理定期存单挂失业务，声称5万元定期存单丢失，知道户名，其他情况不知，柜员要求其出示身份证件，问客户身份证是否是其本人后，在系统中查出存单详细信息，为客户填写了挂失申请书，为其办理了挂失业务，告知挂失7天后再办理支取业务。第四十一页，共四十七页。7天后，客户去柜台找办理挂失业务的柜员办理挂失销户业务，柜员核对身份证，挂失申请书后，在系统中录入信息，授权员过去插卡按指纹授权后离开，业务处理完毕。几天后，客户因家庭纠纷将信用社告到法院，原来挂失的存单是办理挂失业务男（女）客户的未领证的妻子（弟媳），法院判决信用社赔偿客户5万元损失。请就以上案例分析信用社工作人员操作过程中出现的风险漏洞