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文档简介
ACCOUNTINGPROFESSIONALTEACHINGRESOURCESFORHIGHERVOCATIONALEDUCATION企业财务会计学习情境7.1短期借款业务核算【工作任务】
确认借入短期借款业务的核算计提借款利息及支付业务的核算
偿还短期借款业务的核算
学习情境
7.1短期借款业务核算学习情境7.1短期借款业务核算【情景引例】
东方股份有限公司（增值税一般纳税人），经营钢材制品的生产和销售。1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计180000元，期限为6个月，年利率为6%，利息按月计提，按季支付。根据借款合同，银行已将款项划拨到账。学习情境7.1短期借款业务核算学习情境7.1短期借款业务核算【工作过程与岗位对照表】
短期借款偿还的短期借款本金数
借入的短期借款本金数
尚未偿还的短期借款本金数1、负债类账户；2、可按债权人、借款种类和币种设置明细账
学习情境7.1短期借款业务核算三、短期借款的核算记录经济业务借入短期借款业务的核算偿还短期借款业务的核算借款利息计提及支付业务的核算
按月计提，按季支付。1
3
2学习情境7.1短期借款业务核算三、短期借款的核算（1）设置“短期借款”账户。企业会计人员开设短期借款总账和明细账，填写账簿启用登记及交接表，登记期初余额。（2）计算短期借款利息。企业的短期借款应按期结算或支付利息。短期借款利息一般按单利计算，计算公式为：
短期借款利息=借款本金×借款期限×借款利率短期借款月利息=短期借款本金×年利率÷12=短期借款本金×月利率学习情境7.1短期借款业务核算【职业判断与业务操作】（3）记录经济业务。企业会计人员根据审核无误的借款借据，确认借入的短期借款存入银行账户，“银行存款”账户增加记借方，“短期借款”账户增加记贷方。会计分录：
借：银行存款180000
贷：短期借款180000学习情境7.1短期借款业务核算【职业判断与业务操作】学习情境7.1短期借款业务核算财务主管：记账：审核：
制单：摘要会计科目借方金额贷方金额记账附件
张一级科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分合计
会计主管：
记账：
出纳：
审核：
制单：2010112借入短期借款银行存款1800000018000000短期借款￥18000000￥180000001
记账凭证
6年
月
日
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