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文档简介

内部控制与风险管理内部控制要素4.1.2风险评估风险评估的概念企业的生产经营和管理活动经常面临各种风险，作为内部控制整体结构的一部分，企业应开展风险评估。风险评估是准确识别与实现控制目标的潜在内外部风险及其潜在影响,并采取应对策略的过程。思考：实践中，企业如何进行有效的风险评估？风险评估风险评估是企业建立和实施内部控制的前提01目标设定经营管理的合法合规财产物资安全完整会计信息的真实可靠经营活动的高效企业的战略目标能够实现02风险识别内部风险人力资源因素管理因素自主创新因素财务因素安全环保因素03风险分析定性分析或定量分析04风险应对风险规避风险降低风险分担风险承受风险评估—目标设定风险评估是企业建立和实施内部控制的前提经营活动的高效A财产物资安全完整B经营管理的合法合规C会计信息的真实可靠D企业的战略目标能够实现E风险评估—风险识别612345人力资源因素董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等管理因素组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等自主创新因素研究开发、技术投入、信息技术运用等其他有关内部风险的因素。安全环保因素营运安全、员工健康、环境保护等财务因素财务状况、经营成果、现金流量等风险评估—风险识别经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素A法律法规、监管要求等法律因素。B技术进步、工艺改进等科学技术因素。E自然灾害、环境状况等自然环境因素。D安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。C其他有关外部风险因素。F风险评估—风险分析风险分析是风险应对的基础，并为制定合理的风险应对策略提供依据，没有客观、充分、合理的风险分析，风险应对将是无的放矢、效率低下的。

风险分析是结合企业特定条件在风险识别的基础上，运用定量或定性方法进一步分析风险发生的可能性和对企业目标实现的影响程度，并对风险的状况进行综合评价，为制定风险管理策略与选择应对方案提供依据。风险评估—风险应对风险规避风险分担风险降低风险承担企业以风险分析的结果为依据，考虑如何对重要风险进行管理及采取适当的应对风险行动。风险评估01目标设定

业务合规性02风险识别未能达到债务偿还要求03风

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