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文档简介

采购与付款内部控制采购与付款内部控制制度建设编制需求计划和采购计划、请购一般程序需求部门向采购部门提出物资需求计划；采购部门根据需求计划归类汇总后，根据现有库存安排采购计划；采购计划按规定的权限的程序进行审批。风险030201需求或采购计划不合理不按实际需求安排采购或随意超计划采购与企业生产经营计划不协调采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。管控措施

第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。不能指定或变相指定供应商;对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。02——CONTENTS——请购、一般程序风险缺乏采购申请制度请购未经适当审批或越权审批8888888811100000可能导致采购物资过量或短缺，影响正常生产经营。管控措施

建立采购申请制度,依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；

具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度，并根据市场变化提出合理采购申请；超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,经审批后,再行办理请购手续。

具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。案例2000年，山东莱州市的很多工业企业特别是国有企业把加强采购管理作为从严治企，增强企业市场的竞争力的手段，全面推行比价采购和招标采购制度。按照规定，所有采购计划由供应部门汇总，生产、审计、供应等部门审核，分管领导签批，供应部门根据批准的计划填列采购物资价格申请单，申请单包括物资名称、规格型号、数量单价等，审计部门根据市场动态，对申请单进行审核，为制定采购价格提供依据，经经理（厂长）办公会研究同意后方可实施。对购进的物资，必须由质检部门进行严格的质量检查，对质量不合格的产品要求退货，而所有采购物资的支付款项，未盖审计专用章的，财务部门一律拒绝付款。

山东莱州市这些企业采购业务中的前两个环节的控制内容供应部门根据现有存货及生产情况提出采购申请，这样既能保证存货的及时供应，又能保证存货不会过量储存导致储存成本上升或者存货浪费。采购申请由生产、审计和供应部门审核，可以防止供应部门由于没有其他部门的监督而独断专行导致采购的

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