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文档简介
采购与付款内部控制采购与付款内部控制认知采购与付款内部控制基本认知采购是指企业购买物资、接受劳务及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。01——CONTENTS——采购业务的含义1、采购要在生产和销售计划的指导下进行；2、采购业务控制与货币资金控制密切相关;3、采购业务导致的负债在企业全部负债中占有较大比重，可能会影响企业资信度。特点意义因此，加强采购业务内部控制，对于规范企业采购行为、保证采购质量、降低采购成本、规避采购风险、提高经济效益有着十分重要的意义。（一）规范采购行为，规避采购风险（二）保证采购质量，提高市场竞争力（三）降低采购成本，提高经济效益采购业务内部控制的总体要求（一）保证采购业务的合规性一是采购业务必须符合国家法律法规和国际惯例；二是采购业务必须符合企业有关采购及资金管理制度的规定；三是必须遵守采购业务流程，确保采购业务按照规定的程序和权限进行。（二）保证采购业务的计划性企业的采购活动必须按计划进行，杜绝无计划、超计划采购，避免物资积压、浪费。（三）保证采购业务的及时性采购业务必须满足生产、销售和管理的需要，防止因为采购不及时或不符合要求等影响生产经营活动的正常进行。（四）保证采购业务的效益性在满足需要的前提下，尽量降低采购成本，减少采购资金的占用和采购环节的损失，以实现效益最大化。采购业务内部控制的总体要求（五）防止采购业务的舞弊行为要规范采购流程，防止采购环节中违法乱纪、信用诈骗、中饱私囊、损害企业利益等违法舞弊行为；要避免基于个人私利的不恰当采购活动给企业造成经济损失。（六）保证采购物资的安全性一是保证企业付出的货款能够取得相应的货物；二是保证应付账款的真实性和货款支付的严密性；三是保证购进货物在装卸、运输、验收等环节的质量、数量安全；四是确保支付资金的安全、完整。采购业务内部控制的总体要求（七）保证会计信息的真实、及时和完整采购业务中的会计信息与实际采购业务活动要保持一致性、真实性和完整性，实现账账相符、账实相符，会计记录和财务报告要合理揭示采购业务所享有的优惠
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