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文档简介

企业内部控制与风险管理赵露洁2017.05.25第五章内部控制与风险管理活动资产管理业务的内部控制与风险管理1采购付款业务内部控制与风险管理活动2生产业务的内部控制与风险管理3成本费用管理业务的内部控制与风险管理4工程项目内部控制7货币资金管理业务内部控制与风险管理8研究开发业务内部控制6销售与收款业务内部控制与风险管理5第五章内部控制与风险管理活动第二节采购付款业务内部控制与风险管理活动采购付款业务概念与流程1采购付款业务的主要风险事件2采购付款业务关键风险控制点3采购付款业务内部控制与风险管理岗位职责分工41、概念界定

采购付款业务主要是指企业购买材料、协配件、辅料、备件工装、设备等生产经营所需物资或资产，并支付价款的行为。采购物资按其来源可以分为关联方采购和非关联方采购。采购业务活动涉及采购预算编制、请购、供应商选择、采购合同签订、督促供应商发货、支付货款、会计信息记录、采购业务监督检查等环节。采购付款业务概念与流程12、采购付款业务作业流程采购付款业务概念与流程1（1）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（2）采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；（3）请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊；（4）采购计划程序失控、依据不当、分解不到位与其他计划不协调，可能造成资源浪费；（5）验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失；（6）付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。采购付款业务的主要风险事件2采购付款业务关键风险控制点3请购与审批关键风险控制点职责分工与授权批准关键风险控制点采购与验收关键风险控制点付款业务关键风险控制点课堂小结通过学习，使学生能够掌握采购付款业务内部控制与风险管理业务流程，

理解采购付款业务内部控制与风险管理的总体目标，找准采购付款业务内部控制与风险管理的风险控制点。课后作业采购业务的总

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