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企业内部控制与风险管理赵露洁2017.05.25内部控制与风险管理的目标12内部控制与风险管理的要素3企业内部控制与风险管理的原则2第2章

企业内部控制与风险管理

目标和要素一、内部控制分类“三要素论”：控制环境、会计制度和控制程序“五要素论”：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控“八要素论”：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控33第三节内部控制与风险管理的要素二、我国内部控制要素的构成内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督44第三节内部控制与风险管理的要素三、我国内部控制与风险管理要素详解（一）内部环境治理结构机构设置及权责分配内部审计人力资源政策企业文化法律环境55第三节内部控制与风险管理的要素（二）风险评估设置目标风险识别风险分析风险应对66第三节内部控制与风险管理的要素（三）控制活动不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制77第三节内部控制与风险管理的要素（四）信息与沟通信息搜集信息传递信息共享反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护制度88第三节内部控制与风险管理的要素（五）内部监督和评价内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。对内部控制进行评价，是为了：严格落实各项控制措施，确保内部控制体系有效运行提高风险管理水平，为实现企业发展战略和经营目标提供保障增强企业业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性保障企业资产的安全和完整确保企业各项活动的合法合规性为企业的风险管理提供信息服务和决策支持99第三节内部控制与风险管理的要素四、企业内部控制与风险管理的一般框架1010第三节内部控制与风险管理的要素课堂小结通过学习，使学生了解内部环境在内部控制要素中的基础作用，理解并掌握内部控制的构成要素以及各要素之间的关系，理解内部控制的局限性课后作业1．内部控制的五要素有哪些，它们之间关系如何？2.什么是内部环境？简要

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