2022年度税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

2022年度税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案

单选题（共55题）1、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】A2、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：A.1000B.1013.4C.1128.48D.896.97【答案】C3、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C4、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C5、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B6、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.800B.40C.400D.200【答案】C7、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。A.应缴纳进口关税5.6万元B.应缴纳进口环节增值税4.63万元C.应缴纳进口环节消费税3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元【答案】B8、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A9、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C10、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D11、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】C12、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C13、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】B14、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对铬铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】A15、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D16、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2万元B.50%；3万元C.70%；5万元D.70%；10万元【答案】C17、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C18、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B19、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌体【答案】C20、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D21、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B22、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。A.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】A23、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D24、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A.《税务部门规章制定办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》【答案】B25、下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。A.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据B.中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据C.实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据D.个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据【答案】C26、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】C27、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A28、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D29、（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D30、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。A.销售免税货物B.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C31、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C32、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】D33、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A34、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。A.4B.14C.16D.15【答案】D35、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A36、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B37、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.单一环节征税D.税收调节具有特殊性【答案】A38、关于关税特点的说法，正确的是（）。A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C39、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C40、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A41、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税()万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A42、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C43、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】D44、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B45、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A46、下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。A.可比利润法B.再售价格法C.可比受控价格法D.成本加利法【答案】C47、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：A.25.69B.40.78C.22.94D.36.41【答案】C48、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】B49、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A50、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A51、（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B52、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A53、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B54、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C55、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B多选题（共13题）1、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）。A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD2、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额【答案】AC3、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD4、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】AB5、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.应缴纳进口关税7.7万元B.应缴纳进口增值税2.79万元C.应缴纳进口消费税1.63万元D.应缴纳进口环节税金合计10.84万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计0.4万元【答案】BD6、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有()。A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案】CD7、根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关