2023年财会金融-中级会计-经济法（官方）考试题库含答案

2023年财会金融-中级会计-经济法（官方）考试题库含答案（图片大小可自由调整）题型一二三四五六七总分得分一.单选题(共10题)1.1.甲乙双方当事人于2月1日签订了一项买卖合同,合同约定一旦乙收回丙公司所欠的货款,立即给甲的银行账户汇款购买其产品,并约定如果1个月内不能履行,则合同失效。2月10日,乙的银行账户上收到10万元丙公司所欠的货款,乙于当日即向甲汇款,履行了合同。下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是()

A、2月1日;

B、2月10日;

C、3月1日;

D、3月10日。

答案：B

解析：解析:本题考核合同的效力。本题中的合同为附条件合同,按《民法典》合同编的规定,附生效条件的合同,自条件成就时生效。2月10日,乙向甲汇款后,所附条件成就,合同生效。2.5.如果两个以上的申请人同一日分别就同样的发明创造申请专利的,确定申请人的正确方法是()。

A、依使用在先确定

B、由专利行政管理部门确定

C、由申请人自行协商确定

D、由申请人自行协商确定,协商不成的由专利行政管理部门确定

答案：C

解析：解析:如果两个以上的申请人同一日分别就同样的发明创造申请专利的,应当在收到国务院专利行政部门的通知后自行协商确定申请人。3.1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。

A、商店销售糖果

B、木材加工厂销售原木

C、粮店销售面粉

D、农民销售自产粮食

答案：D

解析：解析:增值税原有法定免税项目:农业生产者销售的自产农产品、避孕药具、古旧图书、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备、外国政府、国际组织(不包括外国企业)无偿援助的进口物资和设备、销售的自己(指其他个人)使用过的物品、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。4.1.某证券公司利用资金优势。在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖,使该股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大量卖出获利。根据《证券法》的规定,下列关于该证券公司行为效力的表述中,正确的是()。

A、合法,因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则

B、合法,因该行为不违反交易自由、风险自担的原则

C、不合法,因该行为属于操纵市场的行为

D、不合法,因该行为属于欺诈客户的行为

答案：C

解析：解析:单独或者通过合谋,集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖,操纵证券交易价格或者证券交易量的行为,属于”操纵证券市场”的禁止交易行为。5.1.发起人甲、乙、丙三人筹备设立A股份有限公司,公司成立之前,发起人甲以自己的名义与B公司签订了房屋租赁合同,约定租赁B公司办公房屋一幢,月租金5万元。A公司成立后入住了该办公房并正常经营,后A公司和甲均未支付B公司相应的租金,关于此案,下列说法正确的是()。

A、由于合同当事人为甲和B公司,因此B公司只能要求甲支付租金

B、由于A公司成立后未对该租赁合同进行确认,如果B公司请求A公司支付租金的,人民法院不予支持

C、由于A公司实际已经实际享有合同权利,B公司请求A公司支付租金的,人民法院应予支持

D、甲无权以自己的名义签订该租赁合同

答案：C

解析：解析:根据规定,发起人为设立公司以自己名义对外签订合同,合同相对人请求该发起人承担合同责任的,人民法院应予支持。公司成立后,公司对该合同予以确认或者公司已经实际享有合同权利或者履行合同义务,合同相对人请求公司承担合同责任的,人民法院应予支持。本题中,由于A公司入住了租赁房屋,享有了合同权利,因此B公司请求A公司支付租金的,人民法院应予以支持6.1.张某与王某口头约定,张某将其一套空闲的住房出租给王某一家三口居住,租期为2年,每个月租金1500元,每季度第一个支付该季度租金。根据《民法典》的规定,下列关于该租赁合同效力的表述中,正确的是()。

A、该租赁合同无效

B、该租赁合同有效,租期为2年

C、该租赁合同有效,但视为不定期租赁合同

D、该合同效力待定

答案：C

解析：解析:租赁合同中租赁期限为6个月以上的,应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的,视为不定期租赁。本题中租赁合同的期限为2年,已经超过了6个月,但是双方只是口头约定没有签订书面的租赁合同,所以应该视为不定期租赁。7.1.下列各项中,不属于委托代理终止的法定情形是()。

A、代理期间届满

B、代理人辞去委托

C、被代理人恢复民事行为能力

D、被代理人撤销委托

答案：C

解析：解析:委托代理终止的法定情形:(1)代理期间届满或者代理事务完成;(2)被代理人取消委托或代理人辞去委托;(3)代理人或被代理人死亡;(4)代理人丧失民事行为能力;(5)作为被代理人或代理人的法人、非法人组织终止。8.4.根据《企业所得税法》的规定。以下支出可以在税前扣除的是()

A、企业为投资者支付的商业保险费

B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出

C、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费

D、非银行企业内营业机构之间的利息

答案：C

解析：解析:本题考核企业所得税扣除项目的规定。选项A,企业为个人支付的商业保险费不得扣除,但是为职工支付的社会保险费和本企业财产支付的财产保险是可以扣除的;选项B,企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出.准予扣除;选项D,非银行企业内营业机构之问支付的利息不得扣除。【提示】注意结合利息支出的扣除规定,即非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;非金融企业向非金融企业借款的利息支出.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。9.1.2018年5月6日甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。

A、2018年5月6日应确认销售收入20万元

B、2018年5月10日应确认销售收入20万元

C、2018年5月20日应确认销售收入12万元

D、2018年6月25日应确认销售收入20万元

答案：C

解析：解析:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。2018年5月20日应确认销售收入12万元、2018年6月25日应确认销售收入8万元。10.1.关于保险合同的下列表述中,不正确的是()。

A、人身保险合同中投保人解除合同的,保险人应当自收到解除通知之日起30日内,按照合同约定退还保险单的现金价值

B、在合同有效期内,保险标的的危险显著增加的,被保险人应当按照合同约定及时通知保险人,保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同

C、保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的,保险人部分承担赔偿保险金责任

D、保险人、被保险人为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用,由保险人承担

答案：C

解析：解析:因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后,保险人未赔偿保险金之前,被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的,保险人不承担赔偿保险金的责任。二.多选题(共10题)1.21.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额,不得抵扣的有()。

A、购进的贷款服务

B、购进的旅客运输服务

C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物

D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术

答案：ACD

解析：解析:购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣2.1.根据增值税法律制度的规定,下列关于进出口货物缴纳税费的表述正确的有()。

A、进口货物应当依法缴纳关税

B、进口货物应当依法缴纳进口环节增值税

C、出口货物应当纳入增值税的征收范围,一般出口货物实行零税率

D、对于限制或禁止出口的货物,适用零税率

答案：ABC

解析：解析:法律有特殊规定的某些限制或禁止出口的货物,可以不适用零税率,依正常税率征收。3.6.根据增值税法律制度的规定,下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票的有()。

A、一般纳税人会计核算不健全

B、一般纳税人不能够提供准确税务资料

C、除特殊情况外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,但未申请办理一般纳税人认定手续

D、纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票

答案：ABC

解析：解析:有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票:(1)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的;(2)除年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可选择按小规模纳税人纳税外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,未申请办理一般纳税人认定手续的。4.1.根据票据法律制度的规定,下列背书情形中属于背书无效的有()。

A、将汇票金额分别转让给甲和乙

B、将汇票金额的一半转让给甲

C、将汇票金额转让给甲但要求甲不得对背书人行使追索权

D、将汇票金额全部转让给甲

答案：AB

解析：解析:本题考核无效背书的情形。(1)根据规定,将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效;(2)背书不得附有条件,否则所附条件不具有汇票上的效力,但其背书行为仍然是有效的。5.1.王某为甲有限责任公司的董事长兼总经理,甲公司主要经营办公家具销售业务。任职期间,王某私自代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列有关该行为说法正确的有()。

A、王某的行为违反了公司法律制度的规定

B、甲公司可以决定将王某从事上述行为所得收入收归本公司所有

C、如果经过董事会同意的,王某可以从事以上的活动

D、甲公司可以决定撤销王某的行为,但是不能将其取得的收入归入本公司

答案：AB

解析：解析:根据规定,董事、高级管理人员,不得未经”股东会或者股东大会”同意,利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会,自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。6.33.乙向甲购买一台新型车辆检测设备,双方订立了合同。下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中,正确的有()。

A、如果双方没有特别约定,设备的所有权自买卖合同生效时起转移

B、如果双方没有特别约定,设备的所有权自甲方交付时起转移

C、如果双方没有特别约定,设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移

D、如果双方约定,甲方先行交付设备,在乙方付清全部价款之前,其所有权仍属于甲方,该约定有效

答案：BD

解析：解析:动产标的物的所有权自标的物交付时转移;当事人可以在买卖合同中约定“所有权保留条款”,即买受人未履行支付价款或者其他义务时,标的物的所有权属于出卖人。7.1.下列民事行为中,不发生法律效力的有()。

A、7岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具

B、某企业与某公司口头达成的技术开发合同

C、张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩

D、16岁的中学生订立遗嘱

答案：ABD

解析：解析:(1)7岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具,属于无行为能力人进行的行为;(2)某企业与某公司口头达成的技术开发合同,属于形式要件不符合规定,根据《民法典》规定,技术开发合同应当采用书面形式;(3)16岁的中学生订立遗嘱,属于限制行为能力人进行的超出相应的行为能力的行为。8.26.根据证券法律制度的规定,下列尚未公开的信息中,属于股票发行公司内幕信息的有()

A、公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%

B、公司分配股利的计划

C、上市公司董事长发生变动

D、公司注册资本减少的决定

答案：BCD

解析：解析:(1)选项A:公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%,才属于内幕信息;(2)选项C:董事(包括董事长)、1/3以上监事和经理发生变动,属于重大事件。9.59.根据企业所得税法律制度规定,下列项目准予在计算应纳税所得额时扣除的有()。

A、企业的汇兑净损失

B、上一纳税年度的经营亏损

C、商标注册费

D、未经核定的准备金支出

答案：ABC

解析：解析:企业的汇兑净损失、上一纳税年度的经营亏损、商标注册费均允许在所得税前扣除;未经核定的准备金支出是不得在税前扣除的。10.1.甲、乙两公司签订一份买卖合同,约定甲公司向乙公司购买机床一台,价格为300万元。同时,丙公司向乙公司出具一份内容为”丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函,并加盖了丙公司公章。之后,由于市场变化,甲公司、乙公司双方协商同意将机床价格变更为350万元,但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付机床后,甲公司无力按期支付货款,乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据《民法典》的规定,下列表述中,正确的有()。

A、丙公司出具保函是其单方行为,因此保证不成立

B、丙公司应在300万元范围内承担保证责任

C、在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前,丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求

D、丙公司应承担保证责任,履行义务的宽限期届满之日起计算

答案：BCD

解析：解析:(1)第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立;(2)主合同的变更未通知保证人的,在原保证担保范围内承担责任;(3)乙公司和丙公司未对保证方式进行约定,按照一般保证承担保证责任,享有先诉抗辩权;(4)债权人与债务人对主债务履行期限没有约定或者约定不明的,保证期间自债权人请求债务人履行义务的宽限期届满之日起计算三.判断题(共5题)1.2【】根据预算法律制度,各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:题目表述正确。2.77.甲、乙、丙三位合伙人成立普通合伙企业,约定各自按1/3的比例享受合伙企业的收益,并分摊合伙企业的债务,这一规定对本合伙企业的所有债权人均有效。()

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:根据规定,普通合伙企业内部合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力。债权人可以根据自己的清偿利益,请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部责任,也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。3.8【】非居民企业转让财产所得,以收入全额作为企业所得税应纳税所得额。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:对非居民企业取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。4.7【】赵某因个人负巨额债务到期未能清偿,人民法院启动强制执行程序转让其所持有的甲有限责任公司股权。法院应当通知甲公司全体股东,其他股东自法院通知之日起30日内可以行使优先购买权,逾期视为放弃。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：B

解析：解析:本题考核司法强制转让股权。司法强制转让20日内可以行使优先购买权。5.7【】对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼,由被告注册登记地人民法院管辖。()正确错误

A、正确

B、错误

答案：A

解析：解析:本题考核诉讼管辖。四.简答题(共3题)1.6【题干】2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称丁公司),丁公司章程规定:(1)公司注册资本500万元。(2)甲公司以房屋作价120万元出资;乙公司以机器设备作价100万元出资;陈某以货币100万元出资;丙公司出资180万元,首期以原材料作价100万元出资,余额以知识产权出资,2015年12月前缴足。(3)公司设股东会,1名执行董事和1名监事。(4)股东按照1∶1∶1∶1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。公司设立后,甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资,并办理了相关手续,丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后,于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月,因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致,陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决,甲公司、乙公司和陈某赞成,丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议。丁公司进入清算程序。清算期间,清算组发现如下情况:(1)由于市场行情变化,甲公司出资的房屋贬值10万元。(2)乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元,明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元,甲公司拒绝;要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。【问题3】【】(3)丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法?说明理由。

答案：答案:(3)丁公司股东会作出解散公司的决议合法。理由:根据规定,公司解散属于股东会的特别决议,必须经代表(全体)2/3以上表决权的股东通过。本题中,股东按照1∶1∶1∶1行使表决权,甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司,超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法。2.1.甲股份有限公司(以下简称甲公司)成立于2013年9月3日,公司股票自2015年2月1日起在深圳证券交易所上市交易。公司章程规定,凡投资额在2000万元以上的投资项目须提交公司股东大会讨论决定。乙有限责任公司(以下简称乙公司)是一软件公司,甲公司董事李某为其出资人之一。乙公司于2015年1月新研发一高科技软件,但缺少3000万元生产资金,遂与甲公司洽谈,希望甲公司投资3000万元用于生产此软件。2015年2月10日,甲公司董事会直接就投资生产软件项目事宜进行讨论表决。全体董事均出席董事会并参与表决。在表决时,董事陈某对此投资项目表示反对,其意见被记载于会议记录,赵某等其余8名董事均表决同意。随后,甲公司与乙公司签订投资合作协议,双方就投资数额、利润分配等事项作了约定。3月1日,甲公司即按约定投资3000万元用于此软件生产项目。2015年8月,软件产品投入市场,但由于产品性能不佳,销售状况很差,甲公司因此软件投资项目而损失重大。2015年11月1日,甲公司董事李某建议其朋友王某抛售所持有的甲公司的全部股票。11月5日,甲公司将有关该投资软件项目而损失重大的情况向国务院证券监督管理机构和深圳证券交易所报送临时报告,并予以公告。甲公司的股票价格随即下跌。2015年11月20日,持有甲公司2%股份的发起人股东郑某以书面形式请求公司监事会向人民法院提起诉讼,要求赵某等董事就投资软件项目的损失对公司负赔偿责任。但公司监事会拒绝提起诉讼,郑某遂以自己名义直接向人民法院提起诉讼,要求赵某等董事负赔偿责任。此后,郑某考虑退出甲公司,拟于2015年12月20日将其所持有的甲公司全部股份转让给他人。要求:根据上述情况与《公司法》、《证券法》的有关规定,回答下列问题:(1)董事李某是否有权对甲公司投资生产软件项目决议行使表决权?并说明理由。(2)董事陈某是否应就投资软件项目的损失对甲公司承担赔偿责任?并说明理由。(3)董事李某建议其朋友王某抛售甲公司股票是否符合法律规定?并说明理由。(4)股东郑某以自己名义直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定?并说明理由。(5)股东郑某是否可以于2015年12月20日转让全部股份?并说明理由。

答案：答案:(1)董事李某无权行使表决权。根据《公司法》的规定,上市公司董