习题全讲义第六章增值税法律制度

第六章法律制如何分类，标准是如何？可选择按小规模纳税的是什么？营改増的应税服务年销售额含免税、减税销售额吗？取得一般资格后，发生偷税、骗取出口退税等，纳税税服务的情形有什么？非营业活动指的是什么，需要征吗？★★★混合销售和兼营如何区分？银行销售金银、货物、公用事业收取的费用、过网 加工的天然水、体育的收入、对收取的会员费收入是否要征收【例题·单选题】（2013年）根据法律制度的规定，一般的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为，【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收的是（）BCD【例题·多选题】根据营改增的相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）无偿提供交通业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的的或者以社会公众为对象的除外。（2）财政部和国家税务规定的其他情形。选项A属于以公益活动为目的或者以社C，根据规定，单位或者工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通业和部分现代服务业服务，属于非营业活C【例题·多选题】下列行为中征收的有（）【例题·单选题】下列各项中，不属于“营改增”征税范围的是（）A.甲会计师提供鉴证服C.丙公司提供的策划服【例题·多选题】根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）政部和国家税务规定的其他情形。选项D，出租不动产不属于营改增的范围。【例题·多选题】下列销售行为中，征收的有（）『答案解析』本题考核缴纳的特殊应税项目。对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的收取的费用，凡与货物的销售数量无直接关系，不征收。【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模的是（）判定标准，这里60万了，应认定为一般。选项B，公司是营改增之后交，500，600/（1+3%）=582.52500人。选项C，超市属于商业零售企业，判定标准为80万元以下，这里符合小规模标准。选项D，税定这种性质的企业，可以选择当小规模，不是必须被认定为小规模【例题·单选题】下列各项中，属于应缴纳的混合销售行为的是（）D.歌舞厅提供服务并销售烟『答案解析』（1）A：属于兼营行为；（2）B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；（3）C：属于混合销售行为，根据电视机专卖店的主营业务一并缴纳；（4）选项D：属于营业税混合销售行为。【例题·单选题】下列货物适用13%税率征收的是（）『答案解析』本题考核低税率的范围。选项A适用简易办法4%征收；选项B适用简易办法4%减半征收；选项C苗圃销售自种花卉免税。【例题.多选题】下列关于营业征政策的相关叙述，正确的有（）『答案解析』选项B，应税服务年销售额超过500万元的为一般，未超过规定标【例题·项目的，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。（）于没有取得收入，因此一律不属于营改增应税劳务的范围。（）或者个人无偿提供交通业和部分现代服务业服务视同提供应税服务，但以公益活动为目的缴纳。（）【例题·判断题】已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利给职工个人的，时应视同销售计算的销项税额。（）一批，审定的关税完税价格为144万元，从运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的额为（）万元。【例题·单选题】某家场为一般，在元旦来临之际，采取买一送一方式销售2004500（不含税），200（市场不含税价格（）元。 作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含，该商店应缴纳增值税（）元。价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期扣除旧金银首饰（元【例题·单选题】某一般2月取得，已认证10000元，上年20003000（）元。【例题·单选题】某制药厂（一般）3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳为（）万『答案解析』本题考核一般兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额＝相关的全部进【例题·多选题】经银行、银监会或者批准从事融资租赁业务的试点，销售额。下列各项中，属于上述所称“法定项目”的有（）。D.对外支付的借款利息『答案解析』经银行、银监会或者批准从事融资租赁业务的试点，提供价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和借款利息）、债券利息后的有（）。『答案解析』本题考核进项税额抵扣。进口环节向缴纳的本身属于进项税，ABC，建筑折扣额在同一张金额栏上分别注明。对该笔业务企业应纳是（）元。『答案解析』本题考核商业折扣应纳税额的计算。采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张上分别注明的，可按折扣后的销售额征收。因此该企业应纳增值【例题·单选题】某企业（一般）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳为（）。A.0C.1200【例题·单选题】某商业企业为小规模，2010年9月购进货物，取得专用，注明的税额为340元，当月销售商品取得收入（含）30900元，则该商业企业9月份应缴纳的税额为（）元。『答案解析』本题考核小规模应纳税额的计算。小规模不能抵扣进项税，该企业9月份应缴纳的税额＝30900÷（1＋3%）×3%＝900（元）。其中不得抵扣进项税额的是（）。『答案解析』（1）选项B：自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣；（2）选项D：用于非应税项目的购进货物，不得抵扣进项税【例题·单选题】某空调生产企业为一般，2009年12月外购原材料一批，增值税注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物共3000元；销售空调时支付公司费用，取得货物业上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的为（）元。A.11915.9『答案解析』本题考核应纳税额的计算。收取的包装物属于价外收入，应并入销售 ÷（1+17%）]×17%-50000×17%-5000×【例题·单选题】某一般购进玉米一批，收购上注明支付给农民收购价格为10000元，并支付运费，取得货物业注明价款3000元；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ 凭票抵扣，对于损失，进项税额不得抵扣。准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000× 间的表述中，不正确的是（）。『答案解析』纳税义务的发生时间，如委托其他代销货物，为收到代销单位的代销或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销及货款的，为发出代销货物满180【例题·单选题】某配件厂为一般，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方周转，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了。当月厂房装修，购进空调，取得，注明价款10万元。当月该配件厂应纳（）万元。（）『答案解析』采取预收货款方式销售货物，的纳税义务发生时间为货物发出的当12【例题·多选题】下列关于纳税地点的表述正确的有（）『答案解析』固定业户到外县（市）销售货物，应当向其机构所在地的主管申请开具外出经营活动管理证明，并向其机构所在地的主管申报纳税；未开具证明的，应当向销售地的主管申报纳税。【例题·单选题】下列出口货物的情形中，适用“免税不退税”政策的是（）B.小规模出口的货的有（）。【例题·多选题】以下有关的起征点的说法，错误的有（）B.销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳C.销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳误。（2）对小规模中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值D【例题·多选题】根据《暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于免税项目的有（）。B.『答案解析』本题考核的免税规定。税定，农业生产者销售自产的农产品，免征增值税，企业销售初级农产品适用13%的低税率。【例题·单选题】下列关于放弃免税权的说法，正确的有（）A.放弃免税权，应以形式提交放弃免税权，报主『答案解析』生产和销售免征货物或劳务的要求放弃免税权，应当以形式提交放弃免税权，报主管备案，而不需要经；自提交备案资料（）B.一般提供管道服务，对其实际税负超过3%的部分『答案解析』本题考核“营改增”的免税项目。选项B17%13.60万元，由于途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购，注明价款10万元；从小规模购进劳保用品，取得的增值税，注明价款2万元、0.06万元。本5万元，该材料适用的税率为17%。应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，取得货物业。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质3.51假定本月取得的相关票据符合税定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报时计算过程如下：要求：根据上述资料和法律制度的规定，分析该企业财务人员申报时存在哪（1）途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣。根据规定，因管理不善造成销货支付的运计算进项税额抵扣。根据规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付费用的，按照货物业上的进项税额凭票抵扣，适用11%期收款方式销售货物的，的纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。元 【例题·综合题】（2012年改）甲木业制造公司（以下简称“甲公司”）是销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具专用；另外收取包装费11.7万元，开具普通。将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D18160元（不含额）。将自产、委托加工的货物用于非应税项目，视同销售货物，计征。定，将自产、委托加工或购进的货