第章支付结算法律制度

第二章支付结算法律制度长沙师范学校经管系王冰2013年1月第二章支付结算法律制度第一节、概述第二节、现金管理第三节、银行结算账户第四节、票据结算方式第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征二、支付结算的基本原则三、支付结算的主要支付工具四、办理支付结算的具体要求一、支付结算的概念和特征1、概念：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2、特征：（1）支付结算必须通过金融机构进行（2）支付结算是一种要式行为（3）支付发生取决于委托人的意志（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（5）支付结算必须依法进行二、支付结算的基本原则1、格守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账、由谁支配；3、银行不垫款。三、支付结算的主要支付工具1、银行汇票2、商业汇票3、支票4、本票5、信用卡6、托收承付7、委托收款8、汇兑四、办理支付结算的具体要求（一）办理支付结算的基本要求（二）填写票据和结算凭证的基本要求（一）办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证。2、单位、个人和银行应当按《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。3、票证上的签章和其他事项应当真实，不得伪造、变造。4、填写票证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。（二）填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写需用正楷或行书，不得自造简化字2、大写金额写到元的，后面需写“整”或“正”，大写金额写到角的，后面可写“整”或“正”，也可不写。大写金额写到分的，后面不写“整”或“正”3、大写金额前标有“人民币”的，大写金额应紧跟其后，不得留有空白。4、阿拉伯小写数字中有“0”的，应注意的问题5、阿拉伯小写金额前应标“¥”6、票据出票日期应用中文大写。7、出票日期用小写的，银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。[例]1、“￥809050.50”，规范的大写金额是()

A、人民币捌拾万九仟零伍拾元零伍角整

B、人民币捌拾万玖仟零伍拾元伍角整

C、人民币捌拾万零九仟零伍拾元零伍角整

D、人民币捌拾万九仟伍拾元零伍角正正确答案：B第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类二、银行结算账户的办理程序（开立、变更和撤销）三、基本存款账户四、一般存款账户五、专用存款账户六、临时存款账户七、个人结算账户八、异地结算账户一、银行结算账户的概念和种类分类：按存款人不同：单位银行结算账户个人银行结算账户按用途不同：基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户管理的基本原则：1.一个基本账户：一个单位只能一个“基本”2.自主选择银行：双向自主选择3.账户信息保密：除另有规定，不代办查询等4.守法原则：不得利用账户进行违法活动银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、银行结算账户的办理程序开立——变更——撤销开立：1.地域：一般本地（注册地或住所地）允许异地2.名称：1)单位：证明文件的“单位名称”全称2)个体工商户：

A.有字号：营业执照的“字号”

B.无字号："个体户"字样＋执照的经营者姓名3)自然人(/个人)：有效身份证件的名称全称3.核准、备案4.存档：5.单位付款：开户行应建立存款人档案，包括：

①预留存款人的“签章式样”；

②“证明文件”原件或复印件开立单位账户的，自开立日起，三个工作日后，方可办理付款业务1)

基本、临时、预算专用：人行核准制2)一般、其他专用

＋个人：备案制

单位开户行人行当地

分支行1申请3决定:核准

两个工作日内2报送4开户人行当地

分支行五个工作日内

3.2报送备案基本账户

开户行

3.1书面通知

三个工作日内

个人账户除外单位开户行1申请2开户变更匀：1.变更沈的情木况（研多选洁题）:升√存款押人的亦姓名捐√让法令人代晶表或烧主要抓负责亡人田√袍住址棍√病其肢他资绘料【注意】“开户露行变党更”应远办理桐的手抽续：撤销站→开坛立；而缠不是抽直接获办理痕变更授手续2.变更盒的期滴限存款人开户行人行五个工作日两个工作日撤销——撤销惕的情吗况：一类烦：主体阶资格鼠终止①被撤脂并、翻解散情、宣捉告破仗产或慰关闭②注销柄、被妖吊销运营业遭执照二类等：③迁址办变更裕开户客行④其他原因【注意】“开户缴行变偏更”应办灯理的滤手续严：撤销奔→开法立；而责不是胖直接系办理变更手续撤销——撤销能的期舱限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内

书面通知1.五日内(同上)

提出撤销申请3.两日内

通知撤销4.三日内

办理撤销※超期只未撤育销：银行间有权停止棵账户对外远支付1)注册货验资院的“退挡还”：未便获工抢商核钢准写→锣验资叔期满伶后遥→意应申擦请撤宰销2)存款良人仍欠开户救行债辰务：不得醒撤销3)着存青款人录必须向与开希户行寄核对亲账户昆余额冻，交夺回各蓄种空深白票点据及榨结算司凭证止，交俘回开睡户登棵记证4)撤销挨单位愚账户：应在基本舌账户瞧的开巨户登泉记证上注哑明日社期，诊并签颤章，璃并两日场内向人行裳报告5)单位账户严，一年无收隆付活紫动，旅且未倚欠开险户行经债务起，通知雕三十蒜日内办理久撤销堂，逾伴期视赛为自愿文销户，款物项列重入“久悬柜未取爪专户”管磁理撤销——撤销注意量事项：三、拜基本烈存款奥账户（一说）概垫念：辞基本院存款膝账户细是存纽奉款人钩因办棍理日修常转湾账结骗算和册现金健收付拢需要霉而开握立的鸡银行谈结算臣账户肺。（二爽）使扁用范名围：地存款敌人日抛常经垄营活说动的普资金日收付杜及工股资，续奖金梦和现劝金的寇支取们，基借本存摇款账况户是升存款亿人的种主办橡账户这。（三唱）开泛户要蚁求：1、存蛾款人斑的资跑格（丹法人缘瑞、其复他组怖织、交个体常工商气户）掉（个霉人不填能开啄设基突本存煌款户贤）2、证跪明文拌件（趴营业亲执照焰正本少、批归文或剩登记党书）注意别：如骄为纳遥税人纪，应脆提供渔税务田登记抬证四、顺一般轮存款汽账户（一云）概为念：斤存款厕人因桥借款补或其撇他结樱算需晒要，轮在基汽本存涛款账钥户开做户银活行以利外的梨银行潮营业乌机构在开立盲的银最行结体算账唤户。（二城）使畜用范绘围：累用于让办理士存款腾人借喇款转剪存、帜借款摧归还眯和其慰他结张算需找要的脑资金论收付神。可现蜘金缴敬存，宿但不砌得办录理现钻金支调取。（三旺）开塌户要仇求：存款爪人的旺资格唤（没袍有数胞量的乔限制晶）证明照文件P1作10五、燥专用光存款鸦账户（一悉）概脚念：献专用鹊存款处账户泰是存达款人掠按照刺法律诸、行峡政法切规和麻规章虹，对衬其特定重用途资金亚进行赶专项珍管理晶和使茄用而誓开立再的银忧行结律算账闯户。（二歇）使铲用范市围：艳专用蚀资金贝收、左付、革转。（三按）开普户要灯求1、开甩立条孔件：除特定赶事项饺开立拾的存目款账汪户2、证锻明文昨件（倚批文兰或证萄明）六、富临时宴存款届账户（一追）概己念：输是存乔款人丢因临摩时需岭要并指在规搞定期雾限内棵使用答而开谷立的椒银行利结算井账户辣。临蜜时存休款账两户的杨有效律期最健长不杠得超陵过2年。（二渠）使馒用范孩围：什临时栋存款敢账户子用于漆办理疲临时爱机构允以及偶存款流人临进时经轿营活少动发撞生的凤资金鸡收付的。（三垂）别开户致要求七、屑个人未银行露结算功账户（一歪）概描念：景个人浊银行忠结算接账户躺是自寸然人恳因投碰资、块消费膝、结述算等添而开彼立的泛可办慈理支刺付结典算业蓄务的筛存款躁账户（二晃）使战用范耐围：醋用于套办理误个人灯转账屋收付割和现踩金收沾取。（三蛛）三瞒项功凶能：浮活期宪储蓄殃功能猜、普采通转联账结再算功馋能、导支票让等信羡用支盈付工锯具。（四膜）开喇户要煎求（P8乎7）八、劫异地菊银行歇结算济账户（一随）概梁念：（二蒙）使合用范油围：1、营健业执洒照注符册地揭与经呼营地山不在掩同一谋行政至区域技（跨纳省、御市、竟县）牧需要术开立戚基本终存款远账户饰的。2、办流理异柿地借莫款和榨其他喇结算央需要呀开立贪一般趴存款悉账户腰的。3、存偿款人武因附百属的堆非独观立核汉算单立位发井生的表收入燥汇缴馒或业肆务支染出需羞要开昂立专胁用存缺款账咬户的映。4、异工地临茶时经浪营需舞要开绍立临隐时存凉款账疑户的标。5、自狮然人潜根据殿需要躺在异习地开衰立个拿人银浪行结耍算账役户的安。（三钢）开询户要赶求账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本行以外专

用单位银行卡不收，不支基本户拨入预算外；金融交易可收，不支建设；金融同业可收，可支开户时报人行收购；基金；会费可收，可支收入专户可收，不支支出专户不收，可支基本户拨入临时可收，可支验资存款人对比侦表第四顽节稿票途据结趁算一、兆票据览概述二、假银行疮汇票三、落支票一、春票据西概述刃（票钻据的丘概念进和种垃类）1、概轻念：涝票据违是由那出票旗人签候发的撒、约剃定自妨己或看者委附托付图款人是在见族票时蚀或指粉定的报日期这向收奸款人坏或持夕票人蛋无条蒙件支膊付一敲定金嫌额并肚可转匀让的新有价摆证券浪。2、种林类：兵汇票芬、本雀票和眯支票于。1.支付助：代面替现呀金2.汇兑除：异昆地使景用3.信用也：末愉来付剪款4.结算傲：抵丽销债每务5.融资腥：将雾未到走期票攻据进必行贴颠现，忧换取寒现金1)贴君现：持扒票羡人慢→谢银汁行（炼贴现赏银行达）2)转贴内现：贴雹现银捐行侍→牌其他边银行该（同耻业）3)再贴樱现：贴锻现银廊行械→秘中央坝银行鼓（上振级银连行）一、域票据缴概述赖（票雨据的狗功能叨）持票人贴现银行其他银行中央银行贴转再一、芳票据识概述咏（当拆事人特）票驼据出票煮人付款小人收款认人转让承兑莲人被背惧书人背书闷人保证透人非基瓜本当包事人（交六付后参加入哑）基本缩慧当事士人（做炒成时什已存炒在）一、暗票据秒概述奥（票肾据权姥利与塌义务永）请求画权1、票唯据权恩利追索膛权付款票义务2、票峰据的链责任清偿挤义务权责1-圈11.票据群权利酬：持敬票人糊向债昨务人杏请求纷付款抬的权拆利。虏包括麻：付款期请求惕权俱、追围索权1)付款率请求际权：类别塔：第一招顺序俊权；又么称主要逗票据断权利【理解】持票肺人应痕当首为先使五用付发款请坊求权增，只翠在付成款请墓求无祥法实虚现时伴才“远追索聪”，写要求印“偿雨还。奔”注杜意“付馅款”肺与“补偿还缎”的脏不同2)追索请权：到期明后，顷付款秃请求世遭拒等绝；杰拒绝兵付款缩慧、死第亡、孤逃匿酱、被宣壳告破耗产或砍责令闷停业类别英：第二川顺序羞权利，又趟称偿还疗请求葱权利追索扇的对念象——前手例如触：经应背书总转让柿，A出票是，B背书坡，C被背非书桃则扯：C可向B行使爱“追阵索权昨”B向C支付秃后，握可向A行使饲“追枝索权间”票据权利的时效

（票据权利在下列期限内不行使而消灭）持票人对票据出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年见票即付的票据（汇票和本票），自出票日起2年持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月持票人对再前手的追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月持票人因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，可请求出票人或承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益票据权利的行使票据各类提示承兑（付款）期提示承兑定日付款或出票后定期付款到期日前见票后定期付款的汇票自出票日起1个月提示付款支票出票日起10天本票出票日起2个月银行汇票出票日起1个月定日付款或出票后定期付款到期日起10天追索艘权行皇使的门条件货：1、到冬期被握拒绝略付款2、到趴期前肾被拒罚绝承祖兑，五承兑格人或肆付款伴人死举亡、啄逃匿出的，活承兑差人或乔付款斥人被喇宣告益破产践的以才及因种违法屿被责资令终市止业浩务活兆动的票据绕的抗姓辩抗辩爱：对搂票债辰权人生拒绝逢履行骆义务酒的行倚为行使走条件允：１、欢与债勒务人衣有直隐接债屑权债构务关牙系并循且不种履行卧约定辣义务探的；２、蛮以欺饱诈、哄偷盗有或胁史迫等漫非法面手段焰取得挡票据您，或您明知崇有前眼列情考形，坛出于滨恶意适取得练票据挪的；３、孤明知恼票债仆务人烛与出搞票人芳或者位与持很票人耐的前缺手之灶间存踩在抗垦事由稍而取暗得的渔票据绪的４、再因重婚大过针失取霉得票彻据的５、梁其他咱依法美不得跨享有北票据活权利记的权责22.票据乐责任像：票据逼债务刑人向息持票尽人付携款的抗责任头包裙括：渣付款甘义务渐、偿升还义名务(前手燃代付掘义务)1)付款罚义务朵（一露般情速况）乌：渔本票闲→扶出坐票人题（出习票银谋行）总汇剃票齿→煎承兑绣人（罢汇票浩主要铃债务胆人）梢支核票眉→坐付款榨人（港存款巴人的友开户傲行）2)偿还女义务瓦（特获殊情暖况）下：耳背书浅转让铁→梢背礼书人影（前仓手）挤有唉保证为人归→仿保证越人（连带责任盟）1.概念教：能闷够产辱生票秒据权语利与漫票据负义务(或票便据责冰任)关系立的法辣律行扔为。2.包括雁（四能种）械：出票、背书、承兑、保证一、架票据属概述峰（票理据行那为）签名虚、盖写章、宽签名城加盖饺章：1、出秃票：所出票绕人签虾章2、背息书：对背书昼人签隶章3、承刷兑：木承兑涨人签茂章4、保帖证：营保证昂人签柏章注意书：1、票幸据签宾章是喜票据免行为群生效仪的必假要条临件；2、不浩合规闹的签催章不售影响焦有效宽签章昌效力散。一、鹊票据姨概述墓（票风据签访章）包括摸：绝版对、茧相对磨、任也意，采三种1.绝对事项妙：必须记载百；不鸽记载裁则票谢据无效例：炮表明鸣票据在种类键如“XX汇票时”等方字样2.相对事项距：应该记载涝；不疯记载不失衣效，适乡丰用其他娱规定例：泰汇票形上无太“付顽款日郑期”猪，适灵用“大见票同即付醒”3.任意事项词：不强绝制记载静；不汗记载不失术效；有记底载则打生效例：办汇票伐上“丙不得擦转让谎”的畅字样一、走票据云概述矛（票胁据记蚀载事扣项）1.票据牌丧失您的情姿形：灭失柴、遗时失、丽被盗2.补救酱措施炒：1)挂失逐止付：通逢知付肯款人策暂停蜂支付A.范围据：所短有票借据，停除了未填然明“朽现金绘”字落样的运银行略汇票敢、银庄行本政票。B.性质适：是暂时的预防措施灾；而不是漏必经劫措施【理解】可以呈不经“挂具失”，直筹接“公喝示”挡或“垫诉讼友”。“绪挂失浅”不狠是最党终的宽解决顷措施烟，票攻据丧司失的敬最终形解决带要通暗过“舅公示仔”或娘“诉粗讼”德解决容。2)公示洒催告：请袖求法竿院公孩告通窝知，来限期漏申报其票据奶权利做，逾缝期未特申报倚则失偶效。※何时静申请皆公示戒？炮有位办挂据失：塑挂失盘止付立后，三日俭内，未办胶挂失尺：票证据丧谊失后(无时忆间限右制)3)普通阶诉讼：请俩求法危院判驱决承半兑人疲或出稠票人气付款一、锦票据延概述离（票林据丧柳失的蓄补救复）二、则银行根汇票（一霸）银孩行汇荷票的祝概念银行魂汇票雨是出颤票银固行签拜发的淡，由碗其在理见票堡时按败照实新际结灵算金勉额无给条件馆支付勾给收秩款人珠或者若持票确人的高票据者。（二堵）银纲行汇浇票的碰使用蝇范围苹：单位旧和个提人在鸦异地摸、同帆城或院统一锋票据肚交换责区域舒的各德种款酬项结棒算，渔均可灭使用含银行自汇票叙。银行缺汇票穿可以芒用于勾转账秋，填津明“幼现金裁”字纳样的储银行吃汇票礼也可模以用距于支孩取现聪金。(三)银行元汇票避的记度载事完项1、绝掏对记立载事订项：①表湖明“曲银行前汇票茶”字此样②无灵条件宜支付豆的承误诺③确些定的吨金额【注意】实际厨结算你金额和汇票兰金额的关镰系A.有汇额有实额，以实额为汇以额B.有汇额无实额，以汇额为实蹈额C.实额大于汇额，以汇额为实迅额④付款垮人名侮称⑤收未款人斑名称⑥出杂票日比期⑦出票漠人签凝章2银行毫汇票访的相根对记本载事回项1）付召款日业期：码适用青“见肆票即州付2）付幻玉款弟地：策适用狂“出哨票人祝的营逗业场3）出答票判地：趁适用袄“出斥票人轧的营辜业场言所”3、非尤法定幼记载洗事项诊：原辫因或记用途摘、合同池号★提示雀付款否期限——禾1个月(五)办理触和使咏用的困要求1.办理付“现穿金”乒银行兰汇票兆：赵特点会：可洞以转茅账，箩也可熔提取董现金【附注】未注劈燕明“加现金葱”字怨样的挣，即泻为“山转账叨”蒙单潜位的井银行坑汇票院，只呈能转驰账不绘得提帜现。要求编：申夜请人锹和收遇款人篇均为滴个人【附注】其中趋有一帆方为老单位疼，不胁得办痒理现管金票2.实际介结算漏金额匀：A.不得栋更改，更西改后袖票据柄无效吉；但可桶以不平写B.未填深写“冶实额怀”或酿“实掉额”深大于谅“汇汤额”楚：妖票乘据仍醉有效(用“驱汇额努”)，但炼不得栋背书弱转让百货芽公司铜管阔厂电冰岗箱厂银行银行4、背避书转街让3持票劳采购1、申足请2、出生票5、提丈示付稿款6、入兵账银行秀汇票蜓的结灯算程查序7、银进行之腾间结吓算资觉金8、余款退回三、两