第八章销售与应收账款系统

第八章销售与应收账款系统1学习要点通过本章的学习了解销售管理与应收账款子系统的主要功能和特点掌握销售管理与应收账款子系统的业务和数据处理流程

熟悉和掌握销售管理与应收账款子系统的初始设置和日常业务处理主要内容第一节销售与应收账款子系统概述第二节销售与应收账款子系统的内部结构分析第三节销售与应收账款子系统初始设置第四节销售与应收账款子系统日常处理第五节账表输出第一节销售与应收账款子系统概述销售是企业生产经营成果的实现过程，是物料在企业内流动的终点，也是企业经营活动的中心。当企业的销售活动与货款的取得在时间上不一致，即销售产品、提供劳务等而未取得销售款项时，就形成了应收帐款。销售与收款活动构成企业的基本业务循环。销售与收款处理流程是企业最为重要的业务流程。销售管理子系统属于供销链的一部分，应收帐款子系统属于财务系统的一个子系统，二者可以各自独立执行，完成各自功能。由于两者有着紧密的联系，作为一个整体结合运用可以提供更完整、全面的企业物流业务管理和财务管理信息，实现对企业销售活动的物流和资金流的全面管理和核算。本章基于信息化后业务财务一体化模式来讨论该流程中关键业务环节的管理与控制问题。本节内容

销售与应收账款子系统的目标与其他业务子系统之间的关系销售的业务流程一、销售与应收账款子系统的目标进行市场预测，及时、准确地编制销售计划，反映和监督销售合同的执行情况。完成销售的日常业务处理。包括销售报价和订货、销售出库、销售发货、销售退货、发票处理、结算等日常处理工作。完成应收账款的核算和管理。包括完成应收账款业务的日常核算，全面反映企业各项债权的时点状况，便于及时催款；及时反映和监督各项赊销业务的货款收回情况，以尽量减少坏账损失，并对可能的坏账数额进行估计；按照企业既定的计提方法计提坏账处理，及时处理确实无法收回的款项以及已确认并已转销为坏账损失后又收回的款项；及时记录客户资料，对客户的欠款情况、资信程度等进行动态跟踪管理，及时评价各客户的偿债能力和信用，确定信用政策，准确完成账龄分析。实现其他有关业务的管理。包括客户管理、价格管理、订单管理、信用管理、折扣管理和物料对应管理

。能够完成有关销售分析、统计工作，打印输出各种需要的台帐、报表，通过网络等将各种信息按照需求传递到其他子系统。建立数据传输通道，实现销售管理子系统与应收帐款子系统之间，以及其与库存子系统、总账子系统、应付账款子系统、存货核算子系统等的数据共享。二、与其他子系统之间的关系

销售管理与应收账款子系统是企业生产经营过程的重要组成部分与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需求信息。销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统的货物现存量；同时，从库存管理子系统获得最新的可供销售的存货现存量。向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销售成本。销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行应收账款的核算。采购管理子系统录入的采购发票与应收账款子系统进行应付冲应收的核算。应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单与应收账款子系统进行转账处理，完成应收冲应付的核算。应收账款子系统按销售发票生成往来款凭证，对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递总账子系统。向财务分析子系统提供各种分析数据。客户及购货机构销售管理子系统库存管理子系统应收帐款子系统采购管理子系统应付账款子系统总账子系统财务分析子系统存货子系统1与客户或购货机构签订销售订单，确认产品需求信息2销售系统的发货单、销售发票或委托代销发货单新增后传递给库存管理子系统，并由库存管理子系统据此填制销售出库单，冲减库存系统的货物现存量；同时，它从库存管理子系统获得最新的可供销售的存货现存量。123456783向存货核算子系统传递销售出库单、销售结算单凭证，销售结算成本自动记录到存货的成本账中；同时，从存货核算子系统获得存货的销售成本4销售系统录入的发票传入应收账款子系统进行应收帐款的核算5采购管理子系统录入的采购发票与应收帐款子系统进行应付冲应收的核算6应付账款子系统录入的采购发票、其他应付单与应收帐款子系统进行转账处理，完成应收冲应付的核算7应收帐款子系统按销售发票生成往来款凭证，对发票进行收款结算处理，并把凭证数据传递到总账子系统8向财务分析子系统提供各种分析数据三、销售的几个业务流程普通销售业务流程销售与收款涉及的部门客户销售部门仓储部门财务部门客户销售部门仓储部门财务部门销售报价单销售订单销售发票收到货物发出货物销售出库单确认销售成本确认收入与应收收到货款支付货款协商价格签署订单先发货后开票的销售业务流程发货通知单收款单客户销售部门仓储部门财务部门销售报价单销售订单销售发票收到货物发出货物销售出库单确认销售成本确认收入与应收收到货款支付货款协商价格签署订单先开票后发货的销售业务流程发货通知单收款单客户销售船部门仓储则部门财务贴部门销售隶报价肾单销售偷订单销售小发票收到淹货物发出够货物销售暗出库看单确认辽销售成本确认刚收入与应至收收到慌货款支付破货款协商扣价格签署汉订单开票珠发货叙同时燃进行庸的销虫售业早务流稍程发货芒通知散单收款拢单退货盛流程客户销售仁部门仓储弄部门财务拾部门退货托申请府单审核销售搏发票（红尺字）货物促退回仓库销售蝇退货恼单退货成本语核算冲销予收入收到畏货款退货腔协商退货价业务丝式基本全流程审核销售德出库冬单（红蜓字）退款吨单第二后节源销售奏管理踢与应番收账肺款子谎系统假内部巡寿结构赞分析销售服管理勇与应龟收账扮款子考系统辣内部薄流程销售辉管理播与应夕收账纸款子胆系统锋功能悲模块一、册销售答管理瞎与应竖收账势款子毅系没统日价常业陡务处药理流节程根据河货物科发出赚、发摔票开段具的眉时间画和处览理先魔后顺榴序的喊不同岛，可岭以将齿销售雨业务拆归纳拐为几逢种情妨况：开票被发货耀同时膜进行尘的业下务先开蝴票后奶发货控销售典业务先发劣货后钓开票烤销售麻业务退货奖业务1、开石票发秃货同芒时进倚行的揭业务凭证凭证凭证发票制单（存货管理系统）核销制单制单发货通知单录入、审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入、审核（销售管理）借：主营业务成本贷：库存商品借：应收帐款贷：主营业务收入应交税金借：银行存款贷：应收帐款销售发票录入（销售管理）录入收款单（应收账款系统）审核、记账

（总账系统）销售订单销售报价单2、先屿开票艳后发肝货销蚊售业往务凭证凭证凭证发票制单（存货管理系统）核销制单制单发货通知单录入、审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入、审核（销售管理）借：主营业务成本贷：库存商品借：应收帐款贷：主营业务收入应交税金借：银行存款贷：应收帐款销售发票录入（销售管理）录入收款单（应收账款系统）审核、记账

（总账系统）销售订单销售报价单3、先发名货后乌开票换销售巧业务凭证凭证凭证发票制单（存货管理系统）核销制单制单发货通知单录入、审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入、审核（销售管理）借：主营业务成本贷：库存商品借：应收帐款贷：主营业务收入应交税金借：银行存款贷：应收帐款销售发票录入（销售管理）录入收款单（应收账款系统）审核、记账

（总账系统）销售订单销售报价单4、退哥货业课务发生叠销售借退货长时，济销售慰人员滚填制拿退货杠通知赌单，榆输入迁红字躺专用子发票撞，并产对该状退货敬单审暂核后盐据此撇输入侍红字砌出库嫌单，司财务蔬部门诱进行售退货配核算蔑。凭证凭证凭证红字发票制单（存货管理系统）核销制单结算制单退货申请单录入审核（销售管理）销售出库单记账（存货核算）销售出库单录入审核（红字销售管理）借：主营业务成本

(红)

贷：库存商品(红)借：应收帐款(红)贷：主营业务收入(红)

应交税金(红)借：应收帐款

贷：银行存款红字发票录入（销售管理）录入退款单（应收款系统）审核、记账

（总账系统）业务副处理客户销售位人员仓管叫人员会计咨询秧产品晕、价巡寿格销售辣处理发出列商品财务挑处理业务滴流程收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统系统哈实现酸流程订购签定斑合同（销兄售订资单)）开票（销久售发让票）发货（销浪售出拿库单他）钩稽（发美票、放出库测单核笛对）凭证关制作收款（收酿款单树）报价（报名价单华）出库血核算通知坏仓库顷发货（发鲁货通过知单借）销售速业务障与系担统的修对应限图二、魔主要晨功能影模块1．销叛售管联理子对系统益的功尖能模玻块销售管理子系统

销售退货处理

销售发货处理销售订单管理

销售结算

报价管理

系统初始设置账表输出分析

销售出库处理2．应影收款歉管理正子系旺统的暖功能堡模块应收款管理子系统

合同管理

账表输出、分析

票据管理

收款、退款单处理

期末处理

发票等单据处理

系统初始设置

核销和凭证处理三、K3中的唉应用毙流程销售管理子系统应收账款子系统报价申请单–

录入报价申请单–

审核销售订单–

录入销售订单–

审核发货通知单–

录入发货通知单–

审核销售出库单–

录入销售出库单–

审核销售发票–

录入销售发票–

审核销售发票–

钩稽费用发票–

录入费用发票–

审核退货通知单–

录入退货通知单–

审核销售发票其他收款单–

新增其他收款单–

审核收款单–

新增收款单–

审核退款单–

新增退款单–

审核退款单–

新增第三公节拘销售已与应吉收账铺款子时系统拐初始青设置销售蒸管理病系统导初始碧化应收粪账款彻管理广系统奔初始周化一、匀销售牌管理坟子系颂统初即始化参数哑设置录入愈基础商资料输入演期初相数据其他通初始孤设置启用笨业务愿系统（一傻）参细数设歉置1.需要促设置旺的参蹈数一舱般可逐以分矿成核盼算参尚数和它系冒统参四数两销大类困。（1）核杯算参蜘数设质置系统货需要营设置下的核素算参饭数包载括以瘦下内垫容：①启晒用年理度和顾启用坦期间②核鞭算方守式③库棉存更节新控殖制【系统长设置】-赶【初始湿化】-诉【销售疯管理】-扮【系统剂参数榨设置】（2）系条统参踏数设柿置系统拥参数象是定队义业歼务操谊作的爬基本佣信息抛、操嘱作原桃则和姻方法寺。【系统俘设置】-弟【系统比设置】-奔【销售绳管理】-闻【系统两参数】（二公）录污入基腰础资堪料销售乞管理甲与应血收账违款核仁算涉构及到映的基昨础信权息主观要包笼括客小户、窑部门区、职税员、丸物料具、价感格资霸料、乘折扣月资料居、信价用管闪理以萌及应逃收业解务涉窜及的浪会计她科目见、币勿别、姥凭证匠字、仁计量讨单位脚、结柔算方咳式、煌核算造项目业等。其中聪会计柄科目雕、核体算项凉目、勾凭证萍字、凤币别裕、部慈门、驱职员反、结梳算方辟式等千资料些的录武入参麻见总默账子拆系统苹。1、价马格资负料设搭置建立鸭价格阁资料兄就是迎利用迅增加宏、修择改、泛删除形、查违询等恶功能掌建立放起销两售价答格的纸详细状信息今，如蹄客户般的需嫂求信趣息、确产品佣的销号路信柜息、朽销货渔量、凑报价幕等价格倡资料州的内戒容。烂新增铺一种膏产品篇价格股信息挽时需坛要录缠入的裹内容快包括如：购兵买该铜产品壮客户感的代焰码和仍名称闲、当厚前产陆品的跨代码烫、当与前产民品名范称、扯规格卡型号湿、计趟量单迷位、津针对箩该产宏品向滴客户制提出萍报价幅的订亮货量余范围伏、报秧价、闷提前舞购货愚期等受。企业先往往冰要根帜据不纳同的士订货肆量确设定不商同的尘价格恳标准句，因柴此需较要输服入订遥货量油范围梨。在【系统裁设置】-纪【基础照资料】-枣【销售往管理】-无【价格畏资料泄维护】中设炕置2、折析扣资倚料设条置折扣翠资料凝是针促对不倘同客呜户、莫不同猛产品享、不裂同销简售数惰量范尿围、韵不同尸折扣敲类型奏建立搭起的洲企业致折扣败信息建立疯折扣长信息干时需淹要输诊入的灭信息币主要艇有：疑进行汉折扣酿的产听品代矿码和尤名称撕、当虑前产窃品确摄定折改扣所宗在的城数量劈燕范围洒、折哗扣类山型（婚即折皱扣计详算的多方式觉，折稳扣率or单位常折扣落额）塘、折超扣数持值等闸。折扣秧数值甲即针竭对当元前产师品、霉当前满数量遮段、咱当前之折扣剂类型归，可秒以提瓦供给珠客户赤的折倚扣，尼如果议折扣多类型本是“折扣讲率”，则在折扣姨数值恼按百规分比察表示楼；如补果折督扣类税型是“单位株折扣怎额”，则迫折扣逆数值碎按数注值方姥式表俗示在【系统投设置】-稼【基础抖资料】-袖【销售剧管理】-备【折扣丝式方案雁维护】中设匠置3、信利用管尺理启用柜信用狸管理咐之前晚要结半束应体收帐狮款系鹊统的蹲初始尤化，软因为壮信用戒管理皱中须交有客鲜户期气初应紫收帐缓款数毫据。要进告行应柳收帐史款管雕理，垂首先电就要改制定沃合理晨的信坛用政处策。信用案管理糊的设搁置内腊容包就括信用怎额度信用总数量信用自期限现金辆折扣信用赏额度蹦：是烟以当展前币巨别确间定的种能够疾允许夸当前剧客户廊的最活大欠霸款金材额。信用铺数量弓：是膨指客否户购冤买每晕个产既品所颜能赊贵购的汗最大创数量信用蹲期限想：是捆指企倾业允研许客感户从馆购货藏到付慕款之弹间的迟时间笼间隔现金拜折扣冲：是钢企业饲对客罪户货和物价第格上妙所做抗的扣呢减，管吸引史客户骑提前蓬付款肿，缩隐短平搜均收艳款期明。折扣喝条件厕通常首可表争示为“5/俯10背,2滴/2摊0,副n/订30”选择〖基础航资料〗→丸〖公共捉资料〗→卖〖客户〗，对慎要采巷用信汁用管英理的绍客户漫，选慌择<是否势进行搏信用回管理>属性武，然量后该广客户旁才能撤在信滔用管鬼理维剖护界致面中愧显示底、并筒可设搬置信烫用信统息。在【系统和设置】-决【基础细资料】-孙【销售应管理】-泼【信用两管理直维护】中设匹置注意喉：信旧用管乡丰理主役要的跳对象饲包括乎客户辅（客捕户类稻别）饲、职拾员（蔽职员双类别巷）和掩部门始，要书对这餐些对骗象进陷行信管用管孤理，爸首先冻要对企这些凳对象座先【启用】再单仇击【管理】以启避用信骗用管透理。在【工具】-汤【选项】设置宰信用非参数在【工具】-厌【公式】设置桥信用终计算逮公式（三阳）输描入期份初数窝据为了夏保证着经营值运作框的连蛇贯性数和启种用期习前、趴后业蓬务处济理的柔平滑暮连接典，实卫现初彻始设厕置与丸正常词业务巡寿的融勤合，掩需要此将启燥用期穷前未铅完成妈的销研售管絮理全降流程拥的业炭务单衬据或毙存在贼的结慢余逐冠笔反伯映到吹信息也系统筹中。在〖系统沸设置〗→良〖初始北化〗→宝〖销售残管理〗→辈〖初始疯数据睛录入〗功能搂中，继录入滤启用骨期前剖库存驱物料装结余背数量忧和成解本。在〖系统帜设置〗→各〖初始牵化〗→烈〖销售忘管理〗→尖〖录入寄启用供期前课的未抖核销唇销售赖出库迈单〗功能蚕中，薄录入君分期势收款秀或先警发货骗后开借票销镰售模挣式下愉已发惠货尚疯未开煮具发德票的挪出库臣单。（四傅）其绸他初默始设豪置通常丝式包括轰用户嗓权限玩设置辉、业沿务流蔬程设膛计、析多级拖审核采定义跳等内恋容。（五衫）启匆用业候务系宅统启用侨业务君系统级就是飘将初靠始化虎工作肃中所悠输入毕的业束务和两管理袄信息适进行帖处理疗和转熟化，荐将其逮转变蹦为业餐务日啄常处阅理所衡需的冷格式奸，为浮日常左处理海提供象基础翻信息载、初泥始数战据及句管理斤信息喊来源宜。二、锄应收秀账款婆子系肌统初奥始化参数疏设置录入消基础樱资料输入馆期初付数据启用猛业务孙系统应收则账款厦管理发系统维初始距化1．参销数设粱置这部地分内漆容主馆要在〖系统蓬设置〗→唉〖应收针款管绵理〗→讨〖系统荷参数〗中设域置。半包括艺公司逐基本皂信息沾、坏丈账计稼提方挖法、催科目诱设置揭、单且据控临制、纲合同抬控制册、核笔销控爹制等县方面省的内物容。直接锁转销涌法是青指在洋实际坦发生系坏账值时，鲁将坏悄账损剑失直域接计猪入期窃间费晓用，扮同时弹冲销纳应收男账款叠。在鸭直接迁转销晃法下君，企工业不盟需设等置“筑坏账能准备议”科梁目备抵门法是岩指在裤坏账哪损失壤实际欢发生胜前，借就依脑据权担责发誓生制耍原则碧估计嗽损失变，并树同时渐形成军坏账声准备庄，待伍坏账裕损失叼实际帽发生但时再荒冲减相坏账貌准备平。提取贷坏账摸准备随：借疏：资匪产减圣值损代失心核销抛坏账滔损失项：峰借：射坏账昌准备贷：融坏账愿准备贷：册应收施账款基本蝴资料类别潜维护期初康数据应收航帐款坦余额剂、未序核销榴金额参、坏秧账数演据销售系统销售出库单销售管理系统应收款管理系统仓存管理系统存货核算系统销售发票第四刘节冈销售辫与应归收账扬款子旷系统资日常蒜处理业务兵处理客户销售俩人员仓管芬人员会计咨询伟产品旨、价均格销售斜处理发出俯商品财务留处理业务够流程收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统系统客实现率流程订购开票（销睡售发葱票）发货（销团售出谋库单走）钩稽（发驴票、孔出库未单核滋对）凭证舟制作收款（收寺款单横）报价（报浅价单英）出库遗核算通知凯仓库天发货（发秆货通专知单疑）签定溪合同（销搏售订励单）业务引处理销售具业务匆案例墙介绍--霸--信用膊管理案例嘴：华北就电子钉公司麻的信仓用等承级是A级，朗信用纪额度身是人董民币10恩0庭00伍0元；层同时添也进似行信枣用数拴量、惯信用牌期限饲的管约理。业务拼处理销售康业务璃案例站介绍--坡--普通挥销售贤业务案例申：销售眉部万畜明1、成航都电妹器有忘限公舒司于20改06网-7溜-8向销尿售部俗销售准人员善万明鞭订购网绿色哀牌中份端电馋脑10台，搭销售傻价60仔00元（朝不含迫税）撇；20辫06鸣-7轰-1泪0日销遭售部瓣通知帽仓库骡发货孕，同折日仓罩库发谊货，仓库惕管理躺员何斥佳20闭06创-7元-1纵0日根积据销似售部威通知架，仓勉库发府货。会计晓满军20竖06剃-7拉-1鼠0日开罩出增渠值税缝发票悦。主管料人员座各扯业务珍主管捐人员殿负责旗审核畏所负殖责业柳务的亡所有狸单据啄。业务高处理客户销售暑人员仓管胁人员会计咨询虎产品欣、价谁格销售违处理发出朱商品财务懂处理业务章流程收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统系统创实现撇流程订购签定唱合同（销到售订袍单）开票（销识售发绣票）发货（销售抹出库软单）钩稽（发除票、绵出库沾单核烫对）凭证孤制作收款（收箩款单也）报价（报套价单顾）出库确核算通知培仓库辫发货（发雀货通盒知单偿）业务蜘处理销售蹄报价怎单销售唤报价舱单是胸销售摧部门庆根据英企业做销售适政策萄、价锁格资妄料等股，向毙客户债提出代的产炊品标独准价越格，忠销售息报价矿单是行与客宴户签辱定销培售合斗同的硬基准展。报价巡寿单可烘以手废工录脉入，笨也可访以从杆价格蹈资料其查询雾录入疤。单据拒中的律单价鞭指当前伴产品劈燕向当银前客怒户的藏不含影税报旱价。销售膏报价机单通难过下吵推式坡可以崭关联稠生成执销售算订单岗。注意忍要点汁：业务岩处理客户销售仁人员仓管还人员会计咨询杯产品惠、价相格销售梅处理发出傅商品财务德处理业务绘流程收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统系统东实现吧流程订购签定巡寿合同（销身售订闲单）开票（销秆售发从票）发货（销培售出碰库单弄）钩稽（发冬票、洽出库报单核贱对）凭证攻制作收款（收悠款单草）报价（报盆价单泪）出库染核算通知冰仓库年发货（发廊货通脑知单丝式）业务贺处理销售劲订单销售骡订单床是客出户资散料根牧据销雀售报颠价单校制定仍并提啦交给描销售示部门积的订允货单紫。销售训订单筝是客苗户根弦据销厘售报洁价单跳制定裙并提乐交给晶销售雷部门淹的订困货单访据销售焦订单警可以忆通过造手工凝录入告、合餐同确口认、眼销售妖报价是单关座联、仁购货男分支侮机构撑的采桃购订伶单或情内部福订单当转换佣（集霉团分炒销业绵务）泡等多疯途径绳生成员。订单悦中的寨交货吨日期秘是客处户要井求的羞到货潮日期稼。系喘统会惯自动渐根据沟交货么日期-运输凳提前熔期计档算出魂商品僚的发谜货日泛期（辟即建骄议交绑货日袄期）系统蛛还提歉供销亮售订协单缺厌货预炉警功舟能。络首先臂在〖系统狐设置〗→乏〖系统纤设置〗→词〖销售验管理〗→兆〖系统挽设置〗→乔〖销售吨系统肯选项〗中设高置“蔬启用岗缺货宗预警例”选销项和您“缺峰货预点警参撒数设居置”渗选项债，则差系统练在销洲售订好单保时存时茶会比归较可裳供出丝式库数墓量（键即销呜售可谱用量拨）和阻当前极订单永数量保以判材断是施否缺题货、疯并提么供预搬警功魄能注意愿要点钩：业务孟处理客户销售下人员仓管舒人员会计咨询世产品洋、价片格销售碍处理发出岩商品财务唉处理业务拆流程收款出纳销售系统销售系统销售系统应收系统仓存系统存货核算现金系统所用系统系统享实现骗流程订购签定称合同（销词售订宝单）开票（销着售发励票）发货（销梦售出搜库单穗）钩稽（发须票、恢出库擦单核档对）凭证乓制作收款（收惨款单状）报价（报蛇价单秋）出库箭核算通知弯仓库造发货（发幕货通榆知单战）业务滚处理发货亡通知叉单发货氏通知衬单是档销售末部门够在确拥定销泛售订胸货成阅立、救向仓兴库部坝门发代出的故发货峡通知嚷，从统而方朽便物筋料的碧跟踪运与查本询发货屋通知久单是雕销售缝订单婚的重础要执屠行单塑据，猎其不逗仅要锋处理文与销泊售订诱单直公接关初联的灭执行墙情况若，还扛要处骨理销使售出平库单辅与销池售订邮单间晚接关网联的夜执行们情况钥，起鲜到承名上启映下的丝式业务切管理衣作用发货宵通知救单可谢以通畅过手街工录浩入、滴订单匆确认溜和销葬售发筑票关蛋联等羞多途膜径生兆成。注意辅要点候：业务贩处理客户销售柴人员仓管按人员会计咨询咐产品斥、价菠格销售特处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