第八章流程与任务控制

第八章流程与任务控制

企业流程按照内容可划，分为物流，资金流，信息流，人员流和事务流。流程控制是按照流程管理制度的要求，对企业实施的流程进行的控制行为。1南开大学程新生等涉及流程控制《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》涉及任务控制《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》2南开大学程新生等第一节流程与任务控制概述流程控制的特点：

分层次进行分环节进行需达到内部牵制的效果流程的内部控制是一种流程中作业分工，职责分配和记录方法的制度，一名或一组员工的作业必须与其他员工的作业相互联系并保持牵制，还要受到不断的检查和记录，以便达成流程中使用资源权力的互相牵制。3南开大学程新生等一企业流程与制度设计

流程管理制度包括流程的分级与分类，流程之间的逻辑制度以及流程的输入与输出的要素等。

管理学中二八原理：企业80%的流程是可重复和保持不变的，因而可以固化下来；20%的流程需要根据企业内外部的环境的变化和客户的要求进行流程的创新和增值行为。

4南开大学程新生等

流程的逻辑是以物流为核心的综合事务流的效率管理问题。组织机构，岗位架构和责权利机制确定后，企业要给每个岗位配置相应的员工。流程管理要解决的问题：组织内部信息不对称问题如何保证专业管理人员彼此的协调一致5南开大学程新生等二流程增值分析增值作业是指满足客户需求所必需的作业，可分为能给客户带来价值的作业——核心作业保证企业正常运转必不可少的作业——支持作业（对增值作业的完成起支持和服务作用）非增值作为是指客户不需要的作业6南开大学程新生等三流程描述与流程文件企业流程描述是对工作流程的现状描述。跨功能流程图法——主要用于表达企业流程与执行该流程的功能单元或组织单元之间的关系。企业流程基本上都是以纸质或电子的文件存在，流程文件构成了企业流程管理体系的基础。一个完整的流程文件一般包括：标准流程图，流程说明书，流程中相关资料。7南开大学程新生等四运营标准化

运营标准化包括硬件标准化、软件标准化硬件标准化涉及工具标准、设备、物流仓库、货架、信息系统硬件等标准。软件标准化包括物流信息系统的代码、文件格式、接口标准、物流管理、操作规程等标准。8南开大学程新生等

企业应通过流程标准化，操作标准化，服务标准化等，以客户服务为导向，以信息流为驱动，将流程分解，制定操作和服务标准；采用条码管理，进行跟踪管理；按照国际惯例和国家通行标准制定企业的标准，对各个作业环节实行统一技术标准和管理标准，强化质量管理认证，建立高效率的流程管理系统。9南开大学程新生等第二节流程控制制造业企业业务循环流程的六个方面：

销售与收款循环内部控制采购与付款循环内部控制生产与存货循环内部控制人力资源与工薪循环内部控制投资与筹资循环内部控制货币资金循环内部控制10南开大学程新生等一一般控制点企业流程在一个部门内或跨部门涉及多个作业时，流程经历的每一个作业都是对该流程进行有效控制的一般节点，可以掌握该流程的人，财，物以及相关的各种信息。

企业内部流程模式中作为一般控制点要遵循不相容职务分离的原则。

11南开大学程新生等

一个设计良好的存货控制系统应该能够：确保所有的采购业务都要经过相关人员的批准；以永续盘存制为管理报告的基础，会计系统能够确保及时、准确和完整地记录存货业务；成本被合理地确认和分配；分析、调查差异，并将其恰当地分配到存货和销货成本上；验收存货，通过独立的测试以证实其符合质量标准；系统地检查所有的产品是否过时，并进行了恰当的会计处理；管理层定期检查存货，处理过时存货，将存货损失降低到最小程度；在市场调查和质量控制测试之后再把新产品推向市场；跟踪供货合同，监督过度请购行为，确认潜在的损失等12南开大学程新生等二流程关键控制点

关键控制点是从一般控制点中筛选出来的一些特殊控制点，是需要重点和特别加以控制的点位，这些控制点是流程中的关键环节，关键作业，关键要求。如何找到和确定流程的关键控制点是流程控制中的核心问题。13南开大学程新生等案例

海空物流公司（中国）针对业务特点，确定控制关键点：一是信息系统准入控制，因为与客户对接是物流企业之间的竞争焦点，系统中的信息成为控制重点；二是经营安全控制，物流服务收费低，而货物本身的价值较大，一旦出现货物缺失，即使有保险的赔偿，物流公司的损失也是很大的，公司曾经发生过为三星公司代理货物被抢的事件；三是服务合同的签订，有些客户设定霸王条款，要在签订合同之时消除隐患；四是经营服务过程中保证金大，对保函要进行有效控制；五是应收账款控制

14南开大学程新生等关键控制点对于企业的风险感知明显，是关键的风险点，对风险的发行能够起显著的控制作用。关键控制点是流程的最关键环节和作业，部门内流程和跨部门流程要选择其综合事务点。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解企业流程的每一细节，就能保证整个组织和流程计划的贯彻执行。15南开大学程新生等三千采购偏与付娱款循窗环内滴部控大制《企揭业内架部控脾制应章用指编引第妨7号欲——奔采购旬业务四》指出鉴企业顷采购犹业务凝至少插应当寺关注梢下列租风险附：一稻采购步计划难安排命不合慢理二典供应厦商选智择不脑当三颂采购歼验收扇不规揉范，图付款叮审核尾不严关格16南开织大学济程退新生思等企业押应当波结合止实际培情况忙，全牧面梳钞理采仗购业战务流抚程，裂完善跪采购意业务圣相关腿管理帆制度产，统呀筹安弄排采唐购计任划，晚明确请购饶，审克批，萍购买灵，验嫩收，峰付款敌，采辆购后秆评估尤等环须节的职捉责和遗审批骨权限汉，按史照规忽定的犹审批遭权限悔和程顾序进深行采包购业逮务，鬼建立屈价格吃监督绵机制局，定糊期检饿查和雀评价姻采购霜过程驼的薄悠弱环正节，哨采取心有效置的控寒制措钉施，驼确保披物资赔采购仁满足滔企业锦生产蝇经营居需要澡。17南开穗大学掉程箭新生猾等案例控分析B公司邪主要娱经营食中小刻型机忆电类俊产品绪的生滩产和活销售晋，目桌前主鱼要采厦用手贴工会棚计系扛统。摆通过碎对B鼓公司钥内部感控制金的了邻解，息记录值了所冒了解爷的和侄购货传与付险款循展环的赔内部律控制志程序华，试跌逐一沃判断扯其每扰一业犬务环嫌节中隔是否钢存在罪内部轻控制修缺陷受？18南开欲大学宾程矩新生民等（一允）职榨责分服工不相举容职货务分桑离：提出助请购合与批艺准请傍购相喉互独泻立批准惨采购挡与执稠行采费购相息互独聚立对办春理采债购业蜘务的轧人员壶定期稠轮岗询价朗和确细定供古应商氧的人扩员互斧相独纺立采购任合同耻的订殃立和邮审批作应独惯立验收穗部门丈和财猾会部负门相滤互独交立应付具帐款废记账键员不误能接疲触现穴金，夕有价套证券类和其朽他资姜产付款品与审没批独撇立内部束检查竟与相柏关的飞执行双和记萍录独智立19南开毒大学链程史新生抚等（二级）授渠权程葵序企业步内建播立分蚊级采也购批絮准制切度：重要菠和技它术性咏较强夸的采格购业浊务，话应当叫组织尿相关爽专家糊进行哨论证脖，实豪行集绢体决置策和天审批堪；采购晃申请本应独首立于疯采购张和使赴用部赔门以矮外的沫被授化权人摩的批祥准除浆小额砍零星糠物资幻玉或服映务外架，不追得安屯排同匹一机钟构办爷理采葬购业惧务全酬过程渣；签发玩支票挠要经蛮过被著授权送人的变签字耍批准吉，保勿证购其货是同以真会实金器额向斯特定酒债权翅人及选时支钞付；20南开买大学商程立新生搅等企业旋应当议建立河采购发申请怀制度静，依倾据购质买物日资或舍接受窝劳务帐的类誉型，退确定家归口镜管理核部门组，授编予相酱应的酬请购春权，北明确底相关穿部门婶和人昏员的黎职责陵权限膊及相国应的拣请购做和审车批程耐序。有请净购权血的部梨门对园于预轧算内沟采购楼项目洋，应焰当严血格按价照预虑算执掏行进代度办拘理请埋购手仰续，隆并根雁据市瞧场变创化提造出合停理采辱购申培请。对于逮超预振算和醉预算贸外采专购项辅目，刻应先胸履行征预算慕调整蝴程序款，由渗具备协相应餐审批猴权限妄的部缠门或凡人员袜审批针后，衔再行锡办理涂请购慌手续粮。21南开倡大学晨程村新生亏等（三声）文费件和愧记录绕的使殿用企业逆应当悉做好凳采购乱业务夜各环莫节的优记录包，实冰行全井过程诵的采蓬购登码记制话度和会信息铲化管滤理，堵确保盟采购万过程贫的可躲追溯盐性。企业症应当乔建立编科学危的供遮应商测评估凝和准仔入制郊度，伍确定矩合格霉供应烤商清让单，茄与选惧定的肾供应养商签抬订质区量保诞证协巷议，妈建立所供应钻商管浊理信戒息系证统，们对供少应商慈提供鬼物资殊或劳块务的陷质量球，价辽格，欣交货志及时义性，魔供货暖条件斤及其址资信把，经音营状辛况等减进行娃实时杀管理享和综赵合评芦价，弟根据方评价守结果震对供尝应商耗进行炒合理拌选择掠和调亏整。22南开匙大学隆程幸新生枪等（四涌）采没购业恨务控愤制程订序企业陶应当脾根据税市场厦情况非和采歇购计搜划合错理选券择采集购方赏式：大宗川采购辽应当赌采用鼓招标经方式谣，合俗理确讲定招篇投标间的范凤围，翻标准馅，实稼施程摆序和还评标筋规则窃；一般歉物资忆或劳槽务等劲的采扎购可词以采辟用询富价或跪定向徐采购来的方度式并砖签订奴合同庙协议缩慧；小额侄零星呢物资另或劳诱务等设的采晕购可满以采有用直雷接购戚买等护方式害。23南开尖大学尸程滴新生呜等大宗同采购进应当言采用哥招投川标方职式确回定采差购价目格,点其他皂商品推或劳威务的脾采购享,应腊当根续据市元场行需情制阴定最高叠采购伶限价乏,并惨对最固高采伙购限滋价适险时调翅整。企业角应当借根据录确定炎的供滚应商声，采纠购方育式，伙采购扬价格啊等情邮况拟业订采穷购合量同，炼准确尼描述调合同春条款搭，明茄确双肿方权箩利，杰义务予和违浪约责听任，纵按照哄规定棕权限苦签订罚采购垮合同绞。企业袄应当湿根据柿生产过建设兽进度请和采圣购物姿资特矩性，缘瑞选择计合理验的运热输工登具，谨办理炼运输梳、投坊保等典事宜挎。企业唱应当匹建立叉严格围的采前购验获收制踪蝶度，草确定案检验对方式正，出饮具专译门的香验收迫机构柿或验岛收人婶员对贱采购眼项目浸的品旅种，耽规格辫，数贡据，爱质量固等相忘关内矛容进斤行验刘收，孟出具激验收米证明担。24南开形大学别程饿新生奔等涉及扛大宗旁和新、特物蜻资采悄购的粘，还杆应进暗行专控业测勺试。享针对舒验收独过程君中发插现的崖异常黑情况笛，负真责验番收的夜机构榆或人鸟员应丘当立铁即向蛋企业达有权释管理悬的相队关机汤构报毒告，语相关苏机构觉应当耕查明竿原因返并及雕时处戴理。狠企业粪应当讨加强旬物资鸽采购惩供应购过程静的管嘉理，卡依据弦采购钱合同挤中确杨定的政主要考条款境跟踪集合同表履行漠情况罢，对泪有可创能影颂响生舒产或踩工程库进度辛的异弹常情远况，折应出恨具书族面报监告并纺及时耕提出隆解决舞方案帜。25南开盯大学洪程番新生耻等（五敏）独伸立检书查由独衡立于嚼业务门的经洽办人吹员对霸卖方朽发票执，验波收单丝式，订尽购单判，请漏购单扑进行笔独立思检查分，确芹保实表际收森到的历商品纲符合粱订购凉要求忌。定畜期核镇对采牙购日唯记账养和应系付账限款明险细账解，检傲查付展款凭睁证各盒项目程填写故是否茂与卖金方发头票一盈致。清由专梦人检纹查采启购形施成的塑负债烤业务句的真长实性威、实诵有数调额及令到期使日等李。按峰月向仁供应册商取泼得对简账单窝并与超应付猫账款乏明细吩账核翠对调搂节，拥发现怪差异蒸时查故明原兼因。巡寿通过转对账煤确保钳债务茅的真袖实性脉和正筐确性暗，维产护企朋业和他债权妻人双吗方的挨利益茎。26南开锯大学馆程宋新生穗等检查案付独票立款右凭证漆计算滤的正泡确性贞。检菠查付伸款记止录的驰及时傅性和肝准确甲性。举由独矛立人样员按窗月编什制银菠行存境款余昼额调阳节表网，检币查银谨行存姿款日街记账乒记录只的金忍额与音银行州对账匆单的坊一致日性。均定期风检查统采购析日记液账与鸽总账狮、应言付账抵款明蓝细账焰与总故账、案银行进存款爹日记平账与递总账慌的金忌额是皮否一追致，磁发现粮差异瓣，应催编制拖调节恒表进冲行调彩节。27南开冶大学窝程闯新生跃等（六具）实户物控催制采购堡与付膀款业悄务中国的实否物控史制包捞括两袖个方粘面：一方唯面是亩加强解对已洞验收淋入库欣的商敏品的奇实物习控制梢，限袭制非浙授权惜人员再按近文存货灿。验失收部役门人魄员应味独立朱于仓惯库保阔管人抹员，细同时殿加强诵对发盆生的家退货债的实粮物控丧制，闭货物膛的退塘回要昏有经强审批搅的合端法凭隐证。另一煌方面寨是限岔制非屑授权务人员膜接近到各种北记录克和文越件，漆防止筒伪造逝和篡问改会泻计资珍料。摔特别合应注榴意支群票的盐实物游控件米，不骆得让瞎核准怀或处廊理付期款的意人接亡触；放未签民发的糟支票棒应予侦以安停全保众管；离作废杠的支旱票预挖先注担销或腾另加俩控制归，防苹止重醒复开摧具发厅票。28南开循大学桨程绢新生买等（七束）付考款流灰程控做制企业如应当句加强望采购钻付款秘的管疗理，缎完善惹付款扎流程首，明示确付絮款审脉核的辫责任额和权鸣力，涂严格泳审核名采购卧预算直，合貌同，礼相关妥单据阿凭证童，审顽批程亮序等套相关嘱内容洽，审造核无龟误后席按照内合同木规定底及时出办理遇付款闯。企卸业应乎当加犯强对揉购买辽，验欧收肢，付呜款业想务的班会计叉系统剖的控苹制，悄详细套记录肝供应赢商情盼况，附请购棉申请崭，采茎购合污同，巧采购蹦通知荡，验耽收证睛明，醋入库缩慧凭证僵，商窃业票秤据，翼款项骗支付连等情焰况，英确保乒会计踩记录拾，采拢购记浩录与犬仓储演记录腾核对序一致秤。付反款流款程应内做到蜘效率链与安广全的削一致伟。29南开症大学袄程吼新生畏等企业掘在付盏款过烤程中建，应谋当严宿格审雪查发宽票的帐真实脱性，住合法鲜性和悼有效喘性。严发现樱虚假专发票戴的，觉应查令明原医因，现及时吐报告纵处理效。企业贿应当桥重视爹采购损付款仍过程李控制揪和跟立踪管圾理，晓发现昌异常勤情况奸的，疑应当剃拒绝胸付款驻，避肯免出于现资衰金损替失和雄信用待受损粪。企愚业应毅当合富理选巴择付告款方扛式，阔并严荐格遵祸循合爪同规拼定，妹防范游付款杠方式颗不当璃带来滨的法裁律风束险，扒保证舅资金具安全反。企假业应溜当加趟强预业付账专款和屈定金雀的管弓理。答涉及叮大额最或长爽期的东预付狗款项铲，应粥当定大期进博行追群踪检汇查，乔综合贴分析头预付悲账款观的期姓限，仙占用凑款项覆的合贺理性挂，不翠可收姿回的蜻风险扛等情乒况，忍发现仍有疑销问的不预付方款项尤，应脏当及妻时采仇取措洪施。企业导应当膜指定流专人勿通过毒函证妈等方迟式，挡定期获与供摊应商驼核对壤应付畏账款获，应境付票求据，资预付数账款霜等往富来款锯项。30南开胆大学条程晌新生章等四器销售升与收夏款循词环内轻部控目制《企约业内究部控境制应刊用指谋引第好9号择——灭销售苏业务饼》指出咐，企椒业销夏售业猜务至坐少应蚁当关民注下你列风岸险：一是膜销售晚政策仁和策桑略不炊当，似市场敞预测底不准宗确，盗销售奋渠道箭管理见不当二是姻客户拥信用桥管理肺不到算位，国结算匠方式旗选择冤不当苗，账陈款回抓收不只力三是耽销售尽过程开存在挽舞弊井行为31南开脸大学贝程栽新生谣等企业应在际当结轧合实太际情炒况，轨全面驱梳理岁销售唯业务焦流程携，完周善销都售业押务相老关管计理制债度，确定膛适当面的销析售政秋策和槐策略耳，明左确销丙售、发货、收款校等环碗节的柳职责蹲和审逃批权脊限，俭按规艘定的相权限才和程疼序办梳理销药售业团务，尝定期喜检查斩分析冰销售繁过程渴中的碰薄弱文环节惯，采取驰有效拥控制励措施歉，确洗保实台现销启售目段标。32南开焦大学着程兴新生怖等（一知）职证责分垦工批准叫赊销萄信用轮与销纵售相践互独背立，睡防止污销售享部门横为增蛾加业秃绩而倘放宽摘信用斩标准概，导逮致企筹业信烧用风喊险增鸽大；批准木赊销冬信用帖与发召货开鲜票相辩互独差立，周防止则赊销聋给不戒符合忽信用忠标准挽的客冷户，润增加醒坏账矿风险具；发送负货物回与开讲票相晒互独谁立，凳防止笔发货呆未经催批准打，销崖售业扮务没房诚有被也记录机或商环品被东盗窃察。发送抹货物把与记嚼录相牧互独冶立，差防止嘴商品包被盗舍窃并赛通过趟篡改供记录煮加以延掩饰颜。33南开巩大学筝程故新生唯等收取看货款身与销应售收兆入，析应收黑账款狐记当捷相互腹独立受，防山止客现户所辛付款猛项被蚊贪污鼠并篡肆改记浙录加填以掩知饰。批准则销售迷退回洞与折壮让业弯务和点记账方业务萄相互葡独立扬，防吨止收棋到的要货款旅被贪辨污。批准筑坏账莲与收蓄款业夜务，询记账洒业务滤相互娘独立杜，防众止不读符合抹规定栋的坏拳账被宋批准巨，收型到的抢款项悟被贪万污。编制御和寄茧送客爷户对览账单扇与收经款，气记账筛业务虏相互症独立跌，以猛检查悼销售功收款昨业务捡中的古错弊腔。执行秤内部疫检查缸与相蹈关记语录业革务相罩互独踪蝶立，述保证盐内部雕检查茅的独窝立性竹和有膊效性悬等。34南开居大学派程胃新生用等（二贿）授茶权程梨序有效它的控膏制要解求销洗售与洪收款矿业务凭各环御节要疲经过牙适当脉的授晚权批水准：向客赖户提权供信慰用前政要进姨行调极查并胳经授卡权批型准，躲以控帜制信落用风臣险；发送怨货物绳只有府在授音权批添准后腹才能讨进行拥，以页防止兰向虚蜂构的说客户拴发货周；销售晕价格嫂，运姻费，焦退货摄和折盗扣要颜经过鞭授权丝式批准掏，以倾防止零销售访价格备，退递货和浅折扣害背离估企业乱经营蓄管理猴政策逢；由保到管票怜据以潮外的抚主管汽人员井批准陶应收恩票据垄承兑府，违兴约票犯据冲光销。35南开株大学拥程禁新生估等（三垫）文旦件和娃记录继的使坝用关键郑性的头通知敌单、泽销售杆发票睁、发站货单等等都微应事榨前按忘顺序焦编号米使用克，以尚防止偿遗漏慨开票水或记盾录销和售业折务，浑防止衫重复馆开票客或记皆账，郊如收笛到订弊货单加后，另立即冬编制羡一式仙几联健的销贺售通港知单袍，分抱别用嘴于批捆准赊究销、玻批准弊发货唤、记悼录发璃货数肿量、你向客洲户开嘴具发张票账耗单；嫁定期掉编制榆并向培客户蜂寄送碗对账维单；驱对每赚个客腥户建惹立应焰收账关款明繁细账用；以钳应收喷票据筹结算各时，圈需设炸置登喷记簿蝇详细主记录便票据权种类紫，编贺号，夕出票枯人，肿票面划金额椅，利洽率，裳到期泪日等弹情况雾。36南开韵大学价程球新生愁等企业宜应当穴健全蛇客户塘信用绪档案历，关惨注重兔要客匆户资艇信变泻动情爱况，污采取虎有效栽措施薪，防境范信忙用风岛险。逃企业匙对于并境外拢客户新和新帝开发苏客户价，应匹当建达立严托格的兼信用鼓保证锄制度博。企业度应当概做好以销售雨业务坑各环铅节的直记录净，填伟制相成应的跃凭证捐，设男置销妥售台乓账，萄实行么全过喂程的烛销售灭登记皮制度徐。企胃业应站当完哄善客古户服嫌务制喂度，溉加强絮客户孕服务膝和跟御踪，划提升免客户撤满意冻度和军忠诚益度，孕不断弊改进壶产品马质量衫和服辽务水窝平。37南开沉大学苹程毁新生来等（四害）老销售婚业务疮控制腹程序企业傍在销兰售信息用合掠同订训立前蒜，应班当与胳客户糟进行投业务纷洽谈霞，磋装商或鱼谈判稳，关剂注客袍户信盒用状副况，葡销售舰定价钉，结氏算方捷式等仇相关象内容献。重大盐的销狼售业酱务谈圣判应电当吸荐收财独会、机法律基等专谅业人子员参衬加，割并形嗽成完闸整的校书面咏记录云。销锡售合荣同应滋当明搬确双枣方的互权利献和义瓣务，侨审批帜人员拨应当茅对销预售合培同草贝案进推行严隐格审卫核。买企业顽销售徒部门洒应当饮按照泰经批睬准的热销售秆合同原开具静相关竞的销涂售通畅知。灶发货昆和仓边储部愚门应位当对梨销售宏通知禁进行财审核叹，严轧格按吸照所蛙列项畅目组蹦织发茂货，采确保乓货物血的安贪全发乳运。敞企业闸应当些加强齐销售条退回懒管理绿，分容析销龟售退叨回原馆因，略及时薯妥善欠处理抵。企捉业应份当严居格按父照发悉票管卧理规青定开恢具销查售发朴票，绸严禁度开具桥虚假升发票坛。38南开庸大学药程谎新生陵等（五父）独见立检插查对销枝售与乘收款奏业务扮独立限检查志，防川止各弹环节摇发生追差错衔和舞奖弊。首由内伍部审炕计师劲或其盘他独滑立人上员检各查销漏售通稳知单延、销而售发洞票、轧提货掠单、祝确保求其一神致性芒和正虎确性勇；核兴对汇亮款通蜻知单牺、收傍款单垄、存尼款单姨等，逮保证薄每笔么收到笑的货混款都火进行合了登遥记；尺检查可已批唯准的推销售霉业务佩是否泊编制茫了销改售通掀知单虎；定浑期检厘查销养售业纷务处的理的例合规嘱性等卧。39南开恰大学线程池新生爆等（六绝）定洪期寄叛出对替帐单由出窜纳、窗销售誓及应削收账性款记栏录以受外的俩人员按月绘向客加户寄概发对腾账单袭，促珠使客负户履营行合踪蝶约。搁对于招核对滔中发屯现的您不符掘账项秤，由初不负性责资脑金管阁理、爬不记览录收谢入和讲应收许账款励的专疤人来崖处理向。在锹现销无方式材下，寒可以盟省略弃赊销猎信用月的批耻准环铜节，解其他抚各环喂节与怪赊销县方式己相似着。在促分期土收款袖方式著下,透企业局要对跃客户屠的信剪用严他格调妥查,娘经过辅主管砌人员从批准研后才烂能进止行销惕售；甩对每予一笔乒分期挎收款踪蝶销售艳业务符进行聋连续竟记录环，密热切关订注各蚊期货争款的茶收回望情况迹；对父逾期星未收纷到的偏货款阁积极兄催收百；单安独调厚置“版分期跨收款吹发出隙商品婆”账删户对斧发出选的商磁品进球行记卖录。40南开雨大学注程串新生膜等（七懒）收逝款企业灶应当望完善蔬应收焦款项评管理坊制度京，严值格考敬核，殖实行纲奖惩缠。销队售部酿门负欺责应信收款梢项的宾催收妈，催掉收记稍录应款妥善睁保存细；财待会部非门负看责办指理资许金结烈算并栏监督躬款项榆收回扣。企沸业应择当加握强商露业票职据管果理，犹明确虹商业最票据摘的受胖理范亭围，退严格错审查痕商业吨票据低的真标实性权和合隆法性美，防庭止票中据欺姿诈。规企业凳应当猛关注增商业妹票据汤的取英得，培贴现从和背漂书，勉对已革贴现鸽但仍梅承担融收款强风险泼的票杯据以额及逾裂期票颗据，瞧应当遗进行铃追索累监控缩慧和跟茄踪管大理。41南开蜡大学骂程评新生侨等企业苦应当咳加强木对销否售、塑发货徒、收柜款业钉务的寻会计恶系统叼控制犬，详善细记巨录销沾售客帝户、域销售愚合同洲、销腔售通排知、持发运对凭证斥、商消业票孕据、缴款项民收回族等情妇况，熔确保泉会计焦记录皱、销较售记嚷录与肝仓储夹记录规核对羞一致傍。企吨业应努当指换定专魄人通而过函崇证等笔方式形，定渔期与曾客户敞核对摔应收猾账款被、应遥收票乖据、敲预收桥账款森等往效来款报项。将企业攀应当部加强桐应收远账款阳坏账帮的管泡理。财应收冠款项垒全部腰或部上分无挂法收百回的恨，应伙当查疤明原炒因，秆明确滩责任覆，并垂严格吓履行根审批镰程序膛，按晨照国胳家统枪一的娃会计洞准则上制度顿进行猪处理驴。42南开劳大学暑程柜新生瞧等第三这节弃任务惹控制作务占控制斤是针萝对特鞠定的贩任务垮设计卸相应许的规驰则，洒以保芝证达驼成既绸定目纳标，膀包括占研究物与开飘发、嫌工程胁项目狭、业筹务外羞包、秒合同纺管理幼、成钢本与奸质量堂控制喉等。43南开锣大学佣程请新生诊等一追研究哭与开肌发我国桂《企流业内丽部控历制应材用指省引第滥10施号—滤—研膛究与乓开发挪》指哑出，吃企业得开展甩研发傲活动当至少鸽应当耍关注删下列腹风险屿：一黄研究胆项目响未经帆科学记论证归或论摘证不扰充分士，可塔能导失致创费新不期足或带资源绩浪费蛮；二利是研零发人宗员配尺备不档合理践或研具发过街程管纳理不舒善，洪可能寇导致慎研发枝成本谅过高宫、舞鉴弊或炕研发绘失败缸；三誓是研截究成元果转肚化应飞用不令足、扮保护雀措施加不力团、可归能导莫致企静业利饺益受返损。44南开晒大学万程欺新生妙等（一铜）立株项与幅研究企业套应当米根据棒实际架需要没，结尝合研浑发计及划，瓶提出摄研究田项目宋立项滥申请营，开悼展可例行性校研究帝，编蕉制可面行性悲研究得报告幅。企状业可鞭以组惜织独季立于捷申请爱及立筒项审滑批之坦外的竖专业废机构肉和人哑员进膀行评历估论奖证，烛出具晒评估观意见沿。研烘究项把目应伏当按企规定鹊的权华限和棋程序引进行泪审批溪，重民大研典究项雾目应金当报剑经董艳事会恢或类闪似权搏力机贪构集羡体审女议决绸策。街审批待过程穿中，亩应当赵重点怠关注小研究改项目概促是唇企业责发展乔的必方要性湖，技恶术的独先进音性以谢及成弹果转参化的房诚可行呼性。45南开缘瑞大学浮程糊新生赢等企业分应当钓加强勾对研宜究过待程的索管理坑，合金理配积备专垃业人每员，婚严格搞落实箭岗位群责任耕制，昂确保摔研究脆过程朱高效敲，可墓控。太企业丽应当攀跟踪吵检查室研究干项目煤进展他情况啦，评倦估各娇阶段慈研究铸成果快，提蔑供足捐够的裁经费拖支持凳，确猛保项毁目按涨期、附保质题完成服，有脸效规逝避研女究失危败风印险。躲企业苏研究轮项目池委托或外单筋位承届担的私，应凶当采坟用招响标，帝协议值等适浆当方纪式确嘱定受伍托单债位，益签订椒外包师合同纲，约戒定研羽究成融果的季产权鲜归属升，研蓝究进筐度和限质量错标准酿等相秤关内馆容。46南开厕大学套程剧新生迁等企业矿与其朽他单绢位合贺作进葱行研肉究的炒，应宋当对习合作曲单位税进行暑义职茎调查枣，签望订书那面合非作研蜜究合缩慧同，淹明确吃双方氧投资哗，分扩工，夜权利纲义务顽，研孙究成微果产俊权归计属等握。企抽业应贝当建干立和残完善蹲研究党成果狂验收南制度休，组法织专谁业人零员对咱研究坑成果捞进行谷独立寇评审梦和验界收。铁企业爪对于吊通过值验收减的研拳究成姻果，份可以是委托桃相关麦机构郑进行哀审查仙，确气认是贵否申君请专刺利或岛作为妇非专惧利技展术，适商业索秘密断等进寨行管敌理。站企业色对于粗需要尿申请拴专利导的研支究成挪果，馅应当旨及时视办理含有关傍专利城申请挂手续遗。47南开灾大学省程小新生勺等企业窃应当妨建立教严格跳的核于心研腐究人巩员管失理制详度，熟明确翼界定钓核心刊研究拳人员烫范围职和名六册清里单，尤签署你符合框国家要有关析法律关法规忠要求均的保级密协眠议。灭企业价与核茎心研狸究人应员签类订劳情动合似同时者，应存当特梁别约刑定研灰究成肝果归兄属、桥离职犹条件迷、离泥职移姥交程扮序、傍离职晓后保拍密义则务、有离职应后竞央业限额制年侵限及庭违约葵责任猎等内阀容。48南开贞大学冶程踪蝶新生赠等（二滚）开依发与译保护企业删应当势加强拖研究的成果济的开赤发，仇形成骄科研降、生是产、颜市场触一体齿化的顽自主极创新源机制很，促微进研阀究成烤果转侄化。喂研究勇成果疲的开衰发应醋当分坟步推糟进，宫通过驱试生韵产充享分验袭证产换品性丢能，半在获桂得市露场认骑可后追方可茧以进软行批猫量生趟产。射企业闸应当基建立亲研究吹成果户保护青制度冠，加矛强对肉专利高权、削非专堪利技捧术、粗商业框秘密壤及研文发过习程中丝式形成捡的各捐类涉寻密图握纸、怜程序协、资拣料的须管理机，严王格按阶制度木规定厉借阅氧和使也用。两禁止近无关戚人员盖接触骨研究警成果肾。企床业应既当建滴立研掉发活松动评滚估制但度，决加强逃对立刻项与若研究积，开例发与风保护形等过摘程的训全面寺评估族，认短真总宜结研句发管震理经造验，放分析乓存在案的薄剑弱环坦节，词完善纺相关测制度扬和办声法，社不断畜改进温和提猎升研赏发活宝动的足管理撑水平饼。49南开蚊大学墙程丑新生露等二惑工程青项目我国智《企宇业内盏部控柳制应纯用指漏引第沟11植号—市—工挂程项寨目》滩指出阵，企控业工筝程项韵目至国少应宜当关战注下川列风棋险：淡一是索立项拆缺乏北可行愉性研枕究或寇者可经行性溪研究仔流于承形式清，决遇策不邀当，芒盲目调上马康，可路能导追致难骑以实贯现预明期效逼益或惩项目暂失败票；二伙是项分目招乖标暗削箱操怪作，描存及妇相在学商业刊贿赂晌，可足能导采致中点标人哭实质派上难非以承奸担工轰程项迹目，价中标盲价格唱失实萌及相苍关人候员涉恢案；膝三是邮工程软造价忽信息跌不对信称，弟技术师方案壮不落野实，扑概预织算脱预离实兽际，客可能贪导致摔项目姜投资刷失控旺；四泻是工漠程物严资质另次价伏高，赵工程陈监理脏不到迟位，荡项目昌资金师不落缎实，暗可能笨导致醋工程扑质量展低劣喝，进混度延外迟或拨中断姓；五装是竣判工验塔收不冤规范握，最借终把弓关不最严，舟可能赌导致谷工程过交付扑使用刃后存皂在重李大隐典患。50南开栏大学欠程日新生乞等企业它应当仔建立甜和完缘瑞善工困程项县目各针项管蒙理制辅度，草全面晨梳理间各个何环节逢可能帖存在恶的风净险点税，规寒范工柿程立关项、砌招标浇、造浑价、衡建设雨、验逗收等疯环节尼的工单作流左程，平明确志相关悬部门具和岗踩位的拖职责乓权限补，做信到可俭行性择研究叫与决串策，受概预书算编咏制与影审核边，项查目实向施与敞价款辫支付唱、竣输工决剖算与绕审计亦等不鄙相容福职务涂相互痒分离惕，强尾化工径程建胶设全予过程险的监