2022年甘肃省天水市中级会计职称经济法

2022年甘肃省天水市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.甲公司向乙公司订购一批口罩．价款为100万元。因丙公司欠甲公司200万元货款尚未结清，甲公司遂与丙公司约定．由丙公司承担甲公司对乙公司的100万元的货款债务，甲公司不再承担，并征得乙公司的同意。付款期限届满，丙公司未支付100万元货款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是（）。

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还100万元货款

B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿100万元货款

C.乙公司应当向丙公司主张清偿100万元货款

D.乙公司应当向甲公司主张清偿100万元货款

2.甲公司将其财产向乙保险公司投保。因甲公司要向银行申请贷款，乙公司依甲公司指示将保险单直接交给银行。对此，下列说法正确的是（）。

A.因保险单未送达甲公司，保险合同不成立

B.保险单送达银行时，保险合同成立

C.乙公司同意承保时，保险合同成立

D.甲公司缴纳首期保险费时，保险合同成立

3.根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是()

A.需要增加预算总支出的

B.需要调入预算稳定调节基金的

C.需要调减预算安排的重点支出数额的

D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的

4.关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制，下列说法错误的是（）。

A.未经任免机构同意，国有独资公司的高级管理人员不得在其他企业兼职

B.未经股东会、股东大会同意，国有控股公司的董事不得在经营同类业务的其他企业兼职

C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理

D.未经股东会、股东大会同意，董事、高级管理人员不得兼任监事

5.下列有关所得来源地确定的表述中，不符合企业所得税法规定的是()。

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

6.

第

25

题

甲、乙、丙、丁四人分别以10万元、10万元、20万元、20万元出资设立了某有限责任公司。公司经营初始，甲便欠下个人债务10万元，其本人又无能力偿还。后法院强制执行转让其所拥有的该公司的股份，这时，戊欲以9万元购买该股份，而乙和丙也都愿意以9万元的价格购买，丁则只欲以8万元购买，此时，对于有限责任公司的股份转让说法错误的是（）。

A.丁由于自身出价较低，因此不能购买到该股份

B.由于乙、丙、戊三人的出价相同，而乙、丙系公司的股东，因此享有对该股份的优先购买权

C.在乙、丙两人都享有优先购买权时，应由甲自行决定将其股份转让给哪位股东

D.在乙、丙两人都享有优先购买权时，应协商确定各自的购买比例，协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权

7.（2013年）甲、乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权。下列对该案的处理方式中，正确的是（）。

A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

B.法院继续审理该案

C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

8.甲公司因业务需要，向乙银行申请流动资金借款。乙银行要求甲公司提供担保，甲公司于是以自己持有的一张商业承兑汇票进行质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合规定的是（）。

A.甲公司和乙银行签订书面的质押合同，该票据质押即生效

B.甲公司将汇票交付给乙银行，票据质押就生效

C.甲公司应当在汇票上签章，并与乙银行签订书面质押合同，将汇票交付乙银行，该票据质押才能生效

D.甲公司需要在汇票上进行签章，在汇票上记载“质押”字样。并将汇票交付给乙银行，票据质押才生效

9.甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。当甲某无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。

A.代位行使甲在合伙企业中的权利

B.自行接管甲在合伙企业中的财产份额

C.依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.以该债权抵销其对合伙企业的债务

10.（）。

A.自2006年1月1日至2007年1月1日

B.自2006年1月1日至2007年3月1日

C.自2006年1月1日至2007年4月1日

D.自2006年1月1日至2008年4月1日

11.根据规定，下列有关股票承销的表述中，正确的是（）。

A.发行人发售股票，均应当由证券公司进行承销

B.证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人

C.向不特定对象公开发行证券募集的资金总额超过人民币5000万元的，应当由承销团承销

D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日

12.

第

10

题

某股份有限公司采取募集方式设立，其拟发行的股本总额为8000万元，依照《公司法》的规定，发起人认购的部分至少不低于（）万元。

A.2800B.3000C.3500D.3600

13.

第

4

题

按照我国<企业破产法》的规定，人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序带来的法律后果是（）。

A.中止执行B.终结执行C.继续执行D.与破产程序合并执行

14.

第

10

题

下列情形中，要约没有发生法律效力的是（）。

A.受要约人对要约的内容作出实质性变更

B.撤销要约的通知在受要约人发了承诺通知之前到达

C.撤回要约的通知与要约同时到达受要约人

D.同意要约的通知到达要约人

15.下列关于我国仲裁制度的表述中，不符合《仲裁法》规定的是（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B.当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

16.营改增在现行增值税17％标准税率和13％低税率基础上，新增的两档低税率是（）。

A.11％和3％B.11％和6％C.6％和3％D.3％和0％

17.某上市公司董事会成员共8名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.经3名董事提议可召开董事会临时会议

B.经2名监事提议可召开董事会临时会议

C.董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

18.甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

B.应由丁人民法院对仲裁协议的效力作出裁定

C.应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委员会决定或丁人民法院裁定

D.该仲裁协议自然失效

19.

第

6

题

某大学法学院举办了一次以“《破产法》的最新修订”为主题的法学沙龙，以下是四位同学有关“破产费用和共益债务清偿”的论述，请问，哪一选项的论述是错误的?（）

A.甲说，“破产费用和共益债务不可以由债务人财产随时清偿”

B.乙说，“债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用”

C.丙说，“债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿”

D.丁说，“债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序”

20.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

21.某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（）。A.A.投资人以其个人财产承担无限责任

B.投资人以其出资额为限承担责任

C.投资人以家庭共有财产承担无限责任

D.投资人以企业财产为限承担责任

22.（2012年）甲、乙公司于2012年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同。根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后的效力的表述中，正确的是（）。

A.该买卖合同自2月4日起归于无效

B.该买卖合同自3月4日起归于无效

C.该买卖合同自4月4日起归于无效

D.该买卖合同自5月4日起归于无效

23.甲于2006年2月10日向乙发出要约，乙于2月14日收到甲的要约，。并于2月24日向甲发出承诺，甲于3月1日收到乙的承诺。要约和承诺生效的时间分别是()。

A．2月14日与3月1日

B．2月10日与2月24日

C．2月10日与3月1日

D．2胃14日与2月24日

24.1.下列各项中，属于行政法规的是()A.财政部制定的《会计从业资格办法》B.国务院制定的《人民共和国外汇管理条例》C.全国人民代表大会常务委员会制定的《人民共和国矿产资源法》D.河南省人民体表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》

25.下列属于附条件的民事法律行为的是（）。

A.甲与乙有积怨，为了报复，甲私下与丙协商并承诺，如果丙将乙打伤，则赠与丙500元

B.甲向乙表示“如果太阳从西方升起，我就把房屋赠送给你”

C.甲乙约定：合同在订立20日后生效

D.甲向乙表示“如果我女儿调到外地工作，我就把房屋租给你”

26.A公司与B服装厂签订一份服装买卖合同，约定货到再付款。后B服装厂因生产资金紧缺，要求A公司先行支付一部分货款，遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律上称之为()。

A.同时履行抗辩权B.不安抗辩权C.后履行抗辩权D.撤销权

27.甲公司向银行贷款，并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是()。

A．借款合同签订之臼

B．质押合同签订之日

C．向证券登记机构申请办理出质登记之日

D．证券登记机构办理出质登记之日

28.下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。

A．上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会做出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

B．上市公司可以不设独立董事

C．上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督

D．对于关联董事会议，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过

29.第

6

题

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是（）。

A.支付银行加收的罚息B.固定资产购建支出C.支付的税收滞纳金D.支付违法经营的罚款

30.甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。

A.买卖合同无效，租赁合同继续有效

B.买卖合同有效，租赁合同继续有效

C.买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D.买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效

二、多选题(20题)31.

32.

第

27

题

根据《上市公司章程指引》的规定，下列选项中，属于上市公司董事会职权的有（）。

A.拟订公司重大收购、回购本公司股票方案

B.对公司增加注册资本作出决议

C.制订公司的年度财务预算方案、决算方案

D.管理公司信息披露事项

33.甲、乙设立一合伙企业。乙欠丙30000元债务，其个人财产不足清偿该笔到期债务。丙欠该合伙企业30000元债务。下列各项中，符合法律规定的做法有()。

A.丙可以代位行使乙在合伙企业中的权利

B.乙可将从合伙企业中分取的收益用于清偿丙的债务

C.丙可以请求法院强制执行乙在合伙企业中的财产份额用于清偿

D.丙可将乙欠其的30000元债务与丙欠合伙企业的30000元债务相抵销

34.纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。

A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工

C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

35.

第

33

题

认定经营者是否具有市场支配地位时应当依据一定的因素，这些因素包括（）。

36.

第

23

题

依据法律门类的标准，根据经济法主体违反的经济法的法律部门的不同，可以将经济法责任分为（）。

37.根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院不予受理的有（）

A.再审申请被驳回后再次提出申请的

B.对再审判决提出申请的

C.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请

D.人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议

38.下列各项中，须经股东大会以特别决议的方式通过的事项有()。

A.决定公司利润分配和亏损弥补方案B.决定发行公司债券C.董事会和监事会成员的任免D.决定公司的分立和合并

39.

第

42

题

下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形的是（）。

40.

第21题

应按固定资产的账面价值全额计提固定资产减值准备的情况包括（）。

A.已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产

B.虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产

C.由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产

D.长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产。

E.季节性停工检修的固定资产

41.

第

36

题

以下对可撤销的民事行为的表述中，错误的有（）。

A.该行为撤销前，其效力已经发生的，未经撤销，其效力不消灭

B.如果具有撤销权的当事人未在法定期限内行使撤销权，则该行为视同有效的法律行为，对当事人具有约束力

C.该行为一经撤销，其效力自被撤销之日起无效

D.如果自行为成立时起超过6个月，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护

42.张先生在谈论《个人独资企业法》的有关规定时讲到以下内容，其中正确的有（）。

A.设立个人独资企业时，投资人可以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资

B.个人独资企业可以设立分支机构

C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

D.个人独资企业解散清偿债务时，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿

43.公司申请公司债券上市交易，应当符合的条件有（）

A.公司债券的期限为2年以上

B.公司必须是股份有限公司

C.公司债券实际发行额不少于人民币5000万元

D.公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件

44.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有（）

A.私自会见当事人B.与本案有利害关系C.是本案当事人的近亲属D.接受当事人的礼物

45.

第

35

题

下列有关个人独资企业法的表述中，符合规定的有（）。

A.设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以家庭其他成员的财产作为个人出资

B.个人独资企业可以设立分支机构

C.个人独资企业解散时，可由投资人自行清算，也可由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

D.个人独资企业的投资人可以委托或者聘用他人负责企业的事务管理

46.下列情形中，属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议类型有()。

A.甲供应商与乙采购商为降低成本达成的统一产品规格的协议

B.甲企业与其同类乙企业达成的技术合作的协议

C.为支持抗震救灾，甲企业与乙企业达成的固定药品价格的协议

D.为降低金融危机的影响，甲和乙两家出口企业达成的境内销售避免价格战的协议

47.下列选项中，根据保险标的的不同，可以将保险分为（）。

A.人身保险B.财产保险C.商业保险D.社会保险

48.

第

43

题

根据《公司法》的规定，有限责任公司的股东转让股权后，公司须办理的手续是（）

A.注销原股东的出资证明书

B.向新股东签发出资证明书

C.召开股东会作出修改章程中有关股东及其出资额记载的决议

D.申请变更工商登记

49.

第

31

题

下列合同中，不适用我国《合同法》的有（）。

50.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）

A.自创商誉B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.单独估价作为固定资产入账的土地

三、判断题(10题)51.合伙企业经依法清算并办理注销手续后，合伙人对合伙企业债务不再承担责任。（）

A.是B.否

52.“营改增”试点地区的增值税一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

A.是B.否

53.属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）

A.是B.否

54.股份有限公司董事会开会时，董事应亲自出席，董事因故不能出席时，可以书面委托代理人出席董事会。（）

A.是B.否

55.各级预算周转金由本级政府财政部门管理，不得挪作他用。()

A.是B.否

56.

第

37

题

对格式条款有两种以上解释的，根据规定应当作出不利于提供格式条款一方的解释。（）

A.是B.否

57.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税人。（）

A.对B.错

58.

第

38

题

投资主体将原始投资具体项目的方式包括一次投入和分次投入，如果投资行为只涉及一个年度属于一次投入，若投资行为涉及两个或两个以上年度则属于分次投入。（）

A.是B.否

59.

第

49

题

股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程的，决议无效。（）

A.是B.否

60.在民事诉讼中，对发生法律效力的调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为6个月。()

A.是B.否

四、简答题(5题)61.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2010年10月份发生如下经营业务：

(1)赊购24K纯金项链10条，取得增值税专用发票，发票注明的销售额为40000元，税额6800元；直接用现金采购24K纯金戒指两枚，取得专用发票，发票注明的销售额为10000元，税额1700元；

(2)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格含税5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某名表20块，此表对外销售价每块不含税350元，旧表作价50元；(3)赠送业务关系户24K纯金戒指一枚(无同类售价)，账面购进原价为3000元；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为80000元；

(4)购进镀金纪念币一批，取得增值税专用发票注明价款2000元，支付运费50元，取得运费发票；

(5)支付电力部门电费，取得增值税专用发票注明税款100元。

已知：金银首饰消费税税率5%，成本利润率6%。

要求：计算该金店本期应缴纳增值税、消费税。

62.2010年6月宏基房地产开发公司以该公司的房地产作抵押，向本地某商业银行提出贷款申请（商业银行的某信贷人员的父亲在宏基公司担任高管），商业银行经审核后，向其发放了2亿元抵押贷款。该行当月资本余额为17.9亿元人民币。2012年10月房地产开发公司因经营亏损濒临破产，商业银行的贷款已无法收回，并严重影响存款人的利益。2012年底该商业银行被银监会决定接管。

要求：根据《商业银行法》的有关规定，回答下列问题：

（1）商业银行能否向房地产开发公司发放抵押贷款？说明理由。

（2）商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款是否合法？说明理由。

（3）银监会对该商业银行的接管决定是否符合规定？接管后，该银行的债权债务主体是否发生变化？

63.某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3：7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”账户中转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。

近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：

(1)‘对销售给农业生产者和化工企业的化肥，放弃免税优惠与享受免税优惠相比，增值税的计算有何区别?

(2)如申请放弃免税，需要履行审批手续还是备案手续?

(3)如申请放弃免税获准后，将来可随时再申请免税吗?

(4)可否选择仅就销售给化工企业的化肥放弃免税?

要求：

假定您是该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。

64.

65.

第

58

题

在《企业破产法》中关于“裁定不服”的内容，有的地方用的是上诉，有的地方用的是申诉，例如“破产申请人对驳回破产申请的裁定不服的，可以在裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉”；“破产宣告后，债权人或者债务人对破产宣告有异议的，可以在人民法院宣告企业破产之日起10日内向上一级人民法院申诉”。上诉和申诉是否相同?在破产程序中，何时上诉，何时申诉?

五、综合题(5题)66.甲是某机械厂的工人，辞职后个人出资开办了一家小型五金加工厂。并聘请乙担任该厂的业务员，双方在聘用合同中约定：10000元以上的业务开支。须由甲批准，10000元以内的业务开支，则由乙自主决定。由于五金厂承揽的业务较多，原材料严重短缺，又恰逢甲在外地出差，无法与其取得联系。因此，乙自作主张与丙材料供应商签订了购买价款为12000元的原材料合同。甲出差回来得知此事后，让乙通知丙退货。乙遂与丙进行协商，丙不同意退货。并按照双方合同约定的日期将原材料运送到五金厂所在地，五金厂将原材料全部收下，但未付款。数月后，该批原材料全部用完。丙材料供应商多次催讨货款，五金厂都以由乙负担为借口拒绝付款。

由于五金厂加工任务繁重，无法按时完成丁公司订制的一批不锈钢工具。就擅自将其中一部分加工任务交给了A加工厂。丁公司对A加工厂的加工质量不满意，于是要求解除与五金厂已订立的合同，拒绝支付该部分加工费并要求赔偿损失。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

(1)乙代表五金厂与丙材料供应商签订的合同是否有效？并说明理由。

(2)五金厂擅自将加工任务交与A加工厂的做法是否合法？并说明理由。

(3)丁公司对五金厂提出的赔偿要求合法吗？并说明理由。

67.

68.甲企业向乙企业发出传真委托乙企业为其生产一批通用机械配件，该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙在10日内报价。乙接受甲发出传真列明的条件并按期报价，亦要求甲在10日内回复；甲按期复电同意其价格，并要求签订书面合同。

双方约定4月1日交货，验货合格后10日内甲企业支付货款。2月1日，乙企业有确切证据得知甲企业经营状况严重恶化，已丧失履行债务能力，遂停止为其生产配件，并与甲企业交涉，要求其在一个月内提供担保，否则无法继续履行合同。

3月25日，乙企业在甲企业仍未恢复履行债务能力且未提供合同担保的情况下，通知与其解除合同。

要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

(1)试述甲传真订货、乙报价、甲回复报价行为的法律性质。

(2)乙企业单方中止履行合同并要求甲企业提供担保的行为是否合法?为什么?

(3)乙企业单方解除合同的行为是否合法?为什么?

69.（2011年）甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器；机器购买价格为20万元；乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款为19．5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。要求：根据《合同法》的规定，回答下列问题：（1）甲公司与乙公司签订的是何种合同?（2）乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定?简要说明理由。（3）乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定?简要说明理由。（4）甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定?简要说明理由。

70.已知：市场汇率为1美元＝8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30%。

要求：

根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？

（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。

（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。

六、问答题(1题)71.人民法院强制执行丁在a企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定a企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

参考答案

1.C选项C，合同义务转移的法律后果：新债务人成为合同一方当事人．如不履行或不适当履行合同义务，债权人可以向其请求履行债务或承担违约责任。

2.C投保人提出保险要求，经保险人同意“承保”，保险合同成立；保险单送达何处对合同是否成立、何时成立并无影响。

3.D

4.D本题考核董事、高级管理人员和监事兼职限制。《企业国有资产法》规定：(1)未经任免机构同意，国有独资企业、国有独资公司董事、高级管理人员不得在其他企业兼职。(2)未经股东会、股东大会同意，国有控股公司和国有参股公司董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职。(3)未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。(4)未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。董事、高级管理人员不得兼任监事。董事、高级管理人员不得兼任监事是“法定”的。

5.B选项B:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

6.C在同等条件下，两个以上股东同时主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例，协商不成的。按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。

7.B本题考核仲裁协议。当事人达成仲裁协议，－方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另－方在“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另－方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。题目中是在“首次开庭后”才提出异议，因此视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

8.D汇票质押需要在票面上体现，出质人需要在票据上作转让背书，即需要在票面上进行签章，并在票据上记载“质押”字样，如果当事人只是另行签订质押合同而没有在票据上记载的，不构成票据质押。因此选项D正确。

9.C解析：合伙企业中某一合伙人的债权人,不得以该债权抵消其对合伙企业的债务。合伙人个人负有债务,其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的,该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿。债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。

10.B(1)拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间(2006年1月1日～2007年1月1日)；(2)在诉讼时效期问的“最后6个月内”(2006年7月1日～2007年1月1日)发生不可抗力和其他障碍(遭遇战争)，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间顺延2个月。所以本题选B。

11.B（1）选项A:上市公司向特定对象非公开发行股票，如果发行对象均属于原前10名股东，可以由上市公司自行销售；（2）选项C:向不特定对象公开发行的证券“票面总值”超过人民币5000万元的，应当由承销团承销；（3）选项D:证券的代销、包销期限最长不得超过90日。

12.B根据《公司法》的规定，采取募集设立方式设立的股份有限公司，发起人认购的股份数额不少于公司拟发行的股本总额的35%，并且不少于人民币3000万元。

13.A根据《企业破产法》的规定，人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。

14.C（1）选项A意味着“使原要约失效”，但原要约生效在先，因此选项A是错误的；（2）要约的撤销是指“让生效的要约失效”，因此撤销要约的通知应当在要约生效后、对方承诺之前到达。尽管选项B可以依法撤销要约、使之失效，但要约生效在先，因此选项B是错误的；（3）要约自“到达”受要约人时生效，要约的撤回是指“不让要约生效”，因此撤回要约的通知应当比要约先到，至少同时到。因此选项C是正确的；（4）选项D意味着“承诺生效、合同成立”，因此，选项D是错误的。

15.B专家解析：正确答案：B题型：常识题难易度：中

（1）选项AB：仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理；（2）选项C：仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决；（3）选项D：仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方当事人自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

16.B本题考核“营改增”试点的税率。试点增值税一般计税方法下有四档税率，分别为17％、13％、11％和6％。

17.B(1)选项A：股份有限公司1/3以上的董事（≥3人）可以提议召开临时董事会；(2)选项B：股份有限公司的监事会（2名监事不行）可以提议召开临时董事会；(3)选项C：董事会会议由董事长召集和主持，董事长不能或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能或者不履行职务的，由半数以上董事（≥4人）共同推举一名董事履行职务。

18.B当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

19.A破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。债务人财产不足以清偿破产费用的，管理人应当提请人民法院终结破产程序。人民法院应当自收到请求之日起十五日内裁定终结破产程序，并予以公告。

20.D本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

21.C解析：《个人独资企业法》的规定：①个人独资企业不能独立承担民事责任，企业全部财产不能清偿到期债务的，投资人应当以其他的个人财产承担无限责任；②投资人在申请企业登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。

22.A本题考核可撤销合同。无效的合同或者被撤销的合同自始没有法律约束力。

23.A

24.B

25.D选项A：不能以违法或违背道德的事实作为所附条件。选项B：该情形是肯定不会发生的，不具有“不确定性”，不能作为条件。选项C：这是附期限的行为。（P13）

【该题针对“（2015年）附条件和附期限的法律行为”知识点进行考核】

26.C解析：本题考核合同的后履行抗辩权。当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行请求。A公司与B服装厂签订的合同因约定货到后再付款，有先后履行顺序，先履行一方B未履行的，后履行一方A有权拒绝其履行请求。

27.D

28.D本题考核上市公司组织机构的特别规定。根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会做出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。上市公司应当设立独立董事和董事会秘书，董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜。

29.A本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

30.B

31.ACD

32.ACD解析：对公司增加注册资本作出决议属于股东大会的职权。

33.BC解析：合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可依法请求法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿，但不得以该债权抵销其对合伙企业的债务。

34.AD解析：本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

35.ABCD本题考核经营者具有市场支配地位的依据因素。本题的四个选项均属于应当依据的因索。

36.BC【解析】本题考核经济法责任的分类。依据法律门类的标准，根据经济法主体违反的经济法的法律部门的不同，可以将经济法责任分为两类：违反宏观调控法的责任和违反市场规制法的责任。

37.ABD当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：

（1）再审申请被驳回后再次提出申请的；（选项A）

（2）对再审判决、裁定提出申请的；（选项B）

（3）在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。（选项D）

选项C，当事人对已经发生法律效力的调解书在6个月内提出申请再审的，在符合条件的情况下，人民法院可以受理。

综上，本题应选ABD。

38.BD解析：选项A、C事项由股东大会以普通决议通过。

39.ABC本题考核合伙企业解散的情形。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业有下列情形之一的，应当解散：(1)合伙期限届满，合伙人决定不再经营；(2)合伙协议约定的解散事由出现：(3)全体合伙人决定解散；(4)合伙人已不具备法定人数满30天；(5)合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；(6)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。

40.ABCD存在以下情况，应全额计提固定资产减值准备：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。

41.CD本题考核点是可撤销民事行为。选项C正确的表述应为“该行为一经撤销，其效力溯及于行为开始时晃效”；如果自行为成立时起超过1年，当事人才请求变更或者撤销的，人民法院不予保护。因此选项D错误。

42.BCD根据《个人独资企业法》的有关规定，投资人设立个人独资企业时，可以个人财产出资，也可以家庭共有财产作为个人出资，而不是以家庭其他成员的财产作为个人出资。以家庭共有财产作为个人出资的，投资人应当在设立(变更)登记申请书上予以注明，个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者是委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记。个人独资企业解散，可由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。个人独资企业解散后，所欠职工工资和社会保险费用应作为第一清偿顺序。

43.CD【正确答案】CD

【答案解析】本题考核点是公司债券上市的条件。公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：（1）公司债券的期限为1年以上；（2）公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；（3）公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。所以选项A是错误的。有限责任公司和股份有限公司都是可以发行公司债券的，所以选项B是错误的。

【该题针对“公司债券的交易”知识点进行考核】

44.ABCD根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：

（1）是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；

（2）与本案有利害关系；

（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；

（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

综上，本题应选ABCD。

45.BCD本题考核《个人独资企业法》的相关规定。（1）设立个人独资企业时，投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人出资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资；（2）个人独资企业可以设立分支机构；（3）个人独资企业解散时，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算；（4）个人独资企业的投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。

【该题针对“个人独资企业的特征”知识点进行考核】

46.ABCD解析：本题考核《反垄断法》豁免的垄断协议类型。

47.AB本题考核保险的分类。根据保险标的的不同，保险可分为财产保险与人身保险。选项CD属于根据保险设立是否以营利为目的划分的情形。

48.ABD根据《公司法》的规定，有限责任公司股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。对公司章程的该项修改不需再由股东会表决。

49.AD本题考核《合同法》的调整范围。《合同法》主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。

50.AD选项A，自创商誉不得计算摊销费用扣除；选项BC，租入固定资产的改建支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；选项C，固定资产的大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销；选项D，单独估价作为固定资产入账的土地，不得计算折旧扣除。故选AD。

51.N合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。

52.Y

53.Y属于地方预算的政府采购项目，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

因此，本题表述正确。

本题知识点2017年是由省级政府规定，对内容进行调整，请重点关注并记忆。

54.N股份有限公司董事会开会时，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事出席董事会，即其委托的人也必须是董事。

55.N

56.Y本题考核格式条款的规定。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。

57.N依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。

58.N若投资虽然只涉及一个年度但同时在该年的年初和年末发生，则该项投资行为从时间特征看也属于分次投入方式。

59.N本题考核股东会议、董事会决议的效力。股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程的，是可以撤销的。

60.N对发生法律效力的判决、裁定、调解书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行，申请执行的期间为“2年”。

61.(1)增值税进项税额＝6800＋1700＝8500(元)(2)销项税额＝2000?(1＋17%)?17%＋350?20?17%＝1480.60(元)应纳消费税＝2000?(1＋17%)?5%＝85.47(元)(3)销项税额＝3000?(1＋6%)?(1－5%)?17%＋(50000＋80000)?(1＋17%)?17%＝19457.94(元)应纳消费税＝3000?(1＋6%)?(1－5%)?5%＝167.37(元)(4)可抵扣增值税进项税额＝2000?17%＋50?7%＝343.5(元)(5)可以抵扣的进项税为100元。本期应纳增值税＝1480.6＋19457.94－8500－343.5－100＝11995.04(元)本期应纳消费税＝85.47＋167.37＝252.84(元)

62.（1）可以。《商业银行法》禁止商业银行向关系人发放信用贷款，并不禁止向关系人发放担保贷款。只是发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

（2）不合法。根据规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10％。该商业银行向房地产开发公司发放2亿元人民币贷款已超过其资本余额的10％。

（3）符合规定。根据规定，商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。（P160）

【答案解析】

【该题针对“（2015年）商业银行贷款业务规则，（2015年）商业银行的设立、变更、接管和终止”知识点进行考核】

63.(1)①放弃免税优惠时需要计算增值税的销项税额，可以抵扣外购原材料的进项税额；②享受免税优惠时不必计算增值税的销项税额，也不得抵扣进项税额。

(2)生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”。

(3)纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但”36个月”内不得再申请免税。

(4)纳税人一经放弃免税权，其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

64.(1)A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法不符合规定。根据规定，合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照。

(2)甲分店店长宫某的行为不符合规定。根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易。宫某为普通合伙人，在合伙协议未约定，并在未经全体合伙人一致同意的情况下，是不能与A企业签订合同进行交易的。(3)乙分店店长田某不得另外再设立咖啡店。根据规定，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。田某为普通合伙人，因此不能开展与A企业相竞争的经营业务。

(4)朱某与A企业进行交易合法。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。由于合伙协议中并未对此类业务进行约定，因此，朱某作为有限合伙人是可以与本企业进行交易的。

(5)①朱某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是有效的。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。由于A企业的合伙协议中未约定，因此，作为有限合伙人的朱某可以用自己在合伙企业中的财产份额进行出质。

②田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。因此，作为普通合伙人的田某在未经其他合伙人一致同意情况下提供的质押是无效的。

65.上诉，是指当事人对于人民法院的一审判决和裁定不服，在判决、裁定发生法律效力的法定期限内，依法请求上一级人民法院对案件重新进行审判的诉讼行为。上诉这一特定的诉讼行为，是以人民法院一审判决、裁定尚未发生法律效力为前提的。我国刑事、民事和行政诉讼法赋予了当事人这一诉讼权利。其中，民事、行政诉讼案件当事人不服一审判决的，可以在接到判决书的第2日起15日内向上一级人民法院提起上诉，当事人不服一审裁定的，可以在接到裁定书的第2日起16日内向上一级人民法院提起上诉。刑事案件中当事人不服

一审判决的，不服判决的上诉期限为10日，不服裁定的上诉期限为日。

申诉，是对已发生法律效力的判决、裁定认为确有错误时提出重新审理请求的一种行为。它必须发生在判决、裁定发生法律效力之后，并且认为该判决或裁定确有错误时才能提出，诉期间，判决、裁定不停止执行。

在破产程序中，人民法院对各种问题均以“裁定”方式解决，