内部审计技术考前

内部审计技术考前探讨二00三年九月二十日1一、解决问题及评估审计证据（45-60%）审计证据的基本概念、分类、标准、评估问题解决、决策二、数据收集、文件整理及报告（25-40%）数据收集技术流程图图表审计底稿审计报告三、抽样及数量方法（10-20%）审计抽样数量方法概率四、计算机审计技术（5-10%）计算机审计的应用

考试大纲2第一单元解决问题与决策第二单元审计证据第三单元数据收集技术第四单元工作底稿第五单元审计报告第六单元审计抽样第七单元数量方法与概率论第八单元计算机辅助审计技术内容提要3第一单元解决问题与决策4一、 问题解决-定义问题解决是指使实际情形更接近理想情况的一个有意识的过程。此过程主要步骤主要有1）定义问题2）明确叙述解决方案

3）选择解决方案4）执行并评价解决方案5（一）定义问题解决问题最常见的困难就是定义问题，问题解决的前提是提出正确的问题。1、 问题界定可分为3个阶段：确定实际的情形—设想理想的情况=比较分析存在差异的原因一、问题解决-步骤62、定义问题的困难包括：1） 先入为主：根据给定的解决方案定义问题，不去考虑更好的方案。2） 抓小放大：忽视重要的，处理无关紧要的。3）表本不分：如员工士气低落，原因是没有休息，此时加薪效果不大。4）有限合理：不可能看到事情各个方面。有主观原因：人们往往留心想知道的事、已经发生的事、事情的影响等。有客观原因：工作压力、环境因素等

一、问题解决-步骤73、鱼骨图（因果图、链条图）——因果关系研究的有效技术，是全面质量管理流程改进技术。

原因分类

小原因问题

小原因

一、问题解决-步骤鱼骨的顶端是问题表述

骨骼（斜线）是大类原因

脊柱（水平线）是小原因8（二）提出解决方案

构造解决方案需要极强的创造力，可以是内部审计师直接的过程，如调查、抽样；也可以是间接的，如聘用顾问来完成、或阅读研究论文。

1、构造方法介绍

一、问题解决-步骤9一、问题解决-步骤10一、问题解决-步骤11一、问题解决-步骤122、信息处理的两种模式往往两种类型结合运用，互为补充。科目一考试B2试题/shiti/d/科目1考试网一、问题解决-步骤13（三）选择解决方案1、不搞绝对，相对最优2、效果与效率之间取得最佳平衡

效果：目标的实现程度效率：投入/产出科目一考试C1试题/shiti/a/科目1考试网一、问题解决-步骤14（四）实施并评价解决方案1、考虑人的因素解决方案要被执行者接受要给予执行者适当授权要对执行者进行跟踪测评2、问题仍然存在，对策尝试其他方案重新定义问题和解决方案一、问题解决-步骤15例题1：组勤织由炕于停律业不颤需要衔某台暖计算周机。兼现在蜡，有林几个娘计算愤机项息目可嘱能用染到这皂台计凉算机纹，但里要进献行必镇要的屡修改抚，如毫果这源种新柱应用主程序谁能够鸦成功翻的话茄。以章下哪逼种方益法最桂适合厉应用串：A、属性秩列表晓法B、作业狭研究惨法C、矩阵挪形态下分析薪法D、集思宰广益眨法一、伯问题钉解决津-例跳题16例题2：某柴公司桶电梯离不能欠平稳驶运行闷已经溪历无捧数的垄抱怨棒，所衔有修颤理的征努力姻均告俯失败漆，保怒修期携也已纳过期北，供床应商繁说只舞有新巩买已撒台才咏可以巡寿解决江这个象问题母。工运程部翠请你夹想一蓄个花瓶费不冶大的穴替代泳解决蛮方案割。以闲下哪社种最纤合适企：A、自由同联想顷法B、作业童研究困法C、毁坏何！然丢后精址练D、爱迪剖生法一、伐问题烘解决碗-例践题17例题奸3：料某机夜构担每心其援备用施存货抄太多箭，试岔图将泡关键亩存货届按工淹期安甜排，南以减怖少待颂料的宣停工难期。肌如果央根据逢估计淋停工笔期成拼本每鸟天1辜50毛美元替，管抖理层恋想知象道最搬佳的该存货咸储备掏量。励假定匪不用络测定挑持有鲜成本绣和定边货成副本，其请你愈制定顶最佳售存货的水平摇的最驳好办冒法是砌：A、过程间研究响法B、价值芦分析容法C、属性渔列表训法D、头脑播风暴男法一、剩问题勺解决肥-例水题18例题4：对座限制目进入鸭的工犬作场掌地的谎控制授进行撇审计始时，嚷有两伶名员鉴工向搁内部拦审计把人员栽反映砍某工晒序所打用的甚化学蛋用品畏引起河头痛腹和其睡他症认状。损内部稻审计至师应副该：A、详细揭听取详每个翼人的搂陈述柔，并州调查倡事实B、告述柜他们酒内部府审计脏不涉承及此畜类事悬情C、建议摄他们辰最好妖通过际管理宁渠道震来沟详通，杠并告纠知审脚计经鸽理D、建议烈他们隙去找酬公司似法律千部门一、神问题搏解决编-例横题19例题5：解兽决问数题时无最难腿的是母：A、定义负问题B、构造邀方案C、选择机方案D、实施隔与评瓶价方奔案一、长问题对解决独-例剖题201、泪主要冶内容1）落推理瞎：从忧看到谨的或承想象碗的事钟情中左得出音结论鱼：“翅正确览”、烘“可贫能正般确”洽、“堵可能悄错误羽”、灶“错顺误”演绎课推理壁：从叙一般岸到特肉殊归纳诱推理芳：从舱个别婶到总泽体2）贡确认辟假设知：辩战识假畅定：乒“假蕉设成霸立”颈、“茧不成乡丰立”3）陡演绎按：推越论的喉过程殃。4）宁解释歼：根妖据个后人判灿断进锄行想冶象5）倒评价狼论点翅：区孟别有昂力论泉点、桥无力惕论点片的活检动。闸无力锯论点弊是指吨论点忘没有哪涉及瓣问题灯的根概本。二、声关键称思考212、渗认识硬能力认识习能力坊需要藏一个组累积浸的过德程。认识概能力耐，从稠简单锐到复搁杂的杨排序袜如下辉：1）涨回忆筛知识2）锦理解猛并解滤释3）夫应用脊知识衡解决还问题4）眨分析虫技能5）絮综合6）玩评价兰能力二、饲关键互思考22例题鼠6：类假定自内部韵审计快师正连在计图算某奥生产眉线的齿存货山周转蠢率，态并确旅认许戒多产率品线烦的周爬转率侄都小昨于3艇。可蒸以得疾出的孕结论架是：1）史该辣生产偷线存抹在过招时的袍存货2）辞存屋货是手按可效变现斥值计串价的3）拨鉴告于公扭司持净有过柿时的乏存货惑，使栗存货本成本摄太高A、仅有怠1）识和2策）B、仅有具2）C、邻1宵）、愉2）唐、3们）都是D、以上席都不旋是二、眨关键那思考双-例浩题23例题塑7：滋公司已在较匙远的径地方后有8照0个乔仓库顾，每鸟一个按仓库拾都放剧了1鹅00尘-5殿00裙件产纽奉品，栏内部浆审计槐师可城以得寸到的绩结论叛是：A、至少技有两悲个仓鹅库存筛放的胃产品少数是秧一样谜的B、大多蝇数仓诉库存访放的谨产品允超过斥25忧0件C、所有辫仓库晓存放婚的产逝品总粥量超颈过8饭40刊0件D、平均国库存渔是3上00悉件二、匹关键足思考揭-例扁题24例题买8：响以下兵哪个既水平说所代断表的打认识洋程度葱最高乓：A、回忆蜜知识B、解释C、综合D、评价二、廉关键淹思考祸-例堤题251、初解答路数学予问题析的四曲个步段骤：1）愿设未真知数2）妹将未脉知数说转换谷到方掀程式挪中3）侧求解4）继检查且解是阀否满微足方舒程式三、莫数字嘴问题262、擦数字洗问题息的类芒型1）桑年龄装问题贱：计棒算年酿龄2）拾百分稳比问贯题：3）嚼运动闷的问怒题：迟距离巧=速鞠度*落时间相，追赶蔑问题规：同鹊向行紧驶相遇匪问题温：同峡向行柜驶间隔屿问题三、薯数字州问题273、训混合斯问题习：成粒本计敌算涉及普简单呀的数走学运泊算例题拿9：射在一捧段5煎40辈公里摘的路些上，验一辆筑公共霞汽车潜前4旱个小朴时以间80哥公里解时速刮行驶毫。计倍划在吴6小爪时内擦完成连总里座程，厕在剩柏下的就时间蠢里应央该按傲怎样幻玉的速甚度行协驶：A、置1蚊35公里岸/小辆时B、肿1师10公里扣/小机时C、志8秘0公里评/小架时D、葬5誓5公里绳/小睡时三、赵数字姻问题28例题垮10轻：一边条生差产线懒每1怜0分壮钟生士产一老套元甘器件客。如凳果再盼增加托一条桶每6骗分钟界就生熊产一剧套元沸器件悠的生钉产线跳。那疗么生倒产8容0套吵元器池件需华要：A、番5小时B、青1描0小时C、蹦1段0小时驶40亮分D、北2起1小时队20放分三、帐数字捡问题怖-例绸题29例题全11狂：A材料跑采购常价格冈是3渴0美节分/辽磅，B材料霸是1悼2美棵分/恰磅。陵那么窗，要世用多亮少磅A材料唯才能叛制成案30夏0磅盯且每屈磅价廊值1庙8美晨分的灶混合匀材料洪：A、幕3有00B、节2顷00C、晕1势50D、榨1么00三、蹈数字浙问题灿-例并题30例题赚12村：一虫个化互工厂载将2徒00滥0加班仑2仍5%尘的有赔机溶店液和保10神00证加仑蔬40抚%的姑这种修溶液寻混合分在一寺起，瞒此时预这种且溶液佛的浓饭度是崖：A、饶4虹0%B、吸3糕0%C、米3盘5%D、休3钳2.逮5%三、阳数字符问题皱-例摧题31以恰猾当的槐方式惧确认难并筛暴选行今动方龟案以谋满足丢情况尿需要霞的过罪程。四、施决策厅-定别义32四、至决策执-分串类331、亮确定撞决策锻的必蹈要性1）重当上侧级有怖指令时时2）肥当下拾级有鹅要求兰时3）槐当自禁己发客现问破题时2、怖建立做决策叨标准3、慰给每友个标荡准分仇配权射数4、总列出剩被选惭方案四、远决策失-过锄程345、茎评价厅被选禽方案6、研选择拐最佳脚的被溪选方年案：管“有南限理桑性”嗓，相摘对最境佳。例题腊13新：以针下哪渴个与陶“有贡限理押性”予概念忍一致遣：A、确认代最有该用的步信息汪，鼓有励决首策人调指定筑制定坐最佳骑决策B、确认淡问题砖，但泡是让测决策自者自灭己去钻寻找积解决忍问题始的信甚息库C、以图战表的士形式械展示源数据颠，注鸟重于凳复杂状问题债的重荒要的冲的、管简洁栗的方捷面D、建议怠用较艘短的里时间联来限夕制决戚策，疏以便风决策供者及年时有杀效地窝采取络行动四、则决策侵-过套程35例题殊14尿：以妇下每容项对虹决策曲制定午过程鲁都很财重要勇：1）滩确葡定可缎接受价的风鸭险水炊平2）素确舒定可犹供选祖择的胖行动3）市确炸定正纯确的颜信息4）耻在笔可利斥用的债时间弟内作也出决栋策以下俘哪个枪给出们了恰恋当的愤顺序慌：A、予3）赴、1吐）、洋2）各、4开）覆B、啊2）新、1甲）、市3）属、4掌）C、韵1）撒、3冬）、诸2）傅、4掘）百D、跑1）膀、2偷）、咸3）跪、4浩）四、听决策弟-例醋题36例题额15袋：以欣下哪茂项工估作不构应由消护士围长来信做：A、编写秒给主可管护欢士们随增加储工资圾的建智议B、做一阀些改昌善病挣房外膨观的果事情储，减肾少患坛者的搁投诉启数量C、决定青给护绪士办腊公室仍配一铲台计水算机市，这域台计傍算机向已经狐得到介批准狱，数径据处慌理中笋心已枪经提院供了亦可利毒用信同息一张览表D、决定纲下午址3-岁11缴点轮稳班护圆士的迷工作欠内容惹，这露位护胡士在妄过去赵2周右内没笛有明宣显理傲由就孝出现满业绩寒下滑离的状浇况例题沫16渡：以惹上工认作哪筋项最身适合丸分配秩给主鞭管护泉士去仆做：郊（见室上题提）例题17：以拼上工涂作哪少项最灾好采妇用头浇脑风映暴法久（见圈上题塌）四、陷决策办-例楚题371、令决策绿困难牌的原船因1）凶管理橡者必殃须考暗虑各驶方利级益2）论存在聋不易丝式量化赞的因珠素3）姜存在浊决策将风险4）鼓受短针期目软标的煌影响5）文复杂洁技术密问题励向专通家咨考询需份要时焦间和澡成本6）予有些西决策去需要赠多位队管理合者共欧同作如出7）命决策弟者能防力、秀目的块、背厕景等磨不同五、模决策撇过程气中存降在的耽问题382、泪不确术定性搏问题1）条不确耐定性狐内容状态胖不确披定：洽环境搭不可污预测结果桶不确喷定：前环境啄的变盗化结舒果不拜可预蓝测响应德不确故定：2）遇组织翠对不梳确定讲性的摩反映陪类型防卫搜型：季守家洁型的砖，讲蝇求效税率，眉主动瞧防卫探索普型：冲发明冈、创续造多育，低止效率竹的分析让型：脏是探融索型萄的追洒随者再、模柳仿者榴，见边风驶扩舵响应抢型：间迫于刃压力坊才有漂反映五、打决策郑过程境中存魂在的笋问题393）坟不确宜定性矿按程首度分扶类（1影）确糠定性泰：理红论上短存在（2催）风锣险：权尽管偶有风套险，泥但尚氏能确避定决姐策结失果的存概率旨，管宽理者场所能礼做的贼就是削作出浮成功址概率测最大茧的决掉策客观俩概率否：可驰以通玩过逻皆辑或科实际衫的经闯验算窜出，主观啦概率岂：根刑据判踪蝶断和拨以前兽的经诸验估洒计，奸拍脑驶袋（3蜂）不俯确定善性：畜基本妥无法唯估计瓦概率盘。只慎能通见过确风定主伴观概称率来支决策心。五、裤决策耻过程阵中存幸在的爽问题403、锄行为悬陷阱1）厌表象呆失误不：以隙貌娶唉人，通喜欢厌听好杨的2）肚扩大妈义务柳：依旦然坚抓持错撤误的射行动原因职：压芝力、蚁组织锅文化检、组跳织政枝策、副好胜掩饰锦、好天大喜挑功、绕不理佩智3）璃过于饱自信乐：过例高估英计成传功概疮率4）逝“最誉近效买应”磨：最思近的看信息有给予斧不合葵比例拢的高樱权重五、勿决策倍过程积中存亲在的背问题411、蛾信息的技术合促进成了集填体决净策产生豪了集丘体决蛋策系皆统：那交互详式的继计算狼机系讲统，店有助求于集波体成殃员解价决非锹结构秆问题理，作筋用包念括：1）浪组织幻玉各种底不同蓬观点2）公收集躲信息3）筹定义卡并优坑先排渔序4）盯形成箩决策5）饥评价薪决策缩慧对利阵益各拾方的悦影响六、后集体栏决策422、蔬集体搬决策蚂与辅自助集乞体决症策辅助田决策守：类孕似技只术委纺员会鼓、顾稼问团恐，“伙质量龟控制削圈”岁。特点1）株不做错决策2）豪避免撞分散葱责任六、盒集体筝决策433、飘集体安决策港的优意点1）纳集思秆广益辱，创稀造力益强2）户那些吊参与紫决策夕的执货行者展能更始好地型理解浓、认侮同该连决策3）陶集体铸决策奸锻炼前人4）超民主5）除比个庭人决刃策更舍准确6）饭集体须往往树比个款人更电快地畅熟悉凉业务7）朽当任极务有养内在膨联系浴时，眼可以箩提高其决策望的有是效性六、乞集体愁决策444、腊缺点1）卡迫于猛压力校，不睬敢提易议，医人云登亦云室，“摔群体椒思维鱼”2）受被少扑数人岸控制3）炸有幕个后交杂易4）念花费责时间5）避责任斩分散棍，可督能更拿冒险丘，“然群体膊转移初”（世集体屈成员隔的初瞒衷被晚扩大佩）6）议第二色动机知左右六、阴集体美决策455、佳对集刺体决强策评蛾价不能副绝对俊认为咳集体意决策穴一定欣比个偿人决窝策好霜。“应宅急方摘法”佩=“咱应地蒜制宜居”六、拌集体挪决策46例题首18虫：在鼠管理相决策歪中，立“概经率”盾的概兽念与流以下流哪项挨最为想接近鸦：A、管理似层对地其控班制系愤统的祥信心B、给定拳事件浓发生神的可桥能性C、有关债被选猜方案虾事实熟信息乎的适遣用性D、管理端层处奇理主耽观信挎息的撤能力七、肌例题47例题染19胞：以块下哪技种情务况使亡用决傅策树者是适关当的些：A、不确决定性容和风评险B、不确菌定性载和主分观可练能性C、确定字性D、风险七、漂例题48例题可20声：以嫩下哪雄个是条个人猴决策位与集季体决奴策对爬比后顾可以赔得出含的结泽论：A、更为忍保守B、评价品更为镰完备皱的信誉息C、产生飘更多凉的备馆选方邀案D、增加弹了决饶策在光认识敌上的乖合法订性七、基例题49例题稻21边：以前下哪事种方第法会堵使小谁组成梨员对泪高层浮负责A、口头扇确定捡尽可做能多明的方哑案，密其他贡成员律不加驾批评善的头齐脑风娇暴法B、来自丙于高缓层的解指令C、德尔病菲法D、公开捎讨论色问题包极其傅潜在盯的解涝决方袜案达鉴到一介致的屑意见七、戒例题50例题缸22料：以皱下哪务项关桶于质雕量控丧制圈舒的表衰述是重错误构的：A、典型风的质舅量控钻制圈胆一般牺由8控-1逼0名行下属核和监再督成赢员组拦成B、其部刺分概厉念包闹括向垄参与鸟者传寻授沟亮通技笨能、鄙质量逢战略之、问俩题分高析技掌术C、质量柱控制刑圈要醉以公括司为爪前提暂并在捉公司忍时间莫开会D、对所断建议妻的解惩决方集案的酬实施椒具有想最终惯控制毅权七、格例题51例题反23弃：首议席审羊计执乘行官膛正在豪设法迫建立导一个须适用唤于整支个公服司的石标准口化的占审计般程序圆，公构司各若边远午地区基聘请伐了许亮多内纠部审竞计师识。首沿席执况行官聚想要胆选择激一个奔程序穴，这擦个程阻序能而鼓励页多数头内部秆审计夜师的姿参与筑、协单调不逐同的科观点把，并带鼓励奖接受无因审极计程恋序标途准化佛而产垒生的昆变化圾。最夏为有扑效地遵实现谈首席送审计务执行这官目嚼标的倍决策捷过程判是：A、决策辰模型B、集体义辅助银决策C、应急痛方法D、程序蜓化决仿策七、样例题52例题即24誉：以岭下哪黑个特返征是蒸集体吃决策铁的优执势：A、比个鞭人决词策更译快B、集体谱处理武的信语息要木比个介人处课理的割信息祖更多C、个人欧决策模比集拨体决正策更歉昂贵D、集体朱决策隐可以费选择两最恰图当的撤备选直方案七、距例题53第二慢单元审计勺证据54基本竞内容基本孝概念不同形分类选择膨审计寻证据雀时应禽考虑怪的问张题审计驶证据糕的评主价标熊准审计吗证据避的分奶析应有胁的职芝业谨诱慎55一、叹基本妈概念1、泪定义响：内则部审收计师递在审歼计过秀程中锣收集绪的，厦为审芹计结筑论和葛审计构建议透提供认支持葛的信件息。2、解内部四审计礼师应休该收廉集、陶分析梯、评园价和奴记录帅足够辛的信甲息，融以实醋现审问计业锈务目绒标。3、烤这是汗内部表审计虚的核岗心工轮作。56一、右基本赠概念悉-例跳题例题到1：付能够哭实现伙审计障目标怎的审洗计证恢据的撤最佳啦定义花可以织是：A、为审向计结罚论提讽供合丧理的相依据B、为审享计结赏论提棚供绝串对的吴依据C、是有超用的万和令事人信猫服的D、是有咽用的过和可既靠的57二、凭分类1、扰按来闭源分辞类58二、评分类传-例妖题1、僵按来脉源分笑类例题观2：太从什尖么渠泛道得柜到的吹审计睁证据解对审瞧计结戚论的蛾影响魂最大茧：A、外部但证据B、询问C、口头反证据D、非正轰式的59二、暖分类乖-例而题例题铁3：投下列软哪种齿信息活来源叛最能丑帮助侦识别馋那些己被怀加疑违逢法的膨行为A、与经肉营经蔬理讨限论B、与外题部审套计人菊员在苦审计歉过程悄种共另同研迹究C、检查惜机构湖报送昼给政垫府部匀门的绒函件D、检查刊贸易熊定单60二、到分类2、以按证俩据的武特征记分类61二、受分类醉-例咳题2、郊按证贿据的因特征料分类例题弱4：庙在确磁定是旋否只剖有经湾过授斤权的攻采购备才会呈被验牧收部芽门接蛙受时障，应帮检查狗哪个辱文件雷：A、提货神单B、采购阔定单奇复印腹件C、采购码发票D、验收革部门虫的政幼策和馆验收河程序62二、爷分类刷-例坐题例题速5：母以下伟哪个咬属于肆文件改证据线的例字子：A、一张挪被审装计单声位工涉作场碌所的呜照片B、一封兴来自漫于以衣前雇燃员的织检举给揭发张信C、由舞绑弊者悦留下付的含鄙有违雨规行殖为的刊一页洲总分袜类帐D、内部臂审计虾师通刑过计铁算能督够证璃明存婶在错匹误或封违规代的工顽作底刚稿63二、咏分类3、恩按取脱证方投式分斥类64二、笛分类3、罗按取虎证方叔式分爪类65二、聪分类3、鼠按取费证方嘴式分餐类66二、撇分类眨-例额题例题跑6：吉确定谦收发喘室员幸工是魄否被宵充分祥利用奴的最贝佳审嫂计技挡术是柴：A、检查吼文件B、观察C、询问D、分析袜性复壤核67二、抗分类芦-例价题例题撕7：标识别盯对生粪产率凶不利弟的个请性冲答突的班存在渔性，乞内部斯审计炎师应平该最客好选洁择：A、检查稀文件B、观察C、询问D、分析衔性复周核68例题阶8：颂在下怠列实堵质性碗审计看过程匀种，母哪一六项能劲最好吓地提若供关郑于收缓入完对整性哗的信钻息：A、总帐越与销制售日岸记帐辉核对继一致B、保证及应收爪帐款蚁明细傍帐能拥够支凭持运心输记销录C、保证援运输养记录东是连悉续编棒号的D、运输蹦记录贯与已受记录蔑的销炊售额等一致二、考分类弟-例膨题69例题杆9：皱观察筒法是型一项闲可靠淹的审镇计程校序，锯但是券它的龄用途岁是有浅限的酿。尽铅管如魄此，主仍被斜用于却不同万的审拖计场堤合。防关于卡观察拜法，贫以下掌表述抵正确飞的是砌：A、在填撇制内毯部控付制调锅查问抄卷时完，它洋是最投有效阁的方鉴法B、在了拣解本邪审计使期间爱交易送是如涌何处罗理时猫，它孕是最梅有说临服力促的C、除了帽存在柏性，案它在非证实卖其他足任何辈审计刘认定氧时都释是不抖充分热的D、在确边认是射否存内在舞震弊行刃为时知，它份是最抗有说袄服力道的二、士分类区-例丘题70例题姓10虎：在甜确定骨折旧求的计够提是论否正表确时呜，应姻该：A、检查固折旧督政策中和程份序B、将设浙备的崖保险途评估顺表与锈折旧寨表对京照C、将设晚备的胆维修门日志泼与折厅旧情晴况表坑进行势比较D、检查蹈设备择的库沙存文距件二、乡丰分类硬-例想题714、掘按可帽信度劫分类二、棒分类724、常按可拍信度株分类对审叔计证沟据可它靠程刷度的贵概括栋：可信总度高可信脖度低客观泡的丧主召观的凭证角意见专家飞的意黄见榆一截般意津见直接时的踩间依接的来自翼于好谈的内恨控系档统芒来规自于串差的丙内控窝系统外部化取得椒内部歪证据统计活抽样钞非统丸计抽北样已证羞实的沫未经形证实沃的适时议的税过钱时的审计存人员味自己梨取得哑他人惑提供晌的原件现复印凤件可以友被其吃他证坐据印愈证的孤立弦的二、贺分类爹-例骄题73例题裤11每：在鼓对某贞银行伪的贷粉款业勿务进闷行审电计时设，内膏部审云计师辞确认富了某夸个不冤动产鲜贷款踪蝶是可马以收妈回的融，下边面哪焦个审禾计程亏序能宣够对桂这位桐内部失审计俱师的熊判断滴提供凯最有非力的驶信息袍：A、向借奔款人局函证奶贷款雪余额B、检查骄贷款馋文件鸽是否借经过械信用羊部门万的恰垂当审算批C、检查柱近期芝关于盖不动弟产的镜独立秤的鉴赖定文匹件D、检查曲贷款熟是否额有恰茅当的役借款差人签倘字二、皂分类柄-例蛋题74例题答12势：内珠部审档计师很想要黎了解书关于狭现金著数据奇的处野理流路程，食其能锈够获合得最座令人扩信服络的信营息的酿方法灯是：A、评价检系统驰的流化程图B、进行优穿行狼测试扶并且交获得艺所有最相关誉文件针的复狡印件C、评价厘输入座计算共机的未控制壤程序禁的信妇息流苗程图D、与财斑务主梯管面铃谈二、签分类谁-例扛题755、忆按法喉律概连念分杏类二、蹲分类76例题沉13银：旁箱证是哑：A、不能诵作为婶法庭尚上陈哥述的识证据B、口头酸陈述飘的，扭不能暖直接竹引用包的证你据C、不被丧公众译知晓塘的但脖可以籍接受氏的证被据D、可以汇被发封现但禾不可肆以接藏受的纹证据二、恭分类谅-例羡题77例题泛14射：某勒内部直审计爷师从捧存货碌管理肺部门往了解直到，美采购趋人员兵经常缝在没歇有得压到物示流付也总裁丝式的批啦准情箩况下完采购红存货慨，同巾时，眉详细江测试定显示缩慧，元凶器件灭采购成定单镰也没归有得浪到书钥面的矩批准誓。详万细测屯试属禁于：A、间接荒证据B、附属盒证据C、佐证费证据D、主观退证据二、柱分类片-例养题78例题规15叼：某床个组巷织与萍供应煌商产催生了锄争议细，能仅消除虎争议刻的最名佳证寸据是指：A、签约吓双方侨的口锅头证率明B、合同惩文本械的正军本C、签约撞双方佩的签控约活进动D、来自伯供应尤商律隆师的颤证明谦信二、悠分类盒-例狮题79三、选择让审计班证据碗时应殊考虑倦的问贷题1、梯应考良虑多仙渠道妈低地混选择天多种昼类型涌的审垂计证疏据相互欺印证随，充巨分支窝持审蚕计结蝇论。2、膛应考坝虑审冒计目龙标审计拜目标矩往往象有很替多层答次，具总目梯标下么有细磁目标兴，因掩此应响收集故更多汉层次唇的证柱据。3、双应考串虑风光险因糕素，疯包括劣抽样旋风险兆和非虏抽样耕风险抽样谨风险栏指抽家出的排样本敬不能啄代表刚总体荒。包骄括误群拒风程险（α风险凳、Ⅰ绩类风挖险）穴和误扛受风楚险（β风险吉、Ⅱ觉类风宾险）使。非抽巷样风喜险。坐风险库不可遍能完竟全避凯免，连但应芬把风止险控帅制在齐“合谜理”烤的范启围内俯。即委1）资考虑福成本括/效淡益原舱则；蚂2）野重要意性原浓则（芽重要你性的刮量化躺方法默：绝堤对数筝、相外对数允、问谈题性呆质）804、摔应考慰虑内究部审阵计上位级管梁理部与门（劣审计叙委员秒会）杀和董秃事会推对内毯部审剧计的垃认同差度5、酱应考附虑被机审计徐单位肚的反谷馈信叉息被审久计者糟的反涛馈意疗见有怨利于捡内部邀审计垄师确厘定审军计证就据对不审计盗发现础、审熔计结誓论与缓建议撕的支索持力掩度。拨当然断对否表定性监审计奇发现绘的反是馈信涉息比迟对肯叛定性旗审计杏意见嫌的反缸馈更刑有价桨值，倒谁都辫不喜盆欢被丹批评强。三、选择饿审计头证据瘦时应夹考虑誉的问谷题81例题之16虑：对农存货脚周转宜率的董分析负，其驼潜在究作用玩是：A、确认猾管理潮层没畅有对砖市场阴要求芝的变妻化做士出反它映的死产品B、确认柜采购责活动户中的摔潜在助问题C、确认喂过时杂的存刮货D、以上订都是三、选择竹审计动证据炉时应黄考虑披的问丝式题-参例题82例题章17题：某冬制造歉企业睬的生泽产经资理超狭额定道货，娃并将去它们秆运往长自己住的公键司。培为此亿，他敌篡改榜了验牺收凭仪证并鹊批准疾了采旦购发筛票以雷便付我款。袋以下控审计遮程序狮中最舒可能炒发现制舞弊凤行为挪的是律：A、对现秒金支名出进压行抽峡样，玻比较徒采购桐定单辨、发梳票和筛支票标副本B、抽取妙现金副支出之样本呢，并逐向供脸应商暖函证范采购掏的数箱量、誓价格鬼以及闷送货翼日期C、观察怎收货延地点抬并清丢点收崖到的掌材料询，将被清点闭结果阔与验尿收人覆员编轿制的肯验收柜报告傍相比备较D、开展温分析旦性测衡试，帜比较凝产量末、原勇材料广采购捡量以雾及原担材料角存货旅水平御，调塞查差罚异三、选择祸审计肚证据暮时应宫考虑申的问勇题-拾例题83四、审计复证据忆的评巴价标怠准1、斯充分忠于惠事实组（客烟观的格）、番适当项、具根有说貌服力亏。拥诸有此某种证距据，才任何般知情刑人都突会得性到相首同的章结论瓣。如贿按标辉准的波统计夺方法奋选取功的样锄本就赖很客锣观2、顾可靠通过锁恰当赵的审忽计技阁术可国以获财得的功最佳淋证据注。审拉计结诵论可朴以得俭到其欲他人身的证絮实。删可靠抓的的晴审计击证据惨就是暖有效旱的。843、家相关与审均计目阔标相溪一致水，在炎内容毯上存窑在逻求辑性烦。如军光看循帐本朴是无躲法证个实其揉记录紧的完心整性图的。4、垃有用有助赵于组报织（赵企业渠）。起开展阳内部乌审计队的目辉的就粪是帮优助企昌业实监现：1）卡保证尊财务较与经末营信融息的溪可靠现和完屑整。2）罩保证毫经营意的效孙率和堤效果担。3）混保证惧资产疯的安腊全。4）歼保证隔遵守垒法规呢、合绕同。四、审计祸证据碑的评活价标宏准85例题滑18暴：证池据的仇哪种写特征傻可以熊通过膜带有峰标记菊的原短始凭单证来套满足北：A、充分伞性B、可靠牲性C、相关促性D、有用能性四、审计眉证据酿的评汪价标思准-研例题86例题河19旧：在双确认困销售问是否否有效幻玉时，际以下脂哪种落证据哗最可朴靠A、客户惯采购菜定单五的复舅印件B、从货含运总鼠监处贵取得沉的一辈份备迅忘录呆，表速明有退员工句证实镜货物卧部已唯将货鸡物运捧送给记客户C、应收规帐款碗显示应已从掀客户啄处收盐取了渔现金D、商品通的货势运单势、单藏独的萌装货封单和拳发票四、审计藏证据康的评瞧价标程准-怪例题87例题贪20刺：主逮记长摇保证衣所有敌现金体都及碧时存采入银箭行的证，这鉴种保谈证是雪：A、充分植、但取不可筝靠或肥不相救关B、充分施、相非关、错可靠C、不充装分、值但可颤靠或技相关D、相关判、但悼不充倾分或沈不可杯靠四、审计期证据抛的评顶价标裤准-汤例题88例题寺21畜：以作下关厨于充信分性夫的表贸述是矛：A、良好缎的记末录，么并且茂在工晶作底震稿中斧前后神对照B、是参吉考的征依据帅，而学且是炊胜任假的C、与审马计发担现有迎直接昼的关尾系，炎并包副括审霞计发茶现的浅所有播因素D、具有吗说服珍力的他，任蚂何谨披慎的所人都心会得烫到与悬内部删审计堪师相闷同的鸣结论四、审计品证据嘴的评检价标永准-扰例题89例题鸦22捎：可动靠的染证据艳是：A、与审颗计目最标保融持一淹致B、有助宗于组本织实咬现目恢标C、忠于拾事实逮、具斑有说晶服力友的，短任何魔谨慎沫的人毯都会己得到肿与内楼部审舍计师粱相同住的结竞论D、胜任胁的，贯且能躁够通鼠过恰辉当的叠审计帅技术昌的运锄用得斩以最钻佳的非获取四、审计孕证据劫的评周价标娃准-屯例题90五、审计对证据硬的分浸析（一制）分踪蝶析性产审计岛程序分析靠性审饼计程团序贯斗穿审掌计计来划、鱼审计柜实施伏、审反计报捏告全冷过程艰。1、乌分析沃性审荣计程捏序确偶认以裂下内漆容非夏常有柄用：1）着意外垮差异2）兴潜在芽的差扬错3）矛潜在损的不利合规兽或不框合法挖行为4）毯预期兔的差颤异没芒有出兰现5）辫其他平异常射或不划重复烂发生衰的交匙易或亦事件912、匪分析裙性审兴计程别序可残以包怎括：1）兆本期终与前舅期比凭较：坏趋势犹分析2）毅实际驳与预礼算比悦较：文成本顾会计视分析3）艰财务徒数据厅要素炊间比骡较：仆流动眼比例4）宴财务毅与非责财务堡信息户比较恨：人障均销即售额5）伙本部匆门与室其他根部门和比较6）瘦本单汇位与球同行存比较钞。行斜业数侮据可耐能比六内部通数据径更可揪靠，超如行艺业刊即物。7）禁与宏雹观经淹济状陈况比露较五、审计炼证据尺的分脱析923、港分析砌表达财方式规包括淘：1）朝金额2）产数量3）碌比率4、狡是否渠运用颗分析芹性审器计程绣序的扮考虑歼因素丘：1）长被审役计领栗域的丙重要到性2）呜内部猜控制烤系统地的充术分性3）鞠财务汇与非勤财务森数据般的可冰靠性面和适权用性4）温预测仔分析迟性审缓计程置序的朵准确茫性5）欣行业翼信息越的可惑比性6）铸其他默审计蛛程序藏对审正计结畏论的虫支持秆程度五、审计挡证据拨的分瓜析935、捏分析汗性审姨计程股序发嫂现的就意外摘问题嘴的处夹理：1）棒应对误意外答问题险进行羽检查叠和评陆价，仿包括霜对管幸理者角进行响问询哪，并蚊运用烦其他冶审计忍程序致，直夹到问尚题得短到了慈充分齿的合盛理解赖释。2）埋如无渣法得寸到解架释，森则表共明存祸在潜馒在损匙失、省不合护规现镇象等逆严重坡情形唐。3）御内部探审计牙师应承将审狂计发倡现、船无法帆解释终的情乎况向揉适当瓶层面罪的管紫理人塘员沟椅通，丙并可皇以建扁议采留取恰估当的掀措施融。（二夹）数梨量分雪析方伶法（欠后面胸专门慰单元铲讲解幅）（三沫）统朽计抽工样（筋后面鸣专门誉单元手讲解指）五、审计如证据鞭的分导析94例题招23矿：应猪收帐乖款周瓜转率终分析纵显示示：以下灵哪项细是最鱼有可蛋能得翻原因A、提供划得现正金折驻扣增渣加B、信贷懂政策节放松C、缩短辞收款怨时间D、增加羽现金愧销售五、审计诊证据影的分路析-拢例题95例题副24只：将当扩前的弊财务缘瑞报表其与预燃算比苏较，咬其目笔的是所确定佣：A、财务晒报表朋披露欢得适庄当性B、存在番具体利得错绩报或随遗漏C、报表摘内容腹的总挨体合告理性D、截止然日的配错误喘采用五、审计坑证据诱的分篇析-谁例题96例题钳25祝：在测尖试存熔货控版制的固有效科性时猪，内珠部审拼计师掉在工帽作底农稿指奔出该疑循环接内许虑多帐蛋项调费整涉破及机凡床加萄工部斧的业曾务。消该机土床加弯工部鸟去年珠同样教导致茧了许倍多调棉整帐帜项。拢内部览审计柏师应糖该：A、与管液理部暖门协摸商并吗采用梢其他木审计临程序扒，以巴确定洁机床换加工蒸部的船内部踏控制良是否鸣充分B、不再汤深入体审计溜，因蔑为审畏计计贝划对切此没舅有明恼确要歌求C、提醒守内部数审计渐管理买部门判可能敞存在炎舞弊D、在工波作底父稿注奥明下妙次检虾查时饰应该有详细醒检查北该问渠题五、审计脆证据述的分奇析-页例题97例题岁26择：对栏投资乎帐户跃审计固时，订内部庆审计余师发由现投物资部栽所投宁资债捎券项木目收块益比海同行山同类财品种抗得投母资收支益小慨了很窗多，嗽内部巴审计语师下沿一步帮应该渐：A、询问匠证券竭操作平员其踪蝶中得恰原因B、通知是管理朴层或加审计缘瑞委员维会可恢能有笨舞弊昂行为现，并睁建议夏法律聪顾问匀一起烂参与且调查C、从投睬资明困细帐俱抽查场现金矿日记睡帐，祝以便驻确定葬现金极是否限收到D、通过拜了解穴债券弦分息周政策棍和向疫有关榴中间身机构扮咨询怪后，兆编制托一份忍更详格细得迈收益碗估计幻玉报告梨，列渣出特衡定债紫券支拒付得由利息娘。五、审计建证据疾的分化析-扭例题98例题宴27鼠：分羊析性葬审计喜程序猴：A、可认棕为是棋直接幕证据鸟，这谦是相涂对于粒所需愚证实阶得声浇明而惊言的B、涉及款应收屑帐款啦函证豪之类济得测栏试C、可以强为声偷明的源完整轨性提昂供最致佳得烟信息D、本身押从来何都不笨足以却支持阳管理治层得秤声明五、审计桌证据尺的分花析-脾例题99六、昼应有寺的职甜业谨弟慎1、送内部以审计羡师应似该具营备谨套慎的企态度每和胜冤任的坚技能1）名应防抬范故尼意差碑错、恭遗留木、无办效率锯、浪吉费、顽工作丈无效源和利谣益冲棵突2）麻应警绘惕审级计对康象可惨能发毛生的蛇违规达行为壁或情喂形3）赤提出永可以怀接受稳和做毅到的市改进辩建议2、榨合理量的谨谜慎：1）落不能煎保证甘永不秩出错2）寺合理量的程侍度上西进行扰审计颈，不喷是详盈查。3）识不可毒能保弄证组因织不肺存在宽违规4）揪不可产能发犹现所蒜有重程要问盗题10弟03、兴关于童“应美有的兵职业遮审慎忧”，捆内部蜻审计棵师应参该考剃虑：1）师为实得现审扒计目灿标而矛开展狗的审扔计范浸围2）签所要手确认朱事项是的复愈杂性术、重杆大性左和重馆要性3）妙风险劫管理悦、控户制和港治理疾过程尾的充苏分性果和有聚效性4）妖重大算错误咽或违送法情浮况发锹生的屡概率5）雁与潜哑在利驻益相齐关的哈审计料确认修成本六、训应有抢的职嘉业谨名慎10捐14、抗对内承部审幸计师黎的要起求：1）收对可欣能影厚响目亏标、活经营易和资古源的什重要被风险堆保持共警觉2）转不能挨提供斯绝对死保证验的审屠计结屈论3）跌当得紧不到弯重要垒得支扔持证仅据时贿，应礼该审酸慎披欲露这坑种缺葬陷4）魄评价镜标准恰应该自是可如以接昌受并情能实嚼现得店，当急某些裙管理俯目标尿和标侄准模冒糊时中，应柳寻求善权威焦解释获，如置果让畅内部应审计捕师选香择标馆准，哥则应寨与被呼审计蹄单位奋达成锈一致挺意见科。六、狂应有念的职白业谨驰慎10惰25、略审计圣监督业务符监督资过程宏同样尘应该崖贯穿含审计傻全过难程，帆包括辩：1）计监督固经批岔准得释审计宋方案丈按计围划进喘行，潜除非梨有充伪分理旱由并识得到骄授权夺后改攀变审些计计铜划2）枣审核篮工作奥底稿若充分舒支持支审计围发现千、结汁论和辜建议3）枣确认摆派出胁人员叨是胜放任的4）撒确保程审计闲目标仙得到想实现5）皆确保娱审计趟结果网的及坊时、桑准确面、建荒设性巡寿、客竹观、港清楚6）摔培训间审计咳人员羡等等涌。六、块应有堂的职价业谨接慎10鲁3例题色28哈：内穿部审逆计业宿务的毙监督码应该封包括农：A、复核赠工作牌底稿衰以支栽持审煎计发底现B、为特循定的撒业务中分派枣审计士师C、确定绕审计优范围D、至少杠每年受都对获每一环位内顺部审其计人醒员的竿业绩喂做出醉评价六、闲应有芬的职嫁业谨瞧慎-除例题10坊4例题姿29领：内躺部审喊计师齿怀疑腿财务逢报表骆存在染潜在羊的误盘报，竹但缺悉乏可栗靠的棋证据谦。内汽部审衣计师筛采取乏哪项咳行为苍将会链违背探应有哈的职违业审靠慎原汽则：A、辩明黄错误计可能理存在佩的方绑式并覆将其晚列为捕审计军调查厌的内辱容B、将这铅一疑翼点告戏知审峡计经校理并虏寻求叨指导C、不对衬可能贝的误攻报进恶行测衡试，遣因为社审计采计划勇已经辅通过搏审计录管理辉层的猪批准D、未经顶被审庄计单绝位的韵同意刃就扩波大审亮计工页作方毫案，回以确蹦定误伏报发裁生的荷最可固能情控形六、糟应有匀的职市业谨动慎-鄙例题10骑5例题肝30得：职齿业审徐慎原哀则要情求内搅部审臣计师努：1）扩考虑改重大帆的不雄合规烂行为告的可窃能性2）换以应谨有的寒职业晓谨慎副来开辰展审紧计业丸务，躲以识驾别出找所有浙重要蛮风险3）愁将确掘认成海本与谢收益面比较A、仅有兵1）摆和2路）B、仅有靠1）爷和3毁）C、仅有贼2）净和3家）D、丘1）遵、2普）、昼3）六、葵应有亡的职胡业谨绞慎-脉例题10译6第三阳单元数据度收集阶技术10珠7问卷困调查问题女清单面谈流程早图图表其他咏方法例题基本尼内容10竞81、定义浆：利用棍调查寄问卷泪了解摆被审伶计单甩位的探工作叫方法显。最常寺见的回调查较问卷塔：内林部控吴制调挣查问狼卷，躬结构裳非常骂系统里和详尘细，斜以是植/否樱或短秀句回卸答2、赚优点1）降低镇了忽席视重筑要方传面的疏风险2）可以磁对被楼测试崇的控即制系巨统进轻行初识步的忧评估3）问卷谋通常跑发给蛇高级礼管理扩人员画，促师进对菊内部钢审计抹的理伪解4）给被招审计灯单位疏一个螺自我妄评价湾的机弹会5）由最捷熟悉猾情况问的人欲回答旋，结捐果可忙能更铁经济一、剖问卷匹调查10组93、瓦缺点1）编制龙难度惑大2）花费喝时间胜长3）填表现人员水能猜识到理野想答姓案，挣回答攻不加质思索回、结戏果未巡寿必真眨实4）受到吗结构业影响煎，不线能包佣括想传了解蛇的所郑有问忠题受篇养幅影网响，夜回答狐者不胡能一夫一解勉释（模但可野适当困补充居说明去）一、事问卷汗调查11姜01、定义氏：检仍查工报作有缝无遗冰漏的外核对苏清单惰，是储结构缺化的俭、标喜准化聋的方竿法2、优点1）高了梅数据释获取狼的一劳致性2）考虑嫌问题骡全面称，减墓少遗叫漏3）可以活加强折审计配管理璃，进振入会狂议或漠退出仅会议怎很有雅用4）可以绸检查核审计离工作单底稿扁质量3、缺点1）造成临了似颤乎很怀全面矛的错溉觉2）项目方间重区要程测度不伪分3）机械脚性重把复劳胜动，饭不能董体现价工作兵经验二、企问题庆清单11琴11、定义是一史种收隐集证音明（态声明碌）证接据的芒方式捐。被审挤计人降往往及不愿平被评驴价，级更担盯心审卸计报例告带分来的刃可能钓不利杨的影沫响。内部俗审计猛师应合该具拥有良拨好的宅沟通翻技巧斧，争蚁取获偏得信魄任，荒保持健应有贫的良余好关郑系：仁避免援过度奸批评亚、解玩释是碗在帮效助他毁们、妻自信摩、有宣说服脂力、蜻客观掉、投思入、糕胜任桃、诚活恳（越面谈课对了册解非虹财务矩知识丑特别忍有用拢）。2、面谈普准备1）阅读易公司咽介绍夫、业卸务手劝册、丢组织猛结构跟、调邪查问扶卷、激以前允的工坡作底每稿，伴了解蝇被审愉计单镇位基遇本情屑况，灰甚至锻包括料企业争文化冈、管始理者游个性塌。2）明确拖需要戚了解但的问垂题，谎排排武序合理趴安排称面谈延时间串、地废点、嫁人物莲，舞求弊审命计除赶外三、店面谈11兰23、面谈释开始1）应守梢时2）幽默严开头竞或嘘各寒问量暖开葬始3）解释舌面谈手目的渡（舞漫弊审祖计除拳外）4）真诚保、乐誓于帮盟助、犯不带诞威胁5）保守胁秘密三、蹈面谈11怖34、实施励面谈1）书面府、口陪头、穿肢体秧语言踪蝶、书演面、零幻灯舅配合2）清晰剪表达绞，避践免使呼用专袭业术何语3）少说驼多听抄，认惩真听倘取，茂信息渗反馈狂很关勇键，爪激发千对方咸发言4）机智错、客杠观、浸讲理贝、有煤趣5）遵循山议程慨，但不不死隶板6）避免接询问衰一些翅有导忧向性擦（暗口示）塞的问吹题7）避免概询问贼一些碍负重粉感强贷的问矿题8）对下娇列情雄况要韵谨慎下：过你于流旁利顺岭畅的但回答偷、过锦于适算合预州感，默含有校专业眉术语末、回穗答是盯概括侧性或野者是彻/否望的9）谨慎方区分钞事实客声明快和意旗见声鲁明10就）避镇免争壶论三、辣面谈11陪45、做好唱记录1）事先系告知穿对方2）记录疏要有晒充分桥的可泽读性仿，可心以进屠行全介面整壮理（霸会议名结束被后尽胡可能杀马上对整理捆）3）注明隆日期隔、地漫点、问人物铜（职樱位）4）在匆共忙记钱录时柿，不晋应提晒问5）记录鼓应包横含重化大事乞件备秩忘，吼如中震断或樱者被库感情熄化的抛东西6、默评价湖面谈1）目标赢是否踩达成2）谨慎饲利用可面谈些信息3）叮确定浅是否妈需要幸再次最面谈三、珠面谈11株57、