《小企业财务会计》（第二版）第三部分-学中做参考答案改

PAGEPAGE4第三部分存货采购与付款的核算“学中做”参考答案项目一原材料采购与付款的核算【3-1】借：原材料—钢材101500应交税费—应交增值税（进项税额）17110贷：银行存款118610【3-2】6月12日，支付配件款时借：在途物资—配件80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款93600配件验收入库借：原材料—配件80000贷：在途物资—配件80000【3-3】1．6月6日借：原材料—A材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000应付票据—甲公司1170002．9月6借：应付票据—甲公司117000贷：银行存款1700003．9月6日，本公司无款支付时借：应付票据—甲公司117000贷：应付账款—甲公司170000【3-4】月末按合同单价暂估入账时借：原材料—甲材料4500贷：应付账款—暂估应付款—A公司45004500下月初冲销暂估应付款时4500借：原材料—甲材料4500贷：应付账款—暂估应付款—A公司4500【3-5】2月15借：原材料—B材料40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800应付账款—兴胜源公司468002．2月27借：应付账款—兴胜源公司46800贷：银行存款46800【3-6】8月15日借：预付账款—达胜公司93600贷：银行存款936002．8月18借：原材料—S材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：预付账款—达胜公司1170003．8月20日，补付货款时借：预付账款—达胜公司23400贷：银行存款23400【3-7】借：应付账款—蓉城公司35100贷：原材料—乙材料30000应交税费—应交增值税（进项税额）5100【3-8】1．9月5日，购入配件借：在途物资—配件100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1170002．9月10日借：原材料——配件99000待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000贷：在途物资—配件1000003．9月20日，查明原因确定运输人员赔偿时借；其他应收款—运输人员1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1000【3-9】借：材料采购—原材料采购60500应交税费—应交增值税（进项税额）10285贷：银行存款70785【3-10】借：材料采购—原材料采购80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款93600【3-11】借：材料采购—原材料采购100000应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据—F公司117000【3-12】1．购入配件时借：材料采购—外购半成品采购40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800贷：应付账款—H公司468002．28日付款时现金折扣=40000×2%=800（元）借：应付账款—H公司46800贷：财务费用—现金折扣800银行存款46000【3-13】1．结转原材料计划成本和成本差异借：原材料—A材料60100—B材料80200—C材料99900材料成本差异—原材料差异300贷：材料采购—原材料采购2405002．结转配件计划成本和成本差异借：原材料—M配件39700材料成本差异—原材料差异300贷：材料采购—外购半成品采购40000【3-14】借：周转材料—包装物—包装箱120000应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400【3-15】1．采购工具时借：材料采购—周转材料采购80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款93600工具入库结转成本借：周转材料—低值易耗品—工具79700材料成本差异—周转材料差异300贷：材料采购—周转材料采购80000项目二其他存货采购与付款的核算【3-16】1．发出原材料借：委托加工物资—包装物70000贷：原材料700002．支付运杂费借：委托加工物资—包装物2000贷：银行存款20003．支付加工费借：委托加工物资—包装物20000贷：银行存款200004．收回包装物（1）支付运杂费借：委托加工物资—包装物2500贷：银行存款2500（2）包装物验收入库包装物实际成本=70000+2000+20000+2500=94500（元）借：周转材料—包装物94500贷：委托加工物资—包装物94500【3-17】1．批准处理前借：原材料40000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400002．批准处理后借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40000贷：营业外收入—盘盈收益40000【3-18】1．批准处理前借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：