税务师之涉税服务实务题库+答案（基础题）收藏

税务师之涉税服务实务题库+答案（基础题）收藏

单选题（共100题）1、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C2、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C3、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。A.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】C4、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C5、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】C6、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D7、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）A.因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元C.因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元【答案】A8、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A9、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A10、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。A.借：银行存款90贷：主营业务收入90B.借：银行存款100贷：主营业务收入100C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10【答案】A11、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000【答案】C12、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C13、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】B14、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】D15、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）A.借：委托加工物质贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】C16、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】C17、某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】D18、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配——未分配利润【答案】D19、下列不属于税收策划工作的特点的是（）。A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】B20、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D21、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B22、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A23、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】C24、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D25、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】D26、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。【答案】C27、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】C28、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C29、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D30、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D31、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】C32、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D33、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】B34、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税D.啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金【答案】D35、（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】B36、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A37、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C38、下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。A.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税B.将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税C.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税【答案】B39、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000【答案】B40、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D41、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B42、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D43、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C44、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.房地产评估增值应征收土地增值税D.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入【答案】C45、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】C46、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A47、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】A48、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】D49、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A50、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】A51、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】A52、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】D53、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算【答案】B54、（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。A.顺查法B.逆查法C.详查法D.核对法【答案】B55、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0444【答案】B56、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。A.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】B57、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。A.0.5B.1.5C.3D.6【答案】B58、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A59、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】A60、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。A.居住所在地B.房地产坐落地C.居住所在地和房产坐落地均可D.由当地税务机关确定【答案】B61、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A62、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A63、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000【答案】A64、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C65、中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。A.4800B.6760C.5840D.5200【答案】D66、下列属于消费税征税范围是（）。A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】A67、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D68、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C69、（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】A70、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C71、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。A.鉴证人B.税务局C.被鉴证人D.扣缴义务人【答案】C72、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】C73、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】B74、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。A.借：银行存款贷：补贴收入B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润C.借：银行存款贷：其他收益D.借：银行存款贷：以前年度损益调整【答案】C75、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。A.简易账B.复式账C.简易账、复式账均可D.不必建立账簿【答案】B76、下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D77、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A78、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C79、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A80、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。A.2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级B.2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集C.2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集D.2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集【答案】D81、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C82、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D83、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日【答案】B84、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】B85、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C86、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B87、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D88、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B89、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】C90、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】B91、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】A92、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D93、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。A.借记“利润分配——未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费——应交所得税”【答案】C94、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】B95、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】D96、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】A97、（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（进项税额）C.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费——应交增值税（减免税款）【答案】D98、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】C99、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C100、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A多选题（共40题）1、企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日E:企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销【答案】D2、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）。A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD3、卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB4、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明【答案】AD5、在计算个体工商户的应纳税所得额时不得扣除的支出有（）。A.个人所得税税款B.用于个人和家庭的支出C.无法收回的应收账款D.赞助支出E.公益性捐赠支出【答案】ABD6、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.个体工商户不能登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人【答案】ABD7、在税收风险管理中，其重点内容是（）。A.风险预防B.风险识别C.风险分析及排序D.风险应对E.评价和修正【答案】BCD8、关于税务行政诉讼的管辖下列说法正确的有（）。A.移转管辖是指人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院B.指定管辖是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖C.一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由上级人民法院裁定管辖E.税务行政诉讼的管辖分为法定管辖和裁定管辖【答案】BC9、关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】BD10、依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目【答案】ABCD11、根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（）。A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”B.研发活动管理人员的工资C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用D.新药品研制的临床试验费E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费【答案】ACD12、以下属于管理类工作底稿的有（）。A.业务计划B.业务复核记录C.重新分析D.业务委托协议E.业务执行过程中重大问题发现、沟通和处理记录【答案】ABD13、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）。A.个人之间互换自有居住用房B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E.某工业企业将自有房产用于抵债【答案】BC14、下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A.纳税人当期没有取得应税收入或所得的（即没有发生纳税义务），暂不进行纳税申报B.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报C.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款D.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式E.纳税人、扣缴义务人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请并延期纳税【答案】BCD15、下列关于纳税评估的说法，错误的有（）。A.重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象B.税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排C.纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈D.纳税评估的对象为企业所得税、个人所得税及增值税三大税种E.对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，税收管理员可以自行实地调查核实【答案】D16、下列有关增值税征管说法正确的有（）。A.承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人B.取得索取销售款项凭据的当天为书面合同确定的付款日期C.直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税E.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天【答案】ABC17、下列项目不能在企业所得税前扣除的有（）。A.银行对逾期贷款加收的罚息B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【答案】CD18、个人所得税的专项附加扣除中，实施标准定额扣除的有（）。A.子女教育B.赡养老人支出C.住房贷款利息支出D.住房租金支出E.大病医疗支出【答案】ABCD19、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）。A.销售废料取得的销售额B.出口自产货物取得的销售额C.出售闲置不用的仓库取得的销售额D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABD20、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（）。A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.代理申报【答案】BCD21、下列增值税，应记入“营业外收入”科目核算的有（）。A.直接减免的增值税B.先征后退的增值税C.加计抵减的增值税D.免抵的增值税E.即征即退的增值税【答案】AB22、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD23、关于涉税信息报告事项代理服务的说法正确的有（）。A.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，应对申请资料的完整性、税务事项办理的合规性、申请办理的及时性负责B.对于简单的涉税证明代理业务，可以适当简化流程C.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，要执行业务承接、业务委派等一般流程D.应当按照《税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）》和《其他税务事项代理业务指引（试行）》的要求开展业务E.税务师事务所以自己的名义办理业务【答案】ABCD24、下列有关税务行政诉讼中关于被告说法正确的有（）。A.一般而言，作出具体行政行为的税务机关是被告B.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告C.起诉复议机关不作为的，复议机关是被告D.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告【答案】ABC25、根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为()。A.工业企业年应税销售额50万元B.商业企业年应税销售额180万元C.商业企业年应税销售额80万元D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元E.工业企业年应税销售额100万元【答案】ACD26、企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有()。A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日E:企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销【答案】D27、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD28、截止到目前，社会保险费征收体制改革中，征管职责已经如期划转给税务机关的有（）。A.机关事业单位社保费B.国有企业社保费C.私营企业社保费D.外资企业社保费E.城乡居民社保费【答案】A29、下列属于行业专业发票的有（）。A.公路、铁路客运发票B.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】AB30、“多证合一”登记制度的适用范围包括（）。A.企业B.农民专业合作社C.外国企业常驻代表机构D.个体工商户E.律师事务所【答案】ABCD31、下列关于资产负债表纳税审查的表述中，不正确的有（）。A.从编制技术上审查资产负债表应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数B.对长期股权投资的审查分析，除核实长期股权投资数额外，还应注意企业对长期股权投资的核算方法C.审查无形资产项目时，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况D.固定资产的审查分析，首先是核实固定资产折旧额E.应审查企业“应交税费”是否及时、足额上缴，表中“未交税费”项目的金额与企业的“应交税费”贷方的余额是否相等，有无欠缴、错缴等问题【答案】AD32、在对涉税专业服务人员进行信用记录时，在其指标体系中属于“执业记录”指标体系的有（）A.实名信息报送情况B.一般税务咨询C.个人依法纳税情况D.纳税情况审查E.专业税务顾问【答案】BD33、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前（入学前一个月）教育B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为240个月D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】CD34、（2020年真题）涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在服务期限内可单方终止服务行为的情形有（）A.涉税服务机构被注销资格B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC35、下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（）。A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款E.纳税人向税务人员行贿，处以罚金，不追究刑事责任【答案】CD36、（2017年真题）下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.办理延期纳税申报的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.纳税信用等级低下的纳税人D.重点税源户E.税务稽查中未发现问题的纳税人【答案】BCD37、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款（）。A.甲企业因受水灾影响严重，损失较大，正常经营不能维持B.乙企业因资金周转暂时受限，在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款C.当期流动资产小于流动负债D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑，要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳E.戊公司欠A公司货款，被A公司告上法庭，法庭按规定查封了戊公司银行账户【答案】AB38、下列主体中，属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有（）。A.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门D.委托人E.涉税专业服务机构【答案】ABD39、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有（）。A.外购钢材用于厂房建设B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C.自产小汽车用于交际应酬D.将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售E.自产的石灰用于食堂建设【答案】BC40、根据增值税一般纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。A.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额C.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续【答案】ACD大题（共20题）一、甲公司为增值税一般纳税人，主营涂料的生产与销售。2019年12月31日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料：（1）12月3日，领用自产涂料一批用于厂房翻新，已知该批涂料市场销售价格为100000元（不含增值税），账面成本为70000元。甲公司会计处理如下：借：在建工程113000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000（2）12月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为3个月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000贷：原材料4000借：管理费用3000其他应收款——张某1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000（3）12月18日，通知购买甲公司自产防水材料的B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款——B公司押金10000【答案】（1）不正确。自产涂料用于在建工程，消费税视同销售、增值税不视同销售。应交消费税=100000×4%=4000（元）。调整分录：借：库存商品30000贷：在建工程39000应交税费——应交消费税4000应交税费——应交增值税（销项税额）-13000（2）不正确。因管理不善造成损失，对应的进项税额不得抵扣。应转出进项税=4000×13%=520（元）。调整分录：借：管理费用520贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）520（3）不正确。没收包装物押金应计销项税额=10000÷（1+13%）×13%=1150.44（元）。调整分录：借：其他业务收入1150.44贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1150.44（4）以物易物，双方均应作购销处理。借：原材料180000应交税费——应交增值税（进项税额）23400二、某百货商场系增值税一般纳税人，2020年8月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向A公司收取50000元的返还收入；（2）B公司的产品刚进入商场销售，商场向其收取106000元的广告促销费。（1）商场收取的上述资金应该如何缴纳流转税？（2）如何进行账务处理？【答案】三、为了满足生产经营的需要，甲公司于2019年12月吸收合并乙公司。乙公司全部资产公允价值为10000万元、全部负债公允价值为4000万元，未超过弥补年限的亏损额为500万元。合并时，甲公司支付给乙公司股东的股权支付额为5800万元、银行存款200万元。该合并行为满足企业重组特殊性税务处理的其他条件且选择特殊性税务处理，原公司投资主体存续。当年年末国家发行的最长期限的国债利率为5%。问题：（1）合并过程中，乙公司将全部货物转移到甲公司，是否需要缴纳增值税？（2）合并过程中，乙公司将全部房产转移到甲公司，是否需要缴纳土地增值税？（3）甲公司是否可以弥补乙公司的亏损？可以弥补多少？【答案】（1）资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。（2）按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（3）合并过程中股权支付金额=5800÷（5800+200）×100%=96.67%>85%，满足企业重组特殊性税务处理的条件，所以甲公司可以弥补乙公司的亏损。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=（10000-4000）×5%=300（万元）＜500万元，当年可以弥补300万元。四、甲企业2020年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：（1）请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。（2）如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（3）如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。（4）根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。【答案】（1）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（2）企业委托境内外部机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（3）委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（4）不适用税前加计扣除政策的行业：a.烟草制造业。b.住宿和餐饮业。c.批发和零售业。d.房地产业。e.租赁和商务服务业。f.娱乐业。g.财政部和国家税务总局规定的其他行业。列举出上述4个行业即可。五、某市建筑公司于2020年6月16日将拥有的办公楼以含增值税价格9900万元出售，该建筑公司在销售办公楼时选择了简易计税，房屋销售合同中价税分别注明。经审核：该办公楼为企业2012年自建，办公楼的原值为5500万元。截止到出售时，已累计计提折旧600万元。办公楼的重置成本价为6000万元，成新度折扣率为80%。请回答下列问题：1.计算出售办公楼时应缴纳的相关税费。2.计算办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。【答案】六、（2018年）某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东，3000万元转增股本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。问题（1）：向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？问题（2）：在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？【答案】七、诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答。问题:1.为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧?哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。2.企业采用股权激励的方式留住人才，对于被授予股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税?应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税?3.企业(非保险企业)在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定?支付方式和凭证资料有哪些具体要求?【答案】1.对于符合加速折旧政策的企业不--定都应该加速折旧。例如亏损企业，享受税收优惠期的企业，均不应当选择加速折旧政策;2.如果是不可公开交易的股票期权，授权时不计征;行权前转让,转让净收入作为工资薪金所得征税。若行权前未转让，在行权时按工资薪金所得计税;持有期间取得收益，按股息、红利所得计税;行权后转让股票，按财产转让所得计税。如果是可公开交易的股票期权，在授权时按工资薪金所得计税。行权前转让,按财产转让所得计税;行权时不计税;持有期间取得收益，按股息、红利所得计税;行权后转让，按财产转让所得计税。3.按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收人金额的5%计算限额。佣金一般应以转账方式支付。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。八、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2019年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2019年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票，上述金额均为不含增值税金额。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料（计算房产原值时不考虑土地价格）。根据上述资料，回答下列问题：（1）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2019年度应纳房产税。（2）说明该办公楼2019年度房产税应税和免税的起止时间。（3）假设该公司2019年6月购入的中央空调和电梯，其进项税额能否抵扣？若能，如何抵扣？（4）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。【答案】九、（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。问题：商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。【答案】一十、甲公司为增值税一般纳税人，主营涂料的生产与销售。2019年12月31日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料：（1）12月3日，领用自产涂料一批用于厂房翻新，已知该批涂料市场销售价格为100000元（不含增值税），账面成本为70000元。甲公司会计处理如下：借：在建工程113000贷：库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000（2）12月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为3个月前购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000贷：原材料4000借：管理费用3000其他应收款——张某1000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4000（3）12月18日，通知购买甲公司自产防水材料的B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收