税务师之税法一模考预测题库(名师整理)

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单选题（共100题）1、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B2、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】B3、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】A4、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C5、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。A.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车【答案】C6、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A7、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林消防部门专用指挥车【答案】C8、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D9、金碧园房地产开发有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C10、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B11、下列关于税法解释的表述中，不正确的是（）。A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分，税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D12、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。A.6B.7C.8D.9【答案】D13、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B14、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。A.0B.200C.50D.100【答案】A15、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B16、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B17、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A18、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25【答案】B19、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A20、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D21、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C22、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】A23、按照现行规定，下列必须认定为小规模纳税人的是()。A.销售非现场消费食品的旅店业和饮食业纳税人B.年应税销售额90万元以上的其他个人C.非企业性单位D.不经常发生应税行为的企业【答案】B24、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A25、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A26、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D.广告公司接受旅客运输服务【答案】A27、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B28、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A29、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D30、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C31、下列选项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的是（）。A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的服装发给职工D.将自产的货物用于换取生产资料【答案】C32、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.811.81B.815.31C.826.26D.832.27【答案】A33、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】D34、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D35、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C36、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B37、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A38、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A39、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A40、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D41、2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元【答案】C42、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B43、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】B44、2021年6月20日，石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B45、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C46、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C47、某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B48、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B49、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D50、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B51、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：A.36B.54.33C.55.98D.56.18【答案】B52、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】C53、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D54、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C55、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D56、关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。A.建筑劳务纳税地点为机构所在地B.运输劳务纳税地点为劳务发生地C.邮电通信业纳税地点为机构所在地D.出租动产纳税地点为动产使用地【答案】C57、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】A58、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C59、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。A.税法是由国家制定而不是认可的B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】B60、某从事二手车经营的增值税小规模纳税人，2021年一季度经营二手车取得含税收入50万元，提供停车场停车服务，取得含税收入9.45万元，该纳税人上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B61、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C62、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：A.9.60B.9.85C.10.15D.12.36【答案】B63、（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C64、下列关于车辆购置税的政策表述，错误的是（）。A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C65、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】D66、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D67、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】D68、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C69、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。A.140B.107C.114D.127【答案】B70、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）。A.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】A71、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.28B.42C.46D.70【答案】B72、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C73、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】C74、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。A.车辆购置税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税【答案】A75、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.148.45B.148.50C.148.70D.161.36【答案】D76、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D77、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】B78、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】D79、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.16.78B.16.80C.16.83D.18.64【答案】C80、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A81、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C82、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B83、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】D84、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B85、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A86、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C87、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A88、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】B89、下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B90、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95【答案】B91、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B92、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A93、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。A.大客车B.中轻型商务客车C.卡丁车D.电动汽车【答案】B94、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C95、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A96、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A97、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。A.10B.15C.20D.30【答案】B98、某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B99、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。A.在海关放行前损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资【答案】A100、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B多选题（共40题）1、关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有（）。A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ACD2、生产企业出口的视同自产货物，可以实行"免、抵、退"税管理办法。下列货物视同自产货物的有()。A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC3、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（）。A.物流企业B.电子商务企业C.商品生产企业D.电子商务交易平台企业E.购买电子商务零售进口商品个人【答案】ABD4、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税B.在油田范围内运输过程中用于加热的原油、天然气免征资源税C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%D.稠油、高凝油减征40%资源税E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税【答案】BD5、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税E.稠油、高凝油减征30%资源税三、计算题（共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。）【答案】ABD6、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD7、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】AB8、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD9、下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（）。A.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车C.英国驻华领事馆购买自用车辆D.武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆E.汽车生产企业将自产汽车（1.8升）用于接待客户【答案】B10、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC11、下列关于营业税计算的说法，正确的有()。A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元【答案】AC12、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.应缴纳增值税47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元D.计算土地增值税时的扣除项目金额为705.71万元E.应缴纳土地增值税73.85万元【答案】AB13、关于城市维护建设税的适用税率的表述，下列正确的有（）。A.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%B.由受托方代收代缴消费税的，可按委托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.纳税人所在地为城市市区的，城建税税率为7%D.城市维护建设税实行地区差别比例税率E.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税适用1%的税率【答案】ACD14、关于电子等排体的说法正确的是A.包括经典的和非经典的电子等排体B.CHC.经典的生物电子等排包括可交换基团和环与非环的替代D.CH=，N=互为二价电子等排体E.非经典电子等排必须遵循经典生物电子等排的立体和电子规则【答案】A15、（2014年真题）下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的钻石生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD16、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。A.保税货物经批准复运出境的B.租赁进口货物，分期缴纳税款的C.保税仓储货物转入国内市场销售的D.减免税货物经批准转让或者移作他用的E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的【答案】BCD17、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收款的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天E.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天【答案】ACD18、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD19、维生素DA.β-内酰胺类B.24，25-二羟基DC.1，25-二羟基DD.1，25-二羟基DE.24，25-二羟基D【答案】D20、下列关于税收立法的表述中，正确的有（）。A.税收立法权的划分是税收立法的核心问题B.税收法律应由总理签署国务院令公布C.税收行政法规由国家税务总局令公布D.税务规章以国家税务总局令公布E.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定【答案】AD21、（2019年真题）关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD22、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（）。A.将房产赠与其直系亲属B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.对国有企业进行评估增值的房产D.税务机关拍卖欠税单位的房产E.国家机关将其自用的一栋房产转让【答案】ABC23、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD24、下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用【答案】AC25、下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有（）。A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【答案】ACD26、下列说法正确的有（）。A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足2年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD27、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对