税务师之税法一能力提升题库B卷带答案

税务师之税法一能力提升题库B卷带答案

单选题（共100题）1、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】A2、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28【答案】A3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A4、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C5、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】C6、2018年6月某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。(消费税税率，甲类啤酒，250元/吨，乙类啤酒，220元/吨)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C7、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C8、2021年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2000万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1000万元，房地产重置成本为1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C9、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。A.实际管理机构与控制中心所在地标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【答案】B10、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14【答案】D11、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题。A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】D12、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D13、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C14、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A15、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】C16、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。A.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】C17、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.0.87B.0.77C.0.93D.0.95【答案】A18、下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。A.税收执法是具体行政行为B.税收执法具有效力先定性C.税收执法具有单方意志性和法律强制力D.税收执法具有被动性【答案】D19、某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A20、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为22.47万元【答案】D21、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。A.0.45B.0.5C.3.24D.3.6【答案】C22、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】A23、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】D24、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】D25、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】B26、纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.纳税人提货的当天D.纳税人交货的当天【答案】B27、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】B28、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C29、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】D30、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。A.4B.5C.6D.11【答案】D31、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D32、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D33、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。A.19.84B.24.42C.29.32D.26.53【答案】A34、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B35、税收实质课税原则的意义是()。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】D36、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D37、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C38、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D39、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。A.拆迁补偿费B.耕地占用税C.取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C40、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D41、关于税收协定的说法，错误的是()。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法【答案】B42、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A43、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。A.17.14B.21.90C.17.05D.0【答案】B44、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区选矿适用税率÷本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）÷本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×本地区原矿产品适用税率【答案】B45、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A46、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：A.148.45B.148.50C.148.70D.161.36【答案】D47、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C48、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A49、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】C50、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D51、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A52、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C53、根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D54、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D55、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】B56、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。A.商场应缴纳车辆购置税2万元B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元C.张某应缴纳车辆购置税2万元D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元【答案】C57、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D58、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】A59、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】C60、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】A61、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A62、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物出口关税B.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费C.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的保险费用D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用【答案】B63、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B64、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A65、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B66、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C67、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C68、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.7日B.10日C.30日D.90日【答案】A69、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B70、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。A.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】A71、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C72、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（）万元。A.83.04B.63.06C.63.94D.103.67【答案】C73、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】C74、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D75、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.3.63B.9.43C.0D.45.00【答案】A76、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B77、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D78、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油【答案】C79、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：A.1.47B.2C.2.5D.3【答案】A80、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C81、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A82、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】B83、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D84、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C85、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A86、（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B87、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C88、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。A.9万元B.12.86万元C.14.79万元D.6.29万元【答案】D89、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D90、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A91、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D92、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】D93、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B94、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B95、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A96、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C97、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B98、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D99、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2018年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】A100、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。A.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B多选题（共40题）1、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）。A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD2、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）。A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.收派服务D.融资性的售后回租E.仓储服务【答案】AC3、以下适用5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的D.一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费，选择适用简易计税方法的E.一般纳税人出租营改增之前购进的机器设备【答案】ABC4、纳税人有下列（）情形之一的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的C.依照规定应当设置但未设置账簿的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD5、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD6、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC7、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD8、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD9、（2018年）房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。A.安置回迁B.对外出租C.奖励职工D.利润分配E.对外投资【答案】ACD10、（2020年真题）关于环境保护税税目，下列说法正确的有（）。A.一氧化碳属于大气污染物B.煤矸石属于固体废物C.石棉尘属于大气污染物D.建筑施工噪声属于噪声污染E.城市洗车行业排放污水属于水污染物【答案】ABC11、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.高速通行费电子普通发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品销售发票【答案】BCD12、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD13、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有()。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD14、下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（）。A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税【答案】ABCD15、下列税收文件属于税收法律的有()。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C.《中华人民共和国企业所得税税法》D.《税务部门]规章制定的实施办法》E.《中华人民共和国环境保护税法》【答案】C16、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2021年5月收到购货方的预付款，2021年6月发货，纳税义务发生时间为2021年6月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2021年1月，实际收款为2021年2月，纳税义务发生时间为2021年2月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2021年8月提货，2021年9月付款，纳税义务发生的时间为2021年9月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2021年7月，办妥托收承付手续的日期为2021年9月，纳税义务发生时间为2021年9月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2021年11月，实际收款日期为2021年12月，纳税义务发生时间为2021年11月【答案】AD17、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债E.汽车厂以应税车辆投资【答案】AB18、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB19、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）。A.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD20、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.租赁合同中约定免租期的，应视同销售服务，缴纳增值税B.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，应处以未代收代缴税款50%－3倍罚款C.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按甲加工厂同类销售价计算消费税D.甲加工厂未履行代收代缴消费税义务，该企业补缴消费税一律按组成计税价格计算消费税E.租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】B21、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D22、下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有（）。A.逾期是指符合条件的增值税扣税凭证自开具之日起90日未到主管税务机关认证抵扣B.逾期的增值税扣税凭证的认证和稽核机关为省级税务局C.导致增值税抵扣凭证逾期的客观原因涉及第三方的，纳税人应提供证明或说明D.由于税务机关原因导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应在上报文件中说明E.导致增值税扣税凭证逾期的客观原因包括自然灾害等不可抗力因素【答案】AB23、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。A.免税条件消失的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.库存超过2年的车辆D.因不可抗力因素导致受损的车辆E.进口旧车【答案】BD24、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费C.应缴纳进口环节关税2.42万元D.应缴纳进口环节消费税2.91万元E.应缴纳进口环节增值税1.89万元【答案】ABC25、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）。A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可以依照规定行使撤销权【答案】ABCD26、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD27、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金E.房价之外收取的代收费用【答案】AC28、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值