基础333习题讲义19cjjjf xt hjx第四章增值税消费税法律制度

第四 、消费税法律制4.和消费税相结【大题1·选择题】（2016年）甲公司为一般，主要从事中汽车销售和维修业务，201810万元。资料cpa10010咨已知：销售货物税率为16%，销售修理修配劳务税率为16%，取得的增值 【答案】（（合法扣税凭证），1.1（ 【答案】 ）【答案】16% ）【答案】车属于应税消费品，但进口的中小汽车在进口环节时一次课征消费税（选项C正确），进口后再行销售时（非超豪华小汽车）不再缴纳消费税（D）。【大题2·选择题】（2016年）甲餐具生产厂为一般，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，20188收购原木用于生产木制筷子，开具的农产品收购注明买价33900元，452采取预收款方式向乙公司销售餐具。8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款116000元，另收取包装费3480；815日和825各发出50%的受托加工木制筷子，收取不含加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制筷子。已知：税率为16%，农产品扣除率为12%，木制筷子消费税税率为5%。甲餐具生产厂收购原木准予抵扣的进项税额的下列计算列式中，正确的 【答案】抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除。（2）选项AB：购进用于生产销售或委以抵扣的进项税额=买价（33900）×12%。甲餐具生产厂采取预收款方式销售餐具，其纳税义务发生时间是（）A.83B.825C.815D.81【答案】甲餐具生产厂当月销售餐具销项税额的下列计算列式中，正确的 【答案】“116000元”为含税货款，“3480元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项A错误，C 【答案】（（1（39900（元）【大题3·选择题】（2014年）甲公司为一般，主要从事中汽车贸易及维修业务，201810维修汽车取得含维修费20.88万元，其中工时费9.28万元、材料费11.6已知：越野车的消费税税率为25%，税率为16%。 【答案】组成计税价格的是（）。D.【答案】 【答案】 ）【答案】销售业务，201810已知，原煤税率为16%，资源税适用税率为8%。 ） 【答案】甲煤矿发生的下列业务中，应计算销项税额的是（）【答案】 【答案】 【答案】【例题•多选题】下列各项中，属于我国现行法律制度规定适用的税率形式的 【答案】【例题1•单选题】甲商场为一般，本月售出A产品100套，合计含税售价为11020元；为回馈老客户，当月又无偿B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58元/套。已知税率为16%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。【答案】予以排除。（2）选项CD：直接售出的100套产品，以“11020元”价税分离后计税；【例题2•单选题】甲食品厂2018年9月将职工的一台设备改用于生产车间生产食品甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中符合法律制度规定的（凭该设备购进时取得的，在2018年9月份作转增进项税额处理B.凭该设备购进时取得的普通，在2018年9月份作转增进项税额处理 【答案】，生用途改用于允许抵扣进项税额的应税项用途改变次月（2018年10月），依据合法有效的扣税凭证（例如），按照下列计算可以抵扣的， 【答案】【例题•单选题】甲企业为小规模，2018年9月，甲企业销售自己使用过3年的小货车，取得含税销售额41200元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的税额为（）元。【答案】当月应缴纳的税额=41200÷（1+3%）×2%÷（1+3%）×3%=3200（元）。 【答案】 【答案】【例题•单选题】商业企业一般零售下列货物，可以开 的 D.劳保鞋【答案】 ）【答案】各项用途，应当缴纳消费税的有（）。【答案】【例题3•多选题】下列各项中，既征收消费税，又征收的有（）A.【答案】费税。（3）选项C：零售高档手表应征，但高档手表零售环节不缴纳消费税。正确的有（）。【答案】【解析】选项C：卷烟消费为在批发环节加征一道消费税后，批发企业在计算应纳 ）球【答案】【例题1•多选题】甲礼花厂2018年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材法正确的有（）。【答案】【解析】（1）选项AC：加工劳务由乙厂提供，应由乙厂缴纳。（2）选项BD：①吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，税率为0.5元/500克。有关该酒厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。【答案】【解析】（1）包装费15万元属于价外费用；销售白酒同时收取的包装物押金5万元，“480万元15万元5万元单位“万元而税率是0.5元/500克“0.5×2000” 【答案】【解析】选项B：用外购已税珠宝、玉石连续生产的改在零售环节缴