税法二章节（二）附有答案附有答案

税法二章节（二）[复制]41.甲化工企业2020年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房，4月1日动工建造，借款期限1年，当年向制造厂支付了借款利息90万元，银行同期同类贷款利率为10％，该厂房于8月31日完工结算并投入使用，当年该企业税前可直接扣除的利息费用为（）万元。[单选题]*A.37.5B.20.83(正确答案)C.50D.4542.格新公司2020年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员;另外4人是生产车间工人，还有2人是公司办公室的行政职员，公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整（）万元。[单选题]*A.1B.0.71(正确答案)C.0.98D.0.4943.甲企业2020年发现2018年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2018年应纳税所得额是9万元，2019年应纳税所得额是4万元，2020年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2020年进行资产损失申报，该企业2020年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。[单选题]*A.0.25(正确答案)B.0.5C.1D.244.三鼎房地产企业2020年度采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。2020年2月就地安置拆迁户5000平方米，每平方米不含增值税市场售价8000元。整个开发项目土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积5000平方米。在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为（）万元。[单选题]*A.6000B.4000C.2000(正确答案)D.800045.下列关于符合规定的企业混合性投资业务的表述错误的是（）。[单选题]*A.企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务B.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额C.被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方于赎回时就赎价与投资成本之间的差额无须计入当期应纳税所得额(正确答案)46.根据税法相关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。[单选题]*A.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除B.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年C.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税(正确答案)D.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧47.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。[单选题]*A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补D.境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补(正确答案)48.依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（）。[单选题]*A.业务招待费产生的差异B.职工教育经费产生的差异(正确答案)C.工会经费产生的差异D.职工福利费产生的差异49.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。[单选题]*A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息(正确答案)C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费50.依据企业所得税的相关规定，下列各项中，可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（）。[单选题]*A.经济林(正确答案)B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜51.下列保险费不可以在企业所得税税前扣除的是（）。[单选题]*A.企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费B.企业支付的财产保险费C.为投资者支付的商业保险费(正确答案)D.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费52.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司分配的投资收益100万元;取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元;取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述收入应按差额作为应纳税所得额缴纳企业所得

税的是（）。[单选题]*A.财产转让收入(正确答案)B.租金收入C.特许权使用费收入D.投资收益53.税务机关对某居民企业进行税务检查时发现，该企业能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额。则税务机关应对该企业采用（）的方式征收企业所得税。[单选题]*A.核定其应税所得率(正确答案)B.核定其应纳所得税额C.查账征收D.查定征收54.某市生产企业2020年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元;直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2020年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。[单选题]*A.15(正确答案)B.5C.24D.2055.某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8％，该居民企业2020年度应缴纳企业所得税（）万元。[单选题]*A.7.00B.7.40C.7.61D.8.04(正确答案)56.某企业2018年4月18日开业，2020年5月19日终止经营活动，至2020年6月20日清算结束，该企业自开业以来共有（）纳税年度。[单选题]*A.一个B.两个C.三个D.四个(正确答案)57.关于手续费和佣金的税务处理，下列表述中错误的是（）。[单选题]*A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除(正确答案)B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除D.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5％的部分，准予在企业所得税税前据实扣除58.某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（）。[单选题]*A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.环保专项资金(正确答案)D.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费59.按照企业所得税的规定，下列表述错误的是（）。[单选题]*A.企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除(正确答案)B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14％的部分准予税前扣除C.为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除D.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除60.某内资企业在A、B两国设有分支机构，2020年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元，在A国和B国的分支机构，其应纳税所得额分别为400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30％，B国企业所得税税率20％。2020年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税（）万元。（该企业选择“分国不分项”方法计算抵免限额;以上货币均为人民币）[单选题]*A.400B.280(正确答案)C.340D.38061.甲企业与乙企业于2019年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2019年l1月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2019年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2020年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为（D）。[单选题]*A.2019年11月17日B.2019年l1月30日C.2019年12月20日D.2020年1月18日(正确答案)62.某有限责任公司2020年1月1日成立，注册资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2020年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元，6月l日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本l00万元。假设该公司2020年各月负债均为2000万元（全部为向金融机构的借款），每月支付利息18万元，2020年度不得扣除的借款利息总额为（）万元。[单选题]*A.5.4B.8.1(正确答案)C.10.9D.11.763.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（）。[单选题]*A.德资高新技术企业B.法院下属的印刷厂C.集体生产企业D.个人独资企业(正确答案)64.某居民企业2020年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业（非金融机构）借款2000万元用于生产经营，借款期从2020年1月1日至12月31日，2020年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元;2020年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2020年支付银行借款专业网校课程、题库软件、考试用书、资讯信息全方位一体化职业考试学习平台利息共计6万元。该企业可在2020年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（）万元。（已知:金融机构同期同类的贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业）[单选题]*A.30B.42C.150(正确答案)D.18665.下列各项中，能作为一般企业业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）。[单选题]*A.固定资产的租金收入(正确答案)B.出售无使用价值固定资产的收入C.股息收入D.因债权人原因确实无法支付的应付款项66.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。[单选题]*A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残疾职工的工资(正确答案)D.环保专项资金67.某居民企业于2020年转让了一台旧的电机生产设备（因达到使用年限而正常报废清理），取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是（）。[单选题]*A.按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元B.资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除C.资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除(正确答案)D.不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元68.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。[单选题]*A.因搬迁安置而给予的补偿收入B.由于搬迁处置存货而取得的收入(正确答案)C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入D.资产搬迁过程中道到毁损而取得的保险赔款收入69.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（）。[单选题]*A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业(正确答案)C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业70.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（）。[单选题]*A.销售货物所得按照销售企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定71.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）。[单选题]*A.转让动产所得(正确答案)B.销售货物所得C.转让不动产所得D.转让权益性投资资产所得72.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。[单选题]*A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得(正确答案)C.与境内机构场所有实际联系的境外所得D.与境内机构场所有实际联系的境内所得73.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（）。[单选题]*A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现(正确答案)B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现74.下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。[单选题]*A.包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入(正确答案)B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入C.为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入D.广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入75.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。[单选题]*A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值(正确答案)D.该资产的账面原值76.2018年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2019年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2020年完成股权变更手续;2021年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企