团体建设项目审计管理办法

PAGEPAGE14中煤平朔集团有限公司建设项目审计管理办法（试行）第一章总则为加强中煤平朔集团有限公司和平朔煤炭工业公司（以下简称“平朔公司”）建设项目的审计监督，促进建设项目规范管理，提高建设项目管理水平和投资效益，根据《中国中煤能源集团有限公司内部审计工作规定》、《中国中煤能源集团有限公司建设项目审计暂行规定》、《中煤平朔集团有限公司内部审计工作管理办法》等有关制度，制定本办法。本办法所称建设项目包括列入平朔公司年度资本支出计划建设工程项目，列入平朔公司安全基金、维简基金、节能环保基金、信息化建设专项费用支出等新建、改扩建和技术改造工程建设项目，列入平朔公司各单位成本费用的工程项目。本办法所指的审计包括开展工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计（包括工程竣工结算审核）。本办法适用于平朔公司及所属分公司、全资子公司、控股公司，参股公司可以参照本办法执行。第二章审计范围及条件按照《平朔集团公司大额固定资产投资管理办法》的规定，对投资额度在500万元以上的工程建设项目（不包括单独立项的设备购置和在安全、维简、环保等专项基金列支的费用性支出），必须开展审计监督。对500万元以下的其他工程建设项目，按照公司要求及时开展审计监督。投资额度在500万元以上的工程建设项目，除中煤集团公司组织实施审计外，其余项目由平朔公司根据投资及工期分别组织实施工程造价审计、建设项目全过程跟踪审计、工程竣工决算审计。平朔公司监察审计部负责组织公司建设项目审计工作，采取自审或委托外部中介机构方式实施审计。委托中介机构进行的审计项目，审计费用标准参照国家及省级物价部门批准的审计收费标准，审计费用在项目投资中列支。第三章审计程序建设项目审计工作程序。1．制定年度建设项目审计计划。监察审计部根据规划发展部制定的平朔公司年度资本支出计划和安全费、维简费等专项基金使用计划，结合工程管理部制定的年度建设项目施工及验收计划，编制《平朔公司年度建设项目审计计划》，经公司研究同意，报中煤集团公司审批，按照批复后的建设项目审计计划组织开展审计工作。如年度建设项目审计计划在执行中有增减变动，公司监察审计部及时将变动情况报中煤集团重新备案。2．制定项目审计方案，下发审计通知。每项建设项目审计实施前，成立内部审计工作组，确定审计组长、主审、选派审计人员，编制审计工作方案，经部门负责人审核批准后，下发审计通知书，组织实施审计。3．收集审计资料，深入现场查验。各部门及被审计单位要按照审计通知要求，及时完整地提供建设项目审计所需的各类资料（见附件一）,并对其所提供资料的真实性、完整性负责。审计人员在分析资料的基础上，深入项目现场进行查验。4．编制审计工作底稿。审计人员记录审计工作中的重要事项、审计程序执行过程和结果、获取审计证据等情况，对发现的问题，提出审计建议和意见。审计工作底稿所附的证明资料要与审计结论相关，并履行逐级复核程序。5．征求审计底稿意见。各相关部门及单位在收到审计工作底稿后的2日内，对提出的问题及建议反馈意见，相关负责人应签字或盖章确认。如对审计结论有异议，需做补充解释或说明，应附相关支持性的证明材料。如在规定时间内不予回复也未提出异议的，视为同意审计意见。骂6地．编费制审平计报敢告。色审计鄙终结取，项茧目主尊审根程据审采计底闸稿编捏制审蹦计报惰告（晴征求碰意见型稿）浆，经抄内部洲逐级糟复核孩，征胃求被彩审计薪单位幸及相辱关部阴门意更见。熄被审漂计皂单位农及相狮关部搬门在岗3-俗7毕日钟日内北回复景书面劈意见向，如抽在规温定时震间内葬不予景回复骑也未云提出栋异议军的，鹿视为陷同意衰审计泄报告招。恨7穷．下辱达审室计意脏见。苏审计帅组根歌据被命审计淹单位订及相赖关部亏门反单馈意额见，晶对审荣计内作容及淡结果炎进一扬步核娇实，榆完成俯正式迹审计也报告柏，提留交审堂计意摸见或献决定伶。经糕公司秧内部裤逐级训复核澡同意带，以形文件统形式殖下达疤审计帐意见削。菠8闻．整掀改落灰实审那计意估见。皆被审惑计单粥位及抵相关驻部门紫需在架规定姨的时僚间内弓完成盐问题车事项赞的整肿改，芬及时姨将整棚改落削实结母果及驰依据台书面敌报送挎至监成察审州计部嚼存档播。个傅别问贫题如享在规副定时钳间内蒙难以贿整改测的，笋需说圾明原哄因，乡并明背确后讲续整编改时阶限。定9般．整织改落匙实情筑况后蒸续检你查。厨监察糕审计及部要勤对建当设项涂目审牢计意楚见整耕改落竹实情伯况进粪行持鸦续的排跟踪水检查尊，并胸建立同整改服工作捕台账据，定退期召叔开整鞠改会痒议，核保证务审计舌意见炉整改冠落实掉到位怜。阳1挺0逝．整跃理审孤计档绳案资刮料。餐审计跨人员赵按审垫计项楚目及宪时整辩理各逆类审朱计资想料，忆立卷亏归档务，进岭行编脆目和拍装订废。定冻期移衰交给辞档案赴管理盐机构循，妥事善保蔑管。锣工程兼项目严竣工释决算利审计尸（包花括工理程竣银工结勒算审个核共)塔具体倡要求约。沿1汤．根然据公味司年挨度工租程项穗目验草收计尼划和茎审计美计划核，工五程管泼理部户按照舒时间搭进度聪在完已成竣呼工项尚目预烈验收殿的基袋础上泰，负漏责组孤织各叨相关慌单位缓及部娘门，屠对照卷《建译设项添目审负计所委需资雁料及雪提供漫责任性部门午一览控表》造（见叠附件幕一鞭）虫,桥在审肠计组君规定库的时这间内野收集超整理刚工程呢竣工孙审计早所需床的全费部档券案资钩料基喊础上缩，填终报《垫工程也竣工怠审计资资料斥报审末表》芬（见识附件正二）考，相混关单希位予慕以确唱认后抢，移镜交至钢监察幸审计料部。俱工程宅管理絮部在青规定尾的时筒间内厚未能搏及时貌收集求、提蚂供审伏计资细料，遣要填禽报《捕逾期运未报托送工厉程竣桌工审慧计资满料汇竖总统娃计表由》（茶见附色件三宽）报籍监察麦审计棕部。节2冻．监范察审馋计部黄核实竭工程趋管理也部上脆报枝的牢竣工餐审计菜资料怠是否胁完备抹，对奇资料适提供户不全矮面的灯竣工袋审计触项目运暂缓岸开展等审计外，同肿时以望部门事函（杜见附筝件四狂）形苹式向母相关垦部门无及领惯导通嗽报资方料准推备情瓜况，眯待审字计资启料齐凤备，您确定保符合终竣工甚审计啊条件差后组陈织实览施。述3掩．工麦程竣舌工结棍算审医核终姐结，赢监察费审计夜部组德织出源具经毒建设狮单位矛、施途工单话位和伸审计漆工作遵组共讯同确剖认的牛结算麦审核闷定案棍表，乒作为雨竣工贿决算电建安如投资匪的依掠据；训同时烤按照笔工作路程序济，提老交竣伙工结倒算审停核报圈告、煎竣工阁决算君审计效报告结和管延理建野议书沾，经艰被审嚼计单蛙位确缝认无瞧异议诊后，兄作为黄确定嫌实际闸项目凶投资唯额及位项目究整体钥验收阶的依占据。务工程垃造价苏审计驾具体边要求蛛。禾1匹．质奸监造盒价部天对照渣年度敏建设遇项目陆审计塔计划追，对现列入签工程搬造价响审计滩计划咱项目掌的单降项工猴程预拨（结过）算她资料闯审核踢后，手及时颗填报及《工惹程造迫价审品计资浑料移烘交表愁》（真见附训件五即），迷连同丛经相友关部胞门和搏监理纯单位陆签字国的计三价审机核报露告（愿即公蔽司分值管领洪导签赔字确唤认前惠）和谊对施死工单促位上呜报预台算主想要审却减（涛增）秤内容节的说蓝明，表移交尸至监携察审单计部堡。乒2行．监松察审村计部息本着滨“呢随时沫报帽、理随时得审劳”中的原免则，扫组织朗实施取造价犹审计暑，结葛合现捐场勘堪查，呈及时添提交伐审计输结果限，并化填报创《工避程造材价审己计结丘果报证送表辩》（布见附甜件六日），英对存蠢在的脚差异舱及问府题，反同时尿作恩出掉书面姜说刘明兰(旬见附斤件们七旧)缠，返列回质步监造丹价部希核实瞎确认溜。危3跟．质血监造棕价部抖对工旨程造螺价审毫计结至果确咸认无偶异议雁，填嘱报《铃工程东造价泄审定箩结果足确认养表》捧（见搭附件产八）除，请良相关墓部门但及公略司领聪导欠予以睁确认队，报纤请增公司乌招标脏委员喉会研勇究同拴意后筐，作处为工列程最裹终结守算和稀合同轧补签辫依据透。棒过昆建设某项目折全过沃程跟总踪审耕计具票体要怖求贤。回1岂．建义设项妥目全浪过程晒跟踪洁审计盏由监压察审戏计部漂负责悦组织哭实施延，工鹊程管刑理部净、质堆监造馋价部希、财怖务资千产部娘、法朴律事石务部午、染机电稼动力抹部、耕设备党管理炭中心延、物斥资供开应中脚心、岂项目亮组等班单位损和部栋门共向同配川合开何展。澡2屿．跟搂踪审瑞计的刺定期筋时间协间隔倚根据灿建设哭工期灶合理足确定哭，每吗次跟绍踪审袋计需积提之前肉3摊日下养达审发计通铸知，金明确歉审计线内容惭。各驶相关底部门祝及单俘位按拜照通禁知要碌求及比时提式供审键计间梁隔期宅内工寇程进于度预株算、消合同户签订拣、结摘算付利款、慰设备德采购艘等资批料帐。伯在3润．审钻计组叼人员付有权辣参与迟项目敬建设低方面煤有关纪会议透，结近合现键场勘教查，自了解匠掌握争工程晓进度光及建办设管恒理情吧况，熔并按篮期提猾交跟坟踪审浊计报匪告（袍见附寇件九插）沈。忘岁第四趣章低金栽审计盯内容行抄建设螺项目柔前期淡准备些阶段轰审计岔的主葛要内貌容溜。偶1奉．检抗查建饼设项神目的勤审批态文件钟。包瞒括项椒目建义议书宇、可摔行性抢研究逝报告焦、初浅设批毙复、其项目腿核鹿准沙/杠备案雁、环沫境影摆响评珠估报陶告等女专篇冬文件砍是否铅齐全笛。治2盖．检刺查建谜设规飞划、迫用地币批准剖及施谊工许呢可、室环保沾及消傲防许韵可、块项目少设计军等文蠢件是乖否齐蜡全。涝3外．检讯查初蚕步设营计概微算、狭施工炎图预窝算编谊制范衔围是滔否完咽整，负编制暂依据寒及采遵用规指范、纹标准加是否消正确兼，设逃计方单案是捧否经顾济合侍理。炉概算若编制阁文件筐是否蚕与核遭准文捞件相愈符，纯是否啄存在拨超规烂模、早超标描准、轿高估前冒算岗的问耀题。精4莫．检时查建弄设项铅目各认承包嫩单位研的确稼定是赚否按朴照依合法合杯规的纤程序项进行网，通皮过对抄招标两方式呢、招幕标文爆件、沿评标灾办法加、工滔程量响清单新、信算息发捷布方师式等谢方面也的监四督，笼检查迹确定碎设计咐、施叼工、湖监理盏、供谱货单罪位的液合规顾性，减资质虫以及额人员肯构成据是否塌满足劳项目东建设惯的要敞求。茧5雹．检奖查建筹设项霉目签弦订的皇合同逆条款稿是否率全面树、合章法、径严密业。审样查合痛同条退款是代否与符招标壁文件忽一致谱，中芝标单丈位投拿标承先诺是办否得阔以实匀现。辟审查宏合同陕中对橡工程砌款的您结算扮方式笨、支缎付方惯式以狱及工归程质梨量、围工程雹进度致和违巡约责号任、辞奖惩枪措施迟、争倘议解旷决方钟式等柄条款续的约杂定是生否全杜面、廊准确悬等。乎6矩．检估查建钥设项剪目资妇金的衰来源坡及落阀实情撕况。除资金膛来源坝是否史合规部，能脑否满催足项层目建宾设投最资进印度需拥要，阿后续剪建设础资金恭是否魄落实腔，使胖用是听否专铜户管震理、劝专款律专用词。烫7嚼．检零查建乒设项茶目法财人注旧册资挨金的溉来源达及到流位情虾况。筑8咳．检半查各慌种规脱费是宇否按充规定脚及时趁缴纳闹；减乐、免沉、缓扯缴是短否符否合有脆关规校定，牢手续胸是否法完善纪。柏9饲．检殖查征莫地、妹拆迁到补偿西费是砍否符里合有掩关规街定和闯标准但。有泡无弄思虚作屡假、霸擅自苏扩大框拆迁话范围掏、提押高或老者降塔低补拜偿标确准，镜损害谣拆迁急人和堪被拆押迁人斜的利末益。煎重点瑞关注古拆迁鹿补偿绒评估宅结果置的准掩确性马和合墓法性伟，特缝别是上高于颗评估拔价格沟的补娇偿金句额的丑确定狸是否周履行院了必纳要的厘程序姜，有划无书借面记芦录。将百建设枣项目拴实施仇阶段茂审计率的主叠要内垃容涨。腾1鸦．检射查合杀同的妨签订验、转阻让、自履行贼、终援止、笨变更猛等情镰况，智程序主是否寸合法挺合规马，合已同各帽方是漠否认乡真履背行合文同条零款，过有无晨违规烤转包绣、违被法分耳包工扒程等贝情况赌。抽谁查项选目设娱计、令招标区代理蒸、造猜价咨邀询、璃监理咏、采途购、铲供货勿等单帝位是病否按塞照国锣家相座关法赵律、辱法规腰、技绕术规墨范及诊合同你、协茅议履恨行了止职责贞。尚2些．检阻查项剩目概墓算执兔行情恳况。浙有无乞超概屡算、稳擅自归提高愈建设解标准损和扩谢大建酸设规集模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