




版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
中级会计职称之中级会计经济法提分复习资料打印
单选题(共50题)1、张某、刘某、关某提交虚假文件取得合伙企业登记,后被登记机关发现,按照规定企业登记机关可以责令其改正,并处以()的罚款。A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C2、(2018年真题)根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于欺诈客户行为的是()。A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.甲证券公司未经客户的委托,擅自为客户买卖证券D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】C3、(2021年真题)下列情形中,可以申请仲裁的是()。A.婚姻纠纷B.赡养纠纷C.借款合同纠纷D.继承纠纷【答案】C4、3月1日,甲公司经理岳某在产品洽谈会上遇见钱某,钱某告知岳某其所在公司欲出售一批钢材,岳某要求钱某给甲公司发一份要约。3月2日,钱某用快递给甲公司发出要约,收件人为岳某。3月3日,快递被送往甲公司传达室。3月5日,岳某出差归来,传达室将快递送给岳某。3月6日,岳某拆阅快递内容。该要约生效的时间是()。A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B5、(2018年真题)根据民事诉讼法律制度的规定,当事人不服地方人民法院第一审裁定的,上诉期限是()。A.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A6、根据公司法律制度的规定,下关于公司设立登记的表述中,不正确的是()。A.申请人须亲自向公司登记机关提出申请并办理公司登记B.登记机关能够通过政务信息共享平台获取的市场主体登记相关信息,不得要求申请人重复提供C.申请人申请公司设立登记的,营业执照签发日期为公司的成立日期D.电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力【答案】A7、(2018年真题)根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于欺诈客户行为的是()。A.甲证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A8、甲公司欠乙公司20万元的借款,因丙公司拖欠甲公司货款,于是甲公司与丙公司约定,由丙公司负责清偿甲公司对乙公司的20万元欠款,乙公司知悉后表示同意。后丙公司一直未清偿该借款,下列关于乙公司主张债权的表述中,正确的是()。A.只能请求丙公司偿还20万元B.可以请求甲公司和丙公司承担连带责任C.只能请求甲公司偿还20万元D.可以选择请求甲公司或丙公司偿还20万元【答案】A9、某对该债务是否承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B10、企业产权公开转让的,交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清。交易价款金额较大、一次付清确有困难的,可以采取分期付款方式。根据国有资产交易管理制度的规定,下列有关分期付款期限的表述中,正确的是()。A.首期付款不得低于总价款的20%并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保,并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过1年B.首期付款不得低于总价款的20%并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保,并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过2年C.首期付款不得低于总价款的30%并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保,并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过1年D.首期付款不得低于总价款的30%并在合同生效之日起5个工作日内支付;其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保,并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息,付款期限不得超过2年【答案】C11、(2021年真题)根据《企业国有资产法》的规定,国家出资企业的下列人员中,不由履行出资人职责的机构任免的是()。A.国有独资公司的董事长B.国有资本参股公司的监事C.国有独资企业的经理D.国有独资企业的财务负责人【答案】B12、根据票据法律制度的规定,下列关于票据伪造的表述中,不正确的是()。A.票据上有伪造签章的,不影响票据上其他真实签章的效力B.善意且支付相当对价的持票人有权要求被伪造人承担票据责任C.善意且支付相当对价的持票人无权要求被伪造人承担票据责任D.票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害,也不承担票据责任【答案】B13、(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月销售给乙商场一批衬衫。因购买量大,甲公司给予乙商场20%的折扣,开具的增值税专用发票上注明价税合计金额为271200元,折扣额在“备注”栏注明。已知增值税税率为13%。甲公司2020年5月上述业务计算的增值税销项税额为()元。A.31200B.35256C.28204.8D.24960【答案】A14、(2011年真题)公司解散逾期不成立清算组进行清算,且债权人未提起清算申请的,根据《公司法》的规定,相关人员可以申请人民法院指定清算组对公司进行清算。下列各项中,属于该相关人员的是()。A.公司股东B.公司董事C.公司监事D.公司经理【答案】A15、赵某持汇票在法定期限内向付款人提示承兑,付款人在3日内未作承兑与否的表示。下列关于该汇票承兑效力的表述中,正确的是()A.应视为承兑效力待定B.应视为同意承兑,赵某可以请求付款人在汇票上签章C.应视为拒绝承兑,赵某可以请求付款人作出拒绝承兑证明D.应视为同意承兑,赵某可以在汇票到期后请求付款人付款【答案】C16、(2019年真题)根据企业所得税法律制度的规定,下列主体中,不属于企业所得税纳税义务人的是()。A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】A17、(2019年)甲企业为增值税小规模纳税人,2017年7月,甲企业销售自己使用过3年的小货车,取得含税销售额41200元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额82400元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()元。A.2400B.3600C.2800D.3200【答案】D18、关于民事诉讼的执行程序,下列表述不正确的是()。A.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的,人民法院应予受理B.被执行人对申请执行时效期间提出异议,法院审查异议成立,则裁定不予执行C.被执行人履行全部义务后,可以以不知道申请执行时效届满为由请求执行回转D.申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最后一日起算【答案】C19、(2015年真题)甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司,甲公司和丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲公司和丙公司按3﹕7的比例分担,但甲公司和丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲公司、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲公司、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C20、下列关于公示催告的表述中,不正确的是()。A.可以背书转让的票据丧失的,失票人可以申请公示催告B.公示期间不得少于60日C.公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日D.填明“现金”字样的银行汇票,可以申请公示催告【答案】D21、(2010年真题)某上市公司董事会成员共9名,监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中,符合公司法律制度规定的是()。A.经2名董事提议可召开董事会临时会议B.公司董事长、副董事长不能履行职务时,可由4名董事共同推举1名董事履行职务C.经2名监事提议可召开董事会临时会议D.董事会每年召开2次会议,并在会议召开10日前通知全体董事和监事【答案】D22、根据《公司法》的规定,股份有限公司董事会做出决议,应由()。A.出席会议的董事过半数通过B.出席会议的董事2/3以上通过C.全体董事的过半数通过D.全体董事的2/3以上通过【答案】C23、甲上市公司向原股东配售股份,拟配售的股份为10亿股,若想本次配股能够成功,在代销期限届满前,原股东认购股票的数量应达到()亿股。A.5B.6C.7D.8【答案】C24、(2021年真题)根据票据法律制度的规定,下列关于本票的表述中,不正确的是()。A.本票自出票日起,最长付款期限为3个月B.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一C.本票无须承兑D.仅限于银行本票,且为记名本票【答案】A25、下列各项中,不属于民事法律关系主体的是()。A.个人独资企业B.有限责任公司C.自然人小明D.机器人阿尔法【答案】D26、(2020年真题)2019年7月,甲公司因台风造成一批原材料报废,该批原材料账面成本为20万元,保险公司赔偿6万元。2019年9月,甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批,账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予作为损失扣除的金额为()万元。A.14B.4C.10D.24【答案】A27、2018年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2016年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元。该公司于2018年6月1日补缴了该税款,并报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.75%)A.1.43B.2.93C.4.39D.1.5【答案】B28、(2019年真题)下列关于仲裁协议效力的表述中,不符合仲裁法律制度规定的是()。A.因买卖合同解除导致其中的仲裁协议无效B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效【答案】A29、根据合伙企业法律制度的规定,下列不属于甲合伙企业财产的是()。A.合伙人黄某出资的房屋B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人李某对王某的货款债权【答案】D30、(2012年)要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据合同法律制度的规定,下列情形中,不属于发出要约邀请的是()。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C31、根据《票据法》的规定,在汇票到期日前,下列情况中,汇票持票人可以行使追索权的是()。A.前手破产B.承兑人因违法被责令终止业务活动C.前手以外的背书人破产D.保证人破产【答案】B32、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出【答案】D33、(2017年)赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业(以下简称“甲企业”),后赵某因个人原因对张某负债100万元,且其自有资产不足以清偿,张某欠甲企业50万元。下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中,不符合合伙企业法律制度规定的是()。A.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿B.张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务D.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利【答案】C34、劳动强度过大,工作组织和制度不合理,劳动姿势不良,劳动工具不合适,精神方面或个别器官系统过度紧张,这样一些有害因素可统称为()。A.物理性职业有害因素B.生物性职业有害因素C.生产过程中的有害因素D.劳动过程中的有害因素E.生产环境中的有害因素【答案】D35、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间,甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定,下列表述正确的是()。A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B.买卖合同有效,原租赁合同继续有效C.买卖合同有效,原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D.买卖合同有效,原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效【答案】B36、下列违反证券交易的法律责任的说法,错误的是()A.证券公司经纪人李某使用其父亲账户买卖股票,被没收违法所得B.王某在成为证券公司员工以前持有的股票,入职后不用转让C.证券监督管理机构工作人员张某化名持有股票被处以买卖证券等值以下的罚款D.为甲证券营业部做装修工作的赵某,可以买卖股票【答案】B37、甲、乙双方订立买卖合同,甲为出卖人,乙为买受人,约定收货后10日内付款。甲在交货前有确切证据证明乙经营状况严重恶化。根据《合同法》的规定,甲可采取的措施是()。A.行使同时履行抗辩权B.行使后履行抗辩权C.行使不安抗辩权D.行使撤销权【答案】C38、中州公司依法取得某块土地建设用地使用权并办理报建审批手续后,开始了房屋建设并已经完成了外装修。对此,下列选项正确的是()。A.中州公司因为享有建设用地使用权而取得了房屋所有权B.中州公司因为事实行为而取得了房屋所有权C.中州公司尚未进行房屋登记,因此未取得房屋所有权D.中州公司转让房屋的所有权也无需登记【答案】B39、某普通合伙企业决定解散,经清算人确认:企业欠职工工资和社会保险费用10000元,欠国家税款8000元,另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中,符合合伙企业法律制度规定的是()。A.先支付职工工资和社会保险费用,再缴纳税款,然后支付清算费用B.先缴纳税款,再支付职工工资和社会保险费用,然后支付清算费用C.先支付清算费用,再缴纳税款,然后支付职工工资和社会保险费用D.先支付清算费用,再支付职工工资和社会保险费用,然后缴纳税款【答案】D40、(2020年真题)根据票据法律制度的规定,不同的票据所涉及的票据行为是不同的,有些票据行为是汇票、本票、支票共有的行为,有的只是某一种票据所独有的行为。下列票据行为中,属于汇票独有的是()。A.保证B.出票C.背书D.承兑【答案】D41、(2009年真题)根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定,下列各项中,不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是()。A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A42、(2019年)根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于普通合伙企业合伙人当然退伙的是()。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为【答案】C43、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中,正确的是()。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收【答案】A44、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是()。A.公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司B.公司持有的本公司的股份不得分配利润C.资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金D.资本公积金不得用于弥补公司的亏损【答案】C45、甲公司以欺诈手段骗得乙公司与之订立合同,乙公司因而签发一张汇票给甲公司,随后甲公司将汇票背书转让给丙公司。汇票到期前,乙公司发现受骗,即向法院申请撤销与甲公司的合同。如果合同被撤销,下列说法正确的是()。A.汇票效力随之撤销B.甲公司不享有汇票权利,丙公司也不能享有C.汇票无效D.汇票效力不受影响【答案】D46、2019年8月,邹某向甲借款5万元,以自己的小轿车设定抵押,未办理登记手续。同年9月,邹某又以该车设定抵押,向乙借款5万元,并办理了登记手续。同年11月,邹某向丙借款3万元,将该车质押给丙。丙在占有该车期间,将车交给丁修理,因拖欠修理费,该车被丁留置。根据物权法律制度的规定,对该车享有第一顺位优先受偿权的是()。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】D47、因债权人胡某下落不明,债务人陈某难以履行债务,遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。根据合同法律制度的规定,该标的物意外灭失风险的承担人是()。A.胡某B.胡某与陈某C.陈某D.提存机关【答案】A48、甲企业主要从事化妆品制造和销售,2019年取得销售收入3000万元,广告费支出1000万元;上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是()万元。A.900B.960C.1000D.1060【答案】A49、(2010年)根据证券法律制度的规定,下列人员中,不属于证券交易内幕信息的知情人员的是()。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B50、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同,合同约定:根据乙公司的选择,甲公司向丙公司订购一台大型机械设备,出租给乙公司使用,乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中,正确的是()。A.乙公司占有机械设备期间,甲公司履行该机械设备的维修义务B.乙公司占有机械设备期间,该机械设备造成第三人人身伤害的,甲公司承担责任C.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号,无须经乙公司同意D.在租赁期间内,甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D多选题(共20题)1、下列关于询价程序,表述正确的有()。A.供应商不多于3家B.专家组为3人以上单数C.专家人数不少于2/3D.参与询价的企业可以进行两次对询价单改价【答案】BC2、(2018年真题)根据企业所得税法律制度的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中,适用10%税率的有()A.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的股息收入B.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境内的利息收入C.在中国未设立机构、场所,取得的来自中国境外的利息收入D.在中国设立机构、场所,取得的来自中国境外的股息收入,该笔所得与其机构、场所无实际联系【答案】AB3、(2013年)甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定,下列候选人中,没有资格担任该公司独立董事的有()。A.王某,因侵占财产被判刑,3年有期徒刑刑满刚刚释放B.张某,甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问C.赵某,个人负债100万元到期未清偿D.李某,甲上市公司某监事的弟弟【答案】ABCD4、(2017年真题)根据《民法典》的规定,下列属于无效保证合同的有()。A.甲公立大学与乙银行签订保证合同,为丙企业的借款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合C.甲行政机关与乙银行签订保证合同,为丙公司的借款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证【答案】ACD5、(2013年)根据《公司法》的规定,下列属于上市公司高级管理人员的有()。A.副经理B.监事会主席C.董事D.董事会秘书【答案】AD6、存在表决权差异安排的发行人申请股票或者存托凭证首次公开发行并在科创板上市的,发行人应当至少符合相应标准。关于该标准,下列表述正确的有()。A.预计市值不低于人民币100亿元B.预计市值不低于人民币50亿元C.预计市值不低于人民币50亿元,且最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元,且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】AC7、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人支付的下列运费中,不得抵扣进项税额的有()。A.销售免税货物所支付的运输费用B.用于免征增值税项目的购进货物的运输费用C.用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的运输费用【答案】ABCD8、根据《票据法》的规定,下列情形中,属于汇票背书行为无效的有()。A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”,其后手又进行背书转让的【答案】BC9、(2021年真题)根据《仲裁法》的规定,仲裁员具有特定情形必须回避。下列情形中,属于该特定情形的有()。A.与本案有利害关系B.私自会见本案代理人C.是本案当事人的近亲属D.接受本案当事人的请客送礼【答案】ABCD10、下列财产中,能够充当信托财产的有()。A.房屋B.集体土地所有权C.专利权D.在建工程收益权【答案】AC11、(2017年真题)根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于审判监督程序启动的表述中,正确的有()。A.当事人对已经生效的判决,认为有错误的,可以向上一级人民法院申请再审B.上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决,发现确有错误的,有权提审C.各级人民法院院长对本院已经生效的判决,发现确有错误,认为需要再审的,提交审判委员会讨论决定D.最高人民法院对地方各级人民法院已经生效的判决,发现确有错误的,有权指令下级人民法院再审【答案】ABCD12、根据合同法律制度的规定,下列关于格式条款的表述中,正确的有()。A.格式条款和非格式条款不一致的,应当采用格式条款B.提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容,应举证其已尽合理提示及说明义务C.对格式条款有两种以上解释的,应当作出有利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的,格式条款无效【答案】BD13、根据仲裁法律制度的规定,当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的,可以向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。下列各项中,属于该情形的有()。A.仲裁的程序违反法定程序B.裁决的事项不属于仲裁协议的范围C.裁决所根据的证据是伪造的D.仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿行为【答案】ABCD14、甲、乙、丙、丁准备设立一家有限合伙企业,甲乙是有限合伙人,丙丁是普通合伙人。下列选项不符合合伙企业法要求的有()。A.甲是国有企业B.乙以劳务作价出资C.丙提出企业名称为××有限合伙公司D.丁认为人数不符合要求【答案】BCD15、根据合伙企业法律制度的规定,下列属于合伙企业的财产首先用于支付合伙企业的清算费用有()。A.聘任工作人员的费用B.通告债权人的费用C.诉讼费D.仓储费、保管费、保险费【答案】ABCD16、(2020年真题)李某与甲公司解除代理关系后,持甲公司未收回的盖有甲公司印章的空白合同,代理甲公司与善意的乙公司签订了供货合同,下列关于李某代理行为的表述中,正确的有()。A.属于无权代理B.属于有权代理C.代理行为有效D.代理行为无效【答案】AC17、根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于禁止的证券交易行为的有()。A.甲证券公司在证券交易活动中编造并传播虚假信息,严重影响证券交易B.乙证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件C.丙证券公司利用资金优势,连续买卖某上市公司股票,操纵该股票交易价格D.上市公司董事王某知悉该公司近期未能清偿到期重大债务,在该信息公开前将自己所持有的股份全部转让给他人【答案】ABCD18、(2015年)根据公司法律制度的规定,持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东,在发生某些法定事由时,可以提起解散公司的诉讼,人民法院应予受理。下列各项中,属于该法定事由的有()。A.公司持续2年以上无法召开股东会,公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例,持续2年以上不能作出有效股东会决议,公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权,股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权,股东利益遭受重大损失的【答案】AB19、在中国境内未设立机构、场所的,或虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的下列所得中,以收入全额为应纳税所得额的有()。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得【答案】ABD20、下列关于固定业户的纳税地点的陈述,正确的有()。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税C.总机构和分支机构不在同一县(市)的,经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税【答案】ABCD大题(共10题)一、(2013年)甲服装企业(以下简称“甲企业”)为增值税一般纳税人,2018年度取得销售收入8800万元,销售成本为5000万元,会计利润为845万元,2018年,甲企业其他相关财务资料如下。(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额万500元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据,职工教育经费支出20万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。【答案】(1)业务招待费实际发生额的60%=140×60%=84(万元),销售(营业)收入的5‰=8800×5‰=44(万元),业务招待费扣除限额为44万元,业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96(万元)。(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除。研究开发费用应调减应纳税所得额=280×75%=210(万元)。(3)甲企业为服装企业,并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业,广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320(万元),企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元),小于扣除限额,实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除,应调整的应纳税所得额为零。(4)财务费用应调增应纳税所得额=700-700÷7%×6%=100(万元)。(5)支付给客户的违约金10万元,准予在税前扣除,不需要进行纳税调整。公益性捐赠的税前扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除。因此,营业外支出应调整的应纳税所得额为零。(6)①职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际支出额为105万元,超过扣除限额,应调增应纳税所得额=105-70=35(万元);②工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际上缴工会经费10万元,可以全部扣除,不需要进行纳税调整;③职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际支出额为20万元,未超过扣除限额,不需要进行纳税调整。(7)甲企业2018年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-210(三新研发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)=866(万元)。二、要求:根据上述资料和民法典的相关规定,分别回答下列问题。2020年11月,A公司获得一块建设用地使用权。2021年1月,A公司与B建筑公司签订书面合同,由B公司为A公司建造厂房。2021年1月20日,为筹集建设资金,A公司将在建的厂房抵押给甲银行贷款500万元,次日办理了抵押登记。问题(1)甲银行何时取得厂房的抵押权?说明理由。问题(2)银行抵押权的范围是否包括厂房占用的建设用地使用权?说明理由。2021年7月,厂房建成以后,未办理产权登记,便将厂房出租给C公司用作仓库。(3)A公司何时取得厂房的所有权?说明理由。(4)C公司的租赁权能否对抗甲银行的抵押权?说明理由。2021年8月,A公司办理了厂房产权登记,并将厂房转让给D公司,与D公司订立了转让合同,但由于A公司还欠银行贷款未还,银行不同意A公司转让厂房,双方事先并未对此约定。(5)A公司转让厂房是否应当经过银行同意?说明理由。A公司与D公司正在洽谈如何与银行协商时,厂房不幸遭雷击起火,全部烧毁,所幸A公司为厂房投了保险,保险公司赔偿1000万元。银行见厂房烧毁,要求就保险赔款优先受偿,A公司认为厂房已经烧毁,银行无优先受偿权。(6)甲银行是否有权就保险赔款优先受偿?说明理由。【答案】三、甲、乙签订了一份买卖合同,合同约定:甲将一批首饰卖给乙,乙于收到货物后一定期限内付款。为了保证合同履行,经乙与甲、丙协商同意,甲又与丙签订了一份保证合同,丙为某公司的分支机构,有法人的书面担保授权。合同生效后,甲依约将首饰运送至乙所在地,但是乙认为首饰质量不符合标准,要求退货。由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求,于是甲与乙协商,建议乙改变该批首饰的用途,同时向乙承诺适当降低首饰的售价。乙同意甲的建议,但要求再延期1个月付款,甲同意了乙的要求。1个月到期后,乙企业以资金流转困难为由拒绝履行债务,于是甲要求担保人丙承担保证责任,丙以不知道该合同变更为由不承担保证责任。甲于是诉至人民法院。要求:根据上述事实并结合法律规定,回答下列问题。(1)丙是否有担保的资格?并说明理由。(2)甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下,应如何确定标的物质量的履行规则?并说明理由。(3)丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任是否成立?并说明理由。【答案】1.丙具有担保资格。(0.5)根据规定,企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供保证。本题中,丙有法人的书面授权,因此可以提供保证。(1.5)2.甲、乙签订的买卖合同在对标的物的质量要求没有约定的情况下,双方可以协议补充;不能达成补充协议的,按照合同有关条款或交易习惯确定;如仍不能确定,按照国家标准、行业标准履行;没有国家标准、行业标准的,按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。(2分)3.丙以不知道合同变更为由拒绝承担保证责任的做法不成立。(0.5分)根据规定,债权人与债务人对合同有关条款进行变动,未经保证人同意的,如果减轻债务人的债务的,保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任;如果加重债务人的债务的,保证人对加重的部分不承担保证责任。债权人与债务人对主合同履行期限作了变动,未经保证人书面同意的,保证期间为原合同约定或者法律规定的期间。(1.5分)四、2018年5月16日,甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司,该支票记载了付款日期,但未记载票面金额和收款人名称。乙公司收到该支票后,其财务人员(按照甲公司的授权)对票面金额和收款人名称进行了补记,补记后的票面金额为20万元。乙公司在5月25日向甲公司开户行提示付款,遭到退票。甲公司开户行退票理由如下:(1)支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致,显然不是出票人所记载;(2)支票上记载了付款日期。要求:根据上述内容,分别回答下列问题:(1)甲公司开户行的退票理由(1)是否成立?简要说明理由。(2)甲公司开户行的退票理由(2)是否成立?简要说明理由。【答案】(1)退票理由(1)不成立。根据规定,支票上的金额和收款人名称可以由出票人授权补记。(2)退票理由(2)不成立。根据规定,支票限于见票即付,不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的,该记载无效,支票有效。五、2017年3月,A房地产开发公司(以下简称“A公司”)与B银行签订借款合同。在A公司与B银行签订上述借款合同的同时,B银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同。A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保,但未办理抵押登记;C公司提供保证担保,但未约定保证方式。2017年8月,B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用,遂要求A公司予以纠正,A公司未予理睬。同年9月,B银行通知A公司,要求A公司提前偿还借款,A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款。要求:根据相关规定,回答下列问题。(1)B银行与A公司签订的抵押合同是否有效?并说明理由。(2)B银行可否要求A公司提前偿还借款?并说明理由。(3)若A公司无力偿还借款,B银行可否直接要求C公司承担保证责任?并说明理由。【答案】(1)抵押合同有效。根据《物权法》规定,以正在建造的建筑物抵押的,应当办理抵押登记。抵押权自登记之日起设立。如果当事人未办理登记,虽然抵押权没有设立,但是抵押合同已经生效。(2)可以。根据《合同法》规定,贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况。借款人未按照约定的借款用途使用借款的,贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。本题中,B银行发现A公司将借款资金挪作他用,依法可以要求A公司提前偿还借款。(3)可以。根据《担保法》规定,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的,债权人可以要求债务人履行债务,也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。本题中,B银行与C公司未约定保证方式,应按照连带责任保证承担保证责任。六、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务,2015年的财务资料如下:(1)营业收入1500万元;(2)营业成本750万元;(3)管理费用320万元;(4)财务费用108万元;(5)营业外收入500万元,其中包括购买国债的利息收入100万元,国债转让收益100万元,股票转让净收益100万元;(6)营业外支出300万元,其中包括违法经营罚款10万元,公益性捐赠30万元。要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。(1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。(2)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。【答案】(1)利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元)公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元),而公司实际发生的公益性捐赠是30万,因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元。(2)①国债利息收入免征所得税,应调减应纳税所得额100万元。②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税,无需进行税务调整。③违法经营的罚款不得在税前扣除,应调增应纳税所得额10万元。④实际发生公益性捐赠30万元,税前扣除限额为62.64万元,所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)七、甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2020年4月发生如下事项:(1)4月1日,购进一批生产用钢材,取得增值税专用发票注明价款300万元;委托某运输企业将该批钢材运回,取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元。4月30日,该批钢材因管理不善损失了20%。(2)购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额为2.18万元;取得注明旅客身份信息的公路客票,票面金额为1.03万元。(3)租入一处房产,部分作为职工宿舍,部分用于提供售后维修服务,取得增值税专用发票注明金额100万元。(4)将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业,取得含税销售额1090万元。(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备,开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。(6)进口一台检测设备,支付给国外企业的购货款120万元(人民币,下同)、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。(7)将一批A型电冰箱赊销给丙企业,双方在书面合同中约定4月15日付款。4月15日甲企业开具了增值税专用发票,注明价款1000万元。丙企业于4月29日支付货款,当日依照合同约定支付了5.65万元的违约金。(8)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂,每台成本1万元,市场上无B型电冰箱的销售价格。已知:甲企业进口检测设备的关税税率为20%;B型电冰箱的成本利润率为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。【答案】(1)准予抵扣的进项税额=(300×13%+10×9%)×(1-20%)=31.92(万元)。(2)准予抵扣的进项税额=2.18÷(1+9%)×9%+1.03÷(1+3%)×3%=0.21(万元)。(3)准予抵扣的进项税额=100×9%=9(万元)。(4)销项税额=1090÷(1+9%)×9%=90(万元)。(5)应缴纳的增值税税额=103÷(1+3%)×2%=2(万元)。(6)应向海关缴纳的进口增值税税额=(120+20+10)×(1+20%)×13%=23.40(万元)。(7)销项税额=[1000+5.65÷(1+13%)]×13%=130.65(万元)。(8)甲企业需要缴纳增值税。根据规定,将自产货物用于集体福利的,视同销售货物。在无同类货物销售价格的情况下,应按照组成计税价格确定销售额。销项税额=1×10×(1+10%)×13%=1.43(万元)八、2018年6月18日,甲向乙借款70万元,借期一年,约定到期本息一并偿还100万元。同时,甲以其市价100万元的挖掘机作抵押,并约定:借款到期,若甲不能偿还,该挖掘机直接归乙所有。双方签订了抵押合同,但未进行抵押登记。7月17日,甲、丙口头约定,甲将挖掘机出租给丙,租期7个月。双方对租赁物的维修义务未作约定。9月20日,挖掘机出现故障,无法正常工作。丙要求甲维修,甲拒绝。丙遂自行维修,花去维修费3万元。丙要求甲支付该笔维修费,未果。甲向乙的借款到期后,甲不能偿还借
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2025年延吉市党史地方志办公室招聘公益性岗位的模拟试卷及一套完整答案详解
- 2025河北邯郸市峰峰矿区招聘农村党务(村务)工作者157人考前自测高频考点模拟试题及1套完整答案详解
- 2025四川成都温江区金马街道社区卫生服务中心招聘内科、全科医师岗位人员2人考试模拟试题及答案解析
- 2025河北保定市定兴县国有公司领导人员招聘2人模拟试卷有完整答案详解
- 2025贵州黔西南州人民医院高层次人才引进58人考前自测高频考点模拟试题及1套完整答案详解
- 2025年上海市测绘院公开招聘高层次专业技术人员模拟试卷有完整答案详解
- 2025中国科学院昆明动物研究所管理部门岗位招聘4人考试参考题库及答案解析
- 2025年六安金寨县事业单位公开招聘工作人员24名考试模拟试题及答案解析
- 2025年漳州市供电服务有限公司招聘39人考前自测高频考点模拟试题及答案详解一套
- 2025年甘肃省平凉市崆峒区殡仪馆招聘合同制工作人员模拟试卷及一套参考答案详解
- 中职对口高考-机械类专业综合模拟卷( 湖北适用) 第5卷(答案版)
- 小米公司介绍课件
- 部编六年级上册快乐读书吧《童年》测试题(3份)(有答案)
- 霍尼韦尔Honeywell温控器UDC2500中文手册
- 留置胃管课件
- 核反应堆热工分析课程设计
- ISO 56005-2020创新管理-知识产权管理的工具和方法-指南(中文版)
- (正式版)SH∕T 3548-2024 石油化工涂料防腐蚀工程施工及验收规范
- DL-T5017-2007水电水利工程压力钢管制造安装及验收规范
- 招标代理员工合同
- 深度学习技术基础与实践 课件 第1-3章 深度学习概述、深度学习原理、深度学习框架介绍
评论
0/150
提交评论