2023年地税系统办税服务技能考试真题模拟汇编（共621题）

试题答案：试题答案：A.B.D2023年地税系统办税服务技能考试真题模

拟汇编（共621题）1、 在乐队的伴奏下顾客进行自娱自乐形式的演唱活动的场所是（）。（单选题）歌厅舞厅卡拉0K歌舞厅音乐茶座试题答案：A2、 某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：雇员甲应纳税所得额为（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z36002676.4739473100试题答案：B3、 同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税（）。（多选题）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据所收款项必须单独核算所收款项全额上缴财政4、 纳税人办理注销豊记，税务登记管理岗应当向哪些岗位传递相关资料（）。（多选题）税源管理岗税款征收岗发票缴销岗稽査岗减免税管理岗试题答案：A,B,C,D5、 党的十七大报告指出，要加快推进以改善民生为重点的社会建设，促进社会公平正义，努力使全体人民（）。（多选题）劳有所得病有所医老有所养住有所居试题答案：A,B,C,D6、 属于即时服务的项目有（）o（多选题）税收政策法规及办税程序等事项的咨询各类涉税文书、资料的领购办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）业登记办理印制带衔头发票试题答案：A,B,C,D7、 新《征管法》规定税务机关有（）的税务检査权。（多选题）检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产试题答案：试题答案：D上路检査纳税人所运输的货物试题答案：A,B,C8、 “学历教育”是指：受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式，进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习，获得国家承认的学历证书的教育形式。具体包括（）。（多选题）初等教育初级中等教育高级中等教育髙等教育试题答案：A.B,C,D9、 某商店以发票己用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（）的罚款。（单选题）2000元以下2000元以上1万元以下1万元以上试题答案：C10、 关于报验税务登记，下列说法正确的是：（）（单选题）办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。从事生产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关煩开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。11、 A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%,房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。AB两公司不在同一省。（3）A公司和S建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%l攵取管理费300万元。（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括建设方提供的商场电梯（价款120万元）0（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。根据以上资料，回答下列问题针对A公司的上述资料，下列表述正确的是C。（多选题）承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向A公司机构所在地税务机关缴纳B公司应向劳务发生地税务机关自行申报缴纳营业税B公司应向机构所在地税务机关自行申报缴纳营业税试题答案：B,F12、 下列汇总纳税的企业（行业）可以暂不在所在地预缴企业所得税有（）。（多选题）由铁道部汇总纳税的铁路运输企业由国家邮政总局汇总纳税的邮政企业由中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行汇总纳税的各级分行、支行由中国人民财产保险公司、中国人寿保险公司汇总纳税的各级分公司试题答案：A.B,C,D13、 下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（）。（单选题）不进行纳税申报，从而未缴税款的暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的扣缴义务人应扣而未扣税款的试题答案：B14、 从2011年1月27日起，下列关于个人住房转让行为有关营业税的叙述正确的有（）o（多选题）个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税试题答案：A,B.D15、 坚持全面协调可持续的基本要求，必须深刻认识加快经济发展的战略意义，坚定不移地促进国民经济（）发展。（单选题）又快又好又好又快好快结合快好兼顾试题答案：B16、 A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%,房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。AB两公司不在同一省。（3）A公司和2建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设申位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%L攵取管理费300万元。（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括建设方提供的商场电梯（价款120万元）0（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。根据以上资料，回答下列问题针对A公司的上述资料，下列表述正确的是C。（多选题）承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向A公司机构所在地税务机关缴纳B公司应向劳务发生地税务机关自行申报缴纳营业税B公司应向机构所在地税务机关自行申报缴纳营业税试题答案：B,F17、 税务文书送达方式包括（）o（多选题）直接送达委托送达邮寄送达公告送达试题答案：A,B,C,D18、 以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（）（多选题）基本工资奖金年终加薪加班工资试题答案：A,B,C,D19、 个人无偿向他人赠与房屋（）。（单选题）视同销售不动产征税不征营业税按租赁业征税视同转让无形资产试题答案：A20、 企业纳税人欠税150万元的，按下列进行公告（）0（多选题）在县级税务局办税厅公告由地市在报刊、电视上公告按季公告按半年公告试题答案：A.C21、 税务机关应当根据纳税人的（），在税务登记、发票管理、纳屮报、税款征收、税务检査、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。（单选题）生产经营情况财务会计制度是否健全纳税信用等级纳税人规模大小试题答案：C22、 地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当（）。（多选题）不执行向上级税务机关报告撤销其作出的决定申请行政复议试题答案：A.B23、 下列不属于营业税纳税期限的有（）。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z3H5日15日一个季度试题答案：A24、 下列业务中，属于“服务业一租赁业”征收范围的有（）。（多选题）出租文体场所个人融资租赁业务以租赁方式为体育比赛提供场所的业务航空运输企业从事干租业务试题答案：A.B,C,D25、 土地增值税中的土地征用及拆迁补偿费，包括（）0（多选题）土地征用费耕地占用税劳动力安置费地上、地下附着物拆迁补偿的净支出试题答案：A.B,C,D26、 下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）（多选题）未将全部银行帐号报告给税务机关未按规定使用税务登记证件扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿D.纳税人未按规定期限办理纳税申报试题答案：A,C,D27、 经批准停业的个体工商户，税务机关应收存其（）»（多选题）税务登记证件及副本发票领购簿未使用完的发票发票专用章试题答案：A,B,C28、 对个人取得专利赔偿所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。（单选题）偶然所得特许权使用费所得劳务报酬所得其他所得试题答案：B29、 控制税收行政成本主要通过（）（多选题）合理调配资源加强内部管理降低税收成本优化税收成本结构试题答案：C.D30、 税收行政成本包括（）（多选题）政府为征税而花费的征收成本政府为征税而花费的管理成本纳税人为纳税而耗费的核算成本纳税人为纳税而耗费的缴纳成本试题答案：A.D31、 2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装，每件不含税单价为100元。商场发票开在同一张上，给予了5%的现金折让。则商场的主营业务收入应该体现（）万元。（单选题）11.15TOC\o"1-5"\h\z9.51011.7试题答案：B32、 下列项目中应由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（）.（多选题）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的个体工商户从事生产、经营的所得取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的购买福利彩票、体育彩票中奖的收入试题答案：A,B,C33、 个体工商业户的生产经营所得属于（）。（多选题）独立劳动所得非独立劳动所得消极所得积极所得试题答案:A.D34、 条例中，残疾人员个人提供的劳务免征营业税是指从事如下业务（）。（多选题）提供交通运输业劳务提供建筑业劳务提供广告劳务销售不动产试题答案：A,B,C35、 下列关于纳税人财务会计报表报送管理办法的有关规定，表述不正确的有（）°（多选题）纳税人的法定代表人或负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负责企业的财务负责人对报送的财务会计报表的真实性和完整性负法律责任纳税人拒绝提供财务会计报表的，由主管税务机关按偷税定性处罚年纳税额在100万元以上的纳税人的财务会计报表报送期间应当按月报送试题答案：B.C.D36、 消费者在某商店购物，实际消费500元，商店按消费者的要求开具了金额600元的发票，消费者用600元的发票入账报销。下列说法正确的是（）。（单选题）消费者和商店都没有违法消费者的行为违法，商店的行为没有违法消费者的行为没有违法，商店的行为违法消费者和商店都违法试题答案：D37、 现行政策规定，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指以下哪些情形。（）。（多选题）在境内载运旅客或者货物出境在境外载运旅客或者货物入境在境外发生载运旅客的行为在境外发生载运货物的行为试题答案：A.B,C,D38、 各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持（）的原则，强化责任意识和服务意识。（多选题）合法公正公平及时试题答案：A,B,D39、 某市政府规定，为了解决卡拉0K厅夜晚噪音影响附近居民休息的问题，要求卡拉。K厅除向顾客收取各项正常费用外，按顾客人数每人收取10元的环保费，向顾客另开收据。则以下征税处理正确的是（）°（单选题）按服务业-其他服务业税目征税，由卡拉OK代扣代缴并入卡拉OK厅利润中征收所得税但不征收营业税并入卡拉OK厅营业额中按"娱乐业”税目征收营业税属行政收费，不征税试题答案：C40、 对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，下列项目予以扣除（）。（多选题）取得土地使用权时支付的地价款交纳的有关费用开发土地所需成本再加计开发成本的20%转让环节缴纳的税金试题答案：A,B,C,D41、 办税服务厅职责有：（）（多选题）办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项办理纳税申报、认证、税款征收等事项开展纳税咨询，提供办税辅导受理涉税审批申请和备案事项试题答案：A,B.C42、 纳税申报的手段包括（）。（多选题）纳税人直接到税务局进行的纳税申报邮寄申报利用现代化通讯媒介进行申报利用计算机进行数据电文申报试题答案：A,B,C,D43、 权益性投资收益包括（）。（多选题）股息红利利息联营分利试题答案：A.B.D44、 《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）（单选题）县以上税务局的稽查局。省以下税务局的稽查局。纳税服务大厅。税务机关内设的办事机构。试题答案：B45、 办税服务厅标识户外类型主要有：（）（多选题）立式标识竖向标识横向标识电子标识试题答案：A,B,C46、 下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。（多选题）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产自创商誉与经营活动无关的无形资产其他不得计算摊销费用扣除的无形资产试题答案：A,B,C,D47、 办税服务人员小甲系新录入人员，他在受理企业所得税纳税人申报过程中，正确的行为有（）。（单选题）企业将于10月份宣布对外淸算，9月初即向税务机关提出汇算企业所得税事宜，小甲不予受理，要求企业年后再来企业是核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，对2011年度的企业所得税小甲要求企业年后5个月内要进行汇算清缴企业咨询延期申报事宜，小甲告诉企业要在申报期限内提出申请，并逐层报省级税务机关批准企业2011年初改变存货计价方法，同时从2011年度开始提取坏账准备金，小甲告诉企业要在2012年1月底前向税务机关报批试题答案：B48、 纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）0（多选题）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款经省级税务局批准延期最长不得超过三个月按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款试题答案:A,B.C49、某宾馆2010年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万的,桑拿营业收入8万元。当地娱乐业适用税率20%。该宾馆当月应纳营业税（）万元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z2.104.205.305.40试题答案：B50、 关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述正确的有（）。（多选题）金融经纪业以手续费收入为营业额金融商品买卖以收入全额为营业额一般贷款以利息收入全额为营业额保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额试题答案：A.C51、 条例中，残疾人员个人提供的劳务免征营业税是指从事如下业务（）0（多选题）提供交通运输业劳务提供建筑业劳务提供广告劳务销售不动产试题答案：A,B,C52、 企业在报送《企业清算所得纳税申报表》时，应附送以下几项资料（）0（多选题）企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件企业全部资产的计税基础评估机构出具的资产评估报告企业债权、债务处理或归属情况说明试题答案：A,B,C,D53、 关于税款入库，下列说法正确的是：（）（单选题）税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的预算科目缴入国库。税务机关可以设置税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。试题答案：C54、 某企业发生的成本、费用不能准确核算，税务机关对其采取核定征收企业所得税。2012年3月申报上个月收入10万元，假定应税所得率为15%,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。（单选题）0.4951.20.330.375试题答案：D55、 现行教育费附加的征收率为（）（单选题）1%2%3%5%试题答案：C56、 以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（）。（单选题）A.子女教育费B.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴C.外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴D.个人取得的伙食补贴试题答案：C57、 下面（）不是税务公开内容。（单选题）纳税人的权利和义务管理服务工作规范税务行政收费标准稽査工作规程试题答案：D58、 《中华人民共和国税收征管法》赋予税务机关的（）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（多选题）征收税款税收保全措施强制执行措施税务行政处罚试题答案：B.C.D59、 小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括（）°（多选题）业务招待费销售人员的职工薪酬商品维修费业务宣传费试题答案：B.C.D60、 企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优恵的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。（单选题）三五二十试题答案：B61、 新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（）。（多选题）税款优先于无担保债权税款优先于抵押权、质权、留置权税款优先于行政机关的罚款税款优先于行政机关的没收违法所得试题答案：A,B,C,D62、 在音乐茶座提供服务时销售的饮料、茶水、鲜花等，应按（）°（单选题）按销吿货物缴纳增值税按服务业中饮食业缴纳营业税按娱乐业缴纳营业税按文化体育业缴纳营业税试题答案：C63、 有效的发票应是（）o（多选题）套印全国统一发票监制章加盖财务专用章或发票专用章使用中文开具如实、一次复写开具试题答案：A,B,C,D64、 坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）（多选题）建立税收执法贵任制度体系构筑严密规范的权力运行机制创新税收执法监控和考核手段实施公正的过错责任追究试题答案：A,B,C,D65、 销售不动产包括（）：（多选题）销售建筑物销售构筑物销售土地附若物销售机器设备试题答案：A,B,C66、 张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：张某2005年的退休工资应缴纳的个人所得税为（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z60006080试题答案：B67、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。（多选题）企业每-•纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税企业收入总额屮包括征税收入、不征税收入、免税收入试题答案：A,B.D68、 从事生产经营的纳税人有违反新《征管法》的行为，并拒不接受处理的，税务机关可以（）。（多选题）收缴其发票加重罚款收缴税务登记证停止向其发售发票试题答案:A.D69、 对査封的商品、货物或者其他财产，（）（单选题）税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、査封期间也不可以继续使用。继续使用被査封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。试题答案：C70、 土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）（单选题）30%50%60%100%试题答案：C71、 关于纳税申报，下列说法正确的有（）。（単选题）纳税人应当建立健全自行申报纳税制度纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.数据电文方式申报是指釆用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报D.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据试题答案：C72、 供顾客进行跳舞活动的场所是（）。（单选题）歌厅舞厅卡拉0K歌舞厅音乐茶座试题答案：B73、 对生产经营规模小又确无建帳能力的纳税人，下列说法正确的是：（）（单选题）可以聘请税务机关的工作人员代为建帐。只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务。建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿。按税务机关的要求，安装和使用税控装置。试题答案：D74、 企业取得短期投资支付的价款屮包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。（单选题）应收股利投资收益投资成本资本公积试题答案：A75、 办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）°（多选题）税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检査，所以汇算清缴的主体是税务机关税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表试题答案：B.C76、 纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（）。（单选题）不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税不能分别核算或核算不淸的，由税务机关按合理方法核定试题答案：B77、 个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有（）。（多选题）时间标准住所标准公民标准经营、工作地标准试题答案:A.B78、 对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。（单选题）责令改正，并按规定实施行政处罚移送公安机关按治安管理条例处理釆取税收强制执行措施按抗税的相关规定处理试题答案：A79、 要不断深化社会主义市场经济体制改革和各方面体制改革创新，不失时机地努力在一些重要领域和关键环节实现改革的新突破，若力构建（）的体制机制。（多选题）充满活力富有效率更加开放更加民主试题答案：A.B.C80、 某长途运输公司2010年度拥有大客车50辆，用于客运业务：另有微型客车30辆’当地政府规定，大客车每辆年税额500元，微型客车每辆年税额80元。该公司应纳车船税为（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z2400250002740061400试题答案：C81、 全面协调可持续的基本要求坚持了马克思主义关于（）发展的基本观点。（单选题）人类人类社会经济自然试题答案：B82、 2011年6月12H,某市的惠普公司为B市的翔龙公司非法提供货物购销发票及证明，导致翔龙公司未缴、少缴税款共26300元，根据现行税法规定，税务机关除没收恵普公司的非法所得外，（）。（单选题）处未缴、少缴税款1倍以下的罚款可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款可以处未缴、少缴税款50%以上3倍以下的罚款并处未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款试题答案：B83、 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款。（多选题）转借发票转让发票使用假发票使用作废发票试题答案：A,B,C,D84、 企业所得税法从（）起施行。（单选题）2007年3月16日2007年10月1日2008年1月1日2008年7月1日试题答案：C85、 下列纳税人中，不缴纳资源税的有（）。（多选题）采掘应税资源产品的外商投资企业和外国企业进口应税资源产品的国有企业进口应税资源产品的个人釆掘应税资源产品的私营企业试题答案：B.C86、 纳税人发生的下列各项费用中，在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。（单选题）A.房地产开发公司因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费B.企业按照省级人民政府规定的比例为职工缴纳的补充养老保险技术开发费加计扣除部分企业为对外投资借入款项发生的利息费用试题答案：B87、 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z6010024020试题答案：D88、 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。（单选题）经营租赁方式租出的固定资产以融资租赁方式租出的固定资产未使用的机器设备单独估价作为固定资产入账的土地试题答案：A89、 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。（单选题）税务所税款代征単位稽査局检査科稽査局审理科试题答案：A90、 下列属于营业税免税项目的是（）0（单选题）残疾人员本人提供的服务人民银行对企业贷款取得的利息收入文艺团体义演的门票收入福利企业提供广告业劳务试题答案：A91、 我国公务员享有哪些权利（）（多选题）获得履行职责应当具有的工作条件：非因法定事由，非经法定程序，不被免职，降职，辞职或者处分；获得工资报酬，享受福利，保险待遇；提出申诉和控告：试题答案：A,B,C,D92、 政府财政充足有一个基本前提，那就是（）（单选题）税收负担能力的可能性税收收入形式的规范性税收收入比例的稳定性税收制度的相对稳定性试题答案：B93、 单位和个人将承租的场地再转租给他人的，计征营业税处理正确的有（）。（单选题）应就再转租收入扣除承租的租金，计征营业税再转租收入不征营业税再转租收入与上一道租金收入合并，计征营业税应就再转租收入，全额计征苜业税试题答案：D94、 新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（）。（多选题）扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款，但不得加收滞纳金对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金试题答案：B.D95、 税务服务评价与监督的方式包括（）等。（多选题）走访纳税人座谈会举报箱调査问卷试题答案：A,B,C,D96、 税收原则包括（）（多选题）财政原则公平原则效率原则法治原则试题答案：A,B,C,D97、 政府补助是指（）。（多选题）企业从政府有偿取得非货币性资产小企业从政府无偿取得货币性资产政府作为小企业所有者投入的资本小企业从政府无偿取得非货币性资产试题答案：B.D98、 办税服务厅应当设置公告栏、意见箱，（）、提供宣传资料、表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。（单选题）电子显示屏触摸屏提供自助办税设施排队叫号系统试题答案：C99、 下列不属于年所得12万元以上的纳税人是（）。（单选题）个人独资企业的年度应纳税所得额在12万元以上的业主个人一次收取三年出租房屋租金12万元，缴纳各种税费2万元每月得工资薪金10000元，共缴纳个人所得税15660元当年取得劳务报酬10万元试题答案：D100、 工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）（多选题）采掘业远洋运输业远洋捕捞业国务院财政、税务主管部门确定的其他行业试题答案：A,B,C,D101、 税收法定主义的内容概括为以下原则（）（多选题）课税要素法定原则课税要素明确原则税收程序明确原则税收程序法定原则试题答案：A,B.D102、 A建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%,房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。AB两公司不在同一省。（3）A公司和S建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%攻取管理费300万元。（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括建设方提供的商场电梯（价款120万元）。（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。根据以上资料，回答下列问题A公司对第二笔业务应纳营业税为（）万元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z75.667.8157.8165.6试题答案：B103、 下列应追究当事人刑事责任的是（）。（单选题）编造虚假计税依据骗取国家出口退税款采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税试题答案：D104、 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（）（多选题）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产与经营活动无关的无形资产开发无形资产时未形成资产而发生的费用自创商誉试题答案：A,B.D105、 根据现行政策，按差额计征营业税的项目包括（）°（多选题）联运业务旅游业务建筑工程分包给个人金融商品买卖试题答案：A,B.D106、 下列行为不需要征收营业税的有（）。（多选题）个体经营者聘用的员工为个体经营者提供劳务在境内没有设立机构的境外企业在境内提供应税劳务境内企业派员工赴境外为境外企业提供应税劳务个人转让非专利技术试题答案：A,C,D107、 计算财产转让所得应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。（多选题）财产原值营业税金及附加必要的费用资产评估费试题答案：A,B,C,D108、 货物和劳务税主要包括的税种有（）（多选题）增值税和消费税营业税车辆购置税和关税资源税试题答案：A,B,C109、 下列业务不征营业税的是（）°（单选题）境外向境内使用单位有偿转让无形资产单位名称有偿转让有偿转让经济合同以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费试题答案：C110、 关于关联企业，下列说法正确的是：（）（单选题）税收征管法第36条所称关联企业，包括有关联关系的公司、企业和其他经济组织和个人。纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。纳税人应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。试题答案：B111、 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。（单选题）抵押权留置权代位权撤销权试题答案：D112、使用发票的单位和个人丢失发票时，应当（）。（多选題）试题答案:试题答案:A.B.C.D书面报告主管税务机关在报刊、电视上公告声明作废接受税务机关处罚补缴税款试题答案：A.B.C113、 按照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，应（：，。（多选题）免予征税按利息、股息、红利所得项目征税按偶然所得项目征税适用20%税率，不减除任何费用试题答案：C,D114、 根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有（）0（多选题）领取营业执照从事生产经营活动的纳税人从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人只交纳个人所得税的自然人企业在外地设立的分支机构试题答案：A.B.D115、 下列各项中，税法规定了最高扣除限额的项目包括（）（多选题）职工教育经费业务招待费公益性捐赠广告费及业务宣传费116、 以下属于转让无形资产的行为有：（）（多选题）转让股权转让土地使用权转让非专利技术转让著作权试题答案：B,C,D117、 适用于邮寄申报的纳税人的税款征收方式是（）。（单选题）査定征收査验征收委托代征查帐征收试题答案：D118、 张某从2008年3月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。根据以上资料回答下列问题：张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税为（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z105697611601000试题答案：B119、 下列应当免征营业税的有（）°（多选题）病虫害防治服务个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的外国企业从事国际航空运输业务国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务试题答案：A.D120、 关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）（单选题）扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。试题答案：B121、 纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）（多选题）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的试题答案：B.C.D122、 根据《税务登记管理办法》的规定，需要办理设立税务登记的纳税人有（）0（多选题）领取营业执照从事生产经营活动的纳税人从事生产经营未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的纳税人只交纳个人所得税的自然人企业在外地设立的分支机构试题答案：A.B.D123、 经下列单位、部门批准的学校和其他教育机构可以免征营业税（）。（多选题）省级人民政府市级人民政府市以上教育行政部门市以上劳务保障部门试题答案：A,B,C,D124、 某商业银行本季度取得的（）收入，应全额并入营业额征收营业税。（多选题）结算罚款罚息销售账单凭证代收的社保统筹费试题答案：A,B,C125、 娱乐业是指（）的业务。（多选題）为娱乐活动提供场所为娱乐活动提供物资为娱乐活动提供资料为娱乐活动提供服务试题答案：A.D126、 服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮业收取服务费的,应按（）征收营业税。（单选题）服务业一饮食业服务业一代理业服务业一其他服务业服务业一旅店业试题答案：B127、 企业所得税法所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的（）。（多选题）销吿成本销货成本业务支出其他耗费试题答案：A,B,C,D128、 下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述，错误的是（）。（单选题）总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，统一按总机构的税率汇总纳税总机构在高税率地区，成员企业在低税率地区，可以分别按规定税率计算后由总机构汇总纳税总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业必须分别核算，分别按规定税率计算缴纳企业所得税总机构在低税率地区的，区内、区外成员企业不能分开核算的，统一按33%的税率征收所得税试题答案：B129、 某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z80000848008120083600试题答案：D130、 同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税（）。（多选題）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金收取时开具省级以上（含省级）财政部门统一印制或监制的财政票据所收款项必须单独核算所收款项全额上缴财政试题答案：A,B.D131、 《小企业会计准则》对长期股权投资的核算C（单选题）试题答案：试题答案：A,B,C,D只能釆用权益法核算釆用成本法和简易的权益法核算只能采用成本法核算采用权益法和简易的成本法核算试题答案：C132、 某公司2001年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，竇令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。（多选题）责令其提供纳税担保书面通知开户银行扣缴税款扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款处以罚款试题答案：B.C.D133、 企业从被投资方分配取得股票，应按（）确定投资所得。（单选题）有关协议价格被投资企业账面价值股票票面价值税务机关核定价格试题答案：C134、 下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）.（多选题）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产自创商誉与经营活动无关的无形资产其他不得计算摊销费用扣除的无形资产135、 个体饮食户李某于2011年5月开始营业，2011年7月税务部门在漏征漏管户清査中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）.（单选题）追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款对其以偷税论处追缴税款、滞纳金责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上，10000元以下的罚款试题答案：A136、 以下（）情况不属于转让土地使用权的行为。（多选题）土地所有者出让土地使用权的行为土地所有者将出让的土地使用权收回的行为土地使用者将土地使用权有偿转让的行为土地使用者将土地使用权有偿出租的行为试题答案：A.B137、 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（）。（多选题）从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人取得了应税所得，没有扣缴义务人的多笔取得属于一次劳务报酬所得的取得了应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的试题答案：A,B,C,D138、 依照《办税服务厅管理办法（试行）》，税务机关应当根据税源分布和税收征管工作需要，本着便利纳税人、降低征纳成本的原则，合理设置办税服务厅。提倡国税局、地税局O（单选题）相互协商，可相互代办对方有关涉税事宜以国税局为主，合作办公以地税局为主，合作办公共建办税服务厅试题答案：D139、 投资方确认投资所得实现的时间是（）.（多选题）被投资企业会计财务上实现利润时被投资企业会计财务上实际作利润分配处理时投资企业实际收到股利时被投资企业会计财务上以盈余公积和未分配利润转增资本时试题答案：B.D140、 属于办税服务厅功能区的是（）（单选题）综合服务窗口咨询辅导区公告栏意见箱试题答案：B141、 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是（）。（多选题）军人的转业安置费外籍人员的探亲费职工加班费补贴参加有奖销传获得的赠品财产转租收入试题答案：A.B142、 依照《办税服务厅管理办法（试行）》，办税服务厅应当提供服务有（）（多选題）首问责任导税服务试题答案：试题答案：A,B.C限时服务提醒服务延时服务预约服务试题答案：B,C,D,E,F143、 下列不适用税收保全措施的（）。（単选题）企业个体工商户个人所得税扣缴义务人企业在外地设立分支机试题答案：C144、 发票领购簿的内容包括有（）。（多选题）用票单位名称、法人代表所属行业、核准购票种类、发票名称领购日期、准购数量、起止号码、违章记录领购人签字（盖章）、核发税务机关（章）试题答案：B.C.D145、 下列应当按规定办理纳税申报的有（）。（多选题）已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人税款负担人146、 发票内部管理岗位对发票领销受理岗位因改版或其他原因需退回的发票，依据各发票领销受理岗位的发票退库申请单，按票种、数量核对无误后作（）处理。（单选题）核销退库封存缴销试题答案：B147、 关于营业税纳税地点，下列说法正确的是（）0（多选题）单位出租不动产的，纳税地点为不动产所在地单位出租土地使用权的，纳税地点为机构所在地个人出租设备的，纳税地点为个人居住地扣缴义务人扣缴的税款为其机构所在地或者居住地试题答案：A,C,D148、 阎中市某房地产企业2013年进行土地增值税清算，主管税务机关认定其该项目为核定征收方式，其核定征收率不得低于（）（单选题）2%3%4%5%试题答案：D149、 某房地产开发企业建造一住宅出吿，取得销售收入2000万元（城建税税率7%,教育费附加3%）0建此住宅支付地价款和相关过户手续费200万元，开发成本，100万元，缴纳臼花税3万元，该企业利息支出无法准确计算分摊，该省政府规定的费用扣除比例为10%.其应纳的土地增值税为（）°（单选题）412.3万元421.5万元422.1万元422.35万元试题答案：B150、 销售不动产包括（）:（多选题）销售建筑物销售构筑物销售土地附若物销售机器设备试题答案：A,B,C151、 税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（）（多选题）纳税人的债权必须是到期债权纳税人怠于行使到期债权对国家税收造成了损害必须由税务机关向人民法院提出试题答案：A,B,C,D152、 个体饮食户李某于2011年5月开始营业，2011年7月税务部门在漏征漏管户清査中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）0（单选题）追缴其不缴或者少缴的税款，滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款对其以偷税论处追缴税款、滞纳金责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上，10000元以下的罚款试题答案：A153、 税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与（）分配的一种形式。（单选题）利润平均利润国民收入利息收入试题答案：C154、 存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认（）。（多选题）存货计税成本确定依据企业内部有关责任认定、贵任人赔偿说明和内部核批文件存货盘点表存货保管人对于盘亏的情况说明试题答案：A.B,C,D155、 关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是：（）（单选题）税务机关扣押、査封纳税人的商品、货物或者其他财产时，按照同类商品的市场价计算。税务机关确定应扣押、査封的商品、货物或者其他财产的价值时，扣押、査封的商品、货物和其他财产的价值不能超过应纳税款、滞纳金对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、査封、拍卖。税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。试题答案：C156、 租赁业的具体范围大致包括（）（多选题）场地租赁房屋租赁物品租赁设备或其他设施租赁试题答案：A,B,C,D157、 下列营业税纳税地点正确的是（）（多选题）纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关巾报纳税。纳税人提供的建筑业应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。试题答案：B,C,D158、 某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有帐号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（）。（多选题）对该银行处百分之五十以上五倍以下的罚款对该银行处十万元以上五十万元以下罚款对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款对该银行直接负责的主管人员和其他直接贵任人员处一千元以上一万元以下的罚款试题答案：B.D159、 下列选项中，属于工资薪金所得应征个人所得税的是（）（多选题）年终加薪劳动分红养老保险独生子女费试题答案:A.B160、 从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的有（）。（多选题）财务、会计制度财务、会计处理方法财务主管人员资料企业内部管理制度试题答案：C,D161、 个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）°（多选题）个人承包、承租经营所得投资的股息所得承包人按月取得的工薪性质的所得个人转包、转租取得的所得试题答案：A,C,D162、 纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。（单选题）补缴税款的行为加收滞纳金的行为税务行政处罚决定征收税款的行为试题答案：C163、 下列劳务不得减免营业税的有（）（多选题）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牧畜、水生动物的配种和疾病防治：纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所挙办文化、宗教活动的门票收入：中小学校收取的赞助费、择校费收入；境内保险机构为进口货物提供的保险产品。（出口）试题答案：C.D164、 下列可以在企业所得税税前直接扣除的费用是（）°（多选题）按照经济合同规定支付的违约金、罚款银行罚息职工医务室、浴室费用诉讼费试题答案：A,B.D165、 纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）的主管税务机关申报纳税。（单选题）住所所在地房地产坐落地办理过户手续所在地自行选择纳税地点试题答案：B166、 纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（）（多选题）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的试题答案：B.C.D167、 某市一家企业新占用20000平方米耕地用于厂房建设，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米，该企业应纳耕地占用税为（）.（单选题）250000280000300000320000试题答案：C168、 纳税人偷税的，税务机关应（）。（多选题）追缴其不缴或者少缴的税款处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款加收滞纳金处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款试题答案：A,C,D169、 下列有关金融保险业说法正确的有（）°（多选题）存款或购入金融商品行为，不征营业税人民银行直接对企业的货款，不征营业税其他金融単位代发行国家各种债券的手续费收入，不征营业税保险企业取得的追偿款，不征营业税试题答案：A.D170、 某公司2011年营业收入62万元，各项开支55万元，税务机关认定其开支项目不能准确核算，采用核定征税办法计算所得税，应税所得率为10%,当年应纳税额为（）。（单选题）16740元111607C15500元18900元试题答案：C171、 主管地税机关接到自开票纳税人申报的《年审表》及有关资料后（）内进行初审，并签署初审意见，逐级报送审批机关，审批机关应在（）内作出年审结论。（单选题）—个月，一个月一个月，三个月30天，30天30天，90天试题答案：C172、 下列关于营业税的扣缴义务人说法正确的有（）。（多选题）单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人境外的单位和个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以吿票者为扣缴义务人上述B,在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人试题答案：B.D173、 纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款：（单选题）结算缴纳税款会计记帐办理纳税申报计算应纳税款试题答案：A174、 税务机关提供法律援助的前提是（）（单选题）纳税人是否属于社会弱势群体不懂税收法律知识明确征纳双方法律责任与义务是否巳办理税务登记试题答案：C175、 税务人员进行税务检査时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检査。（单选题）工作证件税务检查证和税务检査通知书单位介绍信能证明税务人员身份的有效证件试题答案：B试题答案：试题答案：A.C.D176、 纳税人偷税的，税务机关应（）.（多选题）追缴其不缴或者少缴的税款处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚款加收滞纳金处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款试题答案：A,C,D（単选题）177、 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（単选题）国有企业私营企业合伙企业外商投资企业试题答案：C178、 下面哪个不是企业所得税纳税人（）。（单选题）国有企业外商投资企业私营有限责任公司私营合伙企业试题答案：D179、 非营利组织的下列收入为免税收入（）。（多选题）接受其他单位或者个人捐赠的收入因政府购买服务取得的收入按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入180、 下列属于近姻亲关系的有（）.（多选题）外祖母亲家女婿小姨子试题答案：B,C,D181、 在我国境内居住满1年而不满5年的个人，在我国缴纳个人所得税的所得包括（•o（多选题）在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得来源于中国境内的劳务报酬所得来源于境外的外国银行支付的利息试题答案：A,B,C182、 某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印取得稿酬6000元：2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。根据以上资料回答下列问题：该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z7360920051526160试题答案：C183、 以下（）情况不属于转让土地使用权的行为。（多选题）土地所有者出让土地使用权的行为土地所有者将出让的土地使用权收回的行为

土地使用者将土地使用权有偿转让的行为土地使用者将土地使用权有偿出租的行为试题答案：A.B184、 房地产开发成本的项目有（）0（多选题）取得土地使用权支付的金额土地征用费耕地占用税周转房摊销试题答案:B,C.D185、 某船舶公司2010年拥有机动船舶5艘，每艘净吨位3000吨，当地政府规定每吨年税额5元，该公司当年应缴纳车船税（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z75000760007680082300试题答案：A186、营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定为（）（多选题）A.按期纳税的,为月营业额2000-5000元;B.按次纳税的,为每次（日）苜业额100元。C.按期纳税的,为月营业额1000-5000A.按期纳税的,为月营业额2000-5000元;B.按次纳税的,为每次（日）苜业额100元。C.按期纳税的,为月营业额1000-5000元;D.按次纳税的,为每次（日）营业额200元。试题答案：B.C187、办税服务厅一般设置（）等功能区域。（多选题）办税服务区试题答案:试题答案:B.D咨询辅导区自助办税区等候休息区试题答案：A,B,C,D188、 关于纳税申报，下列说法正确的有（）°（单选题）纳税人应当建立健全自行申报纳税制度纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报纳税人釆取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据试题答案：C189、 对下列行为中的（），税务机关责令改正，可以处以10,000元以下的罚款。（单选题）扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记纳税人涂改税务登记证件内容纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检査试题答案：D190、 按照个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。（多选题）劳务报酬所得按月征收劳务报酬所得按次征收如果同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税凡属于同一项日连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得額191、下列项目免征营业税（）（多选题）试题答案：试题答案：C试题答案：试题答案：D托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；残疾人员创办的服务企业：（个人提供的劳务）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务：学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；试题答案：A,C.D192、 关于个人转让、出租房屋有关税收说法正确的是（）o（单选题）2010年1月1日起，个人将购买超过5年的唯一生活住房对外销售的，免征营业税个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税对个人转让自用5年以上住房取得的所得，免征个人所得税对个人按市场价格出租的商业用房，其应缴纳的营业税哲减按3%的税率征收，房产税暫减按4%的税率征收试题答案：B193、 以下哪个是企业所得税纳税人（）。（单选题）个人独资企业合伙企业一人有限责任公司居民个人试题答案：A194、 不需办理税务登记的对象是（）0（単选题）新办某酒楼试营业某企业在外地设立分支机构刘某开办个体饮食店刘某临时取得一笔租金收入195、 全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照（）的要求办理。（多选题）窗口受理内部流转限时办结窗口出件试题答案：A,B,C,D196、 申报纳税窗口的主要工作事项不包括（）（单选题）征收税款釆集有关涉税数据涉税事项申请各税种的申报与审核试题答案：C197、 下列企业中不需要办理企业所得税汇算清缴的是。。（单选题）股份制企业私营有限責任公司独资、合伙性质的私营企业在民政部门登记的非营利性民办团体试题答案：C198、 对“印花税的纳税申报审核”中说法不正确的是（）。（单选题）从凭证的内容、性质等方面审核凭证是否具有合同性质合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算申报纳税对未按期兑现的合同不应贴花，误申报贴花应退还是否将应税金额计入免税金额中申报纳税199、 某公司为其雇员甲负担个人所得税，2008年6月份支付给甲的工资为4400元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资2800元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：该公司代扣雇员乙的个人所得税是（）元。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z5510140080试题答案：A200、 小企业外购固定资产的成本不包括（）。（单选题）购买价款、相关税费运输费、装卸费保险费、安装费按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额试题答案：D201、 代理业是指委托人办理受托事项的业务，包括（）。（多选题）代购代销货物代办进出口介绍服务其他代理服务试题答案：A,B,C,D202、 下列（）行为，税务机关应处以50000元以下的罚款。（单选题）伪造税务登记证件，且造成严重后果的编造虚假计税依据的不按规定期限巾报纳税，且情节严重的不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的试题答案：B203、 冋上办税是指税务机关应当建立和完善冋上办税服务平台，通过冋络为纳税人办理（）等涉税事项。（多选题）税务登记申报缴税报税认证文书申请试题答案:A,B,C,D204、 “学历教育”是指：受教育者经过国家教育考试或者国家规定的其他入学方式，进入国家有关部门批准的学校或者其他教育机构学习，获得国家承认的学历证书的教育形式。具体包括（（多选题）初等教育初级中等教育高级中等教育高等教育试题答案：A,B,C,D205、 实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。（多选題）广吿费和业务宣传费业务招待费非金融企业向非金融企业借款的利息支出特殊工种职工法定人身安全保险费试题答案:A,B.C206、 目前，通用定额发票有（）0（多选题）A.壹元B.拾元伍拾元壹佰元试题答案：A,B,C,D207、 纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在95分以上，但（）年内（从税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的，其纳税信用等级不得评定为A级。（单选题）TOC\o"1-5"\h\z1234试题答案：B208、 “在中华人民共和国境内”的含义包括（）。（多选题）所提供的应税劳务发生在境内在境内载运旅客或货物出境所转让的无形资产、不动产在境内境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务试题答案：A,B,C,D209、 纳税人出租土地使用权，应向（）的主管税务机关申报纳税。（单选题）居住地机构所在地土地所在地户籍所在地试题答案：C210、 以下个人所得税税目确定正确的是（）°（多选题）上海电影制片厂一专职编剧，某月其撰写的剧本被上影厂采用，获得剧本使用费20000元，对此，应当按照“特许权使用费所得”征税上海一出租汽车公司，将出租车作价卖给驾驶员后，驾驶员继续挂靠出租汽车公司，驾驶员取得的客货运收入，应当按照“个体户的生产经营所得”征税个人出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版，作者取得的稿费收入，应按“稿酬所得”征税承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得-•定所得的，应按“劳务报酬所得”征税试题答案:A,B.C211、 税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有（）、（）功能的电子结算装置：（多选题）纳税申报税收监控税款解缴税务检査计算税款试题答案：B,E212、 美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。（单选题）20%25%30%33%试题答案：B213、 违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。（单选题）由司法机关追究宜接责任人员的刑事责任由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任由上级机关追究直接责任人员的行政责任由上级机关追究单位法定代表人的行政責任试题答案：C214、 对明显偏低营业额的核定方法有（）（多选题）按照纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售同类不动产或者平均价格核定按照纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售同类不动产的平均价格核定按法定公式核定计税价格按税务机关核定的价格试题答案:B,C.D215、 《实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。（单选题）3月1日4月1日5月1日6月1日试题答案：D216、 不属于办税服务厅发票窗口的工作职责的是（）（单选题）发票发售发票审验发票缴销发票违法的处罚试题答案：D217、 党的十七大报告指出，要加快推进以改善民生为重点的社会建设，促进社会公平正义，努力使全体人民（）。（多选题）劳有所得病有所医老有所养住有所居试题答案：A,B,C,D218、 个人取得下列所得，可以免征个人所得税的是（）。（多选题）军人的转业安置费外籍人员的探亲费职工加班费补贴参加有奖销售获得的赠品财产转租收入试题答案：A.B219、 下列企业，可以执行《小企业会计准则））的有（）。（单选题）在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万股票或债券在市场上公开交易的小企业金融机构或其他具有金融性质的小企业企业集团内的母公司和子公司试题答案：A220、 某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与工程施工，其取得的收入税务处理正确的是（）。（单选题）按“服务业一一其他服务”税目征收营业税不征收营业税按“建筑业”税目征收营业税按“建筑业”税目和“服务业”税目各征一道营业税试题答案：A221、 （）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（单选题）法律、行政法规国家税务总局省级税务机关主管税务机关试题答案：A222、 下列关于借款费用税前扣除正确的是（）。（多选題）企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除试题答案:B,C,D223、 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。（单选题）法是统治阶级意志的体现法是明确而普遍适用的规范法是全社会成员共同意志的体现法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范试题答案：C224、 纳税服务的性质是（）o（多选题）税务机关的行政行为税收征管的基础工作税务机关无偿向社会提供的公共产品和服务试题答案：A,B,C,D225、 从2006年1月1日起，国家邮政局及其所属邮政单位提供的下列邮政业务免征营业税的有（）°（多选题）函件包裹机要通信党报党刊发行试题答案:A,B,C,D226、 销吿不动产业务包括销传（）0（多选题）建筑物流动资产构筑物固定资产试题答案：A,C227、 根据《中华人民共和国税收征管法》的规定，以下说法正确的是（）。（多选题〕税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避收到检举的机关和负责査处的机关应当为检举人保密，税务机关应当按照规定给予奖励在税务部门征收的项目中，教育费附加和文化事业建设费的征收不适用征管法试题答案：A,C.D228、 价外费用不包括同时符合以下条件代为收取的行政事业性收费（）（多选题）国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据所收款项全额上缴财政试题答案：A,B.C229、 纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，下列说法正确的有（）。（多选题）对涉及到子目的还应按子目核算对涉及到细目的还应按细目核算只核算到税目即可，不必分子目或细目核算未分别核算的，由税务机关核定税款试题答案：A.B230、 对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）O（多选题）取得十•地使用权时支付的地价款交纳的有关费用转让环节缴纳的税金加计20%的扣除试题答案：A,B.C231、 接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2001年3月，税务机关依法对张某实施税务检査。在税务检査过程中，根据需要，按规定权限批准，可以査询（）的储蓄存款。（单选题）张某张某及其妻子张某及其父母张某及其妻子、父母试题答案：A232、 关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。（多选题）旅行社与旅客合同规定为游客购买返程机车船票的实际支出允许