综合业务影响模型探讨知识培训课件

业务影响模型探讨BMCSoftware博思软件(中国)有限公司业务服务模型与管理目标的映射ITResourcesITServicesBusinessITServicesITResourcesBusinessBusinessITServicesITResources面向IT资源A-A-I模型面向IT服务B-A-I模型面向业务服务BAM模型CMDB对应的三个层次数据模型首先，IT部门的业务服务模型都需要在CMDB中得到落实，所以CMDB的数据模型也需要有相应的三个层次，即IT基础设施数据模型、IT服务数据模型和业务服务数据模型。三个模型中，IT服务数据模型相对简单且固定，业务服务模型的难度在于梳理业务活动和业务流程，IT基础设施数据模型最为庞杂且根据不同阶段的需求实现有一个逐步细化的过程。业务服务与IT服务模型典型层次BusinessDomain业务领域或业务范围业务的用户群最能代表业务涉及的领域或范围，在服务影响模型中，大多以业务的用户来定义BusinessDomain。BusinessFunction业务功能或业务应用一组业务流程组成的特定功能，如ATM业务、特色业务等。BusinessProcess业务流程为实现一个目标而进行的一组业务活动，如ATM业务中“本代他”业务。ITServiceIT服务IT组织提供以支持业务服务的IT类服务ITSystemIT系统IT系统是由一群软硬件IT组件组成以对业务流程提供特定的功能，它们是IT服务的逻辑组成部分。ITComponentIT组件IT组件是支持一个IT系统的物理或逻辑组件，包括应用，服务器，数据库，网络路由器等。BusinessActivity业务活动组成业务流程若干关键活动业务ITBusinessProcessBusinessProcessMeta-ModelExamplesBusinessService/FunctionHomeBankingBusinessProcessMoneyTransferBillPayBusinessActivityXferMonyITServiceWebServicesDatabaseServices…ITSystemServiceITComponentsIIS,WebSphereWindowsService,daemonOraclewebsrv01xfermdb1dbserver1模型样例业务服务分析-业务影响模型构建目标识别对象分解方案构建业务服务（起点）IT系统（起点）识别关键业务流程及子流程BusinessViewITView映射识别系统IT组件及相互关系业务服务（起点）IT系统（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）影响关系事件映射规则建立对象映射业务分解基础架构收敛目标识别阶段任务方法相关人输入资料输出目标识别识别并描述关键业务流程1.访谈2.业务分解调查表业务对象开发人员IT应用支持人员业务介绍使用手册业务流程定义及分解表（业务流程）识别并描述系统IT架构1.访谈2.IT架构调查表开发人员IT应用支持人员系统管理员系统架构图系统组件清单及描述网络拓扑系统组件表业务服务（起点）IT系统（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系业务IT业务流程系统架构1对象分解阶段任务方法相关人输入资料输出对象分解分解业务流程至业务活动1.访谈2.业务分解调查表业务对象开发人员IT应用支持人员业务介绍使用手册业务流程定义及分解表（业务活动）识别IT服务1.访谈开发人员IT应用支持人员系统管理员系统功能架构数据流图开发设计文档IT服务列表及支撑环境业务服务（起点）IT系统（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务业务ITIt服务业务活动2对象映射阶段任务方法相关人输入资料输出对象映射IT服务于业务活动的映射1.访谈2.IT服务与业务映射调查表业务对象开发人员IT应用支持人员业务介绍使用手册系统架构IT服务清单业务分解表IT服务与业务活动对应表业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）业务IT映射关系3规则建立阶段任务方法相关人输入资料输出对象映射业务影响模型影响关系设计1.访谈2.影响关系调查表业务对象开发人员IT应用支持人员SIM模型关系定义影响关系调查表影响关系设计表业务影响模型事件映射1.访谈2.KPI调查表开发人员IT应用支持人员系统管理员监控指标清单SLA定义KPI调查结果关键历史事件KPI定义Alias设计业务服务（顶点）识别关键业务流程及子流程IT系统分解业务流程到业务活动IT服务IT组件业务IT业务事件流IT事件流业务影响模型影响关系事件映射4第一步：流程分解业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）Step1业务领域的梳理XXXX保险集团模型梳理BusinessDomainBusinessFunction产险集团寿险产险核保核赔系统产险集中收付处理系统产险集中渠道管理系统产险单证系统产险集中式保险业务系统(产险车险承保业务系统资运寿险综意险系统寿险银保通系统寿险集中出单系统寿险银行代收付系统寿险录单外包系统寿险影像系统集团外部邮件系统集团集成客户服务系统资产管理投资交易系统车险业务流程分解1.产险车险承保业务系统BusinessProcessBusinessActivity1.1.1保费计算1.1散单报价1.2.1保单录入1.2.2初审1.2.3核保1.2.4见费出单1.2.5签发打印1.2.6保单生效1.4续保1.5车队协议1.6车队报价1.7共保协议1.1.2结果输出1.3.1批单录入1.3.2批文校验1.3.3批单核批1.3.4见费出单1.3.5签发打印1.3.6批单生效保单录入初审核保见费出单签发打印保单生效1.2承保1.3批单业务活动分析-承保BusinessActivity作用活动描述备注1.2.1保单录入创建保单1.保单信息的填写2.保费计算（车船税）3.保险平台校验-重复投保，客户忠诚度4.渠道校验-更新信息1.2.2初审审批提交人或经理在工作流中审批1.2.3核保检查保单是否合规根据核保规则进行审核，符合特定要求的可通过自动审核，其他提交到两核系统人工审核，人工审核后返回审核结果，根据审核结果可能进入下一步或退回修改。1.2.4见费出单收取保费1.生成缴费通知;2.通过刷卡收取保费，与集中支付系统交互;3.通过支票收取保费，与集中收付系统交互;4.支票收迄打印。5.打退款通知1.2.5签发打印签发及发票，保单打印1.打印发票，保单2.生成流水号，发往单证系统，进行单证核销3.标志（保险贴）及浮动告知书（保单上浮，打折）。1.2.6保单生效保单正式生效1.保单状态修改；2.保单信息与其他系统同步,如:IDS,再保，分公司平台等。业务活动分析-批单BusinessActivity作用活动描述备注1.3.1批单录入保单修改1.修改车辆信息，客户信息；2.退保，退税；3.渠道校验1.3.2生成批文及批文校验批文生成1.暂存后生成批文。2.自身信息检查，校验。3.与保险平台交互进行检查。1.3.3批单核批检查批单是否合规根据核保规则进行审核，符合特定要求的可通过自动审核，其他提交到两核系统人工审核，人工审核后返回审核结果，根据审核结果可能进入下一步或退回修改1.3.4见费出单（费用变更）收取保费1.生成缴费通知;2.通过刷卡收取保费，与集中支付系统交互;3.通过支票收取保费，与集中收付系统交互;4.支票收迄打印。1.3.5签发打印签发及发票，保单打印1.打印发票，批单2.生成流水号，发往单证系统，进行单证核销1.3.6批单生效保单正式生效1.批单状态修改2.批单信息与其他系统同步,如:IDS,再保，分公司平台等。第二步：IT服务识别及构建业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）Step2车险IT基础架构整理-组件识别应用服务器接口服务器Weblogic9.2.3Weblogic9.2.1Weblogic9.2.1Weblogic9.2.3打印服务器XXXXXXXXXXWeblogic9.2.3Weblogic9.2.3数据库系统数据库服务器数据库备机前置机P11前置机保险前置机分公司打印服务器ITComponentITComponentITComponentITComponentITComponent负载均衡服务器应用服务器

负载均衡接口服务器

负载均衡分公司保险平台ITComponentITComponentITComponentITComponentITComponent操作系统：AIX5300-5中间件：Weblogic9.2.1Weblogic9.2.3操作系统：RHLinuxAS4IPM操作系统：AIX5300-08中间件：Weblogic9.2.3操作系统：AIX5300-08DB：Oracle10.2.0.4SID：XXXXPort：XXXXP11：HPUX综合统计保险：apache虚地址F5设备网络接入ITComponentITComponentITComponentITComponentITComponent车险IT基础架构整理-IT服务识别保险服务应用服务器Weblogic9.2.3Weblogic9.2.1Weblogic9.2.1打印服务器

XXXXXXXX数据库系统数据库服务器数据库备机前置机ITComponentITComponentITComponent分公司打印服务器ITComponentITComponentITComponent分公司保险平台ITComponentITComponent负载均衡服务器应用服务器

负载均衡车险应用服务打印服务接口服务集中支付接口服务集中收付接口服务两核接口服务单证接口服务IDS接口服务WPS接口服务渠道接口服务再保接口服务CIF接口服务车船税接口服务电销B2B综合统计理赔系统维护服务数据清理？网络接入网络接入网络接入对外接口服务123456车险应用服务模型架构车险应用服务数据库服务器应用服务器应用服务器负载均衡服务器应用服务器cluster标准群集直接直接直接直接影响计算影响传递网络接入网络接入网络接入网络接入接口服务模型两核服务数据库服务器接口服务器单证服务数据库服务器接口服务器*****数据库服务器接口服务器负载均衡服务器*****数据库服务器接口服务器负载均衡服务器1.数据库接口表2.接口表处理作业接口web服务程序关键IT对象（由所处组件提供平台支撑）外部系统接口web服务程序网络接入网络接入第三步：业务和IT映射业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）映射业务与IT映射-承保BusinessActivity作用活动描述IT主要活动IT服务对应1.2.1保单录入创建保单1.保单信息的填写2.保费计算（车船税）3.保险平台校验-重复投保，客户忠诚度4.渠道校验-更新信息用户通过P13单点登陆或直接输入负载均衡地址登录系统。1.保单信息填写本地处理3.通过前置机与保险平台交互1.车险应用服务2.保险平台服务3.车船税4.精友整车（待整理，web服务）1.2.2初审审批提交人或经理在工作流中审批1.本地处理车险应用服务1.2.3核保检查保单是否合规根据核保规则进行审核，符合特定要求的可通过自动审核，其他提交到两核系统人工审核，人工审核后返回审核结果，根据审核结果可能进入下一步或退回修改。1.工作流触发，即时处理2.自动核保本地处理3.提示是否人工核保，人工核保通过接口服务器传到两核系统。传输方式利用接口表1.车险应用服务2.两核接口服务3.保险平台（保险，商业）1.2.4见费出单收取保费1.生成缴费通知;2.通过刷卡收取保费，与集中支付系统交互;3.通过支票收取保费，与集中收付系统交互;4.支票收迄打印。5.打退款通知与集中支付系统直连（ESB不稳定）-发起支付请求（写入数据库），接口服务器读取数据调用支付系统web接口程序->银行交易->支付请求返回写入接口表数据库后台作业->修改保单表支付状态。1.车险应用服务2.集中支付接口服务3.集中收付接口服务（上海分公司走保险平台）1.2.5签发打印签发及发票，保单打印1.打印发票，保单2.生成流水号，发往单证系统，进行单证核销3.标志（保险贴）及浮动告知书（保单上浮，打折）。1.应用程序触发生成XML文件，通过NFS，写远程文件目录，写入打印服务器。2.打印服务器扫描目录，分发文件到分公司打印服务器，分公司打印服务器生成PDF文件。3.用户确认接收打印服务器文件。4.打印完后发往单证核销(走接口表)1.车险应用服务2.打印服务3.单证核销接口服务1.2.6保单生效保单正式生效1.保单状态修改；2.保单信息与其他系统同步,如:IDS,再保，分公司平台等。1.与保险平台通信获取确认码进行检查2.批处理置待生效保单状态到生效状态。同时把相关系信息发到相关接口系统。1.保险平台服务2.各接口服务：IDS，再保，渠道，收付，分公司综合统计，CIF，（通过接口表）业务与IT映射-承保初审签发打印见费出单核保承保保单录入保单生效打印服务车险应用服务保险服务两核接口服务集中支付接口服务集中收付接口服务单证接口服务保险服务IDS接口服务再保接口服务渠道收付综合统计CIF保险平台服务车船税精友整车WEB服务第四步：事件及影响关系设计业务服务（起点）识别关键业务流程及子流程识别系统IT组件及相互关系分解业务流程到业务活动IT服务IT系统（起点）Step4影响关系事件映射影响关系及事件关联节点下级节点节点范围影响传递状态计算KPI事件级别车险应用服务数据库服务直接标准应用服务直接群集负载均衡直接标准打印服务分公司节点直接标准分公司节点（打印服务）分公司打印服务器直接标准车承保系统打印服务器直接标准保险服务分公司节点直接标准分工节点（保险）保险前置机直接标准保险平台直接标准简化版BSM模型交易流展现主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（4）6日，以银行存款支付广告费用6000元。借：销售费用6000

贷：银行存款6000（6）13日，按合同向京东公司预收销售定金10000元，收存银行。借：银行存款10000

贷：预收账款——京东公司10000补充说明：预收账款的核算：口径应一致

1.预收款项时；

2.向对