企业所得税分配表制作指引优质资料

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企业所得税企业所得税分配表制作指引优质资料(可以直接使用，可编辑优质资料，欢迎下载）分配表制作税款所属期填写申报所得税的期间；应纳所得税额：申报表19行总机构分摊所得税额：申报表30行总机构财政集中分配所得税额：申报表31行分支机构分摊所得税额：申报表32行分配比例=分支机构营业收入/参与分配分支机构收入总额*35%+分支机构职工薪酬/参与分配分支机构职工薪酬总额*35%+分支机构资产总额/参与分配分支机构资产总额*30%营业收入取数：利润表上一年度营业收入总额+营业外收入总额职工薪酬取数：NC上一年度司机工资总额+管销费用工资总额资产总额：资产负债表上一年度12月期末数企业所得税纳税申报本期金额为本季度金额合计，累计金额为年度总计金额2行营业收入=营业收入+营业外收入3行营业成本=营业成本+营业外支出4行利润总额=营业收入-营业成本13行减免所得税额：享受优惠减免的，如高新企业减免10%，用应纳税所得*减免比例，15行实际已预缴所得税额：填写上季度已经缴纳的税额19行本月（季）实际应补（退）所得税额=应纳税额-减免税额-已预缴税额-以前年度多缴在本期抵缴的税额注意：12-19行第一季度因为是刚开始预缴，所以填写本期金额，3-4季度都是累计数，填写累计金额一列即可总分支机构汇总分配企业所得税的，总机构与分支机构各分摊50%：总机构分摊的50%部分里总机构分摊所得税及财政集中分配所得税额各分摊50%；分支机构的分摊的50%部分里面，分支机构依照三项因素权重算出的分配比例*分支机构应承担的50%部分，同时总机构再次参与分配。即：总机构填写：30行总机构分摊所得税额=19行*50%*50%31行财政集中分配所得税额=19行*50%*50%32行分支机构分摊所得税额=19行*50%33行总机构参与分支机构二次分配=19行*50%*分配比例分支机构填写：34行分支机构填写分配表计算出的分配比例35行分支机构分配所得税额=19行*50%*分配比例分配表及申报表填写完毕后，与当前季度的利润表（3个月的合计数）及当前季度最后一个月的资产负债表一起打印出来，全部盖子公司公章，去国税前台进行申报。例：第二季度申报时，利润表是4-6月份的合计数，资产负债表是6月份的。注意，分配表、利润表、资产负债表要按参与分支机构的数量打印出来，分别寄到对应的部门，并跟进部门进行申报。部门申报完毕后，要求有分配税额的部门将完税凭证扫描件发送至总部存档。企业所得税征收方式鉴定表纳税人编码：鉴定期：年度金额单位：元申报单位

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上年收入总额

上年成本费用额

上年注册资本

上年原材料耗费量（额）

上年职工人数

上年燃料、动力耗费量（额）

上年固定资产原值

上年商品销售量（额）

上年所得税额

上年征收方式

行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见1账簿设置情况

2收入核算情况

3成本费用核算情况

4纳税申报情况

5履行纳税义务情况

6其他情况

纳税人对征收方式的意见：

经办人签章：（公章）年月日

主管税务机关意见：

经办人签章：（公章）年月日县级税务机关审核意见：

经办人签章：（公章）年月日

附件1中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间：年月日至年月日纳税人名称：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额应纳税所得额计算1资产处置损益（填附表一）2负债清偿损益（填附表二）3清算费用4清算税金及附加5其他所得或支出6清算所得（1+2-3-4+5）7免税收入8不征税收入9其他免税所得10弥补以前年度亏损11应纳税所得额（6-7-8-9-10）应纳所得税额计算12税率（25%）13应纳所得税额（11×12）应补（退）所得税额计算14减（免）企业所得税额15境外应补所得税额16境内外实际应纳所得税额（13-14+15）17以前纳税年度应补（退）所得税额18实际应补（退）所得税额（16+17）纳税人盖章：清算组盖章：经办人签字：申报日期：年月日代理申报中介机构盖章：经办人签字及执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章：受理人签字：受理日期：年月日附表一：资产处置损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目账面价值（1）计税基础（2）可变现价值或交易价格（3）资产处置损益（4）=（3）-（2）1货币资金2短期投资*3交易性金融资产#4应收票据5应收账款6预付账款7应收利息8应收股利9应收补贴款*10其他应收款11存货12待摊费用*13一年内到期的非流动资产14其他流动资产15可供出售金融资产#16持有至到期投资#17长期应收款#18长期股权投资19长期债权投资*20投资性房地产#21固定资产22在建工程23工程物资24固定资产清理25生物资产#26油气资产#27无形资产28开发支出#29商誉#30长期待摊费用31其他非流动资产32总计经办人签字：纳税人盖章：附表二：负债清偿损益明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）行次项目账面价值（1）计税基础（2）清偿金额（3）负债清偿损益（4）=（2）-（3）1短期借款2交易性金融负债#3应付票据4应付账款5预收账款6应付职工薪酬#7应付工资*8应付福利费*9应交税费10应付利息11应付股利12其他应交款*13其他应付款14预提费用*15一年内到期的非流动负债16其他流动负债17长期借款18应付债券19长期应付款20专项应付款21预计负债#22其他非流动负债23总计经办人签字：纳税人盖章：附表三：剩余财产计算和分配明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）类别行次项目金额剩余财产计算1资产可变现价值或交易价格2清算费用3职工工资4社会保险费用5法定补偿金6清算税金及附加7清算所得税额8以前年度欠税额9其他债务10剩余财产（1－2－…