如何推动综合业务转型

绝密定义核心业务系统改造的转型规划今日目标

讨论利用核心业务系统改造推动业务转型的必要性寻求对业务变革的认可和承诺获得对如何驱动将要进行的结构性变革的指导意见收集实施方案相关的意见总结–讨论需要沟通的主要信息核心业务改造是某某银行推动业务转型的一次机遇某某银行的业务转型将会侧重于四个主要方面收回分行经理的权力使分行和业务部门侧重于前台，销售和客户服务，而不是后台的运营加强全行范围的治理和控制推动以客户为中心的业务模式为进行业务转型，某某银行应该首先进行四项主要的结构性变革建立集中的运营处理功能产品工厂概念试点设立商业信息与数据管理组织将客户管理原则制度化为成功的推动结构性变革，强大的项目管理办公室是关键包括业务和信息技术方面的领导者，以获得高层管理支持和承诺侧重于所有项目管理办公室的功能，推动结构性变革过程核心业务改造是某某银行推动业务转型的一次机遇核心业务改造是业务项目，而不是IT项目对业务的重要影响未来10年中解决方案需要支持未来的业务发展方向和运营模式，并与其保持一致体现在解决方案中的运营流程将会改变未来的业务事件业务价值应该从1.5亿人民币的技术投资中实现最大化不太重要的不利风险某某银行的积极的企业文化将会使得验收变得容易业务正在员工期望变革的转型阶段某某银行应该从合适的问题开始某某银行应该利用它推动业务转型明确的信息升级全行范围内的运营能力，以提高稳定性，可扩展性和灵活性通过构建可靠单一的客户和数据源，实现真正的以客户为中心的业务系统暗含的计划推动间接的变革，以加强全行范围的治理和控制通过系统定义的流程确保一致性和标准化，推动员工思维与行为方式的转变采用渐进方式，避免内部抵制，为向事业部结构的转型打下坚实的基础这是某某银行转型真正的机遇，而不仅仅是规划–

系统会将期望变成现实某某银行的业务转型将会侧重于四个主要方面转型主题与建议的行动供讨论转型主题建议进行的结构性变革收回分行经理的权力使分行和业务部门侧重于销售和客户服务加强全行范围的治理和控制推动以客户为中心的业务模式内容通过系统定义的流程推动员工思维与行为方式的转变Changethewayhowbranchmanagersoperatebranchestotransitionbranchestochannel将前台与后台相分离，为为向事业部结构的转型打下坚实的基础将数据与客户管理的原则和实践制度化建立集中的运营处理功能产品工厂概念试点设立商业信息与数据管理组织将客户管理原则制度化为进行业务转型，某某银行应该首先进行四项主要的结构性变革结构性变革的初始侧重点以下将讨论分别详细讨论各个结构性变革3.设立商业信息与数据管理组织2.产品工厂概念试点1.建立集中的运营处理功能4.将客户管理原则制度化建立总行级别的运营部门开始集中和整合对公业务流程成立零售事业部成立总行级别的零售业务产品部试点推行总行级别的对公业务全行范围通用产品的开发部门，以寻求各分行的协调与支持形成事业部级别的数据管理能力各事业部和IT数据管理功能间保持联系负责识别数据需要和进行业务数据分析形成事业部级别的客户管理功能在各分行建立支持团队，以协调客户获取和服务活动建议的初始结构性变革内容必须建立集中的运营功能，侧重于整合机会的识别检查流程整合的机会建立区域/全国的处理中心将运营功能从会计中分离出来，建立总行级别的运营功能将运营从前台分离出来运营部门作为成本中心，成本削减和效率改进等关键绩效指标都将得到应用。利益解放前台和分行的员工，集中到销售和客户服务通过自动化，标准化和规模经济，改进运营效率，降低处理成本通过减少人工界面，降低运营风险通过将运营和销售相分离，为建立事业部结构提供基础主要注意事项如何满足分行级别监管报告的要求？如何管理分行经理觉得权力将被收回时产生的风险？如何使集中化和核心业务系统实施保持一致？推荐进行的变革结构性变革

1–建立集中的运营处理功能流程将得到整合，从前台转移到后台运营销售/服务/营销/信贷运营服务/营销/信贷整合和转移前未来整合后状态分行侧重点主要的后台活动对外清算行间支票结算柜面交易常规管理和归档贷款管理电话通知大额支票存款托收审批不活跃帐户追踪审计确认内部返回支票处理贸易处理汇款操作信贷审批前活动对外清算行间支票结算柜面交易常规管理和归档需要转移到总行的角色和职责事业部将从运营活动中解放出来，以侧重于业务活动贷款产品储蓄，存款与投资支付，银行卡与汇款服务电子银行业务部门现在的范围建议转向运营部门未来事业部的侧重业务规划与开发销售与营销产品管理客户分析与服务绩效管理总行或分行级别的集中的运营部门和处理中心运营活动交易及产生托收Processloandisbursements制定产品规范设计产品战略与规划分析产品和客户盈利能力交易及产生系统实施标准化的客户查询与服务客户细分与产品设计盈利能力分析与业务案例制定处理ATM机选址与第三方的连接市场趋势分析与产品开发盈利能力分析绩效分析在线交易处理系统维护产品开发客户行为分析业务案例供说明作为第一步，可以利用后台整合项目识别出来的机会作为对公业务流程整合的试点ToBeConfirmed流程(对公业务)清算处理财务顾问处理客户数据库管理支出处理贷款处理保管/信托流程呼叫中心操作贸易融资流程汇款/TT支票结算前台中台后台分散分散分散分行分散分行分行/分散分行/分散分散分散分行分行总行分行/总行分行分行分行/总行分行/总行分行分行分行/总行总行总行分行/总行分行/总行分行/总行总行总行分行/总行分行/总行流程所在位置整合的候选流程–对公业务通过集中协调产品管理，某某银行可以引入产品工厂的概念，推动结构性变革建立事业部级别的集中产品开发团队使产品开发的侧重点与事业部战略保持一致集中开发全行范围的产品，包括为交易处理进行的系统调整与分行团队协调，开发定制的本地化产品鼓励本地分行的团队产生想法，并提交简明的新产品建议对公业务：提供适合本地市场和客户需要的新想法零售业务：提供如何满足本地客户需求和更好的包装产品的信息利益改进产品开发的侧重点和业务战略优先度的一致性加强产品的标准化程度（零售产品），减少交易处理成本改进产品上市的速度，在不同区域之间更好的共享新想法在可比较的基础上，改进产品绩效追踪减少由于单一接触点的改变而造成的系统调整的错误主要考虑事项如何确保定制的本地化产品上市的速度？如何在产品的本地化和标准化之间达到平衡？推荐进行的变革结构性变革2–产品工厂概念试点绩效追踪与改进集中的产品管理功能将指导产品管理活动，并向分行提供足够的灵活性，以进行本地的调整本地组合与调整构建，文档制作与产品启动产品规范，定价与审批

想法产生与建议提出

总行事业部级别444支持与监测4分行4支持支持4支持确保产品开发符合本地客户的需求–由分行主导利用其他地区成功的产品–由总行主导集中维护产品知识，确保可以得到跨地区的利用产品标准化–只针对零售业务满足监管需求Satisfy确保与核心业务系统的单一接触点确保详尽的文档，以进行跨地区的产品管理和员工培训提供灵活性，以适应本地的需求Managedinconjunctionwithwell-defineddelegationofauthority(DOA)追踪产品绩效，包括盈利能力，业务量等，以进行进一步的改进发现成功的可以进行跨地区或全行崔晓活动的产品内容产品管理周期

某某银行应该设立商业信息与数据管理的相关组织，以充分利用全行数据仓库支持决策结构性变革

3–设立商业信息与数据管理组织建立事业部级别的中央商业信息和数据管理团队负责进行数据需求和商业数据分析的识别沟通在数据收集和管理过程中遇到的问题在事业部和IT数据管理功能之间保持关联构建本地分行的数据管理功能，支持中央团队识别集中定义的需求之外的本地数据需求识别数据收集和管理过车功能中遇到的问题，并和集中的团队进行沟通利益通过专用的数据管理功能，改进商业智能，以进行数据分析改进数据管理实践从业务角度识别数据需求或质量差距识别数据收集和管理功能中遇到的问题专用的功能，以承担责任通过保持与IT数据管理功能的单一接触点，改进沟通的有效性和效率主要考虑事项如何将商业智能和业务战略规划和客户管理相结合？推荐进行的变革数据更新设立商业信息与数据管理组织需要收集高质量的数据，以支持商业决策分析与传播维护与备份数据收集与输入数据需求识别总行事业部级别4监测44监测分行44支持44识别业务分析所需要的数据–从事业部和本地角度分行团队确保所需要的数据按照特定的格式和质量收集中央团队监测整个过程和数据质量中央团队监测和改进数据收集和管理过程检查IT部门设计的备份过程的绩效进行数据分析，，以支持业务规划和决策分行团队储持续更新数据中央团队监测更新过程和有效性，确保数据的质量Comments数据管理周期

某某银行应该将客户管理原则制度化，确保实现以客户为中心的业务结构性变革

4–将客户管理原则制度化建立事业部级别的集中的客户管理团队负责数据分析，以进行业务规划和产品/服务开发定义客户服务质量标杆基准，并监测绩效进行相关的培训构建本地分行的客户管理功能，以支持中央团队识别集中定义的需求之外的本地客户需求作为区域性团队监测支行的客户管理绩效利益改进客户细分和分析的有效性改进产品开发和促销活动管理的目标定位的有效性提高客户体验和客户服务质量的一致性主要考虑事项如何在客户管理和分行的业务规划以及数据管理功能相结合？推荐进行的变革为成功的推动结构性变革，关键是建立一个强大的全行范围内的项目管理办公室，管理核心业务改造和八大系统全行范围内转型的项目管理办公室结构转型项目管理办公室(PMO)核心业务改造项目

八大系统项目转型指导委员会/某某银行管理高层核心业务转型

对公业务：

Feng零售业务：

Li,Gao会计：BaiIT:韩玮玺先生部分分行经理八大系统AdvisorWangMr.Zhang

韩玮玺先生项目经理(领导)洪副行长紧密交互与协调

支持办公室(支持)成功的项目管理办公室必须以协调的透明的方式管理所有的职能成功的项目管理办公室必须以协调的方式管理所有的职能，特别是项目的法国内向设定，问题解决和变革管理项目管理办公室的主要职能D. 里程碑与效益追踪B. 问题追踪和解决E. 沟通规划C. 指导委员会管理F. 全行范围的变革管理某某银行转型项目管理办公室A. 进度更新与报告“经常性和及时的收集行动和项目级别的进度更新信息，以进行管理报告”“I基于里程碑的行动与项目进度追踪，监测进度是否正确，有形的效益是否是期望的”“支持定期的指导委员会会议，并为其做准备，以促进有效的管理参与”“复杂的内外部的，由行动引起的业务变革和改进的沟通”“某某银行组织一致的协调和管理作为转型的推动力正在见效”“集中追踪x-initiative，行动和项目的问题，以决定适合的解决方法，确保项目的进度”主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000（4）6日，以银行存款支付广告费用6000元。借：销售费用6000

贷：银行存款6000（6）13日，按合同向京东公司预收销售定金10000元，收存银行。借：银行存款10000

贷：预收账款——京东公司10000补充说明：预收账款的核算：口径应一致

1.预收款项时；

2.向对方发运商品时；

3.款项不足要补收，多余要退回。假设20日向对方发运商品一批价款10000元，税金1700元，补收余款1700元。则账务处理如下：借：预收账款－京东公司11700

贷：主营业务收入10000

应交税费－应交增值税（销项税额）1700同时，借：银行存款1700