税法与税收筹划课件第四章营业税

第四章8第一节纳税义务人与扣缴义务人第二节税目与税率★第三节第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理★★第五节★第六节计税方法不一样。中，一般采用的是购进扣税法，而营业税只有个别税额三、营业征试点试点地区：市、市、市、江苏省、省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、省、省（含市）。第一节【特别关注】境内提供劳务：一是指境内机构为境内标的物提供的，不包括境内机构为出口货物提供的；二是指机构以在境内的物品为标的物所提供的。【2】单位或个人在向境内单位或个人提供的国际通信服务（包括国际间通话服务、移动国际漫游服务、移动国际互联网服务、国际间互通服务、国际间彩信互通服（）D.国内某公司为出口货物提供取得的收入[答疑编 10[答疑编 第二节业陆路、水路（含远洋的、期租业务）、航空（含湿租业务）、管道、装卸搬运业业产【考题·单选题】（近三年考题）下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）[答疑编号的有（）.远洋公司从事的业[答疑编号第三节外。 将承揽的业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的费用后的余额为营业额。企业自境内运送旅客或货物，在改由其他企业承运旅客或货物的：以全程对中民境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际劳务免征营业税。国际劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物；（2）在载运旅客或者货物入境；（3）在发生载运旅客或者货物的行为。【例题·单选题】下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）[答疑编 30080[答疑编 55078015%。[答疑编 包括：人工费、和辅助材料费【例题·多选题】下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）[答疑编 劳务收入应缴纳营业税（）万元。[答疑编 新增内容：受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补三、金融值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额以直折算出本期的营业额。实际成本＝货物购入＋关税＋＋消费税＋运杂费＋安装费＋费＋支付给的金融商品转让业务：从事、债券业务以、债券的卖出价减去买入价后的余额为的、债券红利收入。【例题·单选题】某银行第二季度企业债券出现负差55万元；第三季度企业债券共5640.76901.1（）万元。[答疑编 筹费、交通违章罚款、等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。再人应就其分保收入承担营业税纳税义务，并由境内人扣缴再人应缴纳外币折合成。金融业按其收到的外汇的当天或当季季末银行公布的基准汇价折合营业额，业按其收到的外汇的当天或当月最后一天银行公布的基准汇价折合营业【例题·单选题】下列各项金融业务的营业税计税依据，表述正确的是（）[答疑编 五、它 【例题·单选题】某公司10月为客户制作并取得业务收入300万元，发生制作支出14万元，向 发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，元。该公司10月应缴纳营业税（）万元。[答疑编号（万元4004500[答疑编 元55免组成计税价格：成本利润率由省、、直辖市所属地方确定。过营业税的，允许退还已征，也可以从以后的营业额中减除。单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会及住房公积金后的余额营业税购置税控收款机，经主管审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税，按照上注明的税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通上注明的价款，依照下列计算可抵免税额。【例题·多选题】下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（）[答疑编 『答案解析』业的者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给发布者的发布费后的余额为营业额。第四节107（）B.2.75D.5[答疑编 本市一处，售价1800万元（其中含包括餐桌椅30万元,空调10万元）。该房产为抵债所得，抵债评估价为700万。[答疑编 营业税从事不同税率的应税项均交营业税。依的核算情况既涉及的征税范围，又涉及营业税应税项依的营业主业判断，只交一种依的核算情况税货物或非应税劳务的有（）。[答疑编 三、营业税 征税范围划邮政部门报，征收营业税；其他单位和个人报，征收 燃气公司和生产、销售货物或提供应税劳务的单位，在销售货物或提供应税劳务时，代有关部门向方收取的费、手续费、代收款等，属于价外，应征收随汽车销售提供的汽车按揭服务和服务业务征收，单独提供按揭、服务（1）自2011年5月1日起，销售自产货物同时提供建筑业劳务，应按照规定分别核劳务的营业额计算缴纳营业税。未分别核算的，由主管分别核定其货物的销售额和建筑业征管要求:销售自产货物同时提供建筑业劳务，须向建筑业劳务发生管地方税务机关提供其机构所在管国家出具的本属于从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务发生管地方根据持有的证明，按本规定计算征收营业税。劳务项目，照章征收营业税，不征收。劳务的收入，例如进场费、费、促销费、上架费、展示费、等，不属于平销返利，不冲减当期进项税额，应按营业税的适用税目税率（5%）征收营业税。第五节自2011年11月1日起，为了关于支持小型和微型企业发展的要求，税定二、规农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生 馆、保护单位举办文化活公司开展的1年期以上返还性人身业务的保费收入免征营业税；返还性人身业务是指保期1年以上（包括1年期的普通人寿、、健康。 个人住 3%税率基础上减半征收营业税。【提示】根据财税【2008】243%税率的基础17.对纳入试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方确定，对其从事担保业务的收入，318.在资产重组过程中，通过合并、分立、、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，其转让价格不仅仅是对空余租赁收入暂免征收营业税、税对从事经营的、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3单位和个人提供的处置劳务不属于营业税劳务，对其处置取得的处置费，不对在京外国商会按财政部门或门规定标准收取的会费，不征收营业税。对其会费以 财政，该行为均属于土地 国际互联网服务、国际间互通服务、国际间彩信互通服务），对航空公司从事海峡空中直航业务在大陆取得的收入，免征营业税对个人（包括工商户及其他个人）从事外汇、有价、非货物和其他金融商品单位或者个人在向境内或者个人提供的完全发生在的《中民营业人机构所在地在县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融业收入减按3%的税率对中民境内单位提供的下列劳务，免征营业税。（1）标的物在的建设工程监理。（2）外派海员劳务。（3）对外劳务合作。4445【例题·单选题】（近三年考题）公司取得的下列收入，应征营业税的是（）[答疑编 『答案解析』公司的出纳长款收入、追偿款收入、出口收入均不征收【例题·多选题】下列各项中，不征或免征收营业税的有（）[答疑编 业－业征收营业税。第六节其他项按内容掌握