四川省达州市中级会计职称经济法

四川省达州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行，

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

2.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B.监事会中必须有职工代表

C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D.监事会成员任期为3年，不得连选连任

3.甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是()。

A.无效B.可变更、可撤销C.有效D.效力待定

4.

第

15

题

下列各项中属于法律事实中行为范围的是（）。

A.地震B.战争C.骗税D.水灾

5.根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是（）。

A.公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

B.公司应自作出公司合并决议之日起15日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告

C.公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告

D.公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人，并于90日内在报纸上公告

6.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

7.

第

8

题

下列各项中，不适用《合伙企业法》的是（）。

A.自然人为合伙人设立的企业

B.上市公司为普通合伙人的普通合伙企业

C.合伙制的律师事务所

D.国有企业为有限合伙人的有限合伙企业

8.

第

13

题

外商投资的有限责任公司，股东可以分期缴纳出资，最后出资的时限为（）。

A.设立投资公司的，在公司成立后的1年内缴足

B.设立投资公司的，在公司成立后的3年内缴足

C.设立一般公司的，在公司成立后的2年内缴足

D.设立一般公司的，在公司成立后的3年内缴足

9.甲、乙、丙于2003年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2008年10月，该公司又吸收丁入股。2009年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足

B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足

C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

10.甲博物馆2018年4月取得的下列收入中，免征增值税的是()。

A.第一道门票收入B.出租门面房收入C.转让著作权收入D.转让自建的仓库收入

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出

12.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是()。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

13.有关普通合伙企业合伙人，下列表述正确的是（）。

A.非法人组织不能成为其合伙人

B.国有企业不能成为其合伙人

C.限制民事行为能力的自然人可以成为其合伙人

D.公益性社会团体可以成为其合伙人

14.

第

18

题

A公司委托运输公司将10吨液体化学制品由甲地运往乙地。运输公司按合同约定的方式将化学制品运到乙地后，A公司发现少部分化学制品有所损耗，已不足10吨，经查是由于化学制品蒸发所致，A公司要求运输公司赔偿损失并补齐。运输公司正确的做法是（）。

A.应当赔偿短少部分的损失

B.不应赔偿，因为短少是由于不可抗力造成

C.不应赔偿，因为短少是由于货物本身的自然性质造成

D.应当与A公司分担损失，因为A公司对损失的发生也有过错

15.

16.根据预算法律制度的规定，中央决算由特定主体审查和批准，该特定主体是()。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

17.

第

8

题

见票即付的汇票，持票人应自出票日起的一定期限内向付款人提示付款，该期限是（）。

A.10天B.5天C.1个月D.3个月

18.北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。

A.17B.3.4C.0D.6

19.甲公司与乙公司签订－份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买笔记本电脑50台。下列关于该合同项下笔记本电脑所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（）。

A.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自买卖合同生效时起转移

B.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自乙公司交付时起转移

C.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自甲公司付清全部价款时起转移

D.如果双方约定，乙公司先行交付笔记本电脑，在甲公司付清全部价款之前，其所有权仍属于乙公司，该约定无效

20.甲企业属于小型微利企业，其2017年经纳税调整后的应纳税所得额为8万元，该企业2017年应缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.2B.1.6C.1D.0.8

二、多选题(15题)21.某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的有（）。

A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

C.经2名监事提议可召开董事会临时会议

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

22.下列有关借款合同的说法，符合规定的是（）。

A.自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B.利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息

C.借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付

D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息

23.关于合伙企业的财产，下列说法正确的有()。

A.合伙企业的原始财产是各合伙人实际缴纳的财产

B.合伙企业的财产具有独立性和完整性

C.合伙人在合伙企业清算前，一般不得请求分割合伙企业的财产

D.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人

24.

第

27

题

纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

25.根据有关规定，国有独资企业的下列事项中，应当由企业负责人集体讨论决定的有（）。

A.发行债券B.进行大额捐赠C.与其他企业合并D.为他人提供大额担保

26.

第

39

题

关于债权人会议，下列各项中，符合《企业破产法》规定的是（）。

A.债务人的法定代表人必须列席债权人会议

B.债权人可以委托代理人出席债权人会议，行使表决权

C.债权人会议应当有债务人的职工和工会代表参加

D.债权人会议一律由人民法院召集

27.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

28.甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元

B.丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲、乙追偿

C.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元

D.丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元

29.第

45

题

根据《票据法》的规定，对于见票后定期付款的汇票，承兑的绝对应记载事项包括（）。

A.承兑文句B.承兑日期C.承兑人签章D.收款人名称

30.

第

32

题

票据持有人具有下列情形，不得享有票据权利的有（）。

A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的

B.明知前手以违法手段取得票据而出于恶意取得票据的

C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的

D.没有按规定在票据上签章的

31.

第

26

题

以下不能成为普通合伙人的是（）。

A.国有独资公司B.公益性的事业单位C.国有企业D.有限责任公司

32.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

34.某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）。

A.出资额为15万元的股东提议召开B.未弥补的亏损为35万元C.4名董事提议召开D.监事提议召开

35.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.一个自然人可以设立多个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额

C.一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明

D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

三、判断题(15题)36.

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（）

A.是B.否

40.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）

A.是B.否

41.甲、乙、丙三家建筑企业为地震灾后重建达成了联合协议，协议约定在一定时期内限制该地区销售的建筑材料价格，该协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）

A.是B.否

42.16周岁以上不满l8周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。()

A.是B.否

43.合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。()

A.是B.否

44.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()

A.是B.否

45.技术转让合同是当事人就技术转让订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术转让合同既可以采用口头形式，也可以采用书面形式。()

A.是B.否

46.根据经济法主体行为的层级性，在税法领域，税收的征收行为是基础性的行为，而税收调控行为则是高层次的行为。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

49.上市公司应在会计年度前3个月、6个月、9个月和12个月结束后的1个月内编制季度报告。（）

A.是B.否

50.履行出资人职责的机构委派的股东代表未按照委派机构的指示履行职责，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任，并依法给予处分。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲有限责任公司为增值税－般纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。2012年12月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者手中购入花生，开具的收购凭证上注明收购价款为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运输装卸费共计585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。

(4)采取委托银行收款方式销僻副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。甲公司已经办妥银行托收手续，但是该批货物尚未发出。

(5)从某设备制造公司购进生产用设备－台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。

(6)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价2703元(含应分摊的运费成本93元)。

已知：相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣；增值税税率为17％；该公司不在“营改增”试点地区。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)说明每－笔业务的税务处理。

(2)计算该公词当月应转出的进项税额。

(3)计算该公词当月应缴纳的增值税额。同步强化练习题参考答案及解析

52.2006年l2月18日，B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于l2月23日通知C银行停止向B公司支付其以开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2006年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。

要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：

(1)C银行是否可以向D公司拒绝付款?为什么?

(2)D公司应向本案中的哪些当事人行使追索权?

(3)D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括哪些?

53.1.华昌公司由于生产经营的需要，将持有的三张票据分别转让。

(1)第一张票据是向建海公司开具15万元的支票，并在支票上注明，若建海公司不能按期供货，则该出票行为无效。建海公司收到票据后，将支票背书转让，建海公司未供货给华昌公司，但银行将票据款项支付给了该支票的持票人。华昌公司认为银行的代理付款行为无效。

(2)第二张票据是面值300万元的商业汇票，背书转让时注明其中110万元给荣发公司，剩余190万元给金星公司。荣发公司将收到的票据交银行承兑。银行认为该背书行为无效，拒绝付该笔款项。

54.2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月。B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求：根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。(1)丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法?简要说明理由。(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。(3)丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

55.第

58

题

宏观环境分析的要素有哪些？

五、综合题(3题)56.甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，是主要从事医药制造和销售的大型国有企业，属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。

(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税;

(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)中应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)中应调整的应纳税所得额;

(5)计算业务(5)中应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲公司2017年应纳企业所得税税额。

57.甲公司为一家建筑公司，某日承建了一项大型的玻璃幕墙安装工程，为了顺利完成工程.2013年1月25日，甲公司与乙租赁公司签订了经营租赁合同，合同约定：甲公司从乙公司处租赁一台大型的吊装设备，租赁期间为2013年2月1目～2013年5月1日，租金为10万元，乙公司不收取押金，但甲公司应在起租日时开出出票后3个月付款的汇票。2月1日，甲公司向乙公司开出了经建设银行承兑的汇票，汇票金额为10万元，乙公司如约交付了机器设备。2013年5月1日，由于安装工程尚未结束，甲公司仍继续使用该设备，乙公司对此没有提出任何的异议，2013年6月1日，安装工程结束，甲公司将设备运至乙公司。2013年3月1日，乙公司为支付丙贸易公司的办公用品款.将甲公司为其签发的银行承兑汇票背书转让给丙公司，在背书中，乙公司在票据背面仅签了财务专用章和法定代表人的签章，没有作其他的记载。经查：丙公司系由A、B、C三名股东共同投资设立的一家有限责任公司，该公司于2012年11月1日成立，注册资金为人民币150万元，其中：A以现金人民币50万元出资；B以房屋折价人民币40万元出资；C以办公设施折价人民币60万元出资。公司经营一段时间后，又吸纳D成为股东，D以60万元现金出资。后经有关中介机构评估和审定，在公司成立时，A出资的现金如数到位；C出资的办公设施实际价值只有人民币15万元。要求：根据上面所述事实并结合相关法律制度的规定，回答以下问题。（1）甲公司开出的银行承兑汇票承兑期限是多少?并说明理由。（2）甲公司与乙公司签订的租赁合同到期后，甲公司继续使用租赁物的，租赁合同是否有效?并说明理由。（3）乙公司的背书是否有效?并说明理由。（4）丙公司股东如何承担出资价值不实的责任?

58.（1）A企业欠缴税款2000元，欠乙工资5000元，欠社会保险费用5000元，欠丁lO万元；（2）A企业的银行存款1万元，实物折价8万元；（3）甲个人其他可执行的财产价值2万元。

要求：

（1）乙于2月10日以A企业名义向丙购入价值2万元货物的行为是否有效？并说明理由。

（2）试述A企业的财产清偿顺序。

（3）试说明A企业如何满足丁的债权请求。

参考答案

1.B选项B:仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

2.B解析：监事会是由股东代表和适当比例的公司代表组成。由于其有职权要求，董事、经理及财务负责人不得兼任监事；监事的任期每届为3年，任期届满，连选可连任。依法律的规定，不符合规定的有A、C、D，运用排除法则只有B项符合规定。

3.A合同中约定的标的物属于违法标的物，不论实际交付的标的物与样品是否一致，该买卖合同都是无效的。

4.C本题考核点为法律事实中行为的概念。行为是以经济法主体意志为转移的，为达到一定经济目的而进行的有意识的活动。本题只有C选项的行为是以人的意志为转移的。

5.A解析：本题考核公司合并的程序。公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。

6.C（1）选项A:企业、个体工商户、农业生产经营者可以将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品设定抵押；（2）选项BC:动产浮动抵押的设立以合同生效为条件，不以登记为要件，但是，未登记的不得对抗善意第三人；（3）选项D:在抵押财产确定之前，该抵押权不得对抗正常经营活动中巳支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

7.B根据《合伙企业法》规定，国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

8.C外商投资设立的有限责任公司，股东出资适用《公司法》的规定，即股东可以分期缴纳出资，但须在公司成立后的2年内缴足，投资公司可以在5年内缴足。

9.B解析：本题考核有限责任公司股东出资的规定。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的非货币资产实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。本题丁并非公司设立时的股东，因此，丁是不需要为此承担责任的，应由乙和丙承担补足出资的连带责任。

10.A(1)选项B：应按不动产经营租赁服务缴纳增值税;(2)选项C：“个人”转让著作权免征增值税，博物馆转让著作权应按销售无形资产缴纳增值税;(3)选项D：“个人”销售自建自用住房免征增值税，博物馆转让自建的仓库应按销售不动产缴纳增值税。

11.D选项ABC：作为长期待摊费用，应在法定的期限内平均摊销扣除。

12.C本题考核票据签章的规定。(1)法人在票据上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项A错误；(2)个人在票据上的签章，为该个人的“签名或者盖章"，因此选项B错误；(3)支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，因此选项C正．确；(4)商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章，因此选项D错误。

13.B(1)选项A：合伙人可以是自然人，也可以是法人或者其他组织(如个人独资企业、合伙企业)；(2)选项C：合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力，无民事行为能力人和限制民事行为能力人不得成为普通合伙人；(3)选项BD：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

14.C本题考核点是货运合同当事人的权利义务。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。

15.A

16.B

17.C见票即付的汇票，自出票日起的1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款酌汇票，自到期日起lO日内筒承兑人提示付款，所以C选项正确。

18.B本题考核有形动产租赁增值税的计算。应缴纳增值税＝100×17％－80×17％＝3.4(万元)。

19.B本题考核买卖合同标的物转移时间。根据规定，标的物的所有权自标的物交付时起转移，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外，即当事人也可以在合同中订立所有权保留条款。

20.D（1）自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）甲企业2017年应纳企业所得税税额＝8×50%×20%＝0.8（万元）。

综上，本题应选D。

自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

全部生产经营活动在境内并负有中国企业所得税纳税义务的居民企业，享受小型微利企业税率优惠政策；而仅就来源于中国的所得负有中国企业所得税纳税义务的非居民企业，则不适用此项优惠税率政策。

上述所述知识为重新调整后的知识，请重点关注并多加练习。

21.ABC本题考核股份有限公司董事会的临时会议召开条件。根据规定，代表1／10以上表决权的股东、1／3以上董事或者监事会，可以提议召开董事会临时会议。注意，此处必须是“监事会”才能提议召开，单独的监事不能提议召开的，这－点与有限责任公司临时股东会召开条件有所不同。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议，因此，选项AC表述错误；董事长召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长履行职务；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举－名董事履行职务，因此，选项B表述错误。

22.ABD答案ABD,本题考核借款合同的规定。C选项借款人应当按照借款合同约定的期限支付利息，只有对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，当事人不能达成补充协议的，借款期间不满1年的，才应当在返还借款时一并支付。所以C选项不正确。

【该题针对“借款合同的相关规定”知识点进行考核】

23.BCD本题考核合伙企业财产。合伙企业的原始财产是全体合伙人“认缴"的财产，而非各合伙人“实际缴纳”的财产。

24.AC自2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应征消费税的机动车、摩托车和游艇，售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的免征增值税。

25.BD解析：本题考核关系企业国有资产出资人权益的重大事项。国家出资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定；其余事项，国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由董事会决定。

26.ABC本题考核债权人会议的召集。只有第一次债权人会议才由人民法院召集，以后的债权人会议，在人民法院认为必要时，或者管理人、债权人委员会、占债权总额1/4以上的债权人向债权人会议主席提议时召开。故选项D是错误的。

27.AB本题考核收入的确认。选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

28.AD解析：(1)选项AD：债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；(2)选项BC：普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。

29.ABC承兑文句、承兑人签章属于绝对应记载事项；承兑日期属于相对应记载事项，但对于见票后定期付款的汇票，必须记载承兑日期。

30.ABC以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。

31.AC国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

32.ABCD本题考核增值税应税劳务的范围。选项A属于研发和技术服务；选项B属于信息技术服务；选项C属于文化创意服务；选项D属于有形动产租赁服务。

33.ABD选项C:自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税前扣除。

34.AC本题考核有限责任公司召开临时股东会的情形。根据规定，有限责任公司临时会议由L：2-VA．员提议召开：(1)代表l／10以上表决权的股东；(2)1／3P2_t=的董事；(3)监事会或不设监事会的公司的监事。选项B为股份有限公司召开临时股东大会的情形。本题中设立了监事会，则选项D应当是“监事会”提议召开。

35.BCD解析：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司，一个自然人只有投资设立一个一人自限责任公司。故选项A错误，选项BCD都是正确的。

36.Y本题考核上市公司向不特定对象募集股份的条件。本题的表述是正确的。

37.N本题考核证券公司承销证券的方式。根据《证券法》的规定，证券公司不得为本公司事先预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券。

38.N本题考核合同履行的相关规定。刘某虽然对王某的房屋没有处分权，但是王某对刘某的处分行为通过履行合同的方式予以追认，所以该合同有效。王某提出提高房租是变更合同的行为，承租人张某不同意，说明变更无效，王某和张某应当按照原来的租赁合同继续履行。

39.N有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权不再需要经过股东会决议。《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。

40.Y一般地域管辖是按照当事人的所在地划分案件管辖法院的，也叫普通管辖。通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。

41.Y本题考核反垄断法豁免的垄断协议。为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的协议，因符合社会公共利益可以被豁免。

42.Y本题考核自然人的民事行为能力。

43.N

44.Y

45.N

46.Y

47.N本题考核重要农产品保护价制度。政府在粮食等重要农产品的市场购买价格过低时，可以在“收购”中实行保护价格，并采取相应的经济措施保证其实现。

48.Y

49.N本题考核季度报告的期限。根据规定，上市公司应在会计年度前3个月、9个月结束后的1个月内编制季度报告。

50.N本题考核法律责任。履行出资人职责的机构委派的股东代表未按照委派机构的指示履行职责，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任；属于国家工作人员的，并依法给予处分。

51.(1)业务1：购进免税农产品的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中“支付”运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7％的扣除率计算进项税额。

业务2：销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用。本业务销售货物收取的运输装卸费属于价外费用，价外费用是含税的，要换算为不含税销售额计算销项税额。

业务3：甲公司代垫运费，承运的货运公司将运费发票开给购买方，甲公司亦将发票转交给了购买方，该项业务收取的运费不属于增值税的价外费用。

业务4：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。本业务由于未发出货物，所以纳税义务尚未发生，不计入销售额计算纳税。

业务5：购进的生产用设备取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。

业务6：已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生不得抵扣进项税额的情形的，应将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减，即做进项税额转出处理。并且农产品和运输费用都是采用的计算扣税法，所以做进项税额转出时要按照成本还原成当初计算进项税额的依据。

(2)该公司当月应转出的进项税额=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)

(3)该公司当月应缴纳的增值税=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

52.(1)C银行不可以向D公司拒绝付款。根据《票据法》的规定，汇票一经承兑，承兑人即成为汇票的主债务人，承兑人于?[票到期日必须向持票人无条件地当日足额付款，否则应承担延迟付款的法律责任。而且票据关系一经成立，就与基础关系相分离，所以承兑人不得根据发票人的指示而拒绝支付汇票金额。

(2)D公司的付款请求权得不到实现时，在做成拒绝证明后，可以向本案中的A厂、B公司、C银行(承兑人)中的任何一人或数人或全体行使追索权。

(3)D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额自提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

53.(1)华昌公司的观点错误。《票据法》规定票据属于无因证券只要权利人合法持有票据便享有票据权利银行审查以后如果票据形式符合规定就应该付款。(2)银行认为华昌公司的票据背书行为无效是正确的。《票据法》规定将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(3)华昌公司拒付理由充分其行为合法。《票据法》规定收款人或者持票人将出票人做禁止背书的汇票背书转让该转让不发生票据法上的效力而只是具有普通债权让与的效力出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。此时华昌公司与红(1)华昌公司的观点错误。《票据法》规定，票据属于无因证券，只要权利人合法持有票据，便享有票据权利，银行审查以后，如果票据形式符合规定，就应该付款。(2)银行认为华昌公司的票据背书行为无效是正确的。《票据法》规定，将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(3)华昌公司拒付理由充分，其行为合法。《票据法》规定，收款人或者持票人将出票人做禁止背书的汇票背书转让，该转让不发生票据法上的效力，而只是具有普通债权让与的效力，出票人和承兑人对受让人不承担票据责任。此时，华昌公司与红

54.(1)丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质的行为合法。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中丙是有限合伙人，合伙协议对出质没有作其他约定，所以丙可以出质。(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由不合法。根据规定，普通合伙人退伙后对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。A企业对B公司负担的债务发生在乙退伙之前，所以乙要承担无限连带责任。(3)丁拒绝向B公司承担责任的理南不合法。根据规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。本题丁在债务发生时虽然是有限合伙人，但其后来转变成普通合伙人，所以对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务也承担无限连带责任。

55.宏观环境分析的要素包括政治－法律、经济、技术、和社会－人文等宏观因素。政治－法律因素是指对企业经营活动具有现存的和潜在作用与影响的政治力量，同时也包括对企业经营活动加以限制和要求的法律和法规等；经济因素涉及企业经营的宏观经济发展形势，金融环境，消费者价格水平，价格指数，贸易税收政策等等；技术环境包括变革性的发明及与企业生产有关的新技术、新工艺、新材料的出现和发展趋势、应用前景；社会因素包括社会文化、社会习俗、社会道德观念、社会公众的价值观念、职工的工作态度以及人口统计特征等。56.(1)甲公司就业务(1)应当缴纳的增值税=120×6%=7.2(万元)。

【解析】纳税人提供技术转让、技术开发和“与之相关的”技术咨询、技术服务免征增值税，但单独提供的技术咨询服务应当依法缴纳增值税。

(2)

①残疾人员工资可以加计扣除100%，因此，纳税调减额为40万元;

②职工福利费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×14%=168(万元)，实际发生额180万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=180-168=12(万元);

③工会经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×2%=24(万元)，实际发生额25万元超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额=25-24=1(万元);

④职工教育经费支出：按照税法规定计算的扣除限额=1200×8%=96(万元)，本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额共计70万元(20万元+50万元)，未超过税法规定的扣除限额，可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元，在计算本年度会计利润总额时并未扣除，纳税调减额为50万元。

【解析】符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

综上，业务(2)合计纳税调减额为77万元(40万元+50万元-12万元-1万元)。

(3)

①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元);

②广告费支出：按照税法规定计算的扣除限额=5900×30%=1770(万元)，本年度实际发生额800万元，未超过税法规定的扣除限额，可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调整额为0;

【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收人30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，纳税调增额为50万元;

④业务招待费支出：限额1=5900×5%0=29.5(万元)，限额2=60×60%=36(万元)，按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元，因此，纳税调增额=60-29.5=30.5(万元)。

综上，业务(3)合计纳税调增额=50+30.5=80.5(万元)。

(4)

甲公司不属于科技型中小企业，其发生的新技术研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除50%，因此，业务(4)应调减应纳税所得额50万元(100万元×50%)。

(5)

①会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元);

②公益性捐赠支出：按照税法规定计算的扣除限额=960×12%=115.2(万元)，实际发生的公益性捐赠支出120万元，超过了税法规定的扣除限额，超过部分不得在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增的应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元);

③直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，因此，应调增应纳税所得额20万元。

综上，业务(5)应调增的应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。

(6)

甲公司2017年企业所得税应纳税所得额=960-77+80.5-50+24.8=938.3(万元);

甲公司2017年企业所得税应纳税额=938.3×15%-300÷1.17×10%=115.10(万元)。

【解析1】符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

【解析2】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。

57.（1）甲公司开出的银行承兑汇票承兑期限是在2013年5月1日之前。根据规定，定日付款和出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。本题中，甲公司开出的票据到期日为2013年5月1日，因此应该在此之前进行承兑。（2）甲公司与乙公司签订的租赁合同到期后，甲公司继续使用租赁物的，租赁合同有效。根据《合同法》的规定，租赁期届满，承租人继续使用租赁物，出租人没有提出异议的，原租赁合同继续有效.但租赁期限为不定期。本题中，甲公司在租赁期限届满后还继续使用租赁物，而且乙公司也未提出异议，此时原租赁合同是继续有效的。（3）乙公司的背书是有效的。根据《票据法》的规定，背书应当由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。另外，根据规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。本题中，乙在背书时签上了本单位的财务专用章和法定代表人的签章，虽然没有记载背书日期和被背书人名称，但背书是有效的。（4）应先由C补足差额，不足的部分由A和B承担连带责任。根据《公司法》的有关规定，有限责任公司的股东作为出资的实物，如果实际的份额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任；未按规定缴纳所认缴出资的股东应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。本题中，C应补交其出资差额，如果C不能补足该差额时，A和B必须承担连带责任。同时，C应当向A和B承担违约责任。后加入的D不承担任何责任。

58.(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。根据《个人独资企业法》的规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。

(2)根据《个人独资企业法》的规定，A企业的财产清偿顺序为：①职工工资和社会保险费用；②税款；③其他债务。

(3)首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用甲个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿。四川省达州市中级会计职称经济法学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行，

B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼

C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决

D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉

2.下列有关股份有限公司监事会组成的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生

B.监事会中必须有职工代表

C.未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事

D.监事会成员任期为3年，不得连选连任

3.甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是()。

A.无效B.可变更、可撤销C.有效D.效力待定

4.

第

15

题

下列各项中属于法律事实中行为范围的是（）。

A.地震B.战争C.骗税D.水灾

5.根据公司法律制度的规定，公司合并时，应当依法通知债权人并在报纸上公告。下列有关公司通知债权人及公告的表述中，符合规定的是（）。

A.公司应自作出公司合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

B.公司应自作出公司合并决议之日起15日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告

C.公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告

D.公司应自作出公司合并决议之日起30日内通知债权人，并于90日内在报纸上公告

6.个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.该抵押权因抵押物不特定而不能成立

B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立

C.该抵押权虽已成立但不能对抗善意第三人

D.乙银行有权对丙从甲处购买的生产设备行使抵押权

7.

第

8

题

下列各项中，不适用《合伙企业法》的是（）。

A.自然人为合伙人设立的企业

B.上市公司为普通合伙人的普通合伙企业

C.合伙制的律师事务所

D.国有企业为有限合伙人的有限合伙企业

8.

第

13

题

外商投资的有限责任公司，股东可以分期缴纳出资，最后出资的时限为（）。

A.设立投资公司的，在公司成立后的1年内缴足

B.设立投资公司的，在公司成立后的3年内缴足

C.设立一般公司的，在公司成立后的2年内缴足

D.设立一般公司的，在公司成立后的3年内缴足

9.甲、乙、丙于2003年3月出资设立东方医疗器械有限责任公司。2008年10月，该公司又吸收丁入股。2009年12月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是()。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足

B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足

C.甲以个人财产补交其差额，不足部分待有财产时再补足

D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任

10.甲博物馆2018年4月取得的下列收入中，免征增值税的是()。

A.第一道门票收入B.出租门面房收入C.转让著作权收入D.转让自建的仓库收入

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是()。

A.固定资产的大修理支出B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出C.租入固定资产的改建支出D.固定资产的日常修理支出

12.根据票据法律制度的规定，下列有关票据上的签章的表述中，正确的是()。

A.法人在票据上的签章，为该法人的盖章

B.个人在票据上的签章，必须为该个人的签名加盖章

C.支票的出票人在票据上的签章，为其预留银行的签章

D.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章

13.有关普通合伙企业合伙人，下列表述正确的是（）。

A.非法人组织不能成为其合伙人

B.国有企业不能成为其合伙人

C.限制民事行为能力的自然人可以成为其合伙人

D.公益性社会团体可以成为其合伙人

14.

第

18

题

A公司委托运输公司将10吨液体化学制品由甲地运往乙地。运输公司按合同约定的方式将化学制品运到乙地后，A公司发现少部分化学制品有所损耗，已不足10吨，经查是由于化学制品蒸发所致，A公司要求运输公司赔偿损失并补齐。运输公司正确的做法是（）。

A.应当赔偿短少部分的损失

B.不应赔偿，因为短少是由于不可抗力造成

C.不应赔偿，因为短少是由于货物本身的自然性质造成

D.应当与A公司分担损失，因为A公司对损失的发生也有过错

15.

16.根据预算法律制度的规定，中央决算由特定主体审查和批准，该特定主体是()。

A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.财政部

17.

第

8

题

见票即付的汇票，持票人应自出票日起的一定期限内向付款人提示付款，该期限是（）。

A.10天B.5天C.1个月D.3个月

18.北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。

A.17B.3.4C.0D.6

19.甲公司与乙公司签订－份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买笔记本电脑50台。下列关于该合同项下笔记本电脑所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的是（）。

A.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自买卖合同生效时起转移

B.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自乙公司交付时起转移

C.如果双方没有特别约定，笔记本电脑的所有权自甲公司付清全部价款时起转移

D.如果双方约定，乙公司先行交付笔记本电脑，在甲公司付清全部价款之前，其所有权仍属于乙公司，该约定无效

20.甲企业属于小型微利企业，其2017年经纳税调整后的应纳税所得额为8万元，该企业2017年应缴纳的企业所得税税额为（）万元

A.2B.1.6C.1D.0.8

二、多选题(15题)21.某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，不符合公司法律制度规定的有（）。

A.经2名董事提议可召开董事会临时会议

B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务

C.经2名监事提议可召开董事会临时会议

D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事

22.下列有关借款合同的说法，符合规定的是（）。

A.自然人之间的借款合同可以不采用书面形式

B.利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息

C.借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付

D.自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息

23.关于合伙企业的财产，下列说法正确的有()。

A.合伙企业的原始财产是各合伙人实际缴纳的财产

B.合伙企业的财产具有独立性和完整性

C.合伙人在合伙企业清算前，一般不得请求分割合伙企业的财产

D.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人

24.

第

27

题

纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。

A.销售价格未超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

25.根据有关规定，国有独资企业的下列事项中，应当由企业负责人集体讨论决定的有（）。

A.发行债券B.进行大额捐赠C.与其他企业合并D.为他人提供大额担保

26.

第

39

题

关于债权人会议，下列各项中，符合《企业破产法》规定的是（）。

A.债务人的法定代表人必须列席债权人会议

B.债权人可以委托代理人出席债权人会议，行使表决权

C.债权人会议应当有债务人的职工和工会代表参加

D.债权人会议一律由人民法院召集

27.下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

28.甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元

B.丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲、乙追偿

C.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元

D.丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元

29.第

45

题

根据《票据法》的规定，对于见票后定期付款的汇票，承兑的绝对应记载事项包括（）。

A.承兑文句B.承兑日期C.承兑人签章D.收款人名称

30.

第

32

题

票据持有人具有下列情形，不得享有票据权利的有（）。

A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的

B.明知前手以违法手段取得票据而出于恶意取得票据的

C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的

D.没有按规定在票据上签章的

31.

第

26

题

以下不能成为普通合伙人的是（）。

A.国有独资公司B.公益性的事业单位C.国有企业D.有限责任公司

32.现在我国在全国范围开展“营改增”，以下情形需要缴纳增值税的有（）。

A.某勘探公司提供的工程勘探服务

B.某市场营销服务机构利用网络技术提供的市场信息收集、分析和报告服务

C.某知识产权代理机构提供的知识产权服务

D.某融资租赁公司提供的机器设备融资租赁服务

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列有关无形资产的税务处理正确的有（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

34.某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）。

A.出资额为15万元的股东提议召开B.未弥补的亏损为35万元C.4名董事提议召开D.监事提议召开

35.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.一个自然人可以设立多个一人有限责任公司

B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额

C.一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明

D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任

三、判断题(15题)36.

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.

A.是B.否

39.股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（）

A.是B.否

40.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）

A.是B.否

41.甲、乙、丙三家建筑企业为地震灾后重建达成了联合协议，协议约定在一定时期内限制该地区销售的建筑材料价格，该协议属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议。（）

A.是B.否

42.16周岁以上不满l8周岁但以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，是完全民事行为能力人，可以独立地在其民事权利能力范围内进行民事活动。()

A.是B.否

43.合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。()

A.是B.否

44.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。()

A.是B.否

45.技术转让合同是当事人就技术转让订立的确立相互之间权利和义务的合同。技术转让合同既可以采用口头形式，也可以采用书面形式。()

A.是B.否

46.根据经济法主体行为的层级性，在税法领域，税收的征收行为是基础性的行为，而税收调控行为则是高层次的行为。()

A.是B.否

47.

A.是B.否

48.作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。（）

A.是B.否

49.上市公司应在会计年度前3个月、6个月、9个月和12个月结束后的1个月内编制季度报告。（）

A.是B.否

50.履行出资人职责的机构委派的股东代表未按照委派机构的指示履行职责，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任，并依法给予处分。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)51.甲有限责任公司为增值税－般纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。2012年12月发生下列经营业务：

(1)从某农业生产者手中购入花生，开具的收购凭证上注明收购价款为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。

(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运输装卸费共计585元。

(3)销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。

(4)采取委托银行收款方式销僻副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。甲公司已经办妥银行托收手续，但是该批货物尚未发出。

(5)从某设备制造公司购进生产用设备－台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。

(6)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价2703元(含应分摊的运费成本93元)。

已知：相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣；增值税税率为17％；该公司不在“营改增”试点地区。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)说明每－笔业务的税务处理。

(2)计算该公词当月应转出的进项税额。

(3)计算该公词当月应缴纳的增值税额。同步强化练习题参考答案及解析

52.2006年l2月18日，B公司按照合同约定将100吨家电钢板交付给了A厂，并验收入库。但由于A厂生产的电冰箱严重滞销，产品积压过多，销售发生困难，决定停止生产经营，以便择机转产。12月20日A厂借口B公司交付的家电钢板质量不符合合同约定的要求，提出退货，B公司则认为所交货物的质量完全符合合同约定的质量标准，不同意退货。于是，A厂于l2月23日通知C银行停止向B公司支付其以开出的金额为28万元银行承兑汇票的票款。2006年12月27日D公司向C银行提示付款时，遭C银行的拒绝。

要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：

(1)C银行是否可以向D公司拒绝付款?为什么?

(2)D公司应向本案中的哪些当事人行使追索权?

(3)D公司行使追索权时可以请求清偿的金额包括哪些?

53.1.华昌公司由于生产经营的需要，将持有的三张票据分别转让。

(1)第一张票据是向建海公司开具15万元的支票，并在支票上注明，若建海公司不能按期供货，则该出票行为无效。建海公司收到票据后，将支票背书转让，建海公司未供货给华昌公司，但银行将票据款项支付给了该支票的持票人。华昌公司认为银行的代理付款行为无效。

(2)第二张票据是面值300万元的商业汇票，背书转让时注明其中110万元给荣发公司，剩余190万元给金星公司。荣发公司将收到的票据交银行承兑。银行认为该背书行为无效，拒绝付该笔款项。

54.2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人；甲以劳务出资；乙出资5万元；丙、丁各出资50万元。合伙协议对其他事项未作约定。2013年1月8日，A企业与B公司签订买卖合同，双方约定货款80万元，收到货物后7日内付款。2月26日A企业如约收到货物，但因资金周转困难一直未付款。4月，乙因发生车祸瘫痪，退出A企业，并办理了退伙结算。7月，丙未征求其他合伙人的意见，以其在A企业中的财产份额出质，向C银行借款15万元。8月，经全体合伙人同意，丁由有限合伙人转为普通合伙人。9月。B公司向A企业催要上述到期货款，因A企业无力偿还，B公司遂要求乙承担全部责任，乙以自己已退伙为由拒绝；B公司又要求丁承担全部责任，丁以债务发生时自己为有限合伙人为由拒绝。要求：根据《合伙企业法》的规定，回答下列问题。(1)丙未经其他合伙人同意将其在A企业中的财产份额出质是否合法?简要说明理由。(2)乙拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。(3)丁拒绝向B公司承担责任的理由是否合法?简要说明理由。

55.第

58

题

宏观环境分析的要素有哪些？

五、综合题(3题)56.甲生物技术有限责任公司(简称甲公司)，是主要从事医药制造和销售的大型国有企业，属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：

(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

(4)发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。

(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税;

(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;

(3