会计电算化企业内部控制论文

第第页会计电算化企业内部控制论文1企业会计电算化内部控制存在的问题

1.1企业会计资料管理不标准

企业在会计电算化环境下，应该坚持每天对会计资料和财务数据进展双重备份，并且执行分人分处保管，对重要的账目应该及时打印并且按照相关规定保管，只有这样，才能防止财务数据和会计资料的丧失。但目前，在实际的工作中，很多企业并没有按照相关规定对会计资料进展及时保存，没有将相关的措施落实到实际工作中，一旦电脑被盗或者出现故障，会计资料将会全部丧失，造成数据资料无法正常恢复，给企业的财务工作造成严重的损失。

1.2企业电算化内部控制系统存在平安隐患

计算机系统技术是企业会计电算化及其内部控制系统的根底和前提，但随着计算机信息技术和网络技术的高速开展，各种网络病毒频繁出现，这些病毒的入侵会修改企业电子数据，并且不会留下任何审计线索，给电算化内部控制系统的平安带来了极大的挑战和威胁。目前，企业在系统稳定、数据保密和会计信息传输等问题上存在平安隐患，在很大程度上阻碍了企业对会计电算化内部控制工作的顺利开展。

1.3企业缺乏对电算化内部审计的监视

目前，对于我国大多数企业而言，会计电算化系统缺乏合理有效的内部审计监视制度也是存在的主要问题之一。企业内部审计人员缺乏对电算化内部控制的了解，对会计电算化的风险和特点不够熟悉，不懂得如何对电算化进展正确有效的审计，导致企业会计电算化系统无法得到有效合理的内部审计监视。

1.4企业相关人员素质有待提高

会计人员的素质在内部控制工作中起着关键的作用。对于会计人员来讲，他们既需要熟悉计算机的相关操作，又要精通根本财务知识、信息系统管理和计算机硬件维修。但目前，我国这种人才还比较匮乏，会计人员整体素质不高。内部控制的制度是企业管理的重要组成局部，所以，企业管理者的素质水平同对于企业的内部控制工作同样有着极为关键的作用，但很多企业领导层并没有意识到实施会计电算化的重要性，阻碍了会计电算化工作的开展。

2加强企业会计电算化内部控制工作的措施

2.1加强会计电算化系统的平安控制

系统控制主要包括平安控制、环境保护和接触控制3个局部，平安控制的目的是防止因外部环境因素所导致系统运行错误的不平安隐患，保证计算机系统平安正常运行；环境保护的目的是减少由于外界因素而引起的计算机故障；而接触控制可以保证企业资源的正确性，防止未经授权的人擅自动用系统的各种资源。随着计算机网络技术的不断开展，加强网络平安控制成为企业十分重要的工作，企业应该针对自身状况，建立严密的防火墙，设置相应的网络平安指标，包括身份识别、访问控制和数据保密等，并开发相应的技术来保证电算化系统的平安性。

2.2加强企业相关人员的职能及权限的控制

企业应制定相应的管理和组织控制制度，加强自身的组织控制，明确职责分工。对于企业职责分工来讲，首先，必须将用户部门与电算化部门的职责别离开来，其中，用户部门所指产生原始数据的人员或部门，职责分工的目的是保持不相容职能（如执行、业务授权、记录和保管）的别离和电算化部门内部的职责别离，企业通过内部职责分工来解决不相容职能集中化缺乏的问题。

2.3加强企业的内部审计工作

内部审计是企业强化内部会计监视的制度，也是企业自我开展、自我监控和自我完善的手段。在网络化和会计电算时代，企业内部审计工作将由于“人机”这种特殊的表现形态而变得更加重要。其具体内容主要包括三个方面。第一，应该对企业计算机内数与纸质数据的一致性进展检查，对错误的账表进展相应的调整和更正；第二，应该监视和检查数据保存方式是否平安，防止他人恶意篡改历史数据；第三，应定期对会计资料进展审计，正确执行相关法律法规，确保电算化下会计处理的正确性，保证凭证附件的完整性和合法性。

2.4提高企业相关人员的业务素质

企业要想解决企业内部控制问题，就应该提高会计等相关人员的业务素质。首先，企业应该通过工资和福利等待遇来吸引和引进会计电算化控制的高素质人才，推动企业电算化事业由“核算型”向“智能型”和“管理型”转变；其次