（2022年）广东省韶关市中级会计职称经济法真题(含答案)

（2022年）广东省韶关市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.外国合营者的下列出资方式中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

A.以人民币缴付出资B.以美元缴付出资C.以劳务作价出资D.以已设立担保物权的机器设备作价出资

2.境内居民企业甲公司2014年取得技术转让收人900万元，与该项技术转让有关的成本和费用为300万元，甲公司无其他纳税调整事项。有关甲公司上述业务的税务处理，下列表述正确的是（）。

A.无须缴纳增值税

B.应缴纳的增值税=900×6%=54（万元）

C.应缴纳的企业所得税=（900-300）×50%×25%=75（万元）

D.应缴纳的企业所得税=（900-500）×50%×25%=50（万元）

3.下列各项行为中，应当征收增值税的是()。

A.某服装商店销售代销服装

B.某超市将外购部分饮料作为福利分发给本公司员工

C.某企业将外购材料用于本公司不动产在建工程

D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

4.甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求为出票行为提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是()。

A.应承担一定赔偿责任B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C.应当承担票据保证责任D.不承担任何责任

5.王某、陈某、刘某于2017年1月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2017年5月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元，下列说法错误的是（）

A.王某的行为属于出资不实

B.王某应补交其差额60万元

C.如果王某的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司

D.如果王某的财产不足补交差额的，由陈某和刘某承担连带责任

6.某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元

7.甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由甲承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（）。

A.甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任

B.由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求

C.甲对丙可以行使对物的抗辩

D.甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求

8.根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务（）。

A.不再承担责任

B.当其个人财产不足清偿时，以家庭其他成员财产承担责任

C.仍应承担责任，但债权人在1年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭

D.仍应承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭

9.陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，错误的是（）。

A.应当有生产经营场所

B.甲有限责任公司可以是国有企业

C.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力

D.合伙协议经全体合伙人签名、盖章后生效

10.甲与乙订立了租期为35年的房屋租赁合同。依据我国《合同法》的规定，该合同中关于租期的约定()。

A.20年以下均有效B.25年以下均有效C.30年以下均有效D.35年以下均有效

二、多选题(10题)11.根据我国的营业税改征增值税政策，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的有()。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

12.根据预算法律制度的规定，下列关于国库的表述中，正确的有（）

A.国库是预算执行的中介环节

B.一级预算对应一级国库

C.中央国库业务由中国人民银行经理

D.国家实行国库集中收缴和集中支付制度

13.甲公司2016年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）

A.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

D.业务招待费准予扣除的数额为20万元

14.外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。根据中外合资经营企业法律规定，甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有()。

A.甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120万美元

B.甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元，2001年2月28日支付60万美元

C.甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元，2001年8月30日支付40万美元

15.第

35

题

仲裁员有下列情况之一的，当事人也有权提出回避申请（）。

A.是本案当事人代理人的近亲属

B.与本案当事人有其他关系，可能影响公正仲裁的

C.私自会见当事人

D.接受当事人、代理人的请客送礼的

16.甲在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类，甲的“兰花”商标能够被归人的商标类型有（）。

A.文字商标B.商品商标C.图形商标D.服务商标

17.甲将面值5万元的凭证式国库券为乙提供担保，下列说法正确的有（）。

A.这种担保属于权利质押

B.这种担保属于动产抵押

C.甲应将该国库券交债权人占有

D.甲可以将该国库券交债权人占有，也可以自己占有该国库券

18.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，应予废标的有()。

A.对招标文件作实质响应的供应商不足3家

B.出现、了影响采购公正的违法、违规行为

C.投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付

D.因重大变故，采购任务取消

19.

第

64

题

混合销售行为的基本特征为（）。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方收取货款

20.根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，应当以特别决议方式通过的有（）。

A.增加、减少注册资本B.上市公司在1年内担保金额超过公司资产总额的30%C.变更公司形式D.公司章程的修改

三、4.简答题(2题)21.研究所是否有权要求阳光公司付清全部余款并赔偿损失?简要说明理由。

22.某贸易公司经营管理不善，不能清偿到期债务，向所在地人民法院提出破产申请。经核查：(1)属于企业的实物、现金等50万元；(2)一办公小楼价值120万元，已作为100万元贷款抵押；(3)为维持破产前的日常开支，向企业职工借款20万元；(4)作为联营一方投入其他企业30万元；(5)他人欠该企业货款40万元。

在债务方面：(1)欠银行贷款100万元及利息30万元；(2)欠税款60万元；(3)欠其他业务货款300万元；(4)欠职工工资15万元。

回答下列问题：

(1)该公司能否自己提出破产申请?

(2)该公司所在地的人民法院能否审理该破产案件?

(3)哪些属于破产财产?

(4)该如何清偿?

四、单选题(0题)23.2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率（实际征收率）为10％。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（）。

A.1000×10％×50％=50万元

B.1000×10％=100万元

C.1000×(1-25％)×10％=75万元

D.1000×(1-25％)×10％×50％=37.5万元

五、单选题(0题)24.

第

9

题

根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧扣除的固定资产有（）。

六、单选题(0题)25.M银行为增值税一般纳税人，2017年第4季度办理公司业务，收取结算手续费(含税)31.8万元，收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务，取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。根据增值税法律制度的规定，M银行第4季度应确认的销项税额为()万元。

A.600B.601.8C.603.3D.5131.6

参考答案

1.B本题考核点是合营企业的出资方式。合营企业合营各方可以用货币出资，也可以用建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术、场地使用权等作价出资。外国合营者以货币出资时，只能以外币缴付出资，不能以人民币缴付出资。合营企业任何一方都不得用以企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产，以及合营者以外的他人财产作为自己的出资，也不得以合营企业或者合营他方的财产和权益为其出资担保。

2.A(1)选项AB：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。(2)选项CD：符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。在本题中，技术转让所得为600万元，其中500万元以内的部分免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税，甲公司此项业务应纳企业所得税=(900-300-500)×25%×50%=12．50(万元)。

3.A本题考核增值税的视同销售行为。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不视同销售，不征收增值税，且不得抵扣进项税额。【提示】特别要注意将货物用于集体福利或个人消费和非应税项目中不得抵扣的情形与视同销售情形的区别，如果将外购的货物用于的属于不得抵扣进项税的情况；如果将自产或委托加工的货物用于的才属于视同销售。

4.C解析：本题考核票据保证。《票据法》规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任”。

5.C选项A正确，有限责任公司成立后，作为设立公司出资的非货币财产的实际价值显著低于公司章程所规定的价值，为出资不实；

选项B正确，股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务或者返还出资本息的，人民法院应予支持；

选项C错误，股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者“股东会”决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的“合理限制”；有限责任公司的股东“未履行”出资义务或者抽逃“全部”出资，经公司催告，在合理期间内仍未缴纳或返还，公司以“股东会”决议解除其股东资格；

选项D正确，股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任；公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。

综上，本题应选C。

6.C《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：①注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7；②注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；③注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍；④注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

本题中，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700×2．5=1750(万美元)。

7.B凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响。本题中，由于丙是支付了对价并且善意取得该票据的当事人，因此甲不能对其行使对物抗辩。

8.D解析：本题考核个人独资企业解散后投资人的持续偿债责任。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

9.B本题考查普通合伙企业设立。设立普通合伙企业应当有合伙企业名称和生产经营场所。选项A不当选。合伙协议经全体合伙人签名、盖章后生效，选项D正确，不当选。自然人可以成为普通合伙人，合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力，选项C不当选。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。普通合伙企业只有普通合伙人无有限合伙人，因此，合伙人中包含“国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体”只能是有限合伙企业，选项B当选。

10.A租赁合同是指出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。租赁合同作为一种债权债务关系，转移的仅仅是物的使用权，《合同法》第214条规定：“租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。”本题明确甲乙订立了35年的租赁合同，当事人的约定违反了法律强制性规定，故超过20年的部分无效。因此，本题的正确答案是A选项。

11.BC本题考核营改增的范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

12.ABCD选项A正确，国库是预算执行的中介环节，无论是预算收入还是预算支出，均必须通过国库进行；

选项B正确，县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。一级预算对应一级国库；

选项C正确，中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理；

选项D正确，国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理。

综上，本题应选ABCD。

13.AD选项A正确，选项C错误，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%=600万元），准予扣除；在本题中，甲公司实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

选项B错误，选项D正确，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰=20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元。

综上，本题应选AD。

对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

上述所述知识是新增知识，请重点关注并练习。

14.BCD（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定；

（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（2001年2月28日）支付的价款只有50%；

（3）选项C中尽管1年末（2001年2月28日）支付了全部价款，但前6个月支付的价款低于60%；

（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60%，但总期限超过了1年。

15.ABCD本题旨在考查当事人申请仲裁员回避的法定情形。

16.AB选项AC:甲以“兰花”二字为商标，而非以兰花图案为商标，因此，应为文字商标。

17.AC本题考核权利质押的概念。以债券出质属于权利质押，出质人应在合同约定期限内将权利凭证交付质权人。

18.ABCD在招标采购中，出现下列情形之一的，应予废标：符合专业条件的供应商或者对招标文件作实质响应的供应商不足3家的；出现影响采购公正的违法、违规行为的；投标人的报价均超过了采购预算，采购人不能支付的；因重大事故，采购任务取消的。

19.ABC混合销售行为，是指现实生活中销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。

20.ABCD选项B：上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30％的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

21.研究所有权要求阳光公司付清全部余款并赔偿损失。根据规定当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的在履行义务或者采取补救措施后对方还有其他损失的应当赔偿损失。损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失包括合同履行后可以获得的利益但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。研究所有权要求阳光公司付清全部余款并赔偿损失。根据规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，在履行义务或者采取补救措施后，对方还有其他损失的，应当赔偿损失。损失赔偿额应当相当于因违约所造成的损失，包括合同履行后可以获得的利益，但不得超过违反合同一方订立合同时预见到或者应当预见到的因违反合同可能造成的损失。

22.(1)该公司可以自己向公司所在地人民法院提出破产申请。如果是国有企业提出破产申请时应征得其上级主管部门或者授权部门的同意。(2)根据规定破产案件由债务人所在地人民法院管辖。因此该公司所在地人民法院有权受理该公司的破产申请及审理。(3)企业的实物和现金等50万元作为联营投入其他企业的30万元他人欠该公司货款40万元为贷款抵押的房屋价值超过抵押贷款的20万元属于破产财产。破产财产合计为140万元。(4)该公司债务应是：